國庫支付電子化改革論文

　　隨著財(cái)政國庫集中支付改革的深入推進(jìn)，行政、事業(yè)單位新的會計(jì)制度的實(shí)施，財(cái)政資金運(yùn)行流程和行政、事業(yè)單位的會計(jì)核算發(fā)生了很大變化，為使預(yù)算單位的資金支付越來越快捷、會計(jì)核算越來越標(biāo)準(zhǔn)，電子化管理支付應(yīng)運(yùn)而生。什么是支付電子化，其基本理念，就是扔掉卷柜，甩掉檔案盒，使用“電子憑證庫”，保存電子數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)真正意義上的“無紙化”。利用現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)。

　　一、支付電子化管理的優(yōu)勢

　　(一)改變了傳統(tǒng)基層單位的工作方式

　　在堅(jiān)持國庫資金直接支付和授權(quán)支付兩種基本方式不變的原則下，電子支付改革實(shí)現(xiàn)了直接支付全程網(wǎng)上辦理;新研發(fā)了授權(quán)支付自助柜面系統(tǒng)，會計(jì)坐在辦公室里就可辦理業(yè)務(wù);通過電子校驗(yàn)，不再進(jìn)行電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的人工核單;設(shè)定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對賬功能，早發(fā)現(xiàn)問題，早解決問題，不僅減少了會計(jì)人員的“跑腿”工作，而且節(jié)約了大量時(shí)間。

　　(二)改變了財(cái)政資金運(yùn)行監(jiān)控方式

　　實(shí)行支付電子化管理以后，將傳統(tǒng)模式下各個(gè)相對分散的人工審核控制整合成一個(gè)完整的管理鏈條，實(shí)現(xiàn)了資金支付“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有來有去”。 拿授權(quán)額度的下?lián)軄碚f，以前財(cái)政下?lián)茴~度給銀行，基層單位根據(jù)額度指標(biāo)進(jìn)行支付，按要求是�？顚Ｓ�，但有時(shí)基層單位會根據(jù)實(shí)際需要自行調(diào)整，銀行看見支票也就付款。實(shí)行電子支付化后，重新界定直接支付和授權(quán)支付的范圍，真正的審核權(quán)在財(cái)政部門，由他們根據(jù)基層單位的申請下?lián)�，這就保證了審核的專業(yè)性，也提高了資金的安全性，保證了財(cái)政資金的流向，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。將資金管理制度的規(guī)范性要求設(shè)置在系統(tǒng)控制軟件里，靠系統(tǒng)管資金、管賬戶。

　　(三)改變了憑證管理方式

　　每個(gè)月填制憑證、記賬、報(bào)賬、報(bào)表、訂憑證是每位會計(jì)的日常工作，實(shí)行電子支付化后，會計(jì)的工作發(fā)生了改變。取消匯總單，如原來月底為了對賬方便，會計(jì)去銀行打印當(dāng)月匯總支出對賬單，現(xiàn)在不需要了，會計(jì)直接進(jìn)入系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際情況對電子憑證的明細(xì)數(shù)據(jù)分類匯總，自動生成各種口徑的報(bào)表或匯總單;減少憑證聯(lián)次。如直接支付申請書共三聯(lián)，每一聯(lián)要蓋章，人工報(bào)送。實(shí)施電子支付化后，電子憑證的數(shù)據(jù)存儲是同一份，各方可以共享信息，不同的單位可以通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)的報(bào)表配置功能，讀取需要的憑證瀏覽打印。減少內(nèi)部過程形成的紙質(zhì)憑證，改變傳統(tǒng)模式下的紙質(zhì)憑證保存，直接保存電子信息。(四)樹立了財(cái)政資金新安全觀用電子印章代替?zhèn)鹘y(tǒng)的手工大紅印章，使用系統(tǒng)提供的雙份“電子憑證庫”、具有唯一性的各類憑單印章和電子簽名等技術(shù)手段，保證未經(jīng)授權(quán)的進(jìn)不到支付系統(tǒng)，經(jīng)過授權(quán)的用戶按流程規(guī)則辦理業(yè)務(wù)，使支付電子化管理安全性更高，靠信息技術(shù)解決傳統(tǒng)資金管理中數(shù)據(jù)篡改和印章仿制問題。

