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2015年軟件企業(yè)常見的企業(yè)所得稅辦稅問題
有關(guān)2015年軟件企業(yè)常見的企業(yè)所得稅辦稅的常見問題，下面是小編整理的，歡迎大家閱讀與了解。
1.軟件企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠?
答：(1)我國(guó)境內(nèi)新辦的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止(以下稱“兩免三減半”)。
(2)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，“減半”的意思是什么?
答：“減半”是指按25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。舉例：軟件企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是100，那么“減半”繳納企業(yè)所得稅即是(100*25%)*1/2=12.5
3.軟件企業(yè)兩免三減半優(yōu)惠自獲利年度開始計(jì)算，請(qǐng)問如何界定獲利年度?
答：獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。
4.如果企業(yè)的獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，那么“兩免三減半”的優(yōu)惠怎么享受?
答：在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之后取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)，應(yīng)在取得相關(guān)認(rèn)定資質(zhì)起，就其從獲利年度起計(jì)算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應(yīng)的定期減免優(yōu)惠。企業(yè)獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，則只能享受2013年至2015年的“三減半”優(yōu)惠。
5.軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)，在企業(yè)所得稅前扣除的比例是多少?
答：符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
6.軟件企業(yè)外購(gòu)的軟件，其折舊攤銷年限有何規(guī)定?
答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第七條：企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。
7.企業(yè)既有軟件企業(yè)資質(zhì)，同時(shí)又是國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，那么企業(yè)的所得稅適用稅率是多少?
答：此種情況可由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不疊加享受。如果處于軟件企業(yè)“三減半”征收企業(yè)所得稅期間，企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
8.2011年以前成立的企業(yè)，2011年之后才認(rèn)定為軟件企業(yè)，請(qǐng)問是否可以享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠?
答：可以享受。
9.享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠，是否要到稅務(wù)局備案?
答：符合條件的軟件企業(yè)，要享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策，需在企業(yè)所得稅年度申報(bào)前完成備案。
10.根據(jù)工信部聯(lián)軟函〔2015〕273號(hào)規(guī)定，軟件企業(yè)認(rèn)定及年審工作已經(jīng)停止。請(qǐng)問：如果未取得《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》，是否可以辦理軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案?
答：未取得“軟件企業(yè)認(rèn)定證書”的，目前不能辦理所得稅優(yōu)惠備案。對(duì)取消認(rèn)定后的稅收優(yōu)惠備案的相關(guān)調(diào)整總局已在制定。
企業(yè)所得稅匯算清繳軟件常見問題解答
一、 安裝類問題
1、問：企業(yè)所得稅匯算清繳安裝注冊(cè)手機(jī)驗(yàn)證碼問題?
答：注冊(cè)時(shí)手機(jī)號(hào)碼非必填項(xiàng)，單位注冊(cè)可選擇填寫。單位一旦填寫就必須按照正確的號(hào)碼進(jìn)行填寫，填寫后獲取驗(yàn)證碼，獲取驗(yàn)證碼時(shí)間大概10秒左右，如果長(zhǎng)時(shí)間未能獲取到驗(yàn)證碼，建議不填寫手機(jī)號(hào)碼。直接點(diǎn)擊下一步注冊(cè)。
2、問：軟件卸載重新安裝后依然是之前的數(shù)據(jù)，怎么處理?
答：軟件卸載只是針對(duì)軟件本身的卸載，不卸載數(shù)據(jù)庫(kù)，如果單位需要重新安裝注冊(cè)，則需要?jiǎng)h除原數(shù)據(jù)庫(kù)或者重新安裝時(shí)選擇【自定義安裝】更換安裝路徑。
備注：數(shù)據(jù)庫(kù)路徑及名稱：
C:\Servyou\EPPortal3.0\Data : AppData.db 與EPAccount.db
C:\Servyou\EPPortal3.0\AppModules\SSXXCJ\Data : Data.db 與SdsData.db
3、問：我單位有多家企業(yè)需要企業(yè)所得稅匯算清繳，怎樣在一臺(tái)電腦上實(shí)現(xiàn)?
答：軟件在同一臺(tái)電腦上只能安裝一次，但單位可以將安裝目錄文件拷貝到其他根目錄下。以實(shí)現(xiàn)申報(bào)多家單位。如未更改地址，此安裝文件為C盤servyou文件夾中的【EPPortal3.0】，只需要將該文件夾拷貝，然后從該文件夾中的【EPEvenue.exe】應(yīng)用程序進(jìn)入即可。(需注意拷貝文件請(qǐng)?jiān)谖醋?cè)之前進(jìn)行。)
二、 操作類問題
1、問：企業(yè)所得稅的登錄用戶名、密碼是多少?
答：默認(rèn)用戶名是admin，密碼默認(rèn)是123456.
2、問：關(guān)于納稅人編碼如何填寫，填錯(cuò)了怎么修改?
答：按照單位實(shí)際填寫，如果填寫錯(cuò)誤，可以在首頁(yè)設(shè)置納稅人編碼中更改。
3、問：?jiǎn)挝患{稅人識(shí)別號(hào)(稅號(hào))填寫錯(cuò)誤如何處理?
