談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考（精選5篇）

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的分支，因?yàn)槠髽I(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)均會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，而會(huì)計(jì)核算的方法直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算，以下是小編整理的談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考 篇1

　　摘要：

　　我國(guó)在稅收方面要在2020年以前實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的一個(gè)宏偉目標(biāo)，改革的過程中以對(duì)大企業(yè)的稅收管理為主要內(nèi)容，也是關(guān)鍵點(diǎn)所在，在這方面需要率先摸索出一個(gè)現(xiàn)代化的稅收之路。當(dāng)前很多企業(yè)為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下有更加全面的發(fā)展已經(jīng)開始使用稅務(wù)審計(jì)的方式，在稅務(wù)審計(jì)方式基礎(chǔ)上能夠?qū)Χ愂沼懈�多的促進(jìn)性作用，針對(duì)企業(yè)稅收可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行問題解決思路的研究。基于此，本文進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　稅務(wù)審計(jì);企業(yè);稅收;風(fēng)險(xiǎn)管理

　　引言

　　稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)使用一種新的審計(jì)方式，在稅收企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他信息，對(duì)可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)和考核，進(jìn)行系統(tǒng)性的分析。從國(guó)際稅收的實(shí)踐過程看，稅務(wù)審計(jì)其實(shí)是從發(fā)達(dá)國(guó)家傳播過來的一種方式，為了能夠讓一些大型企業(yè)遵紀(jì)守法，督其正常納稅，在全球化發(fā)展的今天，這已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)合作以及組織發(fā)展的核心管理手段之一，因此很多大型企業(yè)在這方面也有審計(jì)職責(zé)。

　　1、對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)實(shí)踐的分析

　　最近幾年以來，我國(guó)很多企業(yè)在稅收管理方面都做了突破性的改革工作，也不斷地對(duì)一些國(guó)際大型企業(yè)進(jìn)行借鑒，因此結(jié)合我國(guó)的國(guó)情需要對(duì)稅收審計(jì)進(jìn)行多方面的分析和探索，本文主要以國(guó)內(nèi)某知名大企業(yè)為案例，對(duì)稅收管理工作的流程以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行研究和分析。

　　1.1對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析

　　此集團(tuán)是國(guó)內(nèi)的大型企業(yè)，因此繳納的稅款比較多，納稅規(guī)模比較大，針對(duì)于此集團(tuán)的發(fā)展情況，首先需要分析的就是銷售過程中的收入比例、稅收的比例以及業(yè)務(wù)上的比例等。每個(gè)業(yè)務(wù)板塊納稅占比較大的有兩百多加子公司，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷方面使用了人機(jī)結(jié)合的方式，使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行自動(dòng)性的評(píng)估，然后選擇80家比較突出的，有代表性的企業(yè)進(jìn)行人工方式的評(píng)估。對(duì)于企業(yè)所填報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)研究采用了問卷調(diào)查的方式，以此分戶、分版塊地做出整體性的評(píng)估報(bào)告。

　　1.2風(fēng)險(xiǎn)自查階段

　　風(fēng)險(xiǎn)的自查主要是向69戶企業(yè)以及當(dāng)?shù)氐亩愂諜C(jī)關(guān)進(jìn)行自查數(shù)據(jù)包的派發(fā)，然后按照數(shù)據(jù)包中的具體要求和問題進(jìn)行培訓(xùn)項(xiàng)目的開展。也可以召開自我檢查和監(jiān)督會(huì)議，讓企業(yè)對(duì)于自己重點(diǎn)的區(qū)域進(jìn)行多項(xiàng)性實(shí)地調(diào)研，然后收集各方面的意見和建議，針對(duì)稅收過程中出現(xiàn)的重點(diǎn)化問題進(jìn)行分析和討論。在案頭審計(jì)階段，風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和自我檢查需要選擇的業(yè)務(wù)板塊是對(duì)2010年到2014年之間的企業(yè)電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其中包含集團(tuán)內(nèi)部具有代表性的30家企業(yè)骨干集合而成的審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)。針對(duì)所收集到的企業(yè)稅收材料，然后使用電子數(shù)據(jù)導(dǎo)出以及篩選和構(gòu)建表格的方式進(jìn)行企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以此發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自查過程中的多種疑點(diǎn)。

　　1.3現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段

　　在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段主要是針對(duì)案頭審計(jì)過程中的多種疑點(diǎn)進(jìn)行全面的組織檢查工作，逐步逐戶的進(jìn)行企業(yè)的調(diào)查和核實(shí)，工作過程中使用的方式有詢問的方式，程序分析的方式以及業(yè)務(wù)循環(huán)的方式，從每一個(gè)疑點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行審計(jì)工作的管理，也可以通過查閱企業(yè)相關(guān)文件和記錄的方式對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行全面的分析和判斷，以此印證以及核實(shí)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。給規(guī)范化的企業(yè)審計(jì)提供思路，對(duì)于審計(jì)以后的資料要和其他企業(yè)進(jìn)行意見的交流，以此形成一個(gè)確定性的結(jié)論。在審計(jì)以后還要進(jìn)行反饋工作，反饋工作主要有兩個(gè)重點(diǎn)，一方面是對(duì)工作的梳理以及總結(jié)，然后詢問可能發(fā)生和存在的問題，進(jìn)而提出改善措施，提出進(jìn)一步的稅收發(fā)展建議。引導(dǎo)企業(yè)建立起完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，利用風(fēng)險(xiǎn)管理建立建議書的方式向集團(tuán)總部進(jìn)行報(bào)告，從個(gè)體經(jīng)驗(yàn)上給集團(tuán)一定的建議，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還要建立起相對(duì)完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)稅收的監(jiān)督，并且對(duì)稅收業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行細(xì)化性的控制，增強(qiáng)內(nèi)外部的溝通，這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的重要形式，也是創(chuàng)新的'要求所在。

