關(guān)于大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的論文
引 言
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)一般是指企業(yè)的審計(jì)部門通過一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督和檢查的活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對于保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)具有重大的作用。隨著社會(huì)和科技的飛速發(fā)展,尤其是信息技術(shù)的不斷提高并廣泛應(yīng)用,我們進(jìn)入了大數(shù)據(jù)的時(shí)代。因此,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的手段和方法如何抓住機(jī)遇緊跟時(shí)代的步伐不斷地創(chuàng)新和改善,成為人們迫切研究的熱點(diǎn)。
1 大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化研究的必要性
縱觀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過程,大致經(jīng)歷了三個(gè)階段:手工審計(jì)階段、計(jì)算機(jī)輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關(guān)專家和領(lǐng)導(dǎo)指出的,將審計(jì)信息化看作是一場革命,革命的勝利與否直接影響了未來整個(gè)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展前途。因此,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是信息化研究具有重要意義。
大數(shù)據(jù)時(shí)代,顧名思義,數(shù)據(jù)種類繁多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù) 量 極大,我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時(shí),也帶來了信息冗雜、垃圾信息增多的問題。因此,如何在海量數(shù)據(jù)中快速及時(shí)地提取有價(jià)值的信息,促使我們必須不斷提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化水平。其必要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
。1) 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,規(guī)模的不斷擴(kuò)大 是 企 業(yè) 經(jīng) 營 的 發(fā) 展戰(zhàn)略目標(biāo)之一。然而企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,必然導(dǎo)致審計(jì)業(yè)務(wù)的增多,從而帶來了大量的審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。由于大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)部門的工作人員并不多,因此,為了降低審計(jì)工作的難度,減輕工作人員的負(fù)擔(dān),必然要通過改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的模式、提高工作效率,從而有效的完成審計(jì)任務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)便是解決問題最主要的辦法之一。
。2) 隨著計(jì)算機(jī)知識的普及以及信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)中。企業(yè)財(cái)務(wù)的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質(zhì)版的文字記載,各項(xiàng)操作也都開始使用系統(tǒng)軟件的方式,給一部分正常工作帶來便利的同時(shí),也導(dǎo)致了暗箱操作的隱蔽性。因此,這就需要研究完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化方案來保證審計(jì)的順利開展。
(3) 在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化,有助于企業(yè)從全面的信息數(shù)據(jù)中進(jìn)行內(nèi)部控制,而不是僅僅從單個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作過程中每個(gè)環(huán)節(jié)和要素都是息息相關(guān)、相輔相成的。充分運(yùn)用信息技術(shù)的優(yōu)勢進(jìn)行全局的、動(dòng)態(tài)的的審計(jì)工作,有利于提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確度和快速及時(shí)反應(yīng),促進(jìn)其全面的轉(zhuǎn)型和發(fā)展。
2 大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化現(xiàn)狀分析
2.1 對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化缺乏足夠的重視
由于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化在我國剛剛起 步,發(fā) 展 還 不 成熟,很多企業(yè)至今對它還沒有充分的認(rèn)識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認(rèn)識到了信息化建設(shè)的重要性,但是在實(shí)踐過程中遇到各種各樣的困難之后便會(huì)打退堂鼓。究其原因,還是由于對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認(rèn)為審計(jì)并不會(huì)給企業(yè)帶來直接效益,因此對放緩企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的進(jìn)程,尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來進(jìn)行進(jìn)一步的嘗試,或者只是停留在比較淺層次的數(shù)據(jù)處理上。
2.2 信息技術(shù)的應(yīng)用水平不高
信息技術(shù)的應(yīng)用水平體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先,企業(yè)的審計(jì)信息化系統(tǒng)的功能跟不上在海量數(shù)據(jù)面前審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)用軟件的設(shè)計(jì)和開發(fā)以及更新的速度緩慢。其次,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的整體專業(yè)素質(zhì)偏低,大多數(shù)工作人員只對財(cái)務(wù)管理知識熟悉,而對審計(jì)系統(tǒng)軟件的應(yīng)用、計(jì)算機(jī)技術(shù)掌握以及數(shù)據(jù)分析和挖掘等能力欠缺。最后,雖然一部分企業(yè)開始了內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè),并開發(fā)了企業(yè)信息應(yīng)用軟件,但是在實(shí)際工作中并沒有得到充分的利用,仍然存在傳統(tǒng)的手工審計(jì)的現(xiàn)象,設(shè)備形同虛設(shè)。
2.3 企內(nèi)部審計(jì)信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步