答：目前納稅人識(shí)別號(hào)填寫錯(cuò)誤，只能卸載重新注冊(cè)。
4、問：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A表)時(shí)，應(yīng)納稅額≠應(yīng)納稅所得額×25%，即25行≠23行×24行，與填表說明不符合是什么原因?
答：原因就是單位在填寫納稅人信息時(shí)【是否就地匯總納稅】選擇了【是】，一般來說只有就地匯總繳納的企業(yè)(同一區(qū)縣內(nèi)的總分機(jī)構(gòu))選擇這兩個(gè)選項(xiàng)，稅率就是所得稅率，可以不等于25%。比例為實(shí)際繳納比例，一般企業(yè)都不存在這種情況，選擇【否】即可。
5、問：客戶端提示：請(qǐng)先到基礎(chǔ)信息設(shè)置納稅人信息、法定比例、預(yù)繳及結(jié)轉(zhuǎn)信息，如何處理?
答：進(jìn)入基礎(chǔ)設(shè)置對(duì)每一項(xiàng)均進(jìn)行檢查并點(diǎn)擊保存;
6、問：企業(yè)所得稅匯算清繳中的企業(yè)基礎(chǔ)信息表與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫報(bào)表單和封面在哪里打印?
答：進(jìn)入【申報(bào)表填寫】模塊，打開納稅申報(bào)表(A類)，點(diǎn)左上角三條橫杠的按鈕，選擇需要打印的報(bào)表，包括封面、企業(yè)基礎(chǔ)信息等表的打印。
7、A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中第一行符合條件的小型微得企業(yè)，但數(shù)據(jù)不能填寫，也沒有自動(dòng)生成，怎么解決?
答：此欄數(shù)據(jù)是根據(jù)主表第23行自動(dòng)生成，如果未生成，需要檢查相關(guān)數(shù)據(jù)是否填寫正確。
(1)基礎(chǔ)設(shè)置—納稅人信息中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額填寫的是否符合小型微利的條件(工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)：從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元);
(2)在基礎(chǔ)設(shè)置-納稅人信息中從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”;
(3)主表的23行應(yīng)納稅所得額，不超過30萬元。
備注：該項(xiàng)目不能與其他優(yōu)惠同時(shí)享受，如果填寫了其他優(yōu)惠信息，改行自動(dòng)清零。
三、 申報(bào)類問題
1、問：?jiǎn)挝簧陥?bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤如何更正申報(bào)?
答：①單位沒有在征管中開票繳稅，則可以通過客戶端-申報(bào)查詢中作廢，修改后重新申報(bào)即可。②單位已經(jīng)申報(bào)繳稅后，只能通過征管系統(tǒng)進(jìn)行補(bǔ)充、更正申報(bào)，客戶端可不做任何處理。
2、問：客戶端申報(bào)提示：數(shù)據(jù)保存到征管失敗，什么原因?
答：①核實(shí)單位是否存在不需要填報(bào)的報(bào)表，而隨意填寫了數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)。處理方法將所有不需要填報(bào)的表單在【簡(jiǎn)化選表】中勾選為【不填報(bào)】，再進(jìn)行重新申報(bào)。②核實(shí)《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》有效期是否填寫數(shù)字，該項(xiàng)不能為零。
3、問：征管申報(bào)提示：“保存優(yōu)惠表失敗”與“查詢核定信息出錯(cuò)”
答：①提示保存減免失敗。原因?yàn)椋褐熊洈?shù)據(jù)處理有問題，(表格數(shù)據(jù)為零時(shí)，中軟處理時(shí)出錯(cuò))必須走中軟運(yùn)維平臺(tái)。
②提示查詢核定信息出錯(cuò)。原因?yàn)樘顚懥擞袦p免信息的附表，但是沒有走減免文書【備案】。
解決方式：必須走減免文書【備案】，且減免方式為：稅基式或稅額式(額度)。
校驗(yàn)方式：走完文書后，再點(diǎn)擊有減免信息填寫的附表，如果沒有報(bào)錯(cuò)信息的提示，并且在對(duì)應(yīng)的減免項(xiàng)能看到減免額，則表示減免文書流轉(zhuǎn)成功。
4、問：網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后無法導(dǎo)出介質(zhì)申報(bào)文件，稅務(wù)局要求導(dǎo)出介質(zhì)文件怎么處理?
答：為避免重復(fù)申報(bào)，網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后系統(tǒng)將介質(zhì)申報(bào)給屏蔽掉了，如果網(wǎng)絡(luò)申報(bào)成功后無需再導(dǎo)出介質(zhì)申報(bào)文件。建議都進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，申報(bào)后客戶端即可查詢申報(bào)狀態(tài)。
四、 其他問題
1、問：A107011報(bào)表填寫時(shí)提示日期格式不正確，怎么處理?
答：設(shè)置本地電腦時(shí)間格式調(diào)整為YYYY—MM—DD。
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