　　2、建立健全企業(yè)稅收和審計(jì)的建議

　　2.1確定稅收得到法律地位

　　我國(guó)在稅收方面需要法律的維護(hù)和保障，現(xiàn)行的法律對(duì)于稅務(wù)審計(jì)已經(jīng)有了明確的定義，并且相關(guān)的執(zhí)法行為也正在不斷的探索和完善。從稅收的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展過程來看，需要加快稅收的審計(jì)立法工作，確定稅收審計(jì)在法律上的位置，增強(qiáng)稅務(wù)審計(jì)的相關(guān)性表述，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)能力也不斷地強(qiáng)化，以此規(guī)范稅務(wù)審計(jì)流程和具體的操作辦法。

　　2.2審計(jì)流程的完善

　　制定出標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)流程是規(guī)范稅收工作的一項(xiàng)突出性成果，在這方面可以指定比較標(biāo)準(zhǔn)的底稿稅收制度，并且編纂出稅務(wù)審計(jì)工作方面的流程手冊(cè)，對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)流程方面的規(guī)范，完善工作的方式方法�？梢砸�進(jìn)一些先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，不斷地提升抵御風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)選案的能力，也可以增加一些測(cè)試，可能是實(shí)際性也可能是稅收統(tǒng)一抽樣方面的測(cè)試。審計(jì)的程序也需要嚴(yán)格地加以規(guī)范，不斷地進(jìn)行項(xiàng)目的優(yōu)化管理，以此實(shí)現(xiàn)選案、審計(jì)以及處理相關(guān)細(xì)節(jié)性的分析和研究。對(duì)于細(xì)節(jié)性的處理要有分離性思維，不能因?yàn)槎悇?wù)審計(jì)太過于隨意因此出現(xiàn)應(yīng)付形式，以及偷稅漏稅的行為，這樣也是對(duì)于資源的浪費(fèi)。稅收管理方面可以建立起績(jī)效體系和制度，使用較為合理化的辦法，從科學(xué)的稅收指標(biāo)出發(fā)，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的約束能力。

　　技術(shù)方面的支持也需要不斷地強(qiáng)化，技術(shù)強(qiáng)化是深化稅務(wù)審計(jì)信息建設(shè)的一個(gè)途徑，在軟件平臺(tái)開發(fā)的過程中能夠?qū)Υ嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，然后自動(dòng)排序，從工作底稿出發(fā)進(jìn)行技術(shù)上的突破，對(duì)工作加以創(chuàng)新，可以針對(duì)大型企業(yè)的情況研究出ERP稅收系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)工作的進(jìn)行，也可以使用這系統(tǒng)中的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)電算化的研究，讓審計(jì)實(shí)現(xiàn)智能化的發(fā)展，減少稅收過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也可以使用穿行測(cè)試以及分析性測(cè)試的方式不斷地提升審計(jì)工作的效率，讓企業(yè)對(duì)稅收系統(tǒng)進(jìn)行不斷的優(yōu)化，對(duì)于一些常見的稅收風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域中研究，創(chuàng)建出滿足財(cái)務(wù)核算的相應(yīng)模塊，讓稅收風(fēng)險(xiǎn)能夠自動(dòng)化能夠被系統(tǒng)自動(dòng)化地識(shí)別出，進(jìn)而提出解決對(duì)策。

　　2.3專業(yè)化團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建

　　審計(jì)稅收的方式需要專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)，也需要合理地對(duì)一些信息技術(shù)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行分析，這樣就要不斷地提升人才的素質(zhì)，強(qiáng)化對(duì)人才的培養(yǎng)力度，提升人才對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，提升稅收統(tǒng)計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，做好相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，創(chuàng)新人才機(jī)制，引進(jìn)優(yōu)秀的人才在軟件的開發(fā)以及軟件的使用和數(shù)據(jù)分析方面的運(yùn)用，以此突出審計(jì)行業(yè)的骨干性作用，用科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S創(chuàng)建新的工作方式。對(duì)于人才技能的提升可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析和研究，一種是內(nèi)部職業(yè)技能培訓(xùn)的方式，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)和思想，另一種就是到先進(jìn)的企業(yè)中進(jìn)行溝通交流，通過對(duì)經(jīng)驗(yàn)的借鑒以及對(duì)先進(jìn)稅收方式的學(xué)習(xí)，不斷地提升最新審計(jì)的應(yīng)用能力。

　　3、結(jié)束語

　　綜上所述，本文對(duì)稅務(wù)審計(jì)的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析，一共文章分為兩個(gè)部分的論述。第一部分是對(duì)大型企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)實(shí)踐的分析，其中包含對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的分析、風(fēng)險(xiǎn)自查階段、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段。第二部分是建立健全企業(yè)稅收和審計(jì)的建議，其中闡述了確定稅收得到法律地位、審計(jì)流程的完善、專業(yè)化團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建。希望本文的研究能夠極大地提升企業(yè)在稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面的防范能力，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障稅收的順利性，讓企業(yè)在完善的稅收制度下不斷發(fā)展，最大限度地減少負(fù)面因素的產(chǎn)生。

