淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文（通用10篇）
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淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇1
摘要：隨著電算化會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的普及應(yīng)用，對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制勢(shì)在必行。本文簡(jiǎn)要的論述了電算化會(huì)計(jì)的必要性及加強(qiáng)電算化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的途徑。
關(guān)鍵詞：電算化會(huì)計(jì);內(nèi)部控制;必要性;途徑
計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)向經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域快速滲透的今天，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算工作已經(jīng)絕大部分被電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)所代替，計(jì)算機(jī)的記憶功能、數(shù)值計(jì)算和邏輯運(yùn)算功能以及龐大而且先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫(kù)基本代替了會(huì)計(jì)的手工操作。手工會(huì)計(jì)是通過原始憑證到記賬憑證、到賬簿，再到報(bào)表這樣的流程來(lái)開展核算工作的，其中每一過程都需要專門人員從事收集、整理、記錄、計(jì)算工作，尤其是記賬過程避免不了許多重復(fù)轉(zhuǎn)抄工作。而電算化會(huì)計(jì)僅需將數(shù)據(jù)(原始憑證)一次錄入，其他的過程均可由計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理且瞬間即可完成�？梢姇�(huì)計(jì)的核算職能即將或已經(jīng)為計(jì)算機(jī)取代。如何更加重視、發(fā)揮會(huì)計(jì)的控制職能就顯得尤其重要。國(guó)家財(cái)政部 2001年6月頒布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范》對(duì)電算化會(huì)計(jì)控制提出了新的要求。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)下的內(nèi)部控制與原手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，范圍更大、控制程序更復(fù)雜，它將職能控制、人工控制和計(jì)算機(jī)控制相結(jié)合，是一種綜合性多方面的控制制度。隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的普遍應(yīng)用，管理部門對(duì)由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的依賴越來(lái)越大，這些會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的控制下，才能預(yù)防和減少計(jì)算機(jī)犯罪的可能性。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制不容忽視。
一、加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制的必要性
( 1)內(nèi)部控制的范圍擴(kuò)大，是加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制的客觀要求。
傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)主要采用結(jié)構(gòu)控制方法，包括設(shè)置相互牽制和制約的會(huì)計(jì)崗位，通過對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的多重反映或者相互稽核關(guān)系進(jìn)行控制。例如，總賬、明細(xì)賬、日記賬分別記錄，結(jié)果相互驗(yàn)證;通過對(duì)賬和內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，保證記賬的正確。而電算化系統(tǒng)下，由于系統(tǒng)建立和運(yùn)行的復(fù)雜性，內(nèi)部控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大，包含了傳統(tǒng)手工系統(tǒng)所沒有的控制，如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)權(quán)限的控制、修改程序的控制等。
(2)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的局部失效要求加強(qiáng)電算化內(nèi)部控制。
手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，嚴(yán)格遵循有關(guān)的制約監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行操作，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，在相互牽制、相互核對(duì)、檢查監(jiān)督等重要措施的實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗(yàn)等工作�，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。如果采用傳統(tǒng)手段，不僅速度慢且花費(fèi)大。實(shí)行電算化后，許多業(yè)務(wù)處理程序被大大簡(jiǎn)化，大部分處理由計(jì)算機(jī)完成，一些內(nèi)部牽制措施無(wú)法執(zhí)行，會(huì)計(jì)人員無(wú)法直接參與和控制，控制效率低，其審查、稽核機(jī)制被削弱。
( 3)電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)工作對(duì)計(jì)算機(jī)軟、硬件系統(tǒng)自身可靠性的依賴性，讓加強(qiáng)內(nèi)部控制成為必然。
借助計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新分類和整理，通過系統(tǒng)接口或集成方式做到數(shù)據(jù)共享，需要進(jìn)行電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的再開發(fā)或二次開發(fā)。增加輔助核算，把以運(yùn)籌學(xué)為主的數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型開發(fā)成方法庫(kù)和模型庫(kù)，并同會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，利用計(jì)算機(jī)先進(jìn)快速的處理和計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì)實(shí)施會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理創(chuàng)造的條件。同時(shí)也讓人類對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴日益嚴(yán)重。
二、加強(qiáng)內(nèi)部控制的途徑
( 1)加強(qiáng)組織控制。
電算化知識(shí)與功能相對(duì)集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制，部門之間實(shí)施組織控制，部門內(nèi)部實(shí)施崗位分工控制，明確部門內(nèi)部各崗位相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)組織控制。從組織機(jī)構(gòu)上看，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以分為兩個(gè)專職部門：系統(tǒng)開發(fā)部門和系統(tǒng)應(yīng)用部門。系統(tǒng)開發(fā)部門承擔(dān)系統(tǒng)的研制和維護(hù)工作，系統(tǒng)應(yīng)用部門負(fù)責(zé)軟件的日常應(yīng)用，這兩個(gè)不相容的職務(wù)之間應(yīng)當(dāng)分離，以保證系統(tǒng)內(nèi)不相容職責(zé)的相互分離以及信息處理部門與企業(yè)其他業(yè)務(wù)部門的相互獨(dú)立，以有效減少有可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊。在電算化會(huì)計(jì)作息系統(tǒng)中實(shí)施內(nèi)部控制，需要重新設(shè)計(jì)各崗位的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，做到各司其職，相互牽制。因此，電算化組織控制的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是系統(tǒng)操作組和系統(tǒng)操作組內(nèi)部的崗位分工控制及系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)人員的控制。
( 2)加強(qiáng)電算化軟件應(yīng)用控制。
運(yùn)行控制是為了使電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)能適應(yīng)會(huì)計(jì)處理的特殊要求而建立的各種能防止、檢測(cè)及更正錯(cuò)誤和處置舞弊行為的控制制度和措施。運(yùn)行控制按其特性都可劃分為輸入控制、處理控制和輸出控制3種類型，其目的是確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整和有效。輸入控制的主要目的是保證輸入數(shù)據(jù)的合法性、完整性和準(zhǔn)確性。處理控制的主要目的是保證數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)傳遞的合法性、完整性和一致性，主要是對(duì)業(yè)務(wù)處理程序、方法進(jìn)行控制，包括軟件控制和硬件控制。軟件控制是審查軟件對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算等處理是否正確，是應(yīng)用控制的關(guān)鍵。主要是控制方法有程序?qū)徍恕?shù)據(jù)有效性測(cè)試、數(shù)據(jù)完整性測(cè)試、短點(diǎn)技術(shù)控制和設(shè)置處理上機(jī)日志等。硬件控制是通過計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)本身控制數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，一般由計(jì)算機(jī)硬件制造商進(jìn)行設(shè)置。輸出控制是對(duì)系統(tǒng)的輸出結(jié)果進(jìn)行控制，其主要目的是保證輸出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，輸出內(nèi)容的及時(shí)性和適用性，如用已結(jié)賬數(shù)據(jù)打印賬簿應(yīng)給予必要的標(biāo)識(shí)等。常用方法為檢查輸出數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、合法、完整;輸出是否及時(shí)，能否及時(shí)反映最新的信息;輸出格式是否滿足實(shí)際工作的需要;數(shù)據(jù)的表示方式等是否符合工作人員的習(xí)慣。
(3)數(shù)據(jù)和程序控制。
數(shù)據(jù)和程序控制主要是指對(duì)數(shù)據(jù)、程序的安全控制。程序的安全與否直接影響著系統(tǒng)的運(yùn)行，而數(shù)據(jù)的安全與否關(guān)系到財(cái)務(wù)信息的完整性和保密性。
數(shù)據(jù)控制的目標(biāo)是要做到任何情況下數(shù)據(jù)都不會(huì)丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟失數(shù)據(jù)的恢復(fù)與重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復(fù)與重建的'基礎(chǔ)，是一種常見的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡(luò)中利用兩個(gè)服務(wù)器進(jìn)行雙機(jī)鏡像映射備份是備份的先進(jìn)形式。
( 4)加強(qiáng)系統(tǒng)安全與網(wǎng)絡(luò)的安全控制。
加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制的主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)各種資源、減少因外界因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)故障等方面入手。主要的控制措施包括：(1)訂立內(nèi)部操作控制，禁止非電腦操作人員操作賬務(wù)專用電腦;(2)設(shè)置操作權(quán)限限制;(3)操作人員身份的密碼控制;(4)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離;(5)機(jī)房的工作環(huán)境保護(hù)。網(wǎng)絡(luò)安全指標(biāo)包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)加密技術(shù)，訪問控制技術(shù)，認(rèn)證技術(shù)等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入口的安全性也是應(yīng)該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過上述技術(shù)可基本確保賬務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。
(5)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度安排。內(nèi)部審計(jì)必須包括以下幾個(gè)方面：①以會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，電算化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合有關(guān)內(nèi)部控制制度，憑證附件是否規(guī)范完整等;②審查電子數(shù)據(jù)與書面資料的一致性， 如查看賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整;③監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象;④對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。
(6)要做好電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作。
為了更有效地做好電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作，我們必須根據(jù)電算化會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，分別做好會(huì)計(jì)檔案的收集、保存、利用等方面的工作。
電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制則是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式。隨著IT技術(shù)特別是以Interent為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變革無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)了巨大的效益，但同時(shí)也給內(nèi)部控制帶來(lái)了新的問題的挑戰(zhàn)。實(shí)施電算化會(huì)計(jì)以后，為一些人利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊提供了條件。由于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊比手工操作下隱蔽性高、防范困難，所以加強(qiáng)電算化會(huì)計(jì)的控制和自控能力就十分必要。新的會(huì)議理論和方法的確立，又將使電算化會(huì)計(jì)在新的基礎(chǔ)上獲得進(jìn)一步完善和發(fā)展。無(wú)論手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，其內(nèi)部控制的目標(biāo)都是一致的，即健全機(jī)構(gòu)、明確分工、落實(shí)責(zé)任、具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的保證。
淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇2
摘要：經(jīng)濟(jì)技術(shù)的日新月異，信息化浪潮的興起作企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境帶來(lái)了深刻的變化。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)在企業(yè)運(yùn)用的日趨成熟，會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度也隨著改變，呈現(xiàn)出自身的特點(diǎn)。本文對(duì)會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行論述，提出推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的對(duì)策。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算法；要求與影響；措施
