費用管理銀行會計系統(tǒng)的核心論文
費用管理是財務(wù)管理的核心之一，通過有效的費用歸集、報銷、分攤和預(yù)算控制，可以更好進行費用分析和控制，評估機構(gòu)、產(chǎn)品及客戶的盈利能力，有效降低成本，提高競爭力。
費用核算
財務(wù)會計系統(tǒng)對費用的核算提供了各種科學(xué)的方法，如成本要素會計、成本中心會計、利潤中心會計、活動管理和作業(yè)成本核算等。這些功能可以保障銀行各種費用的歸集、控制和分攤。
成本要素：即對費用進行明細分類和管理，包括初級成本要素（記賬時的費用類別）和次級成本要素（分攤后的費用）。成本中心：銀行可按部門或處室細分成本中心，更好確認在何處生成何種費用并進行預(yù)算控制。利潤中心：主要用來實現(xiàn)責(zé)任會計的功能。銀行可將有收入的部門設(shè)定為不同的利潤中心，結(jié)合費用與收益的情況進行考核�；顒庸芾恚簬椭y行對內(nèi)部活動（如不定期的市場活動）進行費用歸集和監(jiān)控。它支持面向活動的費用計劃、歸集、預(yù)算控制和分攤。作業(yè)成本核算：越來越多的國外銀行開始采用作業(yè)成本核算的方法（ABC），即按照成本動因去歸集和分配費用。
這些不同的費用核算方法對費用管理帶來兩方面的改進：首先，對費用的更好定義和追蹤。如將各種費用歸集至相應(yīng)的成本中心、產(chǎn)品、活動、項目和業(yè)務(wù)員等維度。其次，對于費用的細化管理獨立于總賬會計科目，對費用的多維歸集可根據(jù)管理需要靈活更改，不影響財務(wù)總賬的穩(wěn)定和統(tǒng)一。
系統(tǒng)也支持費用預(yù)算控制。系統(tǒng)在每筆費用輸入時均能自動做預(yù)算檢查。若費用超過或接近預(yù)算，可采取發(fā)出警告或凍結(jié)費用等措施。
費用報銷
費用報銷模塊能夠?qū)崿F(xiàn)對費用報銷從申請、審批、費用預(yù)支、機票預(yù)定、費用錄入和付款的全過程管理，能夠提高費用報銷的效率并降低處理成本。銀行員工每次出差前在基于網(wǎng)絡(luò)的自助客戶端填寫申請，通過系統(tǒng)工作流傳至相關(guān)銀行經(jīng)理審批。若預(yù)計差旅費用超過預(yù)算，則系統(tǒng)凍結(jié)該申請。差旅結(jié)束后，員工在系統(tǒng)錄入實際費用信息，包括選擇費用類別、成本中心（或項目、活動名稱），系統(tǒng)可自動算出差補貼。得到批準后，員工將原始單據(jù)交至財務(wù)部供單據(jù)審核、記賬和支付。財務(wù)部每月定期進行付款，還可實現(xiàn)網(wǎng)上直接支付。整個費用報銷的全過程信息在系統(tǒng)中都有保留，如申請人可看到自己歷次報銷的時間、金額和支付狀態(tài)等信息。
上述流程可根據(jù)銀行需要做出調(diào)整，如分支機構(gòu)財務(wù)可將相關(guān)報銷單據(jù)通過掃描的方式傳遞至上級分行或總行做審核、記賬或單據(jù)保存之用，滿足銀行財務(wù)集中管理的需要。
費用分攤
前面討論了如何將費用進行直接多維歸集。此外，財務(wù)會計系統(tǒng)也提供多種費用分攤規(guī)則將費用分解至受益的多維費用歸集對象。如先將電話費記入公共成本中心，然后設(shè)定分攤規(guī)則（包括分攤成本中心和分攤指標等），每個期末財務(wù)人員執(zhí)行該分攤規(guī)則后系統(tǒng)自動進行計算并生成記賬憑證，將費用分攤到最終成本中心、客戶或產(chǎn)品等歸集對象。分攤指標可為固定比例或手工錄入的統(tǒng)計指標（如分攤房租的部門使用面積），也可從銀行核心系統(tǒng)直接獲取，如將信用證開證費按核心系統(tǒng)中開證筆數(shù)分攤到各成本中心和產(chǎn)品（信用證）中。費用分攤是為滿足內(nèi)部管理需要，因而不在財務(wù)總賬中有任何會計憑證產(chǎn)生，實現(xiàn)了內(nèi)部管理的獨立性。
財務(wù)會計系統(tǒng)可以幫助銀行實現(xiàn)費用的統(tǒng)一核算和集中監(jiān)控。系統(tǒng)提供的多種費用開支的分類和歸集方法可以實現(xiàn)費用的細化管理，以及在機構(gòu)、部門、客戶、產(chǎn)品、員工之間的分攤，支持銀行的獲利分析。由于系統(tǒng)的集成性，可以真正實現(xiàn)實時查詢、監(jiān)控、審批控制、預(yù)算控制和分析。這將帶來銀行費用核算管理水平的提高，為銀行的未來發(fā)展提供有力的保障。
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