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　　談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考 篇2

　　摘要：

　　本文所討論的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)大企業(yè)征稅過程中稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)判，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的事前控制，也包括事后風(fēng)險(xiǎn)處理等一系列的活動(dòng)。實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高大企業(yè)納稅人的納稅遵從度。

　　關(guān)鍵詞：

　　大企業(yè)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　世界經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展帶動(dòng)了企業(yè)的規(guī)模越來越大，大企業(yè)已成為各國(guó)非常重要的納稅人，也是重點(diǎn)稅源的主要來源。當(dāng)前，我國(guó)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與實(shí)踐仍處于起步階段。因此，如何構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，確立風(fēng)險(xiǎn)度方法，并科學(xué)地評(píng)佑我國(guó)稅制改革對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，是構(gòu)建我國(guó)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急，是有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的首要及重要組成部分。

　　本文依據(jù)當(dāng)前大背景下，主要是從稅務(wù)機(jī)關(guān)角度，對(duì)當(dāng)前大企業(yè)稅收管理中取得的成效以及存在的相關(guān)問題進(jìn)行探討，并提出針對(duì)性的意見與建議，希望對(duì)當(dāng)前大企業(yè)管理中的問題，成因及改進(jìn)方法有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，為提高大企業(yè)稅收遵從度提供有益的借鑒。

　　一、對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)及實(shí)踐成效

　�。ㄒ唬�對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

　　1.實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及評(píng)估可以使企業(yè)稅收管理更有效率。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理即是通過對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別，分析稅收風(fēng)險(xiǎn)的成因，確立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，估測(cè)可能造成的稅收流失、形成稅收管理責(zé)任等后果，從而有針對(duì)性的采取措施，實(shí)施監(jiān)督控制，防范并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。實(shí)踐表明，通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)稅收過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估進(jìn)而完善管理，可以大大提高稅收的效率。

　　2.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定，降低納稅成本，減少不必要的損失。本文所討論的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)大企業(yè)征稅過程中稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和預(yù)判，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的事前控制，也包括處理風(fēng)險(xiǎn)后果等一系列的活動(dòng)。實(shí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的，就是最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。從實(shí)際操作來看稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證稅收的安全、穩(wěn)定。

　�。ǘ�）大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐成效

　　1.大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程基本確立。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程的基本規(guī)則已基本確立，即在對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)的引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將稅收風(fēng)險(xiǎn)降到可操作范圍內(nèi)的最低度。大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程主要有三個(gè)方面組成，一是風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知（也稱風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別）：根據(jù)實(shí)際工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，歸納出稅源管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分值和權(quán)重分析比較，建立涵蓋納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程的特征數(shù)據(jù)庫(kù)；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：利用信息技術(shù)將征集到的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、歸類最后形成風(fēng)險(xiǎn)值，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值的高低對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分；三是風(fēng)險(xiǎn)處理：為每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定原則性的處理方法，由稅源管理員根據(jù)以研究成型按照風(fēng)險(xiǎn)程度給予不同級(jí)別的征稅管理。

　　2.大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化架構(gòu)基本成型。依托網(wǎng)絡(luò)，大企業(yè)稅收管理智能化平臺(tái)初步建立。一是正在全國(guó)范圍內(nèi)推廣“企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)”及“大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)軟件”，逐步實(shí)現(xiàn)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化。二是基本普及征管信息軟件，建立具有基礎(chǔ)資料、企業(yè)資料、數(shù)據(jù)信息、分析預(yù)警指標(biāo)、評(píng)估

　　模型、稅企數(shù)據(jù)接口等功能的稅務(wù)統(tǒng)智能化平臺(tái)。三是對(duì)大企業(yè)采取駐廠管理的方法，從而掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)，防止因信息不到位而導(dǎo)致稅收的流失。

　　3.大企業(yè)的征管資源配置創(chuàng)新效果良好。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行稅收管理，優(yōu)化了征管資源的配置。通過管理員制度創(chuàng)新進(jìn)一步明晰了管理員的責(zé)任區(qū)職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，把風(fēng)險(xiǎn)管理職能從屬地管理的稅收管理職能中分離出來，提高了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的專業(yè)化程度；通過設(shè)置專業(yè)崗位、建立專業(yè)隊(duì)伍，將征管資源配置到大企業(yè)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)最大的崗位上，一定程度上實(shí)現(xiàn)了稅收征管的針對(duì)性。

　　4.大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)基本得到初步的控制。通過優(yōu)化管理機(jī)制，不同層次的稅務(wù)機(jī)關(guān)都進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)信息的篩選、分級(jí)，形成了以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，相互配合、互動(dòng)協(xié)調(diào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使信息能夠在各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門間充分共享信息資源，實(shí)現(xiàn)了由粗放管理向精細(xì)管理的轉(zhuǎn)變。管理效能的提高，促進(jìn)了大企業(yè)納稅的遵從度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正大企業(yè)納稅人偷稅、漏稅的行為，達(dá)到了引導(dǎo)遵從、技術(shù)遵從的效果，大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)基本也得到初步的控制。

　　二、 當(dāng)前大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

　�。ㄒ唬┲味惱砟畹钠�差對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的制約仍然存在

　　我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以說是日新月異，稅收管理事業(yè)也在不斷變化之中。目前稅源管理部門以數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)的靜態(tài)式管理模式相對(duì)落后，征管人員主要是通過查看申報(bào)資料和上門核查的方式進(jìn)行被動(dòng)管理，而對(duì)稅源的深入調(diào)查和分析預(yù)測(cè)則顯得不夠。稅收管理理念的落后導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理沒有得到充分應(yīng)用，稅收管理效率還有很大的提高空間。

