我國保險業(yè)償付能力和監(jiān)管論文

　　所謂償付能力是指保險公司對所承擔(dān)保險責(zé)任的經(jīng)濟補償能力，即償付到期債務(wù)的能力。它包括兩層含義：一是在一般情況下發(fā)生保險事故時保險公司所具有的完全承擔(dān)賠償或者給付保險金責(zé)任的能力，即最低償付能力；二是在特殊情況下發(fā)生超常年景的損失時，保險公司所具有的償付能力。由此，我國對保險業(yè)償付能力監(jiān)管也劃分為兩個層次：一是正常層次的監(jiān)管，即在正常年度里無巨災(zāi)發(fā)生時，對保險公司規(guī)定的保險費率是否適當、公平、合理，資本金是否充足，各項準備金提取是否準確、科學(xué)，單個風(fēng)險自留額的控制情況等進行監(jiān)管，以確保保險公司的償付能力；二是償付能力額度監(jiān)管，它類似于銀行資本充足率的監(jiān)管。在發(fā)生巨災(zāi)損失時，由于實際的賠付超過正常年度，投資收益實際值也可能與期望值有偏差，因而按正常年度收取的保險費和提取的準備金無法足額應(yīng)付實際的賠款，這就要求對保險公司的償付能力進行有效監(jiān)管。

　　保險公司作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，有著與一般企業(yè)不同的特點。由于保險雙方權(quán)利義務(wù)在時間上的不對稱性：保險公司先獲得收取保險費的權(quán)利，在未來約定事件發(fā)生后才承擔(dān)賠償或給付保險金的義務(wù)；而被保險人先履行繳納保險費的義務(wù)，在將來才能享受獲得賠償或給付保險金的權(quán)利。所以，倘若保險公司發(fā)生償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，由于大部分保險合同尚未到期，被保險人將失去保險保障，蒙受經(jīng)濟損失，同時保險公司的正常經(jīng)營也將無法維持，進而對整個經(jīng)濟的正常運行和社會穩(wěn)定也會產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。所以保障和增強保險公司的償付能力已成為保險監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。

　　一、償付能力的主要內(nèi)容

　�。ㄒ唬┵Y本金。公司開業(yè)必須有符合國家規(guī)定并與其生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本金數(shù)額，能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。資本金是保險公司得以設(shè)立和運作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險公司必須有足夠的資本金。足夠的資本金，是保障保險公司正常經(jīng)營的重要條件。保險公司承保的業(yè)務(wù)屬于風(fēng)險性業(yè)務(wù)，在公司開業(yè)初期應(yīng)當具有充足的資本金作為保險賠付的基礎(chǔ)，否則，保險公司有可能因為開業(yè)初期的保險賠付而倒閉。這就說明保險公司的資本金是其積累資金的堅強后盾。資本金既可在保險公司重組和清算時提供所需費用，又可以減少被保險人或債權(quán)人在清算時的損失。因此，各國法律對設(shè)立保險公司的注冊資本一般都嚴格規(guī)定了最低限額。我國《保險法》規(guī)定，設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣兩億元。但此限額只適合對剛開業(yè)公司的償付能力控制，對老公司作用有限。其主要缺陷有：（1）未考慮保險公司資產(chǎn)和負債的風(fēng)險性；（2）未考慮保險公司不同業(yè)務(wù)種類中隱蔽的風(fēng)險；（3）很難區(qū)分出保險公司的優(yōu)劣，無法為保險監(jiān)管部門提供有利的信息。

　�。ǘ�）保險責(zé)任準備金。保險責(zé)任準備金是保險公司為處理未到期責(zé)任和末決賠款而從保險費收入中提取的準備金。我國現(xiàn)行的《保險公司財務(wù)制度》規(guī)定，保險公司的各種責(zé)任準備金有未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金、未到期責(zé)任準備金、長期責(zé)任準備金、壽險責(zé)任準備金和長期健康險責(zé)任準備金。長期責(zé)任準備金和長期健康險責(zé)任準備金以及壽險責(zé)任準備金的提取方法目前看來比較合理。對未到期責(zé)任準備金，我國采用1/2法提取。這種方法比較簡單，便于操作，但有一定的盲目性。因為1/2法對于保險合同簽訂的不均勻雖然不合適，比如上年保險費有3/4是在9月份之后收取的，按1/2法應(yīng)在本年度6月底終止責(zé)任，但上年9月份之后的保險單提前幾個月作為上年保險公司的收入結(jié)轉(zhuǎn)，使本年度風(fēng)險加大。對未決賠款準備金和已發(fā)生未報告賠款準備金的提取，我國現(xiàn)行的《保險公司財務(wù)制度》只作了一些原則性規(guī)定，而對估算范圍及方法沒有明確規(guī)定，缺乏可操作性。在實務(wù)中，未決賠款準備金和已發(fā)生未報告賠款準備金常被當成利潤調(diào)節(jié)器。如經(jīng)營業(yè)績好的公司為了隱瞞利潤，推遲納稅，高估多提；經(jīng)營業(yè)績不佳的公司為了騙取保戶和股東的信任，有意不提或少提，增大了經(jīng)營風(fēng)險。另外，實務(wù)中的估算方法不夠科學(xué)，統(tǒng)計制度也不夠規(guī)范、健全，準確性較差。

