企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理制度設(shè)計(jì)
據(jù)了解，我國(guó)有一部分的企業(yè)申報(bào)繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質(zhì)文化不高的稅務(wù)管理人員方面。完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。
摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與提升，我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也在不斷的加強(qiáng)，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)也有一定的影響，目前企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要力量。隨著我國(guó)大企業(yè)的不斷發(fā)展，其內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)問題也越來越明顯，其中最應(yīng)受到重視的應(yīng)當(dāng)是企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)了。由于一些企業(yè)忽視了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)問題，在稅收方面陷入了尷尬的地步，使企業(yè)本身也受到了一些傷害。所以，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了我國(guó)各企業(yè)中一個(gè)重大問題。
關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);管理制度設(shè)計(jì)
就目前而言，我國(guó)大部分的企業(yè)中對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒有一個(gè)完善的管理制度設(shè)計(jì)，這也成為了我國(guó)不少企業(yè)中的最薄弱的一個(gè)問題。目前我國(guó)企業(yè)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在著一系列的問題，如果不正視這些問題，對(duì)于我國(guó)企業(yè)會(huì)造成嚴(yán)重的損失，并且對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展方面也會(huì)有所影響，所以對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理制度的合理設(shè)計(jì)，是目前最重要的工作。
一、淺析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，早在1995年英國(guó)學(xué)家Sanford就做出了定義，所有的納稅人在遵守納稅規(guī)定的過程中所發(fā)生的資金問題就被稱為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有許多，包括法律本身所存在的不確定性、企業(yè)在日常成產(chǎn)中所造成的一系列問題等，都會(huì)造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中一些人把這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為了五類，包括在交易過程中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、在企業(yè)操作中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)在操作中產(chǎn)生的'稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)在申報(bào)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)聲譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)的稅務(wù)行為不符合我國(guó)的稅收規(guī)定及企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)不確定性這兩方面。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，其每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱秘性和危害性，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的情況下，必須重視這個(gè)問題，防止企業(yè)在經(jīng)濟(jì)方面造成不必要的損失。
二、分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的原因
(一)內(nèi)在原因
1、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度不健全
企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度是確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的前提下，制定一系列遵紀(jì)守法的制度和規(guī)定。在現(xiàn)實(shí)生活中，許多的企業(yè)對(duì)于這方面并不重視，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)烈，缺乏專業(yè)性的知識(shí)及設(shè)備，沒有建立完善的稅務(wù)制度，從而導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)于在企業(yè)稅務(wù)崗位工作人員的自身素養(yǎng)和能力也在一定基礎(chǔ)上影響著企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中包括工作人員在工作中沒有責(zé)任心，玩忽職守，在辦稅的過程中造成一些本不應(yīng)該有的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn);另一方面自身素養(yǎng)不高從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)稅務(wù)審核制度不健全
在我國(guó)有大部分的企業(yè)都并沒有建立完善的的內(nèi)部稅務(wù)審核制度，對(duì)于稅務(wù)的檢查和審核都無法定期進(jìn)行。所以一旦相關(guān)人員對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行審查的話，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重的稅務(wù)問題就會(huì)慢慢浮出水面，而企業(yè)也會(huì)面臨查處和倒閉及名譽(yù)上受損等損失。
(二)外部原因
1、稅務(wù)法律制度不健全
對(duì)于各企業(yè)來說，完善的稅務(wù)法律制度是至關(guān)重要的，但是目前我國(guó)在稅務(wù)法律制度問題方面太過于模糊，所以就造成在稅法理解方面存在一些偏差，對(duì)于一些法律意識(shí)薄弱的企業(yè)人來說，這些納稅人的處境是十分不利的，所以也增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法過程不規(guī)范
據(jù)了解，我國(guó)有一部分的企業(yè)申報(bào)繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質(zhì)文化不高的稅務(wù)管理人員方面。他們只為了完成任務(wù)，不乏會(huì)采用一些特殊手段來進(jìn)行，對(duì)于減免稅收問題方面無法得到落實(shí)，使企業(yè)方面造成了一定程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的設(shè)計(jì)
(一)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。其一，對(duì)于稅務(wù)的內(nèi)部環(huán)境方面進(jìn)行合理的優(yōu)化，各自崗位的工作人員要明確自己的工作性質(zhì)，提高整體素質(zhì);其二，要合理的對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，能夠識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)造成的損害，并制定相應(yīng)的對(duì)策;其三，加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的控制及監(jiān)督，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)建立完善的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度
建立合理完善的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度，是作為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)可以得到保障的一個(gè)重要途徑，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)的審計(jì)范圍，對(duì)于稅務(wù)申報(bào)的工作質(zhì)量進(jìn)一步的提高，并