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論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)
【論文摘要】信用證結(jié)算方式已經(jīng)逐漸成為我國外貿(mào)中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。信用證結(jié)算方式盡管由銀行提供信用，但它仍舊內(nèi)潛著很大的風(fēng)險(xiǎn)，本文了信用證結(jié)算方式的常見風(fēng)險(xiǎn)，希望能對(duì)我國外貿(mào)公司選擇結(jié)算方式時(shí)有所幫助。
論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn) 篇1
【關(guān)鍵詞】出口結(jié)算；信用證；風(fēng)險(xiǎn)
自從我國加入世界貿(mào)易組織后，我國對(duì)外貿(mào)易飛速，信用證支付已經(jīng)逐漸成為我國企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中最主要的一種貿(mào)易結(jié)算方式。在實(shí)際的操作中，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用與基礎(chǔ)貿(mào)易分離的書面形式上的認(rèn)證，銀行的付款與買方的收貨載信用證交易中是兩個(gè)毫無瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下的明顯局限性�？偨Y(jié)起來，我國企業(yè)在使用信用證進(jìn)行結(jié)算時(shí)，面臨如下風(fēng)險(xiǎn)：
一、進(jìn)口商所在國的風(fēng)險(xiǎn)
所謂進(jìn)口商所在國帶來政治與經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指東道國的政治、社會(huì)和宏觀經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生不可預(yù)測(cè)的變化和調(diào)整，給出口企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)帶來影響、制約及造成損失的可能性。國家的貿(mào)易政策和措施發(fā)生變化時(shí)，由于貿(mào)易主體對(duì)新政策理解滯后而發(fā)生的被動(dòng)對(duì)抗行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，各國對(duì)外貿(mào)政策的變化會(huì)對(duì)貿(mào)易活動(dòng)帶來很大的影響和損失。同時(shí)經(jīng)濟(jì)危機(jī)或經(jīng)濟(jì)波動(dòng)同樣會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)，如1997年的亞洲危機(jī)，導(dǎo)致世界各國經(jīng)濟(jì)都陷入了低迷的狀態(tài)，我國的出口貿(mào)易也受到嚴(yán)重影響。
二、開證行資信不佳的風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第600號(hào)文書規(guī)定：在信用證付款的條件下，開證行負(fù)有第一付款人的責(zé)任，這就意味這以銀行信用代替了商業(yè)信用，增強(qiáng)了支付的安全性。但是令人不可忽視的是銀行也并非堅(jiān)不可摧，在一些國家銀行破產(chǎn)的事時(shí)有發(fā)生，即使在悠久的大銀行也不例外。尤其是那些中小銀行，開立信用證以后一旦停業(yè)、倒閉或破產(chǎn)，就無法履行付款的責(zé)任。其中最聞名的要數(shù)英國聞名的巴林銀行倒閉事件，到現(xiàn)在這一事件仍是震驚世界。也就是說銀行一旦無法履行付款時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)又再一次轉(zhuǎn)向了出口商，使其收匯沒有保障，須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。
三、進(jìn)口商偽造信用證欺詐
有的不法進(jìn)口商利用偽造、變?cè)斓男庞米C繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物。有的進(jìn)口商申請(qǐng)開立不合格信用證，并拒絕或拖延修改，或者改用其他付款方式支付，若此時(shí)賣方貿(mào)然發(fā)貨，將造成出口商被欺詐的被動(dòng)局面。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行，因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某種行要求鑒別真?zhèn)�。�?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是偽造的信用證。
四、“軟條款”信用證帶來的風(fēng)險(xiǎn)