　　（二）內(nèi)外部沒有統(tǒng)一認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

　　對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的'作用和意義在稅務(wù)管理部門還沒有得到很好的認(rèn)可。在實(shí)際操作中，管理部門只注意到了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的稅收成本的增加，認(rèn)為大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的效用度不是很高，操作復(fù)雜，而風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)來的長(zhǎng)遠(yuǎn)意義沒有得到充分認(rèn)知。從企業(yè)的態(tài)度來看，對(duì)此也是報(bào)有抵觸情緒，在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中配合十分有限。

　　（三）征管資源配置存在不合理的因素

　　由于治稅理念的偏差和對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知的有限性，目前在征管資源配置上還有很多不合理因素。大企業(yè)是稅源的重點(diǎn)，但在資源配置上還沒有的到充分體現(xiàn)。對(duì)大企業(yè)的信息資源的統(tǒng)計(jì)、篩選工作的人員配備尚不合理，大企業(yè)采取駐廠管理方面也有待提高。

　�。ㄋ模┬畔⒉杉�利用還不全面，限制性比較大

　　雖然大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化也有很大提高，但信息利用并不是很充分。風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)就在信息利用，而在稅收管理過程中對(duì)于大企業(yè)的數(shù)據(jù)分析、分析預(yù)警指標(biāo)、評(píng)估模型等方面利用度十分有限。大企業(yè)的突出特點(diǎn)是跨地區(qū)性，一方面給信息采集帶來了不便，另一方面就需要不同地區(qū)稅務(wù)管理部門實(shí)現(xiàn)信息共享，而一些限制性因素制約了這方面的工作。

　　三、當(dāng)前大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題的原因分析

　　（一）稅收管理中種種信息不對(duì)稱導(dǎo)致稅收信用嚴(yán)重缺失

　　在實(shí)際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的等級(jí)評(píng)定，但在操作中不論風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)大小，均實(shí)施無差別的征收管理，導(dǎo)致征納雙方缺乏互信；同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增加了大量的調(diào)查審核環(huán)節(jié)和眾多的附加資料要求以預(yù)防大企業(yè)納稅人“鉆空子”，然而繁瑣的管理未能集中力量應(yīng)對(duì)真正存有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，不僅未能有效促進(jìn)納稅遵從和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，反而造成稅收成本增加、征收效率降低。

　�。ǘ�）稅收管理模式缺乏合理性致使基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低

　　稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心就是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析工作。數(shù)據(jù)質(zhì)量是數(shù)據(jù)的劣程度，也指數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度和可信度。數(shù)據(jù)質(zhì)量是由準(zhǔn)確性、完整性、可靠性等相關(guān)因素決定的。只有提高了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，才能保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)性，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)處置提供可靠的依據(jù)。在當(dāng)前的管理模式中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)有很多不足之處，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)以基礎(chǔ)的靜態(tài)式管理模式為主，征管人員主要是通過查看申報(bào)資料和上門核查的方式進(jìn)行被動(dòng)管理，數(shù)據(jù)的可靠性大打折扣，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低

　　（三）稅收機(jī)關(guān)和稅務(wù)官員的執(zhí)法觀念不強(qiáng)

　　從執(zhí)行層面來講，內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)未達(dá)到完全統(tǒng)一，稅收機(jī)關(guān)和稅務(wù)官員在執(zhí)法觀念上還有不足之處。部分稅務(wù)干部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理新理念、新方法的認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一、理解有偏差、掌握不到位，未能將風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用到工作中去。

　�。ㄋ模┘{稅人涉稅事務(wù)復(fù)雜化，納稅人專業(yè)知識(shí)的缺乏

　　大企業(yè)納稅人涉稅事務(wù)復(fù)雜化，要求稅務(wù)人員懂外語、熟悉國(guó)際稅收和具備較高財(cái)務(wù)分析能力而且對(duì)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、信息技術(shù)分析等工作也有一定了解。目前的稅收人員在專業(yè)知識(shí)和技能方面還比較欠缺，這也影響到了大企業(yè)稅收管理工作的有效開展。

　　四、完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)調(diào)查研究，促進(jìn)稅制和稅收政策的科學(xué)和完善

　　稅制和稅收政策的科學(xué)和完善對(duì)完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要意義。大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理已有了初步實(shí)踐成效，為稅務(wù)部門進(jìn)一步開展工作積累了一些經(jīng)驗(yàn)。在今后的工作中，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)查研究，找出制約風(fēng)險(xiǎn)管理效能發(fā)揮的因素，從完善政策入手，建立科學(xué)有效的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

　�。ǘ�）建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制體系

　　由于風(fēng)險(xiǎn)具有可變性的特征，這就決定了風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程，風(fēng)險(xiǎn)管理單位在制定了具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)后，就需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程實(shí)施監(jiān)督和控制，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題并加以糾正。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步開放，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，大企業(yè)的內(nèi)部控制制度日趨完善，大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估與化解對(duì)大企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要影響，稅收風(fēng)險(xiǎn)控制也成為大企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。根據(jù)已有的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)處置三個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制體系。在對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)體系化處理。

　�。ㄈ�）創(chuàng)新服務(wù)細(xì)化管理，把握稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵著眼點(diǎn)

