談?wù)勲娏ζ髽I(yè)財務(wù)預(yù)算精細化管理探討
電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是對企業(yè)內(nèi)部的所有經(jīng)濟活動進行管理和協(xié)調(diào),它可以對電力企業(yè)各個部門的工作進程進行監(jiān)管,使其進度得到保障,有效的促進企業(yè)既定財務(wù)指標的實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)算管理中,電力企業(yè)將預(yù)算管理指標先進行分解,再下放到各個部門,各部門對自己在企業(yè)發(fā)展中的扮演的角色明確,但是在總的預(yù)算編制中,各個部門之間還是存在矛盾。
摘要:精細化預(yù)算管理在管理制度中已是不可或缺的一部分,更是電力企業(yè)在財務(wù)管理中的必然趨勢。目前電力企業(yè)在預(yù)算管理中還是存在一定的問題,要想達到精細化預(yù)算管理還是有一定難度,本文就是針對該問題進行分析,并提出有針對性的解決措施。
關(guān)鍵詞:電力企業(yè);精細化預(yù)算管理;預(yù)算編制;財務(wù)管理
在全國市場經(jīng)濟的大背景下,國內(nèi)企業(yè)漸漸意識到了預(yù)算管理對企業(yè)管理的重要性,并采用了這一管理辦法,但是實踐遠遠高于理論,在實際操作的時候還是存在很多問題,預(yù)算管理的在企業(yè)管理中的實效性沒有凸現(xiàn)出來。本文就對電力企業(yè)財務(wù)管理中如何準確的運用精細化預(yù)算管理進行了分析討論。
一、精細化預(yù)算管理的概念
精細化預(yù)算類似于“沉默的企業(yè)憲法”,是一種靈魂,或者說是一種企業(yè)文化,一種意識,融入與企業(yè)所有的行為活動中。精細化預(yù)算最終的目的是達到1+1>2,利潤最大化的效果,這就要求企業(yè)在實施全面預(yù)算管理的過程中全程貫穿精細化,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際的管理特點,將企業(yè)一年的資金費用進行精細化的全面預(yù)算,強調(diào)與戰(zhàn)略的一致性,要與具體的企業(yè)業(yè)務(wù)計劃和目標銜接,以及最后實施過程中的跟蹤,考核,預(yù)測和調(diào)整,處處做到精細化。這些就需要將指標全面、合理、科學(xué)的分解分配給各個部門,部門間要相互配合,多多進行溝通,一起完成指標。與此同時,預(yù)算委會深入到基層,將基層所需的成本費用和基層單位生產(chǎn)成本預(yù)算以及業(yè)務(wù)預(yù)算方案一起下放到各個基層部門,在這過程中會在在大限度內(nèi)做到成本完整和權(quán)責(zé)對等。指標下放到基層后,基層可以講指標再進行細致分解,劃分到每個月,并且制定出詳細規(guī)劃,并且落實一系列的監(jiān)管措施,各部門各司其職,最后達到完成前期制定的預(yù)算指標的目的。
二、電力企業(yè)采用精細化預(yù)算管理達到的效果
第一,完成企業(yè)預(yù)定的財務(wù)指標。電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理是對企業(yè)內(nèi)部的所有經(jīng)濟活動進行管理和協(xié)調(diào),它可以對電力企業(yè)各個部門的工作進程進行監(jiān)管,使其進度得到保障,有效的促進企業(yè)既定財務(wù)指標的實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算管理在這過程中起到對各發(fā)展目標系統(tǒng)化,對各種指標量化,并將企業(yè)發(fā)展中某些較為抽象化的指標精細具體化的作用,最后將具體化之后的指標下分到各個部門,各部門再對這些預(yù)算管理指標進行落實。第二,將電力企業(yè)資源進行優(yōu)化配置。在財務(wù)預(yù)算管理中,電力企業(yè)將預(yù)算管理指標先進行分解,再下放到各個部門,各部門對自己在企業(yè)發(fā)展中的扮演的角色明確,但是在總的預(yù)算編制中,各個部門之間還是存在矛盾。
電力企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理則是從企業(yè)的整體出發(fā)進行預(yù)算編制,這樣可以先將企業(yè)的各種資源整合在一起,再根據(jù)每個發(fā)展階段的需要進行合理的資源配置,達到提高資源的利用率,使各部門高效的利用資源,實現(xiàn)企業(yè)的整體高速發(fā)展。第三,優(yōu)化燃料管理,有效降低成本。燃料管理是電力企業(yè)預(yù)算管理的重中之重。根據(jù)年度電量計劃、耗煤指標、發(fā)電供熱及其他耗用煤量、庫存煤量等因素編制年度煤炭需求量預(yù)算,繼而根據(jù)月度電量計劃及煤炭市場價格變化平衡月度采購量,可以有效降低燃料采購成本及倉儲管理成本。