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創(chuàng)業(yè)了，這些稅收優(yōu)惠政策你需要了解！
近年來(lái)，政府針對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)出臺(tái)的稅收政策越來(lái)越多、力度越來(lái)越大，如何才能享受到這些政策，最大化地為自己的企業(yè)減負(fù)?
3月1日晚上，利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王傳雨，做客由青島日?qǐng)?bào)“青島創(chuàng)客”全媒介平臺(tái)主辦的第22期的“創(chuàng)客奇葩說(shuō)”線上創(chuàng)業(yè)分享活動(dòng)，為三百余名創(chuàng)客線上詳解了創(chuàng)業(yè)企業(yè)所能享受的稅收政策。
今天我主要和大家分享一下增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人增值稅這三個(gè)稅種的優(yōu)惠政策和實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程當(dāng)中需要注意的事項(xiàng)。關(guān)于增值稅，我重點(diǎn)要說(shuō)的是小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)能享受的優(yōu)惠政策。
從2015年1月1日起至2017年12月31日止，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元以下的小型微利企業(yè)免增值稅，對(duì)2萬(wàn)到3萬(wàn)的小規(guī)模納稅人同時(shí)也是免增值稅的。對(duì)按月納稅的，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的，或者按季度納稅，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的繳納義務(wù)人，在免增值稅的同時(shí)，也免征地方教育附加、水利建設(shè)基金和文化產(chǎn)業(yè)事業(yè)費(fèi)。
對(duì)于軟件行業(yè)按照17%的增值稅稅率計(jì)征。實(shí)際繳納增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，采取的是“即征即退”的優(yōu)惠政策。對(duì)于一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后進(jìn)行銷售的，也可享受實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退。對(duì)于納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，要征收增值稅;著作權(quán)屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅。對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)注冊(cè)局登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所有權(quán)的，也不征收增值稅。
下面給大家講一下企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)常識(shí)。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以選擇查賬征收或者核定征收兩種方式，我本人的觀點(diǎn)是查賬征收對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)比較有利，因?yàn)樽罱K企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是處于企業(yè)可控狀態(tài)的。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要分季度預(yù)申報(bào)企業(yè)所得稅。每年年底到次年的5月31日要進(jìn)行匯算清繳。在企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中，有幾個(gè)事項(xiàng)需要大家特別注意：一個(gè)是福利費(fèi)，其次是職工教育經(jīng)費(fèi)，還有業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)。這些費(fèi)用的列支都是有扣除限額的。
企業(yè)所得稅有很多優(yōu)惠政策，它的稅率也是有優(yōu)惠的。例如，高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%。再比如，從2015年1月1日到2017年12月31日，對(duì)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)于企業(yè)所得稅，我還想講一下有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。對(duì)于研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益的，在規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;對(duì)于形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%進(jìn)行攤銷。
到年底的盈利比較好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)有一些股息以及紅利，分紅也涉及到個(gè)人所得稅，這個(gè)稅的稅率按20%的稅率進(jìn)行繳納。
關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本，從2016年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)，用未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，有一個(gè)優(yōu)惠條件，那就是個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅有困難的情況下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期交稅計(jì)劃，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
還有一個(gè)股權(quán)激勵(lì)也是涉及到個(gè)人所得稅的政策，也是從2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)人員的股權(quán)激勵(lì)，也是在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)分期繳納，并將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可。
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