企業(yè)財(cái)管中稅收籌劃對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響論文
摘要:對(duì)于處于市場經(jīng)濟(jì)下的我國企業(yè)來說，如果想要長足發(fā)展，就要確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠有條不紊的進(jìn)行，而在財(cái)務(wù)管理中，稅收統(tǒng)籌工作又是其中的一項(xiàng)重點(diǎn)問題，其對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響是極為顯著的，因此對(duì)于稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用的研究就具有重要的作用和意義，筆者主要以此為基礎(chǔ)，對(duì)稅收籌劃對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行分析，旨在為我國企業(yè)在稅收籌劃問題上提供參考。
關(guān)鍵詞:企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)效益
我國的企業(yè)從改革開放之后，經(jīng)過市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在很多時(shí)候已經(jīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)較為全面，然而對(duì)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題的認(rèn)識(shí)還是較為匱乏，很多企業(yè)對(duì)于稅收籌劃對(duì)企業(yè)成本、資金、利益的影響知識(shí)較為缺乏，沒有充足的理解，這就會(huì)導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理中遺漏掉稅收籌劃管理，最終導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)和資源的浪費(fèi)，因此如何有效的實(shí)施稅收籌劃，在滿足國家稅收法律的前提下合理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌對(duì)于企業(yè)利益的增長具有重要的作用。
一、稅收籌劃的概念
稅收籌劃在概念上分為狹義與廣義，從狹義的稅收籌劃來說，主要是指由納稅責(zé)任人按照國家的相應(yīng)的稅收籌劃政策和法規(guī)，在履行納稅職責(zé)的基礎(chǔ)上，按照相應(yīng)的稅法要求，通過相應(yīng)的稅收優(yōu)化政策實(shí)現(xiàn)對(duì)自身的資產(chǎn)進(jìn)行合理的安排。進(jìn)而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)；從廣義的稅收籌劃來說，稅收籌劃的方式就不僅僅的局限在稅收政策上，而是有特定的方式和技巧來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅這一目的。當(dāng)然廣義的稅收籌劃依然要以法律為基本前提，廣義的稅收籌劃主要是通過相應(yīng)的稅收籌劃的技巧來實(shí)現(xiàn)少繳以及緩繳的目的。通常這種廣義的稅收籌劃方式首先要以稅收法律為基礎(chǔ)進(jìn)行，例如通過價(jià)格方式來實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，或者是通過其他的方式來進(jìn)行避稅等等。稅收作為國家的立足之本，在很多時(shí)候都具有特殊性，例如稅收的無償性，因此稅款在很多時(shí)候就可以理解為一種企業(yè)資產(chǎn)的流出，即企業(yè)必須進(jìn)行的利潤的支付，因此稅收的多少與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益在很多時(shí)候是掛鉤的。很多企業(yè)的經(jīng)營者為了提高自身的經(jīng)濟(jì)收益就會(huì)在稅收問題上下文章，然而并不是通過合理的手段來實(shí)現(xiàn)少繳或者緩繳，而是鋌而走險(xiǎn)采用逃稅、漏稅的方式來進(jìn)行，這就在很大程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長足發(fā)展增設(shè)了阻礙，甚至?xí)䦟⑵髽I(yè)帶到破產(chǎn)的邊緣。因此進(jìn)行合理的稅收籌劃才是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收益增長的有效手段和方式。
二、稅收籌劃同財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系及我國企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀
在很多時(shí)候?qū)τ诙愂栈I劃和財(cái)務(wù)管理來說在目標(biāo)的確定方面存在著很高的一致性，其通過以下內(nèi)容表現(xiàn)出來，對(duì)于稅收籌劃來說，企業(yè)的主要管理方向應(yīng)該與財(cái)務(wù)管理一樣都為對(duì)資金進(jìn)行的有效規(guī)劃和安排，一般來說，做好稅收籌劃以及財(cái)務(wù)管理能使企業(yè)保持良性發(fā)展。對(duì)于稅收籌劃來說，是企業(yè)在對(duì)自身資金使用之前所做出的籌劃，其在財(cái)務(wù)管理中是關(guān)鍵的一環(huán)，從某種意義來講，稅收籌劃屬于財(cái)務(wù)管理中的一部分，最大可能上使企業(yè)能夠在經(jīng)濟(jì)效益上得到最大化，因此，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理在這一方面具有相同的一致性。此外，財(cái)務(wù)管理在其職能方面會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生一定的影響，財(cái)務(wù)管理的主要職能一般有，財(cái)務(wù)預(yù)算及決策職能，通過財(cái)務(wù)管理中的職能也會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收籌劃管理造成影響。企業(yè)在市場中占主體地位，而且其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中也占有相當(dāng)大的比例，企業(yè)擁有著獨(dú)自經(jīng)濟(jì)利息，并且還享有一些法律規(guī)定的利益以及自身權(quán)利，同時(shí)還擔(dān)負(fù)著相應(yīng)的責(zé)任以及義務(wù)，在符合國家法律法規(guī)下，進(jìn)行自主經(jīng)營，承擔(dān)盈利與虧損的責(zé)任。從改革開放以來，我國對(duì)于企業(yè)進(jìn)行的改革，不斷使企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代化制度。因此，稅收籌劃應(yīng)運(yùn)而生，其在企業(yè)市場競爭力以及經(jīng)濟(jì)效益方面存在很大關(guān)系，稅收籌劃在企業(yè)中有著重要作用。但在現(xiàn)如今企業(yè)中，對(duì)于稅收籌劃缺乏一定地了解以及意識(shí)，稅收籌劃的具體內(nèi)容，企業(yè)的管理者并不能十分準(zhǔn)確地了解，并且在節(jié)稅方面以及減少企業(yè)在資金上的流出方面，一些企業(yè)管理者通常會(huì)采取非法行為。就目前形勢(shì)來看，我國已經(jīng)對(duì)市場經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行了進(jìn)一步革新，并且在社會(huì)主義法制方面也不斷加強(qiáng)，各大企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營與管理上必須遵守法律法規(guī)，在合理合法的情況下使企業(yè)達(dá)到節(jié)稅目的，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上的最大化目標(biāo)。