一、會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀
會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)進(jìn)入信息化的基礎(chǔ)，是今后企業(yè)決策的重要依據(jù)，是會(huì)計(jì)體制改革的突破口。會(huì)計(jì)電算化經(jīng)過這么多年的發(fā)展，已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，商品化、通用化的財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會(huì)化的軌道。
但由于財(cái)務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財(cái)務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。從總的情況看，會(huì)計(jì)電算化經(jīng)過多年的實(shí)踐和改進(jìn)，基本完成手工會(huì)計(jì)記賬向電腦會(huì)計(jì)記賬的轉(zhuǎn)變。隨著新的會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化正從簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會(huì)計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會(huì)計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會(huì)計(jì)電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時(shí)解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國(guó)會(huì)計(jì)電算化向更深層次的發(fā)展。
二、內(nèi)部審計(jì)在會(huì)計(jì)電算化發(fā)展中的不足
1、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人員較少目前，財(cái)會(huì)隊(duì)伍中的部分人員知識(shí)比較老化，沒有及時(shí)更新，而且部分人員對(duì)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用不熟悉，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)積極性不高，短期培訓(xùn)很難取得明顯效果，而會(huì)計(jì)電算化專業(yè)畢業(yè)生人員由于會(huì)計(jì)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)相對(duì)比較少，由于會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的環(huán)境比手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更為復(fù)雜，審計(jì)對(duì)象也更多更復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)人員只依靠原有的知識(shí)和技能是無(wú)法勝任對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的審計(jì)工作的。即而精通會(huì)計(jì)知識(shí)，又懂得電算化的復(fù)合型人才，無(wú)論在理論界還是在實(shí)務(wù)界都比較缺乏。
2、會(huì)計(jì)電算化軟件繁多
目前，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化軟件品種眾多，但其功能卻大同小異，“千品一面”，在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況下，審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，一般都是手工操作。雖然計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際上只起到一個(gè)代替手工記賬和結(jié)賬的作用，真正進(jìn)入“機(jī)內(nèi)”的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是有限的，大量對(duì)審計(jì)至關(guān)重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及處理過程是由“機(jī)外”操作。但是，會(huì)計(jì)電子數(shù)據(jù)資料很不完整，審計(jì)人員僅僅審查這些“機(jī)內(nèi)”數(shù)據(jù)資料，不能夠滿足審計(jì)要求，達(dá)不到審計(jì)目的，還必須對(duì)未進(jìn)入“機(jī)內(nèi)”的大量會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)人員沒有掌握大量計(jì)算機(jī)知識(shí)及其應(yīng)用技術(shù)的基礎(chǔ)上面隊(duì)過多的電算化軟件會(huì)浪費(fèi)大量時(shí)間和審計(jì)人員的精力，不能保證工作效率。
3、安全性
隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，在給企業(yè)帶來(lái)無(wú)限商機(jī)的同時(shí)，也給企業(yè)帶來(lái)隱患，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)信息通在傳輸過程就可能出現(xiàn)安全問題。但如果會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用程序出錯(cuò)或被人非法篡改，則計(jì)算機(jī)只會(huì)按給定的程序以同樣錯(cuò)誤的方式處理有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，錯(cuò)誤的結(jié)果將是不堪設(shè)想的。所以，審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全的控制也是提高電算化工作的重中之重。
三、會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求及影響
1、審計(jì)內(nèi)容的變化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求及影響算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)事項(xiàng)由計(jì)算機(jī)按程序自動(dòng)進(jìn)行處理，如果系統(tǒng)的應(yīng)用程序出錯(cuò)或被非法更改，則計(jì)算機(jī)只會(huì)按給定的程序以同樣錯(cuò)誤的方法處理所有的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，系統(tǒng)就可能被不知不覺地嵌入非法的舞程序，不法分子可以利用這些程序大量侵吞企業(yè)的財(cái)物。系統(tǒng)的處理是否合規(guī)、合法、安全可靠，都與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的處理和控制功能有直接關(guān)系。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，及其固有的風(fēng)險(xiǎn)，決定了審計(jì)的內(nèi)容要增加對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理和控制功能的審查。
在會(huì)計(jì)電算化條件下，內(nèi)部審計(jì)人員要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力來(lái)了解和審查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的功能，以證實(shí)其處理的合法性、正確性和完整性，保證系統(tǒng)的安全可靠。
2、對(duì)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的影響
在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況下，審計(jì)人員主要采用手工核對(duì)賬目、核對(duì)憑證、函證等操作，但是這些手工方式在電算化系統(tǒng)下會(huì)失去效果，因?yàn)橥ㄟ^電腦數(shù)據(jù)庫(kù)輸出的數(shù)據(jù)正確與否，主要取決于計(jì)算機(jī)，而非審計(jì)人員本身。
審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，效率更高。審計(jì)人員在掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)及其應(yīng)用技術(shù)的'前提下，應(yīng)先對(duì)電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時(shí)采用專業(yè)軟件來(lái)測(cè)試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計(jì)算機(jī)當(dāng)作一種提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力工具來(lái)使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計(jì)線索功能的審計(jì)軟件，如：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時(shí)有一條記錄記載，在改動(dòng)、刪除時(shí)，并不是在原記錄上變動(dòng)，而是另有記錄反映。這樣，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動(dòng)，什么時(shí)問改動(dòng)的，由誰(shuí)操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動(dòng)的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計(jì)工作提供了線索和方便。
由此可見，新的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財(cái)務(wù)手段等多學(xué)科知識(shí)相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部審計(jì)的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)方法和手段。
3、對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的影響
眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以后，審計(jì)各方面都發(fā)生了很大變化：審計(jì)線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計(jì)人員無(wú)法很難實(shí)施跟蹤審計(jì)，并且一些審計(jì)人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無(wú)法識(shí)別、審查內(nèi)部控制，也就無(wú)法參與審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員除需具備豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的知識(shí)和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有一定的了解，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識(shí)。
更重要的一點(diǎn)，審計(jì)人員不僅要熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)，還應(yīng)拓展知識(shí)面，參與計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言的培訓(xùn)，以及計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的培訓(xùn)，如數(shù)據(jù)模擬檢測(cè)法、程序追蹤法和程序編碼控制法等，這樣，審計(jì)人員必要時(shí)可以根據(jù)實(shí)際工作的需要編寫出自己的電算化審計(jì)系統(tǒng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這是很有必要的。
4、對(duì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的影響
電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，就應(yīng)當(dāng)包括系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)軟件的程序、數(shù)據(jù)文件以及內(nèi)部控制的審計(jì)等。審計(jì)人員在電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)階段，應(yīng)當(dāng)參與系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、調(diào)試、檢驗(yàn)和驗(yàn)收，除了對(duì)系統(tǒng)的合法、合規(guī)、安全可靠等方面及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題之外，特別要從審計(jì)角度審查系統(tǒng)的可審性、審計(jì)線索的設(shè)置等。
四、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的對(duì)策
1、變更審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)電算化使得審計(jì)對(duì)象、審計(jì)線索、審計(jì)方法等都發(fā)生了變化。人們?cè)趯徲?jì)工作中逐步建立起的一系列審計(jì)準(zhǔn)則已不適用于變化了的情況，而需要重新建立一套新的審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐。
2、在制定新的審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)要在考慮我圉國(guó)情的前提下，大力借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。新的審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)電算化審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化，是衡量審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量的保證。
3、采用適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)的方法和手段實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，手工審計(jì)方法已不能達(dá)到審計(jì)的目的，審計(jì)財(cái)政金融人員承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，因此審計(jì)技術(shù)和方法應(yīng)隨之改變。當(dāng)審計(jì)線索和審計(jì)數(shù)據(jù)都發(fā)生了變化時(shí)，審計(jì)工作單靠原有的一套審計(jì)方法和手段就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠了。對(duì)會(huì)計(jì)電算化的審計(jì)所包括范圍也擴(kuò)大了，不僅要對(duì)輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查還必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實(shí)性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計(jì)流程圖，重點(diǎn)檢查程序設(shè)計(jì)是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實(shí)際數(shù)據(jù)。對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行處理檢驗(yàn)，并對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。
4、積極培養(yǎng)具有復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)的審計(jì)人員當(dāng)會(huì)計(jì)由手工處理方法逐步地轉(zhuǎn)向電算化信息系統(tǒng)時(shí)。會(huì)計(jì)資料的收集、整理和傳遞程序都發(fā)生了重大改變。這種改變不僅反映在手工會(huì)計(jì)具體接觸的憑證、賬簿和報(bào)表等形式上，而且更重要的是在數(shù)據(jù)生成方式、處理方法和組織形式上都發(fā)生了根本性的變化。絕大多數(shù)的可見性資料轉(zhuǎn)入了計(jì)算機(jī)內(nèi)部處理，并在磁性介質(zhì)中存儲(chǔ)，尤其多道程序設(shè)計(jì)能力的開發(fā)、遠(yuǎn)程通訊網(wǎng)絡(luò)的增加，使審計(jì)工作在方法及實(shí)施步驟上都更加復(fù)雜和困難，這就要求審計(jì)人員的工作方法也必須提升到新的水平。