隨著越來越多的企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)信息化的需求逐漸增多,開發(fā)商也相繼開發(fā)出了很多具有強(qiáng)大功能的審計(jì)軟件。然而,由于企業(yè)審計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的市場化程度較低,一些軟件在培訓(xùn)、維護(hù)、推廣以及升級等方面仍然滯后,并且還出現(xiàn)審計(jì)與財(cái)務(wù)不配套的情況。這些現(xiàn)象充分表明企業(yè)在進(jìn)行審計(jì)信息化的建設(shè)過程中沒有結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展現(xiàn)狀以及戰(zhàn)略需要,才導(dǎo)致了審計(jì)工作的困難和障礙,不僅耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力,還降低了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量和工作效率。
2.4 風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng),信息系統(tǒng)監(jiān)控能力差
隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來,信息技術(shù)的不斷拓展,需要 審 計(jì)數(shù)據(jù)越來越多,審計(jì)對象應(yīng)對監(jiān)督和檢查的手段越來越多樣化,F(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化技術(shù)有時(shí)并不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和存在的問題,具有較強(qiáng)的隱蔽性,不能嚴(yán)格把控審計(jì)業(yè)務(wù)的管理工作。
3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的改善措施
3.1 構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的審計(jì)技術(shù)方法體系
傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)大多是依靠工作人員 的 主 觀 經(jīng) 驗(yàn) 來 進(jìn) 行判斷,缺乏用實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和檢查的過程,不但不利于審計(jì)成本的減少,還增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)的時(shí)代下,企業(yè)要更新審計(jì)的的理念、優(yōu)化審計(jì)應(yīng)用模型、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)的方式方法、引進(jìn)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具,從信息化管理和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的角度出發(fā)構(gòu)建審計(jì)技術(shù)方法體系。例如可以考慮運(yùn)用關(guān)聯(lián)分析、模糊聚類理論等。
3.2 信息資源整合與數(shù)據(jù)共享
內(nèi)部審計(jì)工作與企業(yè)的其他經(jīng)營活動(dòng)息息相關(guān)。如果企業(yè)管理的子系統(tǒng)如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)等彼此獨(dú)立,互不相容,那么將會(huì)在很大程度上阻礙審計(jì)信息化工作的順利進(jìn)行。因?yàn)橐豁?xiàng)審計(jì)工作要綜合考慮和使用多個(gè)有關(guān)的業(yè)務(wù)子系統(tǒng),因此,企業(yè)應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)信息的資源整合以及數(shù)據(jù)共享,只有這樣,才能更好實(shí)現(xiàn)審計(jì)的信息化?梢愿鶕(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,設(shè)計(jì)和開發(fā)出一個(gè)可以將各個(gè)子系統(tǒng)串聯(lián)起來的兼容軟件系統(tǒng),在此基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的各種數(shù)據(jù)的提取、分析等。
3.3 加強(qiáng)系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警能力
大多數(shù)的企業(yè)審計(jì)都只是起到了一個(gè)事后監(jiān)督的功能。然而,事前預(yù)警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營過程中也是非常重要的,不但能夠降低審計(jì)的成本,還能有效維護(hù)企業(yè)的正常運(yùn)行,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢以及信息系統(tǒng)的全面性,提高其對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力和監(jiān)控能力,具體可以通過設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)提示功能、及時(shí)評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等手段來實(shí)現(xiàn)。
3.4 提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的整體素質(zhì)
在大數(shù)據(jù)和信息化的應(yīng)用下,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化對從事審計(jì)的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具備相關(guān)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識以及審計(jì)的專業(yè)素質(zhì),還要適應(yīng)于現(xiàn)代化的信息管理方式,熟悉企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的操作方法,了解各種現(xiàn)代化信息技術(shù),能夠?qū)⒂?jì)算機(jī)知識與審計(jì)知識相融合。企業(yè)可以通過招聘高素質(zhì)審計(jì)人才、加大在崗人員培訓(xùn)力度、改善績效考核標(biāo)準(zhǔn)等措施來提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員的整體素質(zhì)。
4 結(jié) 語
綜上所述,目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數(shù)據(jù)對人們的生產(chǎn)和生活帶來的巨大影響,并提高了對信息化建設(shè)的重視程度。然而,雖然現(xiàn)階段我國在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的實(shí)現(xiàn)道路上取得了一定的進(jìn)展,但是通過以上分析和研究發(fā)現(xiàn)仍然存在不可忽視的問題。在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下,完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來看待這些問題,發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的巨大力量,不斷地探索和改進(jìn)初級企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。
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