第四,對財務(wù)風(fēng)險進行有效規(guī)避。電力企業(yè)的運行過程不穩(wěn)定,很容易受到市場和企業(yè)本身發(fā)展的影響,很容易發(fā)生財務(wù)危機。因此,很需要財務(wù)預(yù)算管理對企業(yè)在一定的時期內(nèi)的經(jīng)濟活動情況進行預(yù)測和控制,即在財務(wù)預(yù)算編制階段就開始對企業(yè)未來的可能發(fā)生的財務(wù)狀況進行預(yù)測,羅列出可能出現(xiàn)的財務(wù)問題,并一一想出應(yīng)對方案,才能保證各部門在財務(wù)預(yù)算管理指標內(nèi),各司其職,以實現(xiàn)盡可能的減少財務(wù)危機的出現(xiàn),減少財務(wù)損失。
三、目前電力企業(yè)在實施財務(wù)精細化預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題
第一,預(yù)算管理的制度還存在問題,不健全。電力企業(yè)在預(yù)算管理的過程中環(huán)節(jié)眾多,僅僅只是對預(yù)算編制重視是遠遠不夠的,要保證預(yù)算管理水平的提高就需要對預(yù)算考核和評價都有足夠的重視。但是目前電力企業(yè)并沒有建立健全統(tǒng)一的預(yù)算管理制度和信息平臺,使得預(yù)算管理工作缺乏依據(jù)和手段。第二,預(yù)算執(zhí)行的廣度及深度不足。在電力企業(yè)預(yù)算管理中,預(yù)算執(zhí)行力不強,員工對于預(yù)算管理的認識不夠深刻,使得預(yù)算編制流于形式,在預(yù)算編制執(zhí)行的過程中也沒有相應(yīng)的制度保障,對相關(guān)的人員沒有約束力,同時,對預(yù)算要素的劃分不夠細致,最后的結(jié)果就是在財務(wù)預(yù)算管理中普遍出現(xiàn)預(yù)算跟實際脫節(jié)的現(xiàn)象,實現(xiàn)不了預(yù)算管理目標。第三,沒有建立健全的預(yù)算管理考核制。目前,電力企業(yè)對考核環(huán)節(jié)不夠重視,更沒有嚴格的考核機制,不僅不能全面、準確的評價預(yù)算的具體執(zhí)行程度,無法準確的發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理在實施中存在的問題,也無法調(diào)動起員工的積極性,降低了工作的效率。同時,由于電力企業(yè)預(yù)算管理中缺乏崗位責(zé)任制,致使目標無法完全實現(xiàn),更不能形成一個健康的預(yù)算管理環(huán)境。
四、加強電力企業(yè)財務(wù)精細化預(yù)算管理的方案
第一,建立健全預(yù)算管理制度。建立精細化預(yù)算管理的組織機構(gòu)和議事規(guī)則,制定預(yù)算管理辦法和配套制度。在組織架構(gòu)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一、管理模板統(tǒng)一、信息平臺統(tǒng)一的原則下,細分業(yè)務(wù)、要素預(yù)算及編制模板。第二,加強預(yù)算管理的全面性、徹底性。精細化預(yù)算管理是一項全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程。要真正的提高企業(yè)預(yù)算管理的效率,就必須完全,徹底的按照預(yù)算程序一步一步落實。要徹底改變預(yù)算狀況僅僅依靠財務(wù)部門是達不到效果的,必須有財務(wù)部門牽頭,各部門相互配合,細化預(yù)算項目,對可以掌控的項目的費用分項目建立定額,這樣可以有效的提高預(yù)算的準確性。同時,預(yù)算編制要落實到個人,全責(zé)明晰。在量入為出的原則下,制定全年的經(jīng)營目標,保證責(zé)任目標的落實,嚴格執(zhí)行各項預(yù)算指標。第三,加強過程控制及考核監(jiān)督。堅持服務(wù)公司戰(zhàn)略,發(fā)展規(guī)模與發(fā)展能力相匹配,資源占用與效益貢獻相協(xié)同、過程控制與結(jié)果考核并重的原則,確保實現(xiàn)管理、效益雙提升。定期對每個時間段的預(yù)算執(zhí)行情況進行嚴格的分析、研究,解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進措施。在對目標完成情況考核的同時重視預(yù)算準確性的考核?己酥贫葢(yīng)全面覆蓋事前、事中、事后,做到全過程監(jiān)督。
五、結(jié)語
面對目前發(fā)展狀況,電力企業(yè)應(yīng)該從自身的情況出發(fā),發(fā)現(xiàn)自身的問題,建立一套適合自身情況的精細化預(yù)算管理理念和健全的監(jiān)管制度,來提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
參考文獻:
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