5、抓好事先審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的關(guān)鍵會(huì)計(jì)與審計(jì)在保證各自職能標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為更好地體現(xiàn)兩者從系統(tǒng)的程序設(shè)計(jì)、開發(fā)到操作技術(shù)方面協(xié)調(diào)一致。防止各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或漏洞，最好的方法就是在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)過程中。由審計(jì)人員直接參與，即實(shí)行系統(tǒng)的事先審計(jì)工作。
事先審計(jì)可以直接監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程必須按照標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)規(guī)程和方法進(jìn)行，以保證系統(tǒng)程序及應(yīng)用控制滿足會(huì)計(jì)管理需要并達(dá)到應(yīng)有的質(zhì)量。與此同時(shí)，審計(jì)人員直接參與系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā)。也為審計(jì)人員審查系統(tǒng)開發(fā)過程和評(píng)價(jià)應(yīng)用控制提供應(yīng)具備的條件。這些審計(jì)程序可以執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，建立審計(jì)跟蹤文件。記錄符合指定條件的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及操作處理的有關(guān)信息，以便日后審計(jì)人員跟蹤追查這些程序執(zhí)行審計(jì)功能。
結(jié)束語(yǔ)
總而言之，會(huì)計(jì)電算化的迅速發(fā)展改善了審計(jì)信息質(zhì)量，降低了審計(jì)工作的勞動(dòng)強(qiáng)度，促使我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展。
淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇3
摘要：當(dāng)前，我們的社會(huì)生活正發(fā)生著巨大的變化，而信息化正是一個(gè)重要的表現(xiàn)。信息化正在改變著我們的生活、我們的工作。作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的會(huì)計(jì)這一工作也正面臨著信息化的變革。而會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)正是會(huì)計(jì)電化。筆者作為一名有著多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)在實(shí)際的會(huì)計(jì)電算化工作中發(fā)現(xiàn)了一些問題，這其中包括計(jì)算機(jī)軟硬件的問題、會(huì)計(jì)電算化的安全問題、政策及制度的問題、實(shí)際操作人員的問題等。這些問題在一定程度上制約著會(huì)計(jì)電算化的普及和發(fā)展。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；實(shí)際應(yīng)用；問題；改進(jìn)意見
會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一次重大革命。筆者作為一名有著18年財(cái)務(wù)工作經(jīng)歷的老會(huì)計(jì)親身經(jīng)歷了從手工記帳到會(huì)計(jì)電算化的轉(zhuǎn)變，也深刻感受到了會(huì)計(jì)電算化給自己的工作帶來(lái)的巨大變化和重要影響。
一、會(huì)計(jì)電算化中使用中出現(xiàn)的一些問題
通過長(zhǎng)期的實(shí)踐，我發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在著一些制約問題，這些問題既包含人的因素也包含軟硬件因素、安全因素以及政策因素。
(一)會(huì)計(jì)電算化軟、硬件的問題
1.會(huì)計(jì)核算軟件過于混亂。財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)至今沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)格式，由于各種財(cái)務(wù)軟件開發(fā)所使用的編程語(yǔ)言和選用的數(shù)據(jù)庫(kù)格式的不同，使各種財(cái)務(wù)軟件之間數(shù)據(jù)交換成為障礙，給主管部門的報(bào)表匯總、數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)傳輸增加了難度。財(cái)務(wù)軟件混亂還使電算會(huì)計(jì)培訓(xùn)難以達(dá)到預(yù)期效果，由于不同軟件的功能、使用方法有很大的區(qū)別，一旦會(huì)計(jì)人員所學(xué)習(xí)的財(cái)務(wù)軟件與單位核算的財(cái)務(wù)軟件不同，就使會(huì)計(jì)人員無(wú)從下手、難以適應(yīng)。
2.軟件的設(shè)計(jì)和功能仍有欠缺。目前市面上出現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算軟件多種多樣，雖然功能也是日臻完善，但是總是或多或少有一些缺憾。
比如筆者使用的財(cái)務(wù)軟件，在操作界面上就非常友好，非常人性化。
呈現(xiàn)在操作者面前的基本上就是一張張憑證和賬頁(yè)，非常有利于從手工記賬向電算化的轉(zhuǎn)換，也非常適合那些早已習(xí)慣手工記賬的財(cái)務(wù)人員向計(jì)算機(jī)核算的轉(zhuǎn)換。整體操作效果非常直觀。但是在其他有些方面就不太盡如人意了，比如說他沒有輔助核算項(xiàng)，需要增設(shè)大量的明細(xì)科目，增加了工作負(fù)擔(dān)，感覺實(shí)際使用起來(lái)比較混亂。另外，在打印賬頁(yè)時(shí)也不能像手工記賬那樣有整本賬的頁(yè)碼，在查閱打印出來(lái)的賬本時(shí)很不方便。筆者也接觸過另外一款財(cái)務(wù)軟件。此軟件的功能非常完善，極大地方便了財(cái)務(wù)核算工作。但是它的人機(jī)界面不太直觀，實(shí)際操作起來(lái)感覺比較抽象，對(duì)于習(xí)慣于手工記賬的老財(cái)務(wù)人員來(lái)說接受起來(lái)比較困難，不利于從手工記賬向電算化的轉(zhuǎn)換。
3.硬件更新?lián)Q代慢。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)原有的局域網(wǎng)，小型服務(wù)器、低配置電腦已難以適應(yīng)新軟件的運(yùn)行，工作量的加大需要更高的處理速度，這些低配置的硬件設(shè)施已經(jīng)影響了電算化財(cái)務(wù)工作的工作效率。筆者所在單位的電腦還是98年的機(jī)型，在運(yùn)行財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候不要說在登賬和計(jì)算報(bào)表時(shí)的速度極為緩慢，就是保存新制憑證也是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。硬件問題對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)電算化的影響可見一斑。但由于資金以及其他的原因使的單位無(wú)法進(jìn)行及時(shí)的硬件的更新?lián)Q代，這些都制約了會(huì)計(jì)電算化工作的進(jìn)一步發(fā)展。
(二)會(huì)計(jì)電算化的安全性問題
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化如何保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全又成了擺在我們面前的新問題。首先是數(shù)據(jù)備份問題，要多重備份，并分處、分人保管。但在實(shí)際工作中常有以下幾種不應(yīng)有的情況發(fā)生：一是備份不夠及時(shí)，缺點(diǎn)是如果電腦出現(xiàn)故障會(huì)導(dǎo)致未備份數(shù)據(jù)的丟失，造成不必要的損失。二是備份的數(shù)據(jù)的安全性不高，多數(shù)財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于將備份數(shù)據(jù)存放在電腦硬盤的其他分區(qū)中，這種備份的意義并不是很大，一旦硬盤損壞將造成極大的麻煩甚至是數(shù)據(jù)的丟失。還有些數(shù)據(jù)雖然放在光盤和其他存儲(chǔ)介質(zhì)中，但因光盤和其他存儲(chǔ)介質(zhì)的使用壽命及質(zhì)量原因，常會(huì)造成數(shù)據(jù)讀取不正常會(huì)或者無(wú)法讀取，這種情況一旦發(fā)生就沒有相應(yīng)補(bǔ)救措施。另一方面，操作人員安全保密意識(shí)差、保密意識(shí)淡薄也易造成巨大損失。在實(shí)際工作中因?yàn)椴僮鳈?quán)限設(shè)置不當(dāng)和口令密碼不嚴(yán)或者未做到專機(jī)專人專用而造成的會(huì)計(jì)責(zé)任事故時(shí)有發(fā)生。
有些會(huì)汁電算化軟件本身的數(shù)據(jù)安全保密性也比較弱。還有一些商業(yè)軟件為了占領(lǐng)市場(chǎng)，缺乏職業(yè)道德，為用戶提供修改以前年度賬目等功能。這些都為會(huì)計(jì)電算化的安全可靠埋下了隱患。
(三)政策法規(guī)、規(guī)章制度的滯后
現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度主要是以手工核算為基礎(chǔ)的，會(huì)計(jì)電算化后，從賬戶設(shè)置、賬戶登記方法和賬務(wù)處理程序到會(huì)計(jì)工作的組織、會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制的方式和會(huì)計(jì)檔案的保存等都發(fā)生了變化。
因此必須根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度做出相應(yīng)的修改。
(四)人員因素是制約會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的最重要的因素1.電算化會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平不高。一方面，雖然會(huì)計(jì)人員所把握的知識(shí)、理論能夠滿足手工會(huì)計(jì)核算，而且業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富。但計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)卻很匱乏，難以勝任用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。而另一方面，許多新畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，在學(xué)校接受了很好的`電算化教育，到實(shí)際工作中能夠很快地適應(yīng)電算化的工作，但對(duì)手工記賬的一些基本知識(shí)和要求反倒不熟悉，需要手工記賬時(shí)感覺倒是無(wú)從下手。
筆者就遇到過這樣的情況，單位財(cái)務(wù)科新招聘來(lái)幾個(gè)會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的畢業(yè)生，由于學(xué)校良好的教育，他們很快就適應(yīng)了我單位的財(cái)務(wù)電算化工作，財(cái)務(wù)軟件也運(yùn)用的得心應(yīng)手。后來(lái)因工作需要單位成立了一個(gè)新的下屬公司，新公司的財(cái)務(wù)沒有執(zhí)行電算化，還是手工記賬。
他們中的幾個(gè)人調(diào)到新公司從事財(cái)務(wù)工作。等到實(shí)際工作一展開問題都來(lái)了：記賬憑證和賬簿得填寫與更正不規(guī)范、一些科目運(yùn)用錯(cuò)誤、賬務(wù)處理不正確，賬和賬、帳證之間的核對(duì)工作沒有進(jìn)行等等。所以一到填制報(bào)表的時(shí)候問題百出，回過頭來(lái)還得學(xué)習(xí)基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)和規(guī)范化要求。
二、復(fù)合人才問題。
目前，許多單位的會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相當(dāng)精通，但是精通計(jì)算機(jī)知識(shí)的人員卻不多，大部分是“半路出家”的電算化會(huì)計(jì)人員，對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)了解極其有限。所以導(dǎo)致有些單位和部門手工記賬與計(jì)算機(jī)記賬并行時(shí)間過長(zhǎng)，增加了會(huì)計(jì)人員的工作量。
筆者所在單位就有此情況：我所在單位包括下屬公司共有財(cái)務(wù)人員30人，這些人不是從事多年手工記帳的老會(huì)計(jì)就是剛分來(lái)的新畢業(yè)生，手工帳和電算化的并行時(shí)間長(zhǎng)達(dá)1年多，至今仍是問題不斷。由此可見復(fù)合人才的缺乏對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作也產(chǎn)生了非常不利的影響。雖然有不少單位組織各種培訓(xùn)，但由于培訓(xùn)時(shí)間、單位日常事務(wù)及個(gè)人精力等因素的制約，會(huì)計(jì)電算化方面的人才總體素質(zhì)仍然不高。三、會(huì)計(jì)電算化改進(jìn)建議針對(duì)以上問題，筆者認(rèn)為當(dāng)前的會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)分別采取以下幾個(gè)方面的措施加以改進(jìn)。
(一)加大軟件開發(fā)力度
開發(fā)出比較完善的通用財(cái)務(wù)軟件，使各行業(yè)、各單位、各部門的數(shù)據(jù)交換能夠順利進(jìn)行，以方便工商、財(cái)政、稅務(wù)等部門信息采集的數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化，以滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、滿足市場(chǎng)的需要。
(二)努力提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要針對(duì)單位會(huì)計(jì)人員的特點(diǎn)和工作要求，科學(xué)地確定培訓(xùn)內(nèi)容，做到教育對(duì)象層次化、知識(shí)結(jié)構(gòu)系統(tǒng)化，切忌“速成班”式的培訓(xùn)。
選拔具有一定計(jì)算機(jī)知識(shí)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行計(jì)算機(jī)專業(yè)的學(xué)習(xí)，真正使現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員成為復(fù)合型人才。
(三)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化的配套法規(guī)、加強(qiáng)內(nèi)控制度的建立針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作出現(xiàn)的新問題，對(duì)現(xiàn)有的相關(guān)法規(guī)進(jìn)一步補(bǔ)充和完善，通過準(zhǔn)則類法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)一步約束，使會(huì)計(jì)電算化工作走上規(guī)范化的道路。內(nèi)控制度應(yīng)在權(quán)限的分離、有關(guān)人員的相互制約、財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的安全保密、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部防范等方面進(jìn)行嚴(yán)格的控制。所有這些都是制定會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度必須加以考慮的問題。
(四)單位對(duì)軟硬件升級(jí)的支持
單位本身對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的支持也是必不可少的，要對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作給予一定的資金支持，不要使計(jì)算機(jī)軟硬件的落后成為會(huì)計(jì)電算化的制約。只有對(duì)計(jì)算機(jī)軟硬件進(jìn)行經(jīng)常性的升級(jí)與完善，才能更好地為單位發(fā)展服務(wù)。
從我單位實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的過程來(lái)看，電算化系統(tǒng)運(yùn)行比較穩(wěn)定，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，工作效率有了很大的提高。如果我們對(duì)這些問題及時(shí)加以解決，那將會(huì)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的高效性及準(zhǔn)確性，為單位經(jīng)營(yíng)決策提供更加完整的信息，創(chuàng)造更高的效益。也將進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)信息化的進(jìn)程。
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淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇4