　　二、電子支付化實(shí)行過程中面臨的問題

　　支付電子化系統(tǒng)制度不夠健全，運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，可能導(dǎo)致信息泄露，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。業(yè)務(wù)流程規(guī)劃不合理，可能造成重復(fù)審批或?qū)徟�漏洞，�?dǎo)致工作出現(xiàn)失誤，延誤資金撥付速度、國庫資金流失。給財(cái)政部門和預(yù)算單位造成巨大損失。支付電子化管理軟件系統(tǒng)開發(fā)有短板，不符合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度要求，key授權(quán)管理不當(dāng)，可能無法對各業(yè)務(wù)流程實(shí)施有效控制。財(cái)政部門、清算銀行、預(yù)算單位在審批流程、資金撥付等環(huán)節(jié)出現(xiàn)盲點(diǎn)，可能讓不法分子乘虛而入。目前行政事業(yè)單位會計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，部分行政事業(yè)單位的財(cái)會人員對于國家政策理解不到位，執(zhí)行流程不正確，難以很好的適應(yīng)財(cái)政制度的改革，在貫徹落實(shí)過程中存在偏差，干擾了正常的支付過程。三、優(yōu)化支付電子化的業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率

　　制定電子網(wǎng)絡(luò)支付制度，首先軟硬件環(huán)境管理層面，堅(jiān)持財(cái)政專網(wǎng)登陸嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)使用;其次在新舊模式管理層次上，實(shí)現(xiàn)在不同業(yè)務(wù)類型、不同單位的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和電子化管理的有機(jī)銜接;從會計(jì)層面來講，應(yīng)建立健全關(guān)于電子信息化的相關(guān)規(guī)定，如有違反規(guī)定者給與處罰。嚴(yán)格遵循電子化管理的業(yè)務(wù)規(guī)則和嚴(yán)謹(jǐn)要求，進(jìn)一步規(guī)范各環(huán)節(jié)流程。支付電子化是一項(xiàng)涉及財(cái)政部門、預(yù)算單位、清算銀行、代理銀行等多單位辦理業(yè)務(wù)的軟件系統(tǒng)，必須保證網(wǎng)絡(luò)信息安全準(zhǔn)確，營造快速、高效的網(wǎng)絡(luò)通道。通過集中梳理支付業(yè)務(wù)流程，認(rèn)識到電子化業(yè)務(wù)處理就是“支撐控件”和“自助柜面”的處理，并在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)了全新業(yè)務(wù)流程，并全面準(zhǔn)確“固化”到軟件系統(tǒng)中，為依法依規(guī)管理國庫提供了有效途徑，促進(jìn)了資金支付業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化。依據(jù)內(nèi)部控制管理規(guī)定，明確簽章業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)和簽章崗位權(quán)限;明確憑證樣式和印章位置，減少非重點(diǎn)控制環(huán)節(jié);采取多崗位制衡，形成安全閉環(huán)，對用戶實(shí)行實(shí)名身份認(rèn)證管理，落實(shí)“一人一key、綁定身份、責(zé)任到人、嚴(yán)控權(quán)限”的原則，履行自己的崗位職責(zé)，強(qiáng)化操作人員的安全意識。提高行政事業(yè)單位會計(jì)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，國庫電子支付方式的推行離不開財(cái)會人員的工作。完善的電子支付化規(guī)程需要高素質(zhì)人才操控。

　　會計(jì)人員必須具備高尚的職業(yè)操守，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，掌握專業(yè)技術(shù)，熟練地電腦操作能力。具備了天時(shí)-財(cái)經(jīng)政策、地利-軟件系統(tǒng)、人和-所有財(cái)務(wù)工作者的努力，一定能順利實(shí)施電子支付化改革。

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