　　（三）保險保證金。這是國家控制保險公司償付能力的有效手段。通過提取保證金，掌握一部分實有資本來保證保險公司的變現(xiàn)資金數(shù)量。它是被保險人利益的最后保障。我國有關(guān)法規(guī)規(guī)定，保險公司成立后，應(yīng)將其注冊資本總額的20%作為法定保證金，存入保險監(jiān)督管理部門指定的銀行，僅用于保險公司因解散或清算時清償債務(wù)。顯然，保證金存放銀行不具有資金營運的功能，而且數(shù)量固定，不能隨承保收入的變化而變化，當承保收人遠遠大于保證金數(shù)量時，其保障作用就會下降，經(jīng)營風(fēng)險加大。

　�。ㄋ模┍ｋU保障基金。我國的《保險法》規(guī)定：“為了保障被保險人利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應(yīng)當按照金融監(jiān)督管理部門的規(guī)定提存保險保障基金；保險保障基金應(yīng)當集中管理，統(tǒng)籌使用�！北ｋU公司的保險保障基金在稅前按當年自留保費收入的1%提取，該項基金提取余額達到保險公司總資金的6%時停止提取該項基金。保險保障基金由各保險公司總公司于每年決算日按當年全系統(tǒng)保險費收入統(tǒng)一提取，在國有獨資商業(yè)銀行專戶存儲。當保險公司出現(xiàn)償付能力嚴重不足，或瀕臨破產(chǎn)，需動用保險保障基金時，需報經(jīng)保險監(jiān)督管理部門、主管財政機關(guān)批準后方可動用。由此可以看出，我國在保險保障基金管理上存在以下問題：（1）保險保障基金的提取方法不科學(xué)，沒有考慮產(chǎn)、壽險的各自特點，區(qū)別對待；（2）不利于保險保障基金運用收益的提高；（3）若保險公司經(jīng)營失敗，其安全性不高。

　�。ㄎ澹┛倻蕚浣��？倻蕚浣饘儆谒�有者權(quán)益，是保險公司為發(fā)生周期較長、后果難以預(yù)料的巨災(zāi)和巨額危險而提留

　　的準備資金，是構(gòu)成保險公司償付能力的重要因素。保險公司經(jīng)財政機關(guān)或公司董事會批準提取的總準備金主要用于巨災(zāi)風(fēng)險的補償，只能在當年業(yè)務(wù)收入和其他準備金不足以支付賠款時動用，不得用于分紅或轉(zhuǎn)增資本金。提存總準備金并使其積累到適度規(guī)模，有助于保險業(yè)的發(fā)展，對保障保險公司的償付能力，保障被保險人利益十分重要。我國目前的《保險公司財務(wù)制度》既沒有規(guī)定總準備金提取比例，也沒有規(guī)定其積累規(guī)模，使總準備金的提取帶有隨意性。

　�。�六）最低償付能力額度。這是衡量保險公司償付能力的標準。若實際償付能力額度低于法定最低償付能力額度時，就應(yīng)增加資本金，擴大最低償付能力。我國《保險法》規(guī)定，保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額。據(jù)此，保監(jiān)會在《保險公司管理規(guī)定》中作了具體規(guī)定，與償付能力額度監(jiān)管配套的監(jiān)管指標體系也正在制定，很快就會出臺。