軟條款，也叫陷阱條款，是指在一份不可撤消信用證中規(guī)定有若干開征申請(qǐng)人單方面可隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實(shí)質(zhì)上可撤銷的信用證，通常這些條款的設(shè)置都很隱蔽，如果出口商審證不嚴(yán)，就會(huì)落入圈套，陷入被動(dòng)。軟條款一般有如下幾種：
�。ㄒ唬⿲�(duì)信用證生效另附條件的條款
開證申請(qǐng)人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。譬如，待到貨樣經(jīng)開證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由通知行簽發(fā)通知后再生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書、申請(qǐng)人通知船名等等。這樣，信用證雖然以開出，信用證的主動(dòng)權(quán)完全由開證申請(qǐng)人掌握了。如果受益人對(duì)此類軟條款認(rèn)識(shí)不足，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或其因他原因，申請(qǐng)人不愿接受貨物，就會(huì)拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物，致使出口商遭受損失。
�。ǘ┰谪浳镅b運(yùn)上的一些細(xì)節(jié)上設(shè)置陷阱
規(guī)定裝運(yùn)港、裝船日期或目的港須由開證申請(qǐng)人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。這類軟條款的存在不僅使開證申請(qǐng)人掌握了貨物是否裝船、何時(shí)裝船的主動(dòng)權(quán)，而且將受益人陷于兩難的境地：一方面不能不準(zhǔn)備發(fā)貨，另一方面又無法掌握發(fā)貨日期，隨時(shí)可能造成信用證裝船時(shí)間的逾期。若受益人在裝船過程中產(chǎn)生與信用證任意條款不符的情況便可成為開證行拒付的理由。
�。ㄈ┰谏唐窓z驗(yàn)書上做文章
一般信用證均規(guī)定以賣方所在國檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)證書作為議付單據(jù)。但是，此類軟條款的信用證規(guī)定：商檢證書須由開證申請(qǐng)人或其他指定人或特定人出具，或須由開證行核實(shí)，或須與開證行存檔之樣相符。在此交易條件下，只有開證申請(qǐng)人出具或經(jīng)過其同意的商檢證書才能作為議付的單據(jù)，這等于把是否接受貨物的主動(dòng)權(quán)交給了開證申請(qǐng)人，一旦開證申請(qǐng)人對(duì)貨物品質(zhì)無端挑剔，拒絕簽發(fā)商檢證書，或聲稱受益人出具的商檢證書與開證行存檔不符，那么受益人就沒有了付款保障，這一做法實(shí)際上是把信用證變成了可撤銷信用證。
�。ㄋ模┰谪浳矧�(yàn)收環(huán)節(jié)表現(xiàn)出軟條款
這類信用證往往含有這樣的規(guī)定：貨物收據(jù)須由開證申請(qǐng)人簽發(fā)或核實(shí)，或貨物須經(jīng)開證申請(qǐng)人驗(yàn)收合格，并以申請(qǐng)人出具的相應(yīng)證明作為議付的.單據(jù)之一或規(guī)定以規(guī)定以進(jìn)口國檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收貨物并出具檢驗(yàn)證書。含有此條款的信用證實(shí)際上已經(jīng)剝奪了信用證付款的可靠性，使得受益人必須在開證申請(qǐng)人接受貨物之后才能得到付款。此項(xiàng)規(guī)定的存在，使得銀行的付款保證無從談起，其實(shí)質(zhì)上把合同中規(guī)定使用信用證作為結(jié)算的方式變相改變成托收業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期承兌交單，加劇了受益人可能面臨的單貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，其目的往往是為騙取受益人的貨物。
五、單證不符、單單不一、證同不符、證貨不一的風(fēng)險(xiǎn)
（一）單證不符、單單不一的風(fēng)險(xiǎn)
單證是指出口單據(jù)和信用證，單單是指一筆交易中以出口方的發(fā)票為核心的整套出口單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)中是由開證行負(fù)第一付款人的責(zé)任，它是一項(xiàng)自足文件，是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，開證行只憑完全符合信用證條款和單據(jù)付款，只要受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就應(yīng)承兌、付款或議付的責(zé)任。如果單據(jù)與信用證不符，即使貨物與合同完全吻合，議付行也有權(quán)拒付款項(xiàng)。
�。ǘ┳C同不符的風(fēng)險(xiǎn)
