淺論銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

時(shí)間：2024-06-14 07:35:20 論文范文我要投稿

　　摘要：防范和制約風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)從某種程度上來講，就是風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素。因此，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)制約能力，有效防堵違規(guī)行為、預(yù)防各類責(zé)任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運(yùn)營(yíng)。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求，以及適應(yīng)當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型的需要，結(jié)合實(shí)際情況，就農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)理由進(jìn)行共同探討。

淺論銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)制約能力;內(nèi)部制約

　　一、為什么要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理則成了銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無疑是財(cái)務(wù)活動(dòng)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理尤其重要的部分。

　　(一)什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又稱籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會(huì)對(duì)自有資金的獲利能力造成影響;同時(shí)，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期的償債能力密不可分。衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個(gè)：資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。

　　(二)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里

　　從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，必須高度關(guān)注。一是會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要集中在柜臺(tái)業(yè)務(wù)，要綜合運(yùn)用各種手段防范柜臺(tái)操作風(fēng)險(xiǎn)，特別是柜臺(tái)監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)。主要防范貪臟、挪用資金和私設(shè)“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風(fēng)險(xiǎn)。四是金庫(kù)管控風(fēng)險(xiǎn)。主要防控庫(kù)款被盜風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)款和員工生命安全。

　　1.崗位職責(zé)

　　會(huì)計(jì)人員：建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度，實(shí)施有效地會(huì)計(jì)監(jiān)督，開展會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢驗(yàn)，保證所在單位會(huì)計(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的制約，監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實(shí)。

　　經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。

　　授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對(duì)錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　事后監(jiān)督：對(duì)完成會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實(shí)可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯(cuò)和事故。

　　主任：在日常工作中，對(duì)信用社全體工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)制約度的落實(shí)，防范各種案件的發(fā)生。

　　2.解決風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)行為的倡議

　　銀行金融機(jī)構(gòu)有以上違規(guī)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)處罰，對(duì)違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實(shí)情節(jié)，分別予以相應(yīng)的處罰和處理，如：

　　a.糾正其違規(guī)行為

　　b.給予經(jīng)濟(jì)處罰，沒收違法違規(guī)所得，沒收非法財(cái)物

　　c.給予警告、全行通報(bào)批評(píng)、撤銷榮譽(yù)稱號(hào)、取消評(píng)優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級(jí)、撤職等等

　　二、從被動(dòng)處置風(fēng)險(xiǎn)向主動(dòng)防堵風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

　　(一)監(jiān)控

　　各負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)表報(bào)表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計(jì)人員，要做好報(bào)表的匯總、分析工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時(shí)報(bào)告。

　　(二)預(yù)警和報(bào)告

　　對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定相應(yīng)的報(bào)告路徑，采取不同的報(bào)告形式，執(zhí)行各自報(bào)告時(shí)限。

　　(三)分析

　　各主責(zé)部門要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT委員會(huì)提交本部門風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，重點(diǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險(xiǎn)的措施。

　　(四)處置

　　由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)同有關(guān)部門提出倡議性處置方案，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)直接審定實(shí)施，或提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議后實(shí)施。

　　(五)反饋

　　每月及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和專門委員會(huì)辦公室提交反饋報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT委員會(huì)辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，或向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或?qū)ｉT委員會(huì)報(bào)告。

　　三、標(biāo)本兼治，逐步形成防堵風(fēng)險(xiǎn)和案件的長(zhǎng)效機(jī)制

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是以人為本，重點(diǎn)是防范案件，核心是依法合規(guī)，策略是全員參與，手段是防范在先，機(jī)制是獎(jiǎng)懲并舉。通過加強(qiáng)教育，提高隊(duì)伍素質(zhì)，完善規(guī)章制度，落實(shí)檢查監(jiān)督，逐步形成風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　(一)加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)

　　(二)綜合防控，人防物技防三位一體

　　一是要強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使每名員工熟知崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。二是要鼓勵(lì)員工主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，并輔以一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，最大限度地規(guī)避、弱化風(fēng)險(xiǎn)。三是在管好人的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善防范風(fēng)險(xiǎn)和案件的硬件設(shè)施，運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)操作運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到人防、物防、技防三位一體。

　　四、信貸資金供求矛盾十分突出

　　由于農(nóng)民收入較低，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配中農(nóng)民沒有拿到應(yīng)有的份額，形成農(nóng)村投資和消費(fèi)需要的不足，而目前的農(nóng)村金融的融資能力又由于自身的缺陷遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，這就使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信貸資金的供給不足，從而更加加劇了農(nóng)村投資需求和消費(fèi)需求不足的矛盾。

　　(一)農(nóng)村信貸供給短缺

　　1.信貸資金來源受到制約

　　農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款主要依賴于農(nóng)村居民儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)蓄存款占農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款的85%—95%。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存款為什么上不去呢?首先是農(nóng)民可支配收入增長(zhǎng)緩慢導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)儲(chǔ)源減少，增量不足。其次是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，投資工具缺乏，農(nóng)民可選擇的資產(chǎn)組合方式也只有存款和現(xiàn)金。

　　(二)如何解決資金供求矛盾

　　1.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)面對(duì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)廣大農(nóng)村影響越來越深，建立在市場(chǎng)規(guī)則基礎(chǔ)上的各種經(jīng)濟(jì)要素的重新配置與組合，啟動(dòng)新一輪農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。

　　2.農(nóng)村產(chǎn)業(yè)深化要求金融深化

　　農(nóng)村金融需求和過去粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同，要與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系起來，國(guó)家應(yīng)加大資金的投入，大力發(fā)展科技特色農(nóng)業(yè)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3] 趙長(zhǎng)義.中國(guó)農(nóng)村金融[J].中國(guó)農(nóng)村金融雜志社，2010.4

　　[4] 李永.金融風(fēng)險(xiǎn)與金融改革[M].中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2008.7

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