三、財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響
(一)影響之籌資成本
對(duì)于籌資成本來說，通俗來講也就是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)營而進(jìn)行籌集的各種費(fèi)用，因此可以直接稱為財(cái)務(wù)費(fèi)用，因此在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如果能夠在籌資成本上進(jìn)行合理的統(tǒng)籌和規(guī)劃就能夠在最大程度上實(shí)現(xiàn)將籌資數(shù)額進(jìn)行降低的目的，這樣就能夠在根本上增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。在經(jīng)營過程中，籌資成本主要是體現(xiàn)在經(jīng)營中的利息支出以及一些籌資過程中出現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)或者是通過境外的形式進(jìn)行籌資產(chǎn)生的匯兌凈損失。通過有效的稅收籌劃，能夠?qū)τ谶@些步驟中產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行合理的安排和規(guī)劃，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合理的優(yōu)化，在最大程度上將賦稅降到最低。因此在財(cái)務(wù)管理中實(shí)行稅收籌劃能夠?qū)I資成本產(chǎn)生極大的正面影響，能夠切實(shí)的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。在實(shí)現(xiàn)的渠道上一般可以包括企業(yè)資金的自我收集、企業(yè)實(shí)行股票發(fā)行、企業(yè)籌資方式改為內(nèi)部籌資。由于方式的多樣性以及效果的程度不同，因此有針對(duì)性的選擇籌劃方式是至關(guān)重要的。
(二)影響之投資成本
對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來說，企業(yè)在運(yùn)營的過程中還要進(jìn)行投資，進(jìn)而通過有效的投資來實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的增長，因此在投資的過程中就會(huì)涉及到對(duì)成本的籌劃，在企業(yè)投資的過程中企業(yè)要付手續(xù)費(fèi)以及稅金，因此在這些方面進(jìn)行籌劃管理能夠有效的將投資成本進(jìn)行降低，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來說具有極為大的影響。投資的成功與信息的掌握程度具有正向關(guān)系，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過程中要根據(jù)籌劃規(guī)劃的方式來對(duì)稅收支出進(jìn)行降低，因此就要對(duì)稅收的優(yōu)惠政策進(jìn)行全面的掌握才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)投資成本的有效降低。
(三)影響之資金運(yùn)營
在企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營中，直接主導(dǎo)運(yùn)營效果的就是資金運(yùn)用，因此進(jìn)行良好的資金運(yùn)營能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的正向成長，而在這一過程中進(jìn)行有效的稅收籌劃正是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。特別是對(duì)于一些已經(jīng)上市的企業(yè)來說，稅收籌劃的效果直接影響上市企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的效果。在相關(guān)的事實(shí)和一些文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上我們可以發(fā)現(xiàn)對(duì)于上市企業(yè)來說，股權(quán)集中度與盈余管理在很多時(shí)候是負(fù)向相關(guān)，因此我們可以說將稅收籌劃管理有效的運(yùn)用到企業(yè)的盈余管理中能夠有效的實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的成長。例如某上市公司，為了在最大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)營的有效性，就要在實(shí)際的籌劃之前對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行明確的分析。首先將企業(yè)自身的資金以及流動(dòng)基金進(jìn)行掌控，通過實(shí)地的實(shí)施，該企業(yè)積極進(jìn)行配合，這樣在最終實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用的保障，確保了企業(yè)在發(fā)展過程中的資金量能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求。稅收籌劃工作主要是對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行管理，而對(duì)于企業(yè)的未來發(fā)展來說，稅收籌劃也在一定程度上會(huì)進(jìn)行影響，因此，在實(shí)際的稅后籌劃的實(shí)施上首先就要對(duì)企業(yè)的資金的運(yùn)營情況進(jìn)行全面的了解，從而促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理中，稅收統(tǒng)籌工作是財(cái)務(wù)管理中的重點(diǎn)研究問題，其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響是極為顯著的，因此在實(shí)際的工作開展中，企業(yè)就應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注這些管理問題，從而確保企業(yè)的發(fā)展能夠長久，在激烈的市場競爭中發(fā)揮出自身的優(yōu)勢(shì)。
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