摘 要：當(dāng)前，會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)企業(yè)中有了廣泛的應(yīng)用，但是，在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用中仍然存在著一些問題。我們應(yīng)該加大會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)上的應(yīng)用，培養(yǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員使用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理和數(shù)據(jù)管理的水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，從而能夠更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化;企業(yè);應(yīng)用
一、會(huì)計(jì)電算化的基本內(nèi)涵
(一)會(huì)計(jì)電算化的動(dòng)態(tài)性。會(huì)計(jì)電算化，是將會(huì)計(jì)學(xué)與計(jì)算機(jī)科學(xué)緊密結(jié)合、相互交叉以推動(dòng)會(huì)計(jì)行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，因此，會(huì)計(jì)電算化是學(xué)科融合、創(chuàng)新發(fā)展的過程。但是，現(xiàn)實(shí)并不盡如人意，目前所開發(fā)出的會(huì)計(jì)電算化軟件缺乏應(yīng)用的改革、創(chuàng)新，僅是對(duì)手工工作過程的簡(jiǎn)單模仿，只是一個(gè)仿真系統(tǒng)。這樣的軟件不能從根本上實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的管理職能和控制職能，只是實(shí)現(xiàn)了核算的改善，這當(dāng)然不是電算化最終實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
(二)確立會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)。會(huì)計(jì)電算化最終工作目標(biāo)，是企業(yè)的會(huì)計(jì)原理和會(huì)計(jì)方法以及現(xiàn)代計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)相結(jié)合，對(duì)過去手工會(huì)計(jì)的工作方式、處理流程以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行進(jìn)行改革與完善后所建立的以電算化為基本工作方式的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。而該系統(tǒng)的創(chuàng)建，是了個(gè)艱巨而復(fù)雜的任務(wù)，需要我們付出世巨大的努力。
二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的意義
(一)減輕勞動(dòng)量，提高工作效率。電算化的實(shí)現(xiàn)，使日常繁雜的工作，變得輕松快捷，我們把需要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)依據(jù)要求的格式輸入到計(jì)算機(jī)，數(shù)據(jù)的加工處理、存儲(chǔ)檢驗(yàn)等工作便能夠高效完成，使會(huì)計(jì)人員的工作輕松快捷，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)的速度快、準(zhǔn)確率高，使我們得到信息更加準(zhǔn)確、及時(shí)。這不僅減輕了會(huì)計(jì)工作人員的勞動(dòng)量，而且工作效率大大提高了。
(二)準(zhǔn)確、及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息。電算化的實(shí)現(xiàn)，使得更多的會(huì)計(jì)信息能夠更準(zhǔn)確、及時(shí)地被處理，可以使用網(wǎng)絡(luò)快速傳遞到管理部門，企業(yè)管理者可以及時(shí)掌握企業(yè)最新經(jīng)濟(jì)情況并了解存在的問題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，可以在第一時(shí)間內(nèi)采取有效措施加以解決。對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制也能起到有效的促進(jìn)作用。
(三)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提高。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)使工作人員的勞動(dòng)量減輕、勞動(dòng)強(qiáng)度降低，他們有更多的時(shí)間進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，同時(shí)由于行業(yè)的需要使得他們以更大的熱情投入到計(jì)算機(jī)知識(shí)的學(xué)習(xí)中去，兩者的有效結(jié)合不僅使得他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)得到了及時(shí)的更新，無(wú)形中也使員工的自身素質(zhì)得到進(jìn)一步增強(qiáng)和提高，輕松實(shí)現(xiàn)通過會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)事務(wù)的管理。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)改革奠定了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)后盾，而會(huì)計(jì)工作人員自身素質(zhì)的提高，為財(cái)務(wù)改革在人員方面提供了基礎(chǔ)。
三、企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀及存在問題
(一)企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀。計(jì)算機(jī)技術(shù)和會(huì)計(jì)專業(yè)相結(jié)合，即會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)在應(yīng)用，是會(huì)計(jì)制度的大膽創(chuàng)新和改革，這種科學(xué)的會(huì)計(jì)管理方法不僅更有效地和國(guó)際接軌也更加適應(yīng)了多種經(jīng)濟(jì)成分發(fā)展的要求，加快了會(huì)計(jì)與外界的專業(yè)合作和交流，有力促進(jìn)了會(huì)計(jì)管理發(fā)展的國(guó)際化進(jìn)程;同時(shí)計(jì)算機(jī)技術(shù)和會(huì)計(jì)專業(yè)的緊密結(jié)合，改變了會(huì)計(jì)的核算方法和手段，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使會(huì)計(jì)管理水平發(fā)生了很大的變化，推動(dòng)了會(huì)計(jì)的現(xiàn)代化步伐。
(二)會(huì)計(jì)電算化存在的問題。當(dāng)然由于社會(huì)和企業(yè)等各方面的原因，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用中也存在著不少問題。
在一些企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)不能真正了解會(huì)計(jì)電算化，把會(huì)計(jì)電算化等同于辦公自動(dòng)化，因而缺少相應(yīng)的政策方面的引導(dǎo)和支持，在會(huì)計(jì)人員電算化培訓(xùn)上力度不夠，這一問題的存在，使得企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員積極性難以提高，他們?nèi)狈?duì)本職工作的熱情，影響了會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行。目前，我國(guó)的一些企業(yè)是國(guó)有企業(yè)，這種體制的弊端是責(zé)權(quán)不分、產(chǎn)權(quán)不清、政企不分、管理不合理，企業(yè)相對(duì)封閉管理，沒有自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，缺乏競(jìng)爭(zhēng)，這使得他們?nèi)鄙龠M(jìn)行信息化管理的需求及動(dòng)力;另外，部分企業(yè)雖然在體制上私營(yíng)的，但企業(yè)管理層缺乏改革力度，仍沿用原有的管理方法，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中管理的正確認(rèn)識(shí)。種種原因使電算化在會(huì)計(jì)管理中得不到足夠的重視，更談不上深入的應(yīng)用。企業(yè)缺乏對(duì)員工的專業(yè)培訓(xùn)。企業(yè)會(huì)計(jì)工作對(duì)從業(yè)人員的`要求高。衡量會(huì)計(jì)人員是否合格的標(biāo)準(zhǔn)不僅是其嫻熟的基本功、過硬的專業(yè)知識(shí)、豐富實(shí)踐經(jīng)歷，還要其對(duì)新知識(shí)的熟練掌握。而會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)的廣泛應(yīng)用，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員又提出了新的要求，既對(duì)計(jì)算機(jī)的熟練使用。而企業(yè)恰恰缺乏這方面的培訓(xùn)，在企業(yè)財(cái)務(wù)中往往有經(jīng)驗(yàn)的工作人員，不能很好將會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用在會(huì)計(jì)工作中;而新的工會(huì)計(jì)工作人員雖然能熟練使用電算化軟件，但他們對(duì)復(fù)雜的會(huì)計(jì)工作卻沒有頭緒，這使得會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的培訓(xùn)工作在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中更顯得尤其重要。
四、會(huì)計(jì)優(yōu)和化完善電算化應(yīng)用的基本策略
(一)建立并完善企業(yè)內(nèi)部管理制度。主要是針對(duì)使用電算化軟件的會(huì)計(jì)工作人員制訂的，用來(lái)明確使用人員的權(quán)限以及規(guī)范使用人員的具體行為，這是對(duì)軟件使用人員制度方面的規(guī)范，另外在軟件具體操作上也要做嚴(yán)格的規(guī)范，以確保會(huì)計(jì)電算化軟件的高效使用及安全工作環(huán)境。
(二)建立對(duì)計(jì)算機(jī)管理制度。對(duì)于計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備的管理主要在以下幾個(gè)方面：電算化的專業(yè)硬件由企業(yè)財(cái)務(wù)專門管理，其他部門一般不允許使用，而會(huì)計(jì)人員使用必須由賬務(wù)部門批準(zhǔn)方可，并統(tǒng)一分配賬號(hào)及規(guī)范使用權(quán)限;另外，為保障設(shè)備正常運(yùn)行，發(fā)揮設(shè)備更高的性能，要為設(shè)備設(shè)立專門工作環(huán)境;其次機(jī)房也要由專人負(fù)責(zé)機(jī)器維護(hù)及環(huán)境保護(hù)。
在軟件管理方面主要有以下幾個(gè)方面：機(jī)房管理人員除對(duì)硬件管理以外，也要負(fù)責(zé)軟件的管理及維護(hù)，并且在操作過程中對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得進(jìn)行任何的操作;為了保證軟件的運(yùn)行安全，在機(jī)器除安裝正版會(huì)計(jì)電算化軟件外，也要安裝正版殺毒軟件，并且要及時(shí)升級(jí)，為了保證環(huán)境的安全，所有外來(lái)的硬件設(shè)備在使用前要進(jìn)行殺毒;機(jī)器上不允許安裝其他和工作無(wú)關(guān)的任何軟件。
(三)完善會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理機(jī)制。會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)實(shí)行，使得數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)由傳統(tǒng)的紙質(zhì)檔案存儲(chǔ)逐漸被電子介質(zhì)的存儲(chǔ)所代替，這給檔案管理帶來(lái)了一定的困難。相應(yīng)的檔案觀念也要隨之更新，這就要求對(duì)檔案的管理不僅有針對(duì)性地進(jìn)行紙質(zhì)數(shù)據(jù)的保存，也要求對(duì)數(shù)據(jù)的電子版的妥善保存，要有專門人員進(jìn)行數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，并且也要存儲(chǔ)在專門的設(shè)備上，如專門的硬盤或者移動(dòng)硬盤等，更要注意存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的備份工作，而該項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，不僅要求企業(yè)足夠重視，而且還要求企業(yè)進(jìn)一步完善管理制度。
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淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇5
在現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)下科技環(huán)境的新時(shí)期，我國(guó)會(huì)計(jì)環(huán)境展現(xiàn)出了新的特征：
第一，電子商務(wù)已經(jīng)滲透到社會(huì)中的各個(gè)領(lǐng)域。從會(huì)計(jì)角度出發(fā)，電子商務(wù)活動(dòng)的繁榮電商會(huì)計(jì)的形成。隨著虛擬公司與網(wǎng)上銀行的崛起，“電子貨幣”支付成為信息時(shí)代的商務(wù)砥柱。
第二，大數(shù)據(jù)時(shí)代，為了挖掘有價(jià)值的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，新興的云計(jì)算開始應(yīng)用于會(huì)計(jì)行業(yè)。在互聯(lián)網(wǎng)的云計(jì)算等科學(xué)技術(shù)影響下，中國(guó)環(huán)境也隨著世界環(huán)境的變化而改變，中國(guó)企業(yè)能與全球消費(fèi)者、合作伙伴以及供應(yīng)商之間溝通交流，許多跨國(guó)公司向客戶公司傳遞信息時(shí)都使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)送財(cái)務(wù)報(bào)告，這使得會(huì)計(jì)日益國(guó)際化。
第三，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)也對(duì)會(huì)計(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，環(huán)境保護(hù)的責(zé)任就是企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任中最重要的環(huán)節(jié)之一。工業(yè)化帶來(lái)了嚴(yán)重的環(huán)境問題，使得可持續(xù)發(fā)展成為這個(gè)時(shí)代的主題，這對(duì)企業(yè)提出更高要求，需要企業(yè)為環(huán)境保護(hù)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力推動(dòng)者，也應(yīng)該勇于承擔(dān)對(duì)環(huán)境的社會(huì)責(zé)任，對(duì)環(huán)境社會(huì)責(zé)任的承擔(dān)則對(duì)會(huì)計(jì)發(fā)展中的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)方法以及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等提出更為嚴(yán)格的要求�！癆PEC”會(huì)議對(duì)環(huán)境也提上日程，而且“十三五”計(jì)劃的實(shí)施也使得會(huì)計(jì)發(fā)展日漸完善，對(duì)會(huì)計(jì)要求更高，使得現(xiàn)在會(huì)計(jì)的發(fā)展逐漸與環(huán)境保護(hù)責(zé)任相關(guān)。
綜上所述，會(huì)計(jì)會(huì)隨著社會(huì)環(huán)境的變化而不斷發(fā)展，但無(wú)論什么因素影響會(huì)計(jì)的發(fā)展都必然會(huì)使得會(huì)計(jì)環(huán)境得到凈化，會(huì)計(jì)也會(huì)不斷趨于完善，成為企業(yè)管理下最有利的工具之一。在科技的作用下，會(huì)計(jì)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生巨大影響而會(huì)計(jì)發(fā)展過程中面臨的問題和挑戰(zhàn)，也使得科技的發(fā)展更有針對(duì)性和系統(tǒng)性。
上個(gè)世紀(jì)70代中后期，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化剛剛開始出現(xiàn)，由于思想保守并且創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，很多企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化都采取觀望的態(tài)度。我國(guó)會(huì)計(jì)電算化起步較晚，很多企業(yè)也都比較陌生。但時(shí)至今日，在歷經(jīng)三十年的磨練后，從單一到全面，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，我國(guó)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，我國(guó)的會(huì)計(jì)體系和財(cái)務(wù)管理體系取得的成績(jī)有目共睹。會(huì)計(jì)電算化不僅實(shí)現(xiàn)了企業(yè)信息的有效互通，還大大提高了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，因此大面積普及會(huì)計(jì)電算化是提升我國(guó)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。