　　完善大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理還要在精細(xì)化服務(wù)上下功夫。大企業(yè)就有的特殊性質(zhì)要求稅務(wù)部門提供更為細(xì)致的管理與服務(wù)。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)從三方面入手解決。一是內(nèi)控評(píng)價(jià)和稅務(wù)思維相互結(jié)合，幫助企業(yè)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和行業(yè)管理相互結(jié)合，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；三是專業(yè)應(yīng)對(duì)和一般應(yīng)對(duì)相互結(jié)合，積極處理稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄋ模┐_定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　健全體系，建立“大企業(yè)”管理的長(zhǎng)效機(jī)制一是要在全國(guó)范圍內(nèi)建立一套完整的大企業(yè)稅收征管辦法。二是完善大企業(yè)數(shù)據(jù)積累制度。三是進(jìn)一步建立完善社會(huì)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)。四是建立健全大企業(yè)管理考核機(jī)制。五是建立大企業(yè)定期"稅情通報(bào)"制度。六是加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅收政策的調(diào)研，積極研究稅制改革對(duì)大企業(yè)發(fā)展的影響，引導(dǎo)納稅人的投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為企業(yè)發(fā)展提供政策支持。

　�。ㄎ澹┙�立專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)。

　　強(qiáng)化培養(yǎng)，不斷提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人才的綜合能力。一是在人員配備上，要培養(yǎng)選拔懂外語、熟悉稅法和具備信息技術(shù)的高級(jí)稅務(wù)人員組成大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員。二是大力開展初任培訓(xùn)、任職培訓(xùn)、更新知識(shí)培訓(xùn)，提高大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)。三是可適當(dāng)組織執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析專家等，針對(duì)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的課題開展深入研究分析。四是要定期實(shí)行交流學(xué)習(xí)等方式，使大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員能夠適應(yīng)不同崗位的工作。五是對(duì)資金投入和人事政策要適當(dāng)傾斜，充分調(diào)動(dòng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作積極性和主動(dòng)性。

　�。�六）發(fā)揮信息資源作用，按照“信息管稅”思路，建立一體化的風(fēng)險(xiǎn)控管信息平臺(tái)

　　大力推進(jìn)稅源科學(xué)化、精細(xì)化管理，離不開全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的稅收基礎(chǔ)信息（數(shù)據(jù)）。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是衡量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)則，是進(jìn)行數(shù)據(jù)相關(guān)管理工作的規(guī)范要求�？茖W(xué)合理的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采集規(guī)范、錄入標(biāo)準(zhǔn)等具有操作指導(dǎo)性，有利于加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，也有利于數(shù)據(jù)交換和信息共享。

　　“信息管稅”的有效途徑是建立大企業(yè)管理智能化平臺(tái)。一是要在全國(guó)范圍內(nèi)開發(fā)推行“企業(yè)稅收管理信息系統(tǒng)”及“大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)軟件”，將大企業(yè)稅收信息化處理。二是加強(qiáng)稅務(wù)管理軟件的應(yīng)用，將稅收管理中對(duì)于大企業(yè)的數(shù)據(jù)分析、分析預(yù)警指標(biāo)、評(píng)估模型等方面建立軟件化管理。三是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)大企業(yè)稅源信息管理，防范稅收轉(zhuǎn)移流失。四是完善大企業(yè)駐廠管理模式，從而掌握稅源管理主動(dòng)權(quán)，防止涉稅問題發(fā)生。

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　　談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考 篇3

　　摘要：

　　相比發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，自2009年頒布的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)開始，以及“稽查風(fēng)波”的出現(xiàn)，企業(yè)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所等逐漸重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。本文對(duì)我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了闡述，發(fā)現(xiàn)取得一定成效的同時(shí)，又對(duì)仍存在的問題進(jìn)行了剖析，最后，基于中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立的輔助作用進(jìn)行了透視，體現(xiàn)了中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性，以期取得更上一層樓的成效。

　　關(guān)鍵詞：

　　中介機(jī)構(gòu)；稅收風(fēng)險(xiǎn)；問題；措施

　　目前，稅收改革以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)只有相互合作，才能建立起一套健全的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度。稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)于企業(yè)的決策也是至關(guān)重要的，學(xué)術(shù)界對(duì)其展開了猛烈的攻勢(shì)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究不僅具有理論意義，還有很大的實(shí)踐價(jià)值。

　　一、我國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理初見成效

　　企業(yè)規(guī)模逐漸趨向大型化，隨之而來的稅收環(huán)境更加復(fù)雜化，企業(yè)面臨著前所未有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難題。企業(yè)開始完善自身的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，政府稅務(wù)機(jī)關(guān)也助力企業(yè)提高改革的步伐，與此同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)也在不斷的努力，以期為企業(yè)提供更好、更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理錦上添花。目前，我國(guó)企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)取得了一定的成效：

　　(一)有法可依

　　國(guó)稅總局頒布的《指引》使得企業(yè)有章可循，有法可依。明確具體地提出企業(yè)在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理上的制度要求，強(qiáng)調(diào)企業(yè)必須將稅收風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分，并且構(gòu)建了從原則、崗位分工、組織機(jī)構(gòu)等到監(jiān)督管理機(jī)制的一個(gè)完整框架。相關(guān)的稅務(wù)部門也據(jù)此因地制宜，制定了相應(yīng)的符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的具體辦法。企業(yè)在雙重制度下，尋求企業(yè)、政府、機(jī)關(guān)等的協(xié)調(diào)一致，參考《指引》與具體辦法，努力建立一套完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。同時(shí)，《稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制指導(dǎo)意見》也對(duì)中介機(jī)構(gòu)輔助企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提出了希望。要求注冊(cè)稅務(wù)師在接受委托后，首先確認(rèn)須重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，在整個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)程中始終保持對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度。通過對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目劃分等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)，采取相應(yīng)的防范措施，不僅提高稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量與聲譽(yù)，而且可以有效地為企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)提供有效的服務(wù)。