　　二、擴大保險業(yè)償付能力的措施

　�。ㄒ唬┰谫Y本金方面。應(yīng)充分考慮保險公司資產(chǎn)和負債的風(fēng)險性，采用風(fēng)險資本標準，實現(xiàn)資產(chǎn)負債匹配的動態(tài)管理。這樣可以使得保險公司應(yīng)保持的認可資產(chǎn)隨著其業(yè)務(wù)量的變化而變化，為保險監(jiān)管部門提供要求保險公司增加資本金的合法依據(jù)，加強了對保險公司償付能力的事前監(jiān)管，而且由于建立了一個公認的標準，可以使得參與者在保險市場上得到公平對待。保險監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)保險公司經(jīng)營規(guī)模確定資本金數(shù)額，監(jiān)管保險公司隨著其資產(chǎn)規(guī)模的擴大相應(yīng)增加資本金，確保其最基本的償付能力。

　　（二）在保險責(zé)任準備金方面。首先，要充分考慮責(zé)任準備金對保險公司正常經(jīng)營的重要性。責(zé)任準備金的提取如不準確，就無法了解保險公司真實的償付能力。若高估償付能力，會給保險公司經(jīng)營帶來潛在風(fēng)險，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)；若低估償付能力，會使保險公司喪失發(fā)展機遇，在競爭中處于劣勢，甚至被淘汰。其次，要運用先進的方法提取準備金。對未到期責(zé)任準備金，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和人員素質(zhì)的提高，可采用更先進、更精確的方法提取。對未決賠款準備金，要先對其統(tǒng)計范圍、方法和提取比例等作出明確規(guī)定，同時要聘請精算人才，建立精算報告制度，加強對未決賠款準備金估算方法的探究，提高提取的精確度和管理水平。對已發(fā)生未報告賠款準備金，要采用科學(xué)的估算方法并根據(jù)實際情況的變化適當調(diào)整。

　�。ㄈ�）在保險保證金方面。我國法律法規(guī)對它的繳存、提取都有嚴格的規(guī)定。我國目前應(yīng)盡快改變這種保證金繳存銀行、固定數(shù)量的做法。許多國家對保證金的管理都實行信托制度，保證金在受托人的管理和運用下可獲得可觀的回報。隨著我國資本市場的發(fā)展，保險公司的保證金也應(yīng)尋求安全穩(wěn)健的投資渠道實現(xiàn)保值增值，以增強保險公司資本實力。

　�。ㄋ模┰诒ｋU保障基金方面。我國在積累保險保障基金時，應(yīng)根據(jù)自身情況選擇有效的方法消除其不良的后果。比如，可根據(jù)各保險公司的風(fēng)險程度大小來提取保險保障基金，風(fēng)險程度較大的保險公司采用較高的保險保障基金比率，而風(fēng)險程度較小的保險公司采用較低的保險保障基金比率。我國還應(yīng)改變目前統(tǒng)一的保險保障基金模式，建立多層次的保險保障基金。我認為目前可建立以下三個方面的保險保障基金：一是壽險保險保障基金；二是非壽險保險保障基金；三是巨災(zāi)風(fēng)險保險保障基金。

　�。ㄎ澹┰诳倻蕚浣鸱矫妗Ｊ紫纫�盡快確定總準備金的提取比例和積累規(guī)模；其次要考慮到總準備金的如下特點：（1）總準備金是從稅后利潤中提取的，總準備金的積累必須年復(fù)一年地進行，經(jīng)過較長時期的積累形成一筆巨額資金，可在保險公司較長時期地存放，成為保險資金的重要組成部分，保險公司必須充分、穩(wěn)定地運用這部分資金，使其較快地增長，增強保險公司的償付能力；（2）影響總準備金和積累規(guī)模的因素較多，不僅取決于保險公司承擔(dān)保險責(zé)任的規(guī)模和經(jīng)驗損失率，而且受到保險資金運行機制和保險業(yè)外部環(huán)境的制約，如在分保機制完善的條件下，保險公司可通過分保方式將超過其負擔(dān)能力的風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給其他保險公司，這時保險公司的總準備金就可少留一點；又如承保地震危險的保險公司應(yīng)比承�；馂�(zāi)危險的保險公司提存更多的總準備金。