一、會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的重要性
第一，當(dāng)今社會(huì)信息化飛速發(fā)展，對(duì)科技功能的要求也越來(lái)越高，計(jì)算機(jī)功能不斷強(qiáng)大，會(huì)計(jì)電算化也有了更廣闊的發(fā)展空間，對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)功能和模塊的要求也越來(lái)越高。傳統(tǒng)意義上的人工記賬、算賬、報(bào)賬、核賬，以及對(duì)既有的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析早已不跟不上第二代計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展到信息化的時(shí)代步伐。當(dāng)下的會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)不僅僅能停留在計(jì)算機(jī)代替人工作業(yè)的層面上，在其強(qiáng)大的運(yùn)算功能和信息交互技術(shù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)大幅降低了會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度，還能在一定程度上對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)短的分析，有效地提高了數(shù)據(jù)的整備能力，保證了會(huì)計(jì)核算工作的高質(zhì)量。是企業(yè)快速發(fā)展的強(qiáng)心針和助推器。應(yīng)該說會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代化企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的必然要求，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更快速地作出決策的必然要求，為企業(yè)日常管理提供了諸多便利。
第二、我國(guó)企業(yè)改革發(fā)展的新常態(tài)是打破壟斷、改變觀念、與時(shí)俱進(jìn)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國(guó)企業(yè)統(tǒng)籌兼顧、協(xié)同發(fā)展已經(jīng)成為發(fā)展的新趨勢(shì)，企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)層要及時(shí)了解企業(yè)各部門存在的問題并且加以改善就必須實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，這有利于提高效率，并且真實(shí)透明的反映企業(yè)自身的管理狀態(tài)。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，不僅可以提高全體員工的整體素質(zhì)，還能進(jìn)一步合理調(diào)配資源，提高整個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展過程中的問題分析
第一，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的正確認(rèn)識(shí)。我國(guó)很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重要性認(rèn)識(shí)不足，再加上財(cái)政部門和相關(guān)監(jiān)管部門并未及時(shí)和有效的制定有關(guān)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施的政策和制度，會(huì)計(jì)電算化的重要性被削弱。其實(shí)，這都是目光短淺的表現(xiàn)。會(huì)計(jì)電算化不僅能將會(huì)計(jì)從業(yè)人員從繁瑣的報(bào)賬、記賬、算賬工作中解脫出來(lái)，使得會(huì)計(jì)人員把更多的時(shí)間和精力用在市場(chǎng)分析、成本控制和資金管理等方面，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)決策人員提供精確可靠的數(shù)據(jù)參考，保證決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，為企業(yè)提高運(yùn)作效率，并且使得很多會(huì)計(jì)工作透明化、精確化。但是，由于整體上缺乏對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的認(rèn)識(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)電算化未來(lái)趨勢(shì)的準(zhǔn)確定位，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展受到了嚴(yán)重制約。
第二，會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作與維護(hù)都需要大量的人力物力財(cái)力。會(huì)計(jì)電算化的管理制度會(huì)計(jì)電算化能夠在一定程度上有效降低會(huì)計(jì)人員的工作量和工作壓力，但是系統(tǒng)操作和維護(hù)難度也給操作人員提出了新的要求。而且我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)軟件的使用還沒有建立一個(gè)很完善的法規(guī)制度，許多單位也沒有這個(gè)意識(shí)去自覺的完善公司內(nèi)部各項(xiàng)與電算化相關(guān)的管理規(guī)章，我國(guó)會(huì)計(jì)電算化還存在著許多無(wú)章可循、有章不循的現(xiàn)象，這些種種原因都制約著會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展進(jìn)程。
第三，會(huì)計(jì)電算化的.普及和發(fā)展需要企業(yè)會(huì)計(jì)人員和管理人員對(duì)其基本操作有更加專業(yè)性的認(rèn)識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的電算化專業(yè)水平提出了更高的要求，是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)人員的新的挑戰(zhàn)。我國(guó)信息化迅猛發(fā)展，要跟得上時(shí)代的發(fā)展潮流就要對(duì)會(huì)計(jì)電算化的培訓(xùn)和知識(shí)普及當(dāng)成重點(diǎn)工作來(lái)抓，尤其企事業(yè)單位，應(yīng)該將會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)作為常態(tài)化工作來(lái)抓，杜絕一些地方為了應(yīng)付檢查，以突擊的方式去完成會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)等工作，這樣類似的行為造成了很多企業(yè)沒有對(duì)電算化更深層的功能進(jìn)行挖掘，難以適應(yīng)信息時(shí)代的要求。這些都是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)人才儲(chǔ)備不足造成的我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展緩慢。
三、加快我國(guó)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的有效對(duì)策分析
第一，針對(duì)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的正確認(rèn)識(shí)這點(diǎn)，這主要是由于我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)起步相對(duì)較晚，許多企事業(yè)單位管理人員、會(huì)計(jì)人員的思想觀念里面并沒有對(duì)會(huì)計(jì)電算化的重要性加以重視，所以我們應(yīng)該從思想觀念入手，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的宣傳工作。具體可以采取以下類似的措施：其一，在全國(guó)范圍內(nèi)開展有關(guān)會(huì)計(jì)電算化重要性的講座和培訓(xùn)課堂，尤其加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的思想觀念培訓(xùn)，讓企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層、管理層和財(cái)會(huì)人員充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的重要性；其二，我國(guó)政府機(jī)關(guān)財(cái)政部門應(yīng)該發(fā)揮市場(chǎng)監(jiān)管者和制度制定者的作用，充分發(fā)揮自身宏觀管理的職能，制定會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)考試制度和對(duì)企事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)電算化專業(yè)水平要求的政策，從根本上加強(qiáng)人們對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的深刻認(rèn)識(shí)。
第二，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作與維護(hù)需要會(huì)計(jì)電算化配套的法律、法規(guī)，要逐漸完善會(huì)計(jì)軟件使用的法規(guī)制度，并加強(qiáng)企事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)會(huì)計(jì)電算化的制度完善。要保證會(huì)計(jì)電算化有章可循、有章必循和違章必究。通過外部的完善相關(guān)立法和內(nèi)部的完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度健全和完善會(huì)計(jì)電算化管理制度。通過外部的立法對(duì)于違反相關(guān)法律和規(guī)范的財(cái)會(huì)人員和財(cái)務(wù)軟件商家等給予相應(yīng)的處罰，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作；通過內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化制度的完善為會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，使會(huì)計(jì)電算化規(guī)章制度向完整統(tǒng)一、具有可操作性方向發(fā)展。
第三，會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的大趨勢(shì)對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)人員的電算化專業(yè)水平提出了更高的要求，這就需要企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不斷培養(yǎng)優(yōu)秀人才，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化優(yōu)秀人才的儲(chǔ)備，從各個(gè)方面各個(gè)階段考慮會(huì)計(jì)電算化優(yōu)秀人才的培養(yǎng)。在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，盡量選用專業(yè)對(duì)口且熟悉會(huì)計(jì)電算化基本流程的人才，保證企業(yè)能在短時(shí)期內(nèi)能用上這些人才；在對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)人才的培育中，要加強(qiáng)更新了的會(huì)計(jì)軟件和會(huì)計(jì)電算化操作技能的培訓(xùn)，多讓本企業(yè)的會(huì)計(jì)人員接觸最新最全面的會(huì)計(jì)電算化相關(guān)知識(shí)，充盈自己的專業(yè)技能，更好地為企事業(yè)單位服務(wù)；最后，在宏觀上，各地財(cái)政局也應(yīng)該制定各項(xiàng)有利于會(huì)計(jì)電算化普及的培訓(xùn)計(jì)劃，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，為各地企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，以建立起一支強(qiáng)而有力的后援隊(duì)伍。
淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇6
“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)這一學(xué)科的誕生完善了會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容，使得會(huì)計(jì)工作更加的及時(shí)，更加的準(zhǔn)確，更加的完整�？紤]到這些優(yōu)點(diǎn)，各大中小型企業(yè)都將這一技術(shù)應(yīng)用到了自己的公司中，將會(huì)計(jì)的工作提升到了一定的高度，現(xiàn)在國(guó)家的管理、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)和決策中會(huì)計(jì)已經(jīng)成為不可或缺的一部分，尤其是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起到的作用。不過現(xiàn)階段會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中的應(yīng)用是比較不理想的，不能高效的支持企業(yè)的發(fā)展。所以，本文將探討企業(yè)會(huì)計(jì)電算化存在的問題。
一、前言
企業(yè)在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化過程中必然會(huì)存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展進(jìn)程。因此，本文對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化研究的必要性進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收的主要問題，并針對(duì)所存在的風(fēng)險(xiǎn)提出企業(yè)會(huì)計(jì)電算化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展有效措施，為企業(yè)會(huì)計(jì)電算化提供一定的優(yōu)化思路。
二、初始階段的會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收程序幾大要點(diǎn)
第一、有關(guān)財(cái)務(wù)體系中核算步驟的制定。在企業(yè)會(huì)計(jì)工作中最重要的部分就是如何處理賬務(wù)，所以如果想完成會(huì)計(jì)電算化的工作，首先要完成核算賬務(wù)的電算化。制定出賬務(wù)體系中核算的步驟，是賬務(wù)體系中最基本的工作，此項(xiàng)工作的重點(diǎn)就是確定會(huì)計(jì)電算化中工作人員各自的工作內(nèi)容是什么，分配工作時(shí)需要注意負(fù)責(zé)賬務(wù)錄入工作的工作人員不能夠負(fù)責(zé)賬務(wù)復(fù)核的工作，其中財(cái)務(wù)主管能夠根據(jù)實(shí)際需要在任何時(shí)候要求查看賬務(wù)，將財(cái)務(wù)體系中的核算步驟進(jìn)行劃分，可以得出下述幾部分內(nèi)容：1、統(tǒng)計(jì)錄入者、系統(tǒng)維護(hù)者、制證者、復(fù)核者、負(fù)責(zé)人的人員花名冊(cè)，還有對(duì)這些工作人員的職責(zé)銘記于心;2、將工作過程進(jìn)行分解處理 ——錄入憑證、再次審核憑證，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)不正確的地方，立即進(jìn)行校正，校正完成后在此進(jìn)行審核——月底的時(shí)根據(jù)憑證將賬務(wù)進(jìn)行記錄，隨后將科目總的表格進(jìn)行打印——年底再將所有的賬務(wù)打印裝訂存檔管理。
第二、重視初始化會(huì)計(jì)電算化的工作。初始化會(huì)計(jì)電算化工作，可以理解成將一個(gè)籠統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)設(shè)置成符合企業(yè)實(shí)際需要的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的工作。初始化的工作內(nèi)容主要包括有：將企業(yè)的會(huì)計(jì)核算規(guī)定、方式和基本資料錄入到系統(tǒng)中。這樣這個(gè)大眾化的通用軟件就轉(zhuǎn)變成企業(yè)自己的專用軟件。這項(xiàng)工作包含的項(xiàng)目有：設(shè)置操作者的權(quán)力范圍、設(shè)置企業(yè)自己的賬目、定義企業(yè)自己報(bào)表的計(jì)算公式、設(shè)置企業(yè)的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能等，以上內(nèi)容完成的好壞，從根本上關(guān)系著電算化軟件是否能夠平穩(wěn)的工作。