　　(二)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度初見模型

　　不少企業(yè)在完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度上已經(jīng)取得了見效，其按照《指引》和相關(guān)辦法，建立了符合企業(yè)自身特色的稅收管理制度以及配套具體措施。比方說，中國(guó)電信甚至對(duì)凡是涉及納稅的環(huán)節(jié)都通過內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格防范；中國(guó)銀行建立了定期進(jìn)行稅務(wù)報(bào)告的制度；中國(guó)人壽保險(xiǎn)更是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理提升至戰(zhàn)略高度，足見其對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的重視。

　　二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的“疑難雜癥”

　　目前來看，我國(guó)企業(yè)，尤其是大企業(yè)，在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，有效地規(guī)避了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)整體價(jià)值的提高也產(chǎn)生了積極的作用。然而，看到希望的同時(shí)，也要提高警惕，因?yàn)橐幌盗械膯栴}也接踵而至。

　　(一)法律法規(guī)存在缺陷

　　《指引》作為企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)重要文件，勾勒了比較完整的關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的整體框架，將企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理正式提上日程。然而，也在現(xiàn)實(shí)的考驗(yàn)下暴露了大量問題。一是約束力不足。作為部門規(guī)范性文件，直指對(duì)象是各稅務(wù)部門，要求其加大宣傳力度，并輔助企業(yè)進(jìn)行參考實(shí)施，即對(duì)企業(yè)產(chǎn)生間接作用，而非強(qiáng)制性的規(guī)定。結(jié)果可能導(dǎo)致企業(yè)并不愿意配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自身稅收風(fēng)險(xiǎn)管理探索，從而影響整個(gè)行業(yè)乃至我國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程。二是針對(duì)的對(duì)象含糊不清�！吨敢�》主要從稅務(wù)機(jī)構(gòu)的利益角度出發(fā)，重點(diǎn)針對(duì)大企業(yè)來保證稅收收入，對(duì)于中小企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理鮮少提及，缺乏指導(dǎo)意見。三是，內(nèi)容過于抽象，《指引》雖然構(gòu)建了整體框架，但是由于各行業(yè)的規(guī)模、類型、組織機(jī)構(gòu)等有所不同，因此，缺乏更具體的、分門別類的實(shí)施方案。

　　(二)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

　　雖然，部分企業(yè)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理打開了大門，但是，對(duì)于整個(gè)國(guó)家、社會(huì)而言，仍有一定數(shù)目的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在門前猶豫不決，加之對(duì)納稅降低企業(yè)價(jià)值的不滿，更加劇了部分企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的抵觸。表現(xiàn)在：高級(jí)管理人員的不重視，主要是專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足，相比經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；稅收風(fēng)險(xiǎn)沒有納入企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范部門沒有建立，決策過程也未將其作為考慮因素之一，典型的當(dāng)屬2010年的`“平安稅務(wù)門”；過度規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，忽略了稅收政策產(chǎn)生的潛在價(jià)值，良好的稅收籌劃可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

　　(三)企業(yè)與中介機(jī)構(gòu)缺乏合作

　　一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門與中介機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系不和諧，另一方面，企業(yè)基于成本考慮，抵觸中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)。大多數(shù)企業(yè)一般只在年度末接受中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，日常經(jīng)營(yíng)過程中卻很少與中介機(jī)構(gòu)合作，導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)只能在年末發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，并建議進(jìn)行調(diào)整等，但是在經(jīng)濟(jì)事實(shí)都已形成后，稅收法律上的性質(zhì)也已基本確定，留給中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)籌劃的空間就非常小了，無法在日常經(jīng)營(yíng)中對(duì)企業(yè)進(jìn)行引導(dǎo)，通常會(huì)給企業(yè)造成一些不必要的損失。

　　三、應(yīng)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的“良計(jì)”

　　企業(yè)在完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的道路上困難重重，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在為企業(yè)掃除障礙的過程中功不可沒，以下主要從中介機(jī)構(gòu)的角度出發(fā)，輔助企業(yè)建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

　　(一)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的橋梁作用

　　稅務(wù)師事務(wù)所是連接企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的橋梁與紐帶。中介機(jī)構(gòu)一般具有雄厚的人才資源，對(duì)于稅收相關(guān)的法律政策也比較熟悉，實(shí)踐能力很強(qiáng)，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通常形成獨(dú)具特色并且專業(yè)的防范機(jī)制，在企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間可以形成和諧的調(diào)節(jié)機(jī)制。中介機(jī)構(gòu)對(duì)于連接企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的《指引》可以起到很好的輔助與完善作用。在《指引》的修訂的過程中，中介機(jī)構(gòu)可以憑借資深的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)的稅務(wù)技能，建言獻(xiàn)策，指出上述《指引》存在的問題，在企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間做好專業(yè)顧問，通過解決兩者的疑難問題，不斷提出有利于完善相應(yīng)法律法規(guī)的建議，以期在我國(guó)建立起全面、完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

　　(二)中介機(jī)構(gòu)要“以身作則”