信用證以合同為基礎(chǔ)開立，兩者之間雖有密切聯(lián)系，但信用證并不等于合同，信用證一點(diǎn)開立，就成為與買賣合同相分離的獨(dú)立文件。買賣和同事買賣雙方之間的契約，只對(duì)買賣雙方有約束力而不對(duì)銀行產(chǎn)生約束力。信用證是約束銀行與買賣雙方的文件，開證行以及參與信用證業(yè)務(wù)的其他銀行和買賣雙方均受信用證的約束。在實(shí)際工作中，出口商正確理解證同之間的關(guān)系，否則，會(huì)影響順利收匯。
�。ㄈ┳C貨不一的風(fēng)險(xiǎn)
如果貨物的品質(zhì)、數(shù)量、包裝材料、包裝方式與信用證規(guī)定不符，也會(huì)對(duì)出口造成不小的損失。在合同訂立后，按合同規(guī)定的數(shù)量交付貨物是賣方的義務(wù)，有些國家法律對(duì)此有十分嚴(yán)格的規(guī)定。一般來說，我國出口商對(duì)于少交貨物會(huì)構(gòu)成違約的認(rèn)識(shí)比較清楚但對(duì)于多交貨物也是違約則認(rèn)識(shí)不足。
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論述我國出口貿(mào)易中信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn) 篇2
1.慎重選擇貿(mào)易伙伴，了解進(jìn)口商信譽(yù)和貿(mào)易背景。在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在第一次與客戶打交道時(shí)，要審查進(jìn)口商的資信情況，包括企業(yè)性質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、付款記錄、動(dòng)態(tài)經(jīng)營情況、貨物市場(chǎng)行情等。出口企業(yè)可以根據(jù)情況調(diào)整銷售或供貨策略，獲取最大的利潤，從而最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)不同地區(qū)的客戶，要區(qū)別對(duì)待。如歐、美、日、澳地區(qū)的客戶，一般而言，資信較好；而對(duì)南美、非洲、中東、原蘇東地區(qū)是高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，要特別注意企業(yè)的信譽(yù)情況。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，自食苦果。
2.充分了解開證行的信譽(yù)，爭(zhēng)取由一流銀行開證。選擇信譽(yù)較好的開證行，最佳選擇應(yīng)以當(dāng)?shù)氐耐赓Y銀行作為開證行，特別是全球的信譽(yù)較好的大銀行。因?yàn)橐涣鞯拈_證行有兩方面的保障：一是在不符點(diǎn)的認(rèn)同方面，能嚴(yán)格按照《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的要求公正的把握，而不是像一些銀行完全聽從開證申請(qǐng)人采用雞蛋里挑骨頭的方法提出不符點(diǎn)，拒絕付款贖單；二是即使遇到開證申請(qǐng)人提出種種理由不肯付款贖單，開證行認(rèn)為理由不充分，審單無誤的情況下，一流銀行也會(huì)從維護(hù)自身形象和信譽(yù)的角度出發(fā)，拒絕開證申請(qǐng)人的不合理要求，承擔(dān)其第一性付款責(zé)任。如果出口商對(duì)開證行的信用有所懷疑，可要求開證行請(qǐng)另一家信譽(yù)好、實(shí)力雄厚的銀行作為信用證的保兌行。
3.選擇正規(guī)的船公司與貨運(yùn)代理。在選擇船公司與貨運(yùn)代理時(shí)，要選擇大的、正規(guī)的公司，例如中運(yùn)，這些大公司有良好的信譽(yù)，并能及時(shí)檢測(cè)到貨物的流向與動(dòng)態(tài)，可以使出口方在進(jìn)口方無理拒付貨款時(shí)，及時(shí)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。也可以有效避免船公司與進(jìn)口商合伙詐騙，或者船公司破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，要時(shí)刻關(guān)注出口貨物的'流向與動(dòng)論態(tài)，不要以為貨物裝運(yùn)后就萬無一失，一味只關(guān)注議付貨款。
4.預(yù)先在買賣合同中明確信用證的內(nèi)容。買賣合同是信用證的基礎(chǔ)，出口商日后收到的信用證其內(nèi)容如何，可預(yù)先在買賣合同里作出明確規(guī)定。大致包括：開證日期(以開到日期為準(zhǔn))；信用證的有效期(裝船后15天在出口地到期)；規(guī)定開證行、保兌行(在一定條件下)；指定信用證的種類(不可撤銷、即期、可轉(zhuǎn)讓等)；備類單據(jù)名稱與份數(shù)；允許分批轉(zhuǎn)運(yùn)(不應(yīng)限定每批裝運(yùn)間隔期間，如每批間隔30天)；規(guī)定出口商有權(quán)依照合同修改信用證條款，若進(jìn)口商不按其要求修改，出口商有權(quán)提出損害賠償。