第三、合理地將科目進(jìn)行設(shè)定。電腦核算賬目和手工核算賬目有著很大的區(qū)別，所以說在使用電腦記賬的時(shí)候不能夠再使用手工記賬的章程。企業(yè)應(yīng)該在遵守財(cái)務(wù)部制度的前提下，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，將電腦記賬的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮到最大，比如說電腦工作的速率比較快，電腦查賬是非常簡(jiǎn)單快捷的。
在設(shè)置科目的時(shí)候會(huì)涉及到多項(xiàng)工作，比如說：將科目的級(jí)別進(jìn)行設(shè)定、科目要合理的分級(jí)、還有就是各級(jí)的代碼和各個(gè)級(jí)別的稱謂，加之科目所從屬的類別等等。在對(duì)科目的級(jí)別進(jìn)行設(shè)定時(shí)，要同時(shí)考慮的方面有很多，如：企業(yè)需要核算的范圍有多大，企業(yè)未來(lái)的發(fā)展空間有多大。
筆者認(rèn)為假設(shè)企業(yè)的項(xiàng)目比較單一，情況簡(jiǎn)單，適用于第一種方式，如果企業(yè)的項(xiàng)目比較多，情況較復(fù)雜的話，建議選擇第二種方式。
三、討論企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化會(huì)產(chǎn)生的問題
當(dāng)今社會(huì)，電子商務(wù)應(yīng)用的越來(lái)越頻繁，當(dāng)然也包括網(wǎng)絡(luò)，考慮到這個(gè)原因，會(huì)計(jì)資料的安全也受到越來(lái)越多企業(yè)的關(guān)注，企業(yè)必須安裝防火墻，這樣會(huì)計(jì)電算體系才能正常的工作。現(xiàn)在使用電腦的違法行為越來(lái)越多，所以怎樣防止企業(yè)信息的泄露，怎么樣防止資料被竊取，這些問題一直是企業(yè)致力于解決的問題。
第一、注重對(duì)全面性員工的培養(yǎng)，將會(huì)計(jì)工作者的職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)起來(lái)
定期給會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行專業(yè)領(lǐng)域充電，這樣會(huì)計(jì)工作者在熟練使用電算化技能的時(shí)候，還能夠擁有管理計(jì)算機(jī)的能力，為企業(yè)培養(yǎng)出既能熟練完成會(huì)計(jì)工作又能掌握電子技術(shù)的全面性員工，如此就能夠增加企業(yè)使用電腦的頻率，掌握電腦管理的技術(shù)，能夠完善企業(yè)自身的管理系統(tǒng)，這樣會(huì)計(jì)工作者就能不斷的完善自己的專業(yè)素養(yǎng)，以及注重企業(yè)賬務(wù)安全的意識(shí)。
第二、使用專業(yè)財(cái)務(wù)軟件，防范電腦病毒
企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)軟件一定要是國(guó)家已經(jīng)鑒定完畢的軟件，這些軟件的.功能比較強(qiáng)大，能夠最大程度的保護(hù)企業(yè)賬務(wù)信息的安全。除此之外，企業(yè)還要確定自己財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)，目的是全面保障企業(yè)安全。如何防止計(jì)算機(jī)病毒的侵害也是企業(yè)關(guān)注的要點(diǎn)，首先企業(yè)需要具備防治病毒的意識(shí)，確保操作人員能夠正確的使用計(jì)算機(jī)，不給計(jì)算機(jī)病毒提供可乘之機(jī);其次，企業(yè)應(yīng)該配置多臺(tái)電腦，保證財(cái)務(wù)電腦只能用于處理財(cái)務(wù)信息，不能用于他用;然后，企業(yè)必須使用正版的軟件程序，注重管理網(wǎng)絡(luò)程序，降低網(wǎng)絡(luò)病毒感染的幾率;最后，就是企業(yè)的賬務(wù)信息要定期的存儲(chǔ)備份，以備不時(shí)之需。
四、結(jié)論
綜上所述，會(huì)計(jì)電算化存在很多的優(yōu)點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化可以節(jié)省很多的人力物力，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠優(yōu)化企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的進(jìn)步有很大的促進(jìn)作用。對(duì)此，企業(yè)有幾個(gè)原則必須嚴(yán)格遵守，首先，負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的工作人員必須具備強(qiáng)烈的法律意識(shí)，從根本上減少財(cái)務(wù)犯罪的產(chǎn)生;其次，培養(yǎng)會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任心，能夠理解自己責(zé)任的重大，將其視為自己的使命;最后，必須制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)電算化規(guī)則，要求會(huì)計(jì)工作人員嚴(yán)格的執(zhí)行，不能有一絲的懈怠，企業(yè)的發(fā)展離不開會(huì)計(jì)電算化的支持，而國(guó)家的發(fā)展又與企業(yè)的發(fā)展密不可分，所以會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收是一種關(guān)乎國(guó)家發(fā)展的大事。
淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇7
摘要：隨著時(shí)代的不斷發(fā)展與創(chuàng)新，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為幼兒園財(cái)務(wù)管理的中的重要組成部分，它掌握著整個(gè)幼兒園的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)幼兒園一些教育活動(dòng)的展開起著舉足輕重的影響。在信息技術(shù)迅速發(fā)展的背景下，幼兒園的財(cái)務(wù)管理逐步使用會(huì)計(jì)電算化來(lái)取代了以往的人工操縱。會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)成為現(xiàn)今的管理技術(shù)，為財(cái)務(wù)管理方面的工作提供了極大的便利，但是目前的在使用的過程中依然存在著很多問題和不足，因此本文以會(huì)計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)算為探究話題，分析與闡述。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；學(xué)校；財(cái)務(wù)管理
電算化是通過計(jì)算機(jī)對(duì)一些數(shù)據(jù)進(jìn)行處置和整理的一項(xiàng)新時(shí)期出現(xiàn)的應(yīng)用技術(shù)，而會(huì)計(jì)電算化的主要目的就是更好的將這種技術(shù)應(yīng)用到幼兒園的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，成為各個(gè)幼兒園財(cái)務(wù)管理中普遍應(yīng)用的技術(shù)，提升幼兒園財(cái)務(wù)管理方面的質(zhì)量和效率。但是在應(yīng)用的過程當(dāng)中依然存在著一些或大或小的問題，因此進(jìn)行一個(gè)幼兒園財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部改革已經(jīng)迫在眉睫。只有會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用技術(shù)得到完善，才能讓幼兒園的財(cái)務(wù)管理水平得到提升，讓會(huì)計(jì)電算化在幼兒園的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮最大的作用。
一、會(huì)計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際含義
首先會(huì)計(jì)電算化就是指財(cái)務(wù)管理人員通過計(jì)算機(jī)來(lái)完成會(huì)計(jì)的工作，是信息技術(shù)發(fā)展下的新產(chǎn)物。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作中，大多是采用人工的方式進(jìn)行操作，人為的對(duì)賬目進(jìn)行記錄、計(jì)算和核對(duì)等，在會(huì)計(jì)電算化出現(xiàn)之后，已經(jīng)全面的取代這些工作流程[3]。利用簡(jiǎn)單的操作流程將賬目進(jìn)行錄入、分析與整理，不僅減少了工作成本，也大大提升了工作效率，目前這種應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)普遍的被應(yīng)用到各大學(xué)校的財(cái)務(wù)管理中去。在幼兒園中財(cái)務(wù)工作人員通過利用會(huì)計(jì)電算化，幼兒園財(cái)務(wù)方面的資料或者賬目進(jìn)行科學(xué)的核算與整理，并對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的分析，讓這些數(shù)據(jù)能夠清晰明了的呈現(xiàn)在幼兒園工作管理人員的面前，讓管理人員可以直接的發(fā)現(xiàn)幼兒園財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題，能夠及時(shí)的采取有效的策略對(duì)其進(jìn)行調(diào)整和完善。隨著各大幼兒園整體水平的提高，對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)管理方面人員的要求也越來(lái)越高，以往的管理方式已經(jīng)滿足不了幼兒園各方面發(fā)展的需求。利用會(huì)計(jì)電算化處理幼兒園財(cái)務(wù)，不僅節(jié)省了物力人力，還減少了一定的工作時(shí)間，使繁瑣的數(shù)據(jù)能夠更加的簡(jiǎn)單清晰，全面的提升了幼兒園的財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)了幼兒園的發(fā)展水平。幼兒園在財(cái)務(wù)管理人員的選取上也要注意，必須要具有專業(yè)性，能夠靈活的對(duì)相關(guān)設(shè)備軟件進(jìn)行操作和應(yīng)用并且具有一定的專業(yè)素養(yǎng)，只要這樣才能更好地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，并及時(shí)的對(duì)工作進(jìn)行更新，只有這樣幼兒園的財(cái)務(wù)管理水平才能得到逐步的提升，假設(shè)財(cái)務(wù)方面缺少專業(yè)的會(huì)計(jì)人員會(huì)成為應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化最大的障礙。
二、會(huì)計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用
(一)數(shù)據(jù)管理方面
關(guān)于會(huì)計(jì)電算化在學(xué)校財(cái)務(wù)管理中的'運(yùn)用，首先是數(shù)據(jù)管理方面，在以往的財(cái)務(wù)管理過程中，普遍都是采用人工的方式來(lái)對(duì)書籍進(jìn)行記錄、整理、分析以及保存，但是因?yàn)槿嗽陂L(zhǎng)時(shí)間的工作里難免會(huì)出現(xiàn)一些失誤和大意，經(jīng)常造成一些數(shù)據(jù)的丟失和重復(fù)，為日后的核對(duì)工作帶來(lái)很大的難題。利用會(huì)計(jì)電算化之后，計(jì)算機(jī)會(huì)建立一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)，將財(cái)務(wù)管理中的一些數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)庫(kù)中，以互聯(lián)網(wǎng)為載體和外界進(jìn)行互換和交流。不僅有效的保證了數(shù)據(jù)的安全，也省略了工作流程中繁重的各個(gè)操作，為財(cái)務(wù)工作人員節(jié)省了一定的寶貴時(shí)間，讓其可以全心全意的將精力放在財(cái)務(wù)管理的工作中去[1]。
(二)學(xué)校信息方面
在幼兒園的管理系統(tǒng)的大致工作流程就是財(cái)務(wù)管理人員利用會(huì)計(jì)電算化來(lái)對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、保存和上交，工作人員將各項(xiàng)數(shù)據(jù)整理的清晰分明，為決策人員的工作提供更大的便利。幼兒園的管理工作者通過網(wǎng)絡(luò)的途徑進(jìn)行核對(duì)的信息的上交與費(fèi)用的申報(bào)，這種方式突破了時(shí)間和地點(diǎn)的限制，方便幼兒園領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)隨地的了解幼兒園的財(cái)務(wù)情況，但是目前很多幼兒園的管理系統(tǒng)還不夠完善，這在一定的程度上限定了會(huì)計(jì)電算化的充分發(fā)揮，有的幼兒園節(jié)省了中間的工作環(huán)節(jié)，在信息系統(tǒng)上直接利用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行工作運(yùn)轉(zhuǎn)，但是很多數(shù)據(jù)發(fā)生丟失、空缺、不正確的現(xiàn)象，所以為了更好的利用管理系統(tǒng)來(lái)提升幼兒園的整體水平，一定要盡快的完善幼兒園的管理系統(tǒng)，同時(shí)為了更方面的開展工作可以在幼兒園內(nèi)成立一個(gè)專門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的部門，方便快捷的對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的整理和詳細(xì)的研究[2]。
(三)人機(jī)有效結(jié)合
很多人認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化完全代替了人工操作，這是非常錯(cuò)誤的一個(gè)觀點(diǎn)，要想真正的提升整個(gè)財(cái)務(wù)管理的水平，一定要做到人機(jī)相互之間的有效配合，將人與管理設(shè)備進(jìn)行有效的調(diào)和。在進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的整理時(shí)會(huì)計(jì)電算化不僅可以保證數(shù)據(jù)的正確率和安全性，幫助工作人員快速的完成工作任務(wù)。但是在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行最后的決定工作是依然還是要采用相關(guān)的專業(yè)人員來(lái)完成這項(xiàng)工作。在工作的過程當(dāng)中會(huì)計(jì)電算化可以將一些散亂的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，讓它以更加明了的方式幫助工作人員提供真實(shí)的信息。
三、結(jié)論
在各個(gè)領(lǐng)域都飛速發(fā)展的如今，幼兒園在管理一定要跟緊時(shí)代的步伐，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，它直接掌握著整個(gè)幼兒園的“經(jīng)濟(jì)命脈”，關(guān)系著整個(gè)幼兒園的整體發(fā)展，為了保證幼兒園的工作人員能有效的應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，必須加強(qiáng)員工這方面的專業(yè)培養(yǎng)，使員工可以靈活的掌握幼兒園的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況與計(jì)算機(jī)的實(shí)際操作以最大程度的提升幼兒園財(cái)務(wù)管理的工作效率和工作水平。
參考文獻(xiàn)：
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淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇8
一、會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)工作的影響
世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使會(huì)計(jì)電算化已成為現(xiàn)實(shí)并廣泛應(yīng)用。在我國(guó)，目前雖然沒有完成普及會(huì)計(jì)電算化，但是，由于計(jì)算機(jī)可以大量存儲(chǔ)信息并容易調(diào)用，不僅可以提高會(huì)計(jì)信息處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，而且從廣度上還大大擴(kuò)展了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的領(lǐng)域。所以，會(huì)計(jì)電算化取代手工會(huì)計(jì)是不可逆轉(zhuǎn)的歷史潮流。以會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)必然發(fā)生相應(yīng)的變化，會(huì)計(jì)電算化必然對(duì)以會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)在審計(jì)線索的獲取、審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)程序和方法及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等多方面產(chǎn)生重大的影響。
二、開展計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的必要性