　　為了有效解決企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的問題，加強(qiáng)宣傳的同時(shí)，稅務(wù)師事務(wù)所在為企業(yè)提供納稅服務(wù)的過程中，可以通過加強(qiáng)自身對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，從而潛移默化地影響企業(yè)的行為。

　　1.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　中介機(jī)構(gòu)要以身作則，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范意識(shí)，為企業(yè)提供保質(zhì)保量的服務(wù)，同時(shí)也對(duì)企業(yè)起到警醒的作用，協(xié)助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.提高專業(yè)技能

　　中介機(jī)構(gòu)要具備健全的組織機(jī)構(gòu)與強(qiáng)大的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，才能保證企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題都能得到一一解決。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)等程序上，通過與治理層、管理層等的溝通，使其理解中介機(jī)構(gòu)的管理程序，從而在今后的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度上有章可循。

　　3.提高代理服務(wù)質(zhì)量

　　在中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供稅務(wù)代理服務(wù)時(shí)，要保證代理人員具有強(qiáng)烈的責(zé)任心、職業(yè)道德，可以通過招聘、考試、管理等廣納人才，同時(shí)也要通過后續(xù)培訓(xùn)、教育等不斷提高相關(guān)人員的專業(yè)技能，稅務(wù)師事務(wù)所還可通過建立賠償保險(xiǎn)制度以及質(zhì)量體系，降低代理風(fēng)險(xiǎn)，通過多重復(fù)核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)也可以通過采取符合稅收法規(guī)的稅收籌劃，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值，以及為企業(yè)提供一些輔助的稅務(wù)顧問，滿足企業(yè)的納稅服務(wù)的同時(shí)，又贏得良好的聲譽(yù)。

　　(三)建立良好的合作關(guān)系

　　中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間應(yīng)該建立透明、相互信任的良好合作關(guān)系，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的復(fù)雜的稅收問題，通�？梢缘玫街薪闄C(jī)構(gòu)資深專家的幫助，因此，企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)還需建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系。中介機(jī)構(gòu)與企業(yè)有共同的需求——專業(yè)人才，中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)大的人力資源可以幫助企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行“在職培訓(xùn)”，將其豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)傳授給企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員，不僅提高實(shí)際稅務(wù)問題的解決能力，而且?guī)椭�其解讀相關(guān)的稅收法律，通過稅收籌劃挖掘企業(yè)更多的價(jià)值，將中介機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮得淋漓盡致。綜上所述，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程之稅收風(fēng)險(xiǎn)管理任重而道遠(yuǎn)，中介機(jī)構(gòu)在為企業(yè)提供納稅服務(wù)的同時(shí)，也在幫助企業(yè)不斷完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，解決企業(yè)面臨的各種稅務(wù)難題，中介機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，因此，二者應(yīng)該齊頭并進(jìn)，相互促進(jìn)，企業(yè)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以期取得更上一層樓的成效。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]蓋地,張曉.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2009(16).

　　談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考 篇4

　　廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來的免稅改成由財(cái)政還，有人認(rèn)為該類企業(yè)收購(gòu)發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但其實(shí)其原有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　1、未設(shè)立收購(gòu)站的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　作為廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，它的經(jīng)營(yíng)流程是收購(gòu)廢舊物資和廢舊物資�，F(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都沒有自己下設(shè)的收購(gòu)站，而是由許多收購(gòu)人員自行收購(gòu)后，由自行收購(gòu)人員再賣給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。而《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局收購(gòu)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開具廢舊物資統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶（包括無證販運(yùn)者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務(wù)登記過程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有收購(gòu)站的，都存在此風(fēng)險(xiǎn)。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)自己找來或請(qǐng)自行收購(gòu)人員提供若干實(shí)際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位人員自行填開，造成實(shí)際銷售人員與票面銷售人員不相符。

　　2、違章開具收購(gòu)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　許多制造類企業(yè)銷售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利用自行填開廢舊物資收購(gòu)發(fā)票的便利條件，自行填開收購(gòu)發(fā)票入賬，造成了為銷廢企業(yè)開票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和用廢企業(yè)，因?yàn)檎�策原因，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)開具的銷售發(fā)票抵扣10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)多開銷售發(fā)票，因?yàn)槎悇?wù)部門近年來加強(qiáng)了用廢企業(yè)的納稅評(píng)估，對(duì)其投入產(chǎn)出很重視，所以此類虛開一般不為銷售數(shù)量的虛開，而為經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財(cái)政按比例返還，所以應(yīng)注意經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　　4、經(jīng)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　由于對(duì)用廢企業(yè)高開銷售額的需要，而經(jīng)營(yíng)企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅，所以，經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在提高收購(gòu)單價(jià)、虛提收購(gòu)金額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)營(yíng)企業(yè)提高了收購(gòu)單價(jià)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)必然很小，加之，“三項(xiàng)費(fèi)用（銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用）”的列支，就造成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損。

　　5、關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)偏高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的'分析

　　如果關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)偏高，高于同期正常交易價(jià)格，又無正常理由，就可能存在經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛提銷售單價(jià)，用廢企業(yè)虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象。

　　6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)下降的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

　　如果用廢企業(yè)通過虛提購(gòu)進(jìn)金額、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)就會(huì)下降，所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)同比下降，就有可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、控制措施

　　1、加強(qiáng)收購(gòu)發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式，按一定比例對(duì)廢舊物資銷售人、銷售數(shù)量、銷售單價(jià)和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性的調(diào)查。