　�。�六）其他方面的措施。（1）對保險費率的監(jiān)管進行改革。為適應(yīng)現(xiàn)在和將來競爭的需要，我國應(yīng)建立一種宏觀上監(jiān)管嚴格而微觀上相對自由的費率監(jiān)管制度。（2）拓寬保險資金運用渠道，提高資金運用收益率。我國目前的保險資金投資渠道狹窄，主要是存銀行，買國債、中央企業(yè)債券和投資基金等。從總體上看，平均收益率還不足5%，資金使用率僅10%左右，而一般發(fā)達國家的資金使用率高達85%，而且較高的投資收益足以彌補承保的虧損。目前，我國雖已允許保險資金間接進入股市，但投資渠道還需進一步拓寬，同時還應(yīng)不失時機地引進高級投資專家、精算和財務(wù)人才，保證保險資金安全有效營運。（3）完善我國的再保險市場，加快再保險市場建設(shè)。我國應(yīng)初步建立國內(nèi)優(yōu)先分保機制，防止保險費不合理外流；適當增加新的再保險公司，逐步形成多家競爭的市場格局。（4）與其他金融機構(gòu)進行聯(lián)合或兼并。

　　三、加強保險業(yè)償付能力監(jiān)管手段

　�。ㄒ唬┙�立和完善科學(xué)的保險業(yè)償付能力監(jiān)管指標體系。這套指標體系應(yīng)具有以下特點：（1）針對性強。產(chǎn)、壽險公司可根據(jù)其業(yè)務(wù)性質(zhì)等情況分別制定不同的指標體系，對不同項目有不同的監(jiān)控指標。（2）可比性強。指標的計算方法、口徑等應(yīng)一致，不同保險公司之間以及同一保險公司不同時期的情況都可以進行比較。（3）概括性強。設(shè)立的指標能從不同側(cè)面、不同程度上反映保險公司償付能力的變化，能準確反映保險公司償付能力的本質(zhì)表現(xiàn)，能對保險公司的償付能力狀況進行全面合理的評價。（4）靈敏度高。指標內(nèi)容的細微變化能立即反映出償付能力的變化情況。（5）透明度高。指標數(shù)據(jù)的計算客觀規(guī)范，人為因素少。我國可根據(jù)自身情況，參照有關(guān)國家的做法，先建立起框架性的監(jiān)管指標，隨著實際情況的發(fā)展變化不斷完善。對每個指標的具體適用情況、正常值的范圍、能說明的問題、局限性等都能很好地反映。當然隨著形勢的變化，監(jiān)管指標也應(yīng)不斷修改調(diào)整。

　�。ǘ�）加強對保險公司的檢查。主要對保險公司的經(jīng)營活動；機構(gòu)設(shè)置是否合規(guī)合法；業(yè)務(wù)活動的形式、內(nèi)容；各項準備金的提取結(jié)轉(zhuǎn)情況；公積金、公益金、保險保障基金和總準備金的提取情況；最低償付能力狀況以及保險資金運用情況等進行檢查。通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管兩種方式對保險公司進行監(jiān)控，對償付能力不足的保險公司，視其情節(jié)嚴重程度，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，要求其采取有效措施，并將其列入重點監(jiān)管對象或?qū)嵭薪庸堋?/p>

　　（三）加快法制建設(shè)，加強監(jiān)管力度。一是要加強保險法律法規(guī)建設(shè)。根據(jù)加入世界貿(mào)易組織后的新形勢，要抓緊修改和完善現(xiàn)有的保險法律法規(guī)，并做好修改《保險法》的準備工作。二是完善保險監(jiān)管機構(gòu)體系。中國保監(jiān)會應(yīng)盡快完成派出機構(gòu)的組建工作，建立起垂直領(lǐng)導(dǎo)的全國保險監(jiān)管機構(gòu)體系，形成各有側(cè)重、協(xié)調(diào)行動、高效運轉(zhuǎn)的監(jiān)管機制；加強保監(jiān)會機關(guān)和派出機構(gòu)辦公自動化及計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，完善監(jiān)管手段，提高監(jiān)管效率。三是抓緊成立全國性保險行業(yè)協(xié)會，按照精簡高效的原則，完善和發(fā)展地方性保險行業(yè)協(xié)會，充分發(fā)揮其行業(yè)自律作用。四是要提高監(jiān)管人員素質(zhì)，建立一支業(yè)務(wù)能力強、知識結(jié)構(gòu)合理、公正廉潔的監(jiān)管隊伍。

　　（四）建立保險公司評估機構(gòu)。由于保險市場競爭主體不斷增多，不僅需要監(jiān)管機構(gòu)對其進行監(jiān)管，也需要評估機構(gòu)為其服務(wù)。保險公司的評估機構(gòu)主要對保險公司的基本狀況如資產(chǎn)、理賠、財務(wù)以及償付能力等方面進行評估，根據(jù)評估情況寫出評估報告，對保險公司進行客觀公正評價，以便于保監(jiān)會的監(jiān)管和保戶選擇。

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