由于會(huì)計(jì)電算化的推行，審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。因而，不論對(duì)手工系統(tǒng)還是對(duì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的重新評(píng)估是必不可少的。同時(shí)由于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，使計(jì)算機(jī)作弊不留痕跡，更具有隱蔽性。因而，在美國(guó)有58%的內(nèi)部審計(jì)部門參與了系統(tǒng)檢測(cè)，而35%則被要求在系統(tǒng)運(yùn)行前，對(duì)新系統(tǒng)簽字批準(zhǔn)，19%有權(quán)參與修改程序的審批，64%檢查了程序編碼，73%參與了系統(tǒng)研制階段的審核，雖然采取了各種措施防止使用計(jì)算機(jī)作弊，但是，全世界每年通過計(jì)算機(jī)被盜走的資金高到數(shù)百億美元。這無(wú)疑給審計(jì)增加了查處的難度和風(fēng)險(xiǎn)，正如國(guó)際會(huì)計(jì)聯(lián)合會(huì)會(huì)長(zhǎng)曾指出的；“會(huì)計(jì)師將不得不對(duì)實(shí)際上通過計(jì)算機(jī)報(bào)告的財(cái)務(wù)信息承擔(dān)責(zé)任。”
在電算化系統(tǒng)下，數(shù)據(jù)由計(jì)算機(jī)集中處理，其發(fā)生錯(cuò)誤的可能性比較小。目前，不少軟件都有取消審計(jì)、反計(jì)賬、反結(jié)賬的功能，可以對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行不留痕跡的修改，特別是當(dāng)有關(guān)人員故意篡改程序時(shí)，在電算化系統(tǒng)下就更不易被察覺，而程序一旦被篡改，就會(huì)導(dǎo)致連鎖性、重復(fù)性錯(cuò)誤。內(nèi)存資料可以毫不留痕跡地被消除篡改，若沒有相關(guān)內(nèi)部控制制度，其對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表的影響是無(wú)法估量的。從總體上看，在電算化系統(tǒng)下，固有風(fēng)險(xiǎn)更大一些，多數(shù)情況下，審計(jì)人員可以把它設(shè)定為100%。
電算化系統(tǒng)下，數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)減少，并且數(shù)據(jù)處理過程都是不可見的.，手工系統(tǒng)下一些原有的控制便不復(fù)存在。一般來(lái)說電算化系統(tǒng)下的控制風(fēng)險(xiǎn)和手工系統(tǒng)下的相比更高一些。因而對(duì)電算化系統(tǒng)應(yīng)采取更廣泛的符合性測(cè)試。由于固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都有上升的趨勢(shì)，若要把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)維持在一個(gè)可以接受的水平上，就必須把檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)較低的水平上。這就要求審計(jì)人員必須相應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的內(nèi)容及范圍。
三、改造會(huì)計(jì)方法
會(huì)計(jì)電算化在過去的發(fā)展歷程中，基本上是按傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)方法來(lái)處理會(huì)計(jì)事務(wù)，會(huì)計(jì)軟件除了作些小的改造，無(wú)法取得突破性的進(jìn)展。例如：
（一）會(huì)計(jì)科目級(jí)別的命名
傳統(tǒng)會(huì)計(jì)教科書把統(tǒng)馭性質(zhì)的科目稱為總賬科目，總賬科目下屬科目稱為二級(jí)科目或子目，子目下屬科目稱為明細(xì)科目。如果明細(xì)科目下屬還有科目，怎么命名呢？會(huì)計(jì)電算化根據(jù)實(shí)踐，把總賬科目稱為一級(jí)科目，一級(jí)科目下屬科目稱為二級(jí)科目，依次類推。這樣，科目的上下級(jí)關(guān)系明確，表達(dá)也很方便，使用也很靈活。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)科目代碼的統(tǒng)一
1.一級(jí)科目代碼長(zhǎng)度的統(tǒng)一。根據(jù)目前出臺(tái)的16種行業(yè)會(huì)計(jì)制度分析，只有外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目用了4位數(shù)。但只要舍去它們第一位，并對(duì)某些科目的編碼稍作調(diào)整，那么16種行業(yè)的會(huì)計(jì)科目便可統(tǒng)一為3位數(shù)了。
2.一級(jí)科目代碼對(duì)應(yīng)的科目名稱的統(tǒng)一。比如，施工企業(yè)中511的科目名稱為“其他業(yè)務(wù)支出”，而旅游企業(yè)511的科目名稱為管理費(fèi)用，還不統(tǒng)一，有待改進(jìn)。
會(huì)計(jì)科目代碼長(zhǎng)度的統(tǒng)一與對(duì)應(yīng)的科目名稱的統(tǒng)一，將為上級(jí)企業(yè)和政府部門的數(shù)據(jù)采集與共享帶來(lái)極大方便。
（三）記賬憑證種類的統(tǒng)一
根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，記賬憑證的種類有三大類九種。傳統(tǒng)的記賬憑證分類有其原因，一是查找方便，二是工作習(xí)慣。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化之后，查找憑證的方法增加了許多，如可以按憑證號(hào)查、按會(huì)計(jì)科目查、按摘要中的文字查、按金額查等。因此，傳統(tǒng)記賬憑證的分類就沒有存在的必要了，只用一種統(tǒng)一的記賬憑證（即不分業(yè)務(wù)種類），不但仍能做到查找方便、迅速，而且省去了操作上的麻煩，提高了計(jì)算機(jī)處理的速度。
（四）賬簿形式的改造
1.賬簿載體的改造。傳統(tǒng)賬簿載體是紙張，會(huì)計(jì)電算化之后，除了傳統(tǒng)的賬簿必須打印之外，還有磁性介質(zhì)（硬盤、軟盤、光盤）作賬簿，但只是處于從屬地位。當(dāng)時(shí)是財(cái)政部門考慮到相當(dāng)一部分人不習(xí)慣使用電子賬簿，因此采用高成本的措施——打印所有賬簿�，F(xiàn)在20年過去了，筆者認(rèn)為，可以采取必要的措施，迫使一部分人改掉舊習(xí)慣，確立電子賬簿在會(huì)計(jì)電算化中的主導(dǎo)地位。
2.賬簿格式的改造。傳統(tǒng)賬簿格式有三欄式、多欄式、數(shù)量金額式，再加上外幣格式等。目前，相當(dāng)一部分會(huì)計(jì)人員只習(xí)慣用傳統(tǒng)的賬簿格式來(lái)查賬。其實(shí)電腦可以對(duì)任何數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、組合，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過現(xiàn)行賬簿的格式。比如，有一客戶的往來(lái)涉及四個(gè)賬戶：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。用現(xiàn)行賬簿格式，只能逐一打開這四本賬。用電腦賬簿，只要把這一客戶名找到，然后將與該客戶名的有關(guān)賬目進(jìn)行組合，就能分析到底是我欠人，還是人欠我。
因此，只要會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)的賬簿格式的觀念中解放出來(lái)，靈活地使用會(huì)計(jì)軟件，而會(huì)計(jì)軟件再融入“會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重組”思想，那么傳統(tǒng)的賬簿格式將被無(wú)格式但能進(jìn)行任意分類、組合、匯總的形式替代。
�。ㄎ澹┤∠虚g過程表式的輸出
所謂中間過程，指“科目匯總表”、“匯總記賬憑證”、“總賬科目試算平衡表”等在手工操作中的一些方法、格式。
其實(shí)，編制這些中間過程表式無(wú)非是為了登總賬方便與做報(bào)表方便；分析電算化中登賬與做報(bào)表的思路，完全可以依照對(duì)憑證的分類登記總賬，再形成報(bào)表，根本不必考慮平衡與否的問題，因?yàn)樵趹{證輸入時(shí)，借貸不平的憑證是無(wú)法存盤的。取消中間過程的輸出，不僅可以減輕操作人員的負(fù)擔(dān)，而且可以使會(huì)計(jì)軟件更簡(jiǎn)潔明了。
�。⿵�(qiáng)化內(nèi)部控制制度
傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度強(qiáng)調(diào)賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，即四相符。會(huì)計(jì)電算化之后，前三者相符已不用擔(dān)心。但是由于電腦中的數(shù)據(jù)很容易被修改、被竊取，而且不留痕跡，因此，預(yù)防電腦犯罪是會(huì)計(jì)電算化工作的一個(gè)重要方面。強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，既是預(yù)防電腦犯罪的一個(gè)重要措施，也是減少差錯(cuò)的有力保障。我們應(yīng)當(dāng)建立“職權(quán)控制”、“運(yùn)行控制”、“修改控制”、“保密控制”、“硬件控制”等新的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作組織制度也應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)的調(diào)整。
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摘要：隨著第一臺(tái)計(jì)算機(jī)在美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)的誕生，計(jì)算機(jī)飛速的滲透到各行各業(yè)。本文主要論述會(huì)計(jì)電算化含義、發(fā)展及特點(diǎn)。
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；用友ERP-U8
會(huì)計(jì)作為一種核算工具，隨著社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展而不斷地發(fā)展，人們對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理技術(shù)也在不斷地進(jìn)行探索。會(huì)計(jì)的發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)重要的階段：手工處理階段；機(jī)械處理階段；電子數(shù)據(jù)處理階段。
一、會(huì)計(jì)電算化
所謂會(huì)計(jì)電算化，是指電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。即采用電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行處理、分析的過程。
會(huì)計(jì)電算化提高工作效率，減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，會(huì)計(jì)電算化工作的處理是通過各種業(yè)務(wù)處理程序,指揮計(jì)算機(jī)進(jìn)行各種指令操作來(lái)完成的；有助于會(huì)計(jì)工作規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，為整個(gè)管理工作奠定了基礎(chǔ)；有助于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和傳輸效率，充分實(shí)現(xiàn)資源共享會(huì)計(jì)電算化有助于提高數(shù)據(jù)處理的精度，加快數(shù)據(jù)處理的速度，擴(kuò)展數(shù)據(jù)處理的廣度；有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，可以促進(jìn)企業(yè)管理的現(xiàn)代化。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是整個(gè)企業(yè)管理信息系統(tǒng)的子系統(tǒng)，會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。會(huì)計(jì)電算化的開展，將會(huì)有力地促進(jìn)整個(gè)企業(yè)管理工作實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。
二、會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展
1954年，美國(guó)通用電器公司首次利用電子計(jì)算機(jī)計(jì)算職工薪金，標(biāo)志著電算化會(huì)計(jì)的開始。到20世紀(jì)80年代，日本、美國(guó)及西歐各國(guó)較為普遍地實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。而我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化發(fā)展是比較晚的，1981年8月，在財(cái)政部、原第一機(jī)械工業(yè)部和中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的支持下，在長(zhǎng)春第一汽車制造廠召開了"財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)"，正式把電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用納入研究范疇，簡(jiǎn)稱為"會(huì)計(jì)電算化"，這次會(huì)議是我國(guó)會(huì)計(jì)電算化理論研究的一個(gè)重要里程碑�，F(xiàn)階段，會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)大企業(yè)普及的比較快，而一些小企業(yè)普及比較慢。
在我國(guó)企業(yè)可以選擇商品化的會(huì)計(jì)軟件，也可以企業(yè)組織人員進(jìn)行自己研發(fā)。但是無(wú)論采用何種形式的軟件都要符合財(cái)務(wù)部頒發(fā)《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。現(xiàn)在市場(chǎng)上比較流行的會(huì)計(jì)軟件有：金蝶的ERP產(chǎn)品，金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司總部位于中國(guó)深圳，始創(chuàng)于1993年8月，其主要產(chǎn)品有金蝶KIS、金蝶K/3、金蝶EAS等系列；用友的ERP產(chǎn)品，用友軟件股份有限公司成立于l988年，是中國(guó)最大的管理軟件、ERP軟件和財(cái)務(wù)軟件供應(yīng)商。公司主要產(chǎn)品有ERP-NC、ERP-U8、用友通等系列。ERP軟件用友ERP-U8，包括系統(tǒng)管理、總賬系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、工資和國(guó)定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)等。
三、會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理特點(diǎn)：
1．查詢高速自動(dòng)化
用計(jì)算機(jī)查詢，可以根據(jù)查詢的'條件，很快就能查到所需要的數(shù)據(jù)外，在查閱時(shí)，還可以分門別類，打印查詢結(jié)果。
2．?dāng)?shù)據(jù)處理一體化
數(shù)據(jù)一旦進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)．記賬、對(duì)賬、匯總編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，都在一體化處理過程中完成。
3．信息存放磁盤化。
在計(jì)算機(jī)方式下，除原始憑證，其他所有信息都能存放在計(jì)算機(jī)的磁性介質(zhì)(硬盤、軟盤)中，同時(shí)，可以根據(jù)需要，隨時(shí)將信息打印到紙介質(zhì)上。磁盤可以復(fù)制，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保存更加安全。
四、會(huì)計(jì)核算操作權(quán)限安全性
為保證系統(tǒng)的安全性，防止非法操作，明確職責(zé)范圍，根據(jù)會(huì)計(jì)電算化后的崗位的劃分，對(duì)所有的操作員授予一定的權(quán)限。操作權(quán)限的設(shè)置通過會(huì)計(jì)軟件提供的"操作權(quán)限設(shè)置"功能實(shí)現(xiàn)。通過操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無(wú)關(guān)人員進(jìn)行操作；另一方面可以防止操作人員越權(quán)操作。操作權(quán)限應(yīng)根據(jù)崗位分工進(jìn)行設(shè)置，并遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。操作人員應(yīng)使用真實(shí)姓名，嚴(yán)禁設(shè)置虛擬的操作人員。設(shè)置完畢后，應(yīng)將系統(tǒng)默認(rèn)操作人員刪除或取消其所有的權(quán)限，防止使用默認(rèn)的操作人員進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)操作。
1.系統(tǒng)管理員權(quán)限