　　2、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否設(shè)立收購(gòu)站進(jìn)行調(diào)查。對(duì)未設(shè)立收購(gòu)站的企業(yè)多次重復(fù)出現(xiàn)的出售人進(jìn)行票、貨、款一致性的調(diào)查。

　　3、對(duì)收購(gòu)款項(xiàng)實(shí)行實(shí)名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)收購(gòu)環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)存在收購(gòu)季節(jié)忙的現(xiàn)象，所以銷售人應(yīng)提供身份證明，并在收購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立實(shí)名支付臺(tái)賬，注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)巡查、核實(shí)。

　　4、分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)高于去年同期稅負(fù)20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)持續(xù)上升的、對(duì)關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)高于其他同行正常交易價(jià)格20%以上的、對(duì)關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負(fù)同比下降20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，實(shí)施納稅評(píng)估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。

　　5、建立《廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求，建立規(guī)范性的管理辦法，使經(jīng)營(yíng)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，提高對(duì)稅收的遵從度。

　　談?wù)勂髽I(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理思考 篇5

　　摘要：

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應(yīng)的對(duì)居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來了更大的空間。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和所得稅，成為當(dāng)?shù)囟愂盏呢?cái)政的主要來源，有助于當(dāng)?shù)卣�府各�?xiàng)業(yè)務(wù)有序開展。但是由于當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這就需要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過專業(yè)化、精細(xì)化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題展開分析，結(jié)合實(shí)際情況，就其中存在的問題，尋求合理的應(yīng)對(duì)措施。

　　關(guān)鍵詞：

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)政收入

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理則是強(qiáng)調(diào)相關(guān)的稅收機(jī)構(gòu)借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)納稅額，維護(hù)當(dāng)?shù)卣�府的�?cái)政穩(wěn)定。對(duì)此，相關(guān)稅收部門可以通過對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)和宣傳，加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收管理成效。由此看來，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)研究是十分有必要的，對(duì)于后續(xù)理論研究和實(shí)踐工作開展具有一定參考價(jià)值。

　　一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)中不可或缺的組成部分，當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)典型的問題就是內(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及到眾多方面，一個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)開發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷售代理等多個(gè)部門，這個(gè)部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營(yíng)成本時(shí)很容易混亂影響到最終結(jié)果準(zhǔn)確性；同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實(shí)際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實(shí)際情況建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中難以有效的落實(shí)到實(shí)處，依法旅行納稅職責(zé)，致使納稅風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)，還有更多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，同樣會(huì)為企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）企業(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)付出相應(yīng)的代價(jià)，即稅收規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務(wù)，或是由于無法及時(shí)、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導(dǎo)致稅收規(guī)劃存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）企業(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展中，辦稅人自身的專業(yè)素質(zhì)高低同樣會(huì)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對(duì)稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴(yán)格遵循相關(guān)納稅要求進(jìn)行，或是流于表面，未能從實(shí)質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問題，承擔(dān)違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上還會(huì)損害企業(yè)的整體形象和名譽(yù)。

　�。ㄋ模�溝通協(xié)調(diào)不充分。對(duì)于一些涉及到具體的納稅業(yè)務(wù)，一般情況下是由專門的'管理人員進(jìn)行調(diào)查、審核以及評(píng)估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問題，將會(huì)為企業(yè)帶來少繳和未繳稅的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從而造成嚴(yán)重的后果。與此同時(shí)，稅收政策由于自身特性十分復(fù)雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于稅收政策的理解和認(rèn)知上存在差異，這種對(duì)稅收政策理解上的差異，可能導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)定的繳稅范圍和稅收機(jī)關(guān)認(rèn)定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　�。ㄒ唬┙∪�和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，在財(cái)務(wù)成本核算中可能存在一定的問題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易真實(shí)、全面的反映出來，科學(xué)合理的計(jì)算，對(duì)于重大財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)申報(bào)和繳納，為企業(yè)積極參與市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在交易活動(dòng)開展中，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注納稅主體的資格和信用，進(jìn)行綜合考評(píng)，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)和考核，樹立正確的責(zé)任意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠不斷完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，真正將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　�。ǘ�）加強(qiáng)稅務(wù)部門監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性提出應(yīng)對(duì)措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。稅務(wù)部門同樣應(yīng)該對(duì)企業(yè)申報(bào)存在異常納稅項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對(duì)于異常納稅項(xiàng)目更深層次的檢查和管理，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。對(duì)于一些異常納稅項(xiàng)目，如果經(jīng)過企業(yè)自身額定檢查仍然無法明確異常原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。

　�。ㄈ�）建立稅負(fù)模型。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、樓盤開發(fā)規(guī)模，應(yīng)用金稅軟件數(shù)據(jù)庫(kù)建立稅務(wù)模型，以此來更加科學(xué)合理的管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負(fù)模型考核企業(yè)自身的稅負(fù)情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效的采取應(yīng)對(duì)措施，解決企業(yè)稅收異常問題。

　�。ㄋ模┕蚕矸康禺a(chǎn)開發(fā)信息。為能更有效的對(duì)房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，政府部門可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務(wù)、土地以及建委等相關(guān)部門可以在數(shù)據(jù)平臺(tái)上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)該定期維護(hù)和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時(shí)、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效，相關(guān)稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收政策培訓(xùn)，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴(yán)格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤(rùn)較高，是政府的財(cái)政的主要來源，為了能夠保證政府的財(cái)政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是尤為關(guān)鍵的，通過建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來的損失。

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