5.認(rèn)真繕制單據(jù)。嚴(yán)格認(rèn)真根據(jù)信用證、合同繕制單證，做到“單單一致，單證相符”。由于任何不符點(diǎn)都可能被拒付，特別當(dāng)遇到百般挑剔的客戶時(shí)，我們更應(yīng)該認(rèn)真細(xì)致地制做單據(jù)，確保百分之百正確，爭(zhēng)取在單據(jù)方面不給對(duì)方任何可乘之機(jī)。在制作單據(jù)之前，先要收齊各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)這些資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，例如：檢查裝運(yùn)數(shù)量是否為信用證規(guī)定出運(yùn)的數(shù)量相符，這些資料是制作單據(jù)的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)資料正確與否，直接影響著整套單據(jù)的準(zhǔn)確性。如果在制作單據(jù)過程中，存在不清楚、不確定的問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)、有經(jīng)驗(yàn)的單證人員或?qū)＜覍で笠庖姡_保正確無誤后再填寫相關(guān)內(nèi)容。制單完畢后，制單人員最好自審一遍，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即更正，如果事后別人發(fā)現(xiàn)再更改，可能已影響了其他單證。
6.認(rèn)真審核單證。爭(zhēng)取盡早制做好一整套單據(jù)，以便有充足的時(shí)間認(rèn)真審核單據(jù)，另外在審核要求提交單據(jù)時(shí)，要及時(shí)、認(rèn)真地進(jìn)行核對(duì)、審查，看一下各單據(jù)之間的信息是否一致；單據(jù)信息是否正確；信用證要求的單據(jù)是否缺失等等。最好是采用“縱橫審單法”審核，縱審是以信用證為中心進(jìn)行審核，做到單證相符；橫審是以商業(yè)發(fā)票為中心，進(jìn)行審核，做到“單單一致”。特別當(dāng)市價(jià)下跌時(shí)，開證行的審單積極性很高，而且非常嚴(yán)格，有時(shí)大小寫字母不一，甚至于一個(gè)標(biāo)點(diǎn)的不同也會(huì)成為拒付的理由，這時(shí)更要加倍小心地審核自己的單據(jù)。如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，必須及時(shí)修改，不要以為小錯(cuò)誤無關(guān)緊要，也不要存在饒幸心理，認(rèn)為進(jìn)口方是老客戶、老關(guān)系，以往客戶接受了不符點(diǎn)，以后仍能接受，大不了密切協(xié)作被扣去幾十美元的不符點(diǎn)費(fèi)。這種錯(cuò)誤的思想，往往會(huì)使自己在出口收匯中處于十分被動(dòng)的地位。在審核對(duì)方開來的信用證時(shí)，特別檢查是否有“軟條款”。
7.慎重對(duì)待信用證的修改。有些外商借信用證修改，改中生亂、亂中生詐，在履行國際商事合同中，中方作為賣方常遇到外方擅自修改信用證，有些改證要求是合理的，但也有一些外商借信用證技術(shù)性、專業(yè)性之復(fù)雜，借改證之機(jī)做手腳，造成單證不符，使中方無法議付貨款。遇到上述困境，企業(yè)應(yīng)格外注意：如果信用證不符合同，不提出異議便是同意外商修改合同。因此，企業(yè)必須提出異議不同意改證，要求外商重開符合原合同的信用證，如外商不開，寧愿解約，轉(zhuǎn)售，索賠締約過失損失，也不可勉強(qiáng)發(fā)貨，遷就對(duì)方，以免后患無窮。最后，如果發(fā)現(xiàn)信用證的內(nèi)容與買賣合同不一致，或者發(fā)現(xiàn)信用證中有無法執(zhí)行的條款，應(yīng)迅速要求進(jìn)口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后，方能裝運(yùn)貨物，萬不可輕信客戶的允諾。
8.按時(shí)交單。制做好的單據(jù)，一定要在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按時(shí)提交單據(jù)，不要晚于發(fā)貨后21天或者晚于信用證所規(guī)定的最遲交單時(shí)間，一旦過期交單，出口方將承擔(dān)違約責(zé)任。
隨著我國外貿(mào)事業(yè)的迅速發(fā)展，信用證支付方式在國際結(jié)算中得到越來越廣泛的應(yīng)用，但是信用證結(jié)算方式對(duì)出口企業(yè)也不是萬能的，信用證是一把雙刃劍，熟悉它的性能就能披荊斬棘，利劍為我所用，但不熟悉它，不但不能為我所用，相反處處受它的掣肘，甚至成為傷已的利刃。雖然采用信用證能減少收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，但信用證仍然有拒付的可能。要避免或減少由此而形成的損失，最重要是做到慎重選擇貿(mào)易伙伴，熟悉信用證業(yè)務(wù)流程，認(rèn)真審核單證，正確制做單證。作為出口商要避免提交名符其實(shí)的不符點(diǎn)單據(jù)，在信用證沒有生效前不要輕易出運(yùn)等等。出現(xiàn)信用證遭拒付時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析和判斷拒付的理由是否充分，然后做出相應(yīng)的決策妥善處理。
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