對(duì)系統(tǒng)管理模塊的使用，只允許以兩種身份注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)管理：一是以系統(tǒng)管理員的身份，二是以賬套主管的身份。系統(tǒng)管理員指負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的總體控制和數(shù)據(jù)維護(hù)工作的人員，可以管理系統(tǒng)中的所有賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)管理，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置用尸和權(quán)限，監(jiān)控系統(tǒng)遠(yuǎn)行過程，清除異常任務(wù)等。系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權(quán)限最高的操作員，要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運(yùn)行安全負(fù)責(zé)。一般會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中系統(tǒng)管理員及口令是默認(rèn)的，企業(yè)在正確安裝應(yīng)用系統(tǒng)后，應(yīng)該及時(shí)更改系統(tǒng)管理員的密碼，以保障系統(tǒng)的安全性。
由于賬套主管是由系統(tǒng)管理員指定的，因此第一次使用時(shí)必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理，建立賬套并且指定相應(yīng)的賬套主管后，才能以賬套主管的身份注冊(cè)系統(tǒng)管班。系統(tǒng)管理員和賬套主管看到的系統(tǒng)管理登錄界面是有差異的。系統(tǒng)管理員登錄界面只需包括服務(wù)器、操作員、密碼子項(xiàng)，而賬套主管登陸界面除以上三項(xiàng)外還必須包括賬套、會(huì)計(jì)年度及操作日期。
以系統(tǒng)管理員admin的身份啟動(dòng)并注冊(cè)[系統(tǒng)管理]模塊。從【開始】-【用友 ERP-U8】-【系統(tǒng)服務(wù)】-【系統(tǒng)管理】進(jìn)入系統(tǒng)管理的登錄界面。 如圖。
如果是初次使用此系統(tǒng)，第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理，建立賬套和指定相應(yīng)的賬套主管之后，才能以賬套主管的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理。
2.設(shè)置操作員
操作員指由權(quán)登錄并使用系統(tǒng)的人。使用企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件時(shí)，首先應(yīng)明確指定系統(tǒng)授權(quán)的操作人員，并對(duì)操作人員的使用權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，以避免無(wú)關(guān)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行非法操作，同時(shí)也可以對(duì)系統(tǒng)所包括的各個(gè)功能模塊的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，使得流程順暢，從而保證整個(gè)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密。
對(duì)于公司管理而言，職員之間崗位的變動(dòng)時(shí)常發(fā)生。如果一個(gè)崗位變動(dòng)之后，就需要重新分配不同的操作權(quán)限，操作很繁瑣：所以預(yù)先給相應(yīng)的角色設(shè)置好相應(yīng)的權(quán)限后，在設(shè)置用戶的時(shí)候，就指定該用戶歸屬所指定的角色，則該用戶就自動(dòng)繼承了該角色的權(quán)限，當(dāng)然也可以獨(dú)立給該用戶賦予權(quán)限，該用戶也可以不歸屬于任何角色。
用戶和角色設(shè)置不分先后順序，用戶可以根據(jù)自己的需要進(jìn)行設(shè)置。但對(duì)于自動(dòng)傳遞權(quán)限來(lái)說，應(yīng)該首先設(shè)定角色，然后分配權(quán)限，最后進(jìn)行用戶的設(shè)量。用戶管理包括用戶的增加、修改和刪除，由系統(tǒng)管理員全權(quán)管理。
所設(shè)置的操作員在未被使用前，可以對(duì)其進(jìn)行修改。但只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)修改操作員信息。在操作員的信息中，操作員編號(hào)不能修改，操作員的姓名、密碼及所屬部門可以修改。操作員的密碼除了可以由系統(tǒng)管理員以修改操作員信息的方式修改外，還可以在操作員登錄系統(tǒng)時(shí)內(nèi)操作員本人修改。
五、綜述
隨著我國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中所起的作用越來(lái)越大，中小企業(yè)面對(duì)的客戶也逐漸擴(kuò)展到世界各地，企業(yè)或間接、或直接的參與到全球市場(chǎng)中去。所以中小企業(yè)加快管理現(xiàn)代化，采用并能夠依靠ERP快速的進(jìn)行管理創(chuàng)新、錘煉持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)能力。
參考文獻(xiàn)：
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淺談電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文 篇10
摘要：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是在國(guó)家會(huì)計(jì)制度約束下，企業(yè)針對(duì)本企業(yè)自主制定的會(huì)計(jì)工作方法、規(guī)則和工作程序的總稱。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控是保證會(huì)計(jì)工作效率，提高企業(yè)資金利用率的有力手段，更能體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)管理水平的高低。本文就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的整改方法，以提高我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；內(nèi)控工作；工作體系
隨著經(jīng)濟(jì)全球化程度的日益加深，我國(guó)企業(yè)發(fā)展也隨之改變，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作作為企業(yè)管理核心亦將隨之改變，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。只有當(dāng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能與企業(yè)發(fā)展方向相結(jié)合時(shí)，才能確保企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展。所以，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)管力度對(duì)企業(yè)發(fā)展是必要的。
1.我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀
1.1企業(yè)會(huì)計(jì)工作方式落后
由于沒有完善的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作制度的約束，企業(yè)會(huì)計(jì)的工作方式不科學(xué)、不規(guī)范，以至于會(huì)計(jì)信息核算失誤情況的發(fā)生尤為普遍。再者，由于國(guó)內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作沒有明確的監(jiān)管制度的約束，導(dǎo)致會(huì)計(jì)分工不明確，工作效率低下，私自調(diào)動(dòng)企業(yè)資金等行為，大大制約了企業(yè)的健康發(fā)展，所以在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的激烈競(jìng)爭(zhēng)下，首先應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的工作方式加以規(guī)范和監(jiān)督，促使會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能順利進(jìn)行，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性。
1.2企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作缺乏規(guī)范化制度
現(xiàn)今，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作缺乏合理、連貫和科學(xué)的監(jiān)管制度，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的組織結(jié)構(gòu)紊亂，工作分配不明確，工作責(zé)任制不完善，以至于對(duì)于企業(yè)的發(fā)展決策的執(zhí)行效率低，制約企業(yè)發(fā)展。其次，部分企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)性沒有提前考慮分析，致使等企業(yè)投資面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)在臨時(shí)組織工作小組，制定相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作制度，對(duì)投資進(jìn)行補(bǔ)救，缺乏前瞻性和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。
1.3企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)管理的意識(shí)淡薄
改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得迅猛發(fā)展，各級(jí)企業(yè)也獲得了發(fā)展的機(jī)會(huì)，但是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展太迅速，許多企業(yè)管理者的管理理念沒有轉(zhuǎn)變過來(lái)，仍然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展仍沿用計(jì)劃發(fā)展的理念，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的重視和理解。具體的，管理者錯(cuò)將企業(yè)內(nèi)部控制工作理解為單位內(nèi)部的相互牽制，公司各部門之間的工作權(quán)限劃分不明確，對(duì)于公司會(huì)計(jì)工作缺乏有效的監(jiān)管。其次，大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作往往針對(duì)公司產(chǎn)品的成本控制，對(duì)銷售費(fèi)用、人力資源費(fèi)用和管理費(fèi)用的不夠重視，造成企業(yè)資金的另類流失，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
2.提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的措施
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作是保證企業(yè)資金安全，提高會(huì)計(jì)工作效率和信息的準(zhǔn)確性的一種企業(yè)自我改善、自我控制和調(diào)整的方法、程序和規(guī)則的總稱。上述我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀表明，企業(yè)管理層并沒有明確地認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控的意義和作用，就會(huì)計(jì)內(nèi)控工作現(xiàn)狀和意義提出以下幾點(diǎn)提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作效率的措施：
2.1打造一個(gè)規(guī)范的`企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作氛圍
為了使會(huì)計(jì)內(nèi)控工作更好地進(jìn)行，首先要組建一支專業(yè)能力完備的工作能力合格的內(nèi)控會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)，之后對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重要性不斷地強(qiáng)調(diào)宣傳和培訓(xùn)，使內(nèi)控工作成為員工的一種工作意識(shí)，從內(nèi)部創(chuàng)造一個(gè)重視內(nèi)控工作的工作氛圍，杜絕一切“嘈雜”因素影響內(nèi)控工作的順利進(jìn)行。其次，對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的建立，企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)控工作的態(tài)度是很重要的。管理者要大力支持內(nèi)控工作的工作開展，并且積極參與內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，但不要過分參與內(nèi)控決策，給團(tuán)隊(duì)一個(gè)自我管控的工作氛圍。
2.2積極推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展
企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)會(huì)計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)化、通用化發(fā)展，杜絕使用反復(fù)核，反、記結(jié)賬的軟件的使用，所有的會(huì)計(jì)軟件由相關(guān)部門統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)管力度，避免企業(yè)財(cái)政資金的流失，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)積極推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性，完善會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度具有重要意義。在推進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)控電算化發(fā)展的同時(shí)，也要加強(qiáng)內(nèi)控工作人員的專業(yè)知識(shí)和內(nèi)控能力的培訓(xùn)，綜合提高工作人員個(gè)體的素質(zhì)，培養(yǎng)其勝任內(nèi)控預(yù)算、議價(jià)、盤點(diǎn)、招標(biāo)和定額制定等業(yè)務(wù)監(jiān)督能力，積極為管理者建言獻(xiàn)策，對(duì)企業(yè)的騰飛貢獻(xiàn)自己的力量。
2.3建立健全內(nèi)控工作體系
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作制度的缺乏，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作不明確，工作效率低下等問題出現(xiàn)，所以，企業(yè)要進(jìn)一步規(guī)范完善會(huì)計(jì)內(nèi)控工作體系。具體的，企業(yè)要先初步建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控工作體系，才能對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作加以監(jiān)管，才能將公司發(fā)展計(jì)劃迅速執(zhí)行。其次，在工作體系中將會(huì)計(jì)內(nèi)控的權(quán)限進(jìn)行分配，對(duì)各個(gè)崗位的職能進(jìn)行劃分，還可以成立一個(gè)專屬監(jiān)察小組對(duì)內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)進(jìn)行監(jiān)督。最后，在內(nèi)控工作外部，也需要企業(yè)審計(jì)部門對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行二次審核，保證會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。
2.4對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理加以明確規(guī)定
眾所周知，投資有風(fēng)險(xiǎn)，為減少企業(yè)資金損失，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)短期投資、項(xiàng)目支出等問題加以規(guī)定，將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控科目清晰地展現(xiàn)出來(lái)，使內(nèi)控工作各個(gè)賬目一目了然。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，物價(jià)起伏情況，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，在進(jìn)行選擇性投資，切實(shí)把握“一切從實(shí)際出發(fā)”的觀點(diǎn)，為企業(yè)投資減低風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造最大利益。小結(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作作為一個(gè)企業(yè)管理的核心，要受到管理層的絕對(duì)重視，針對(duì)上述企業(yè)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀和市場(chǎng)的需求對(duì)內(nèi)控工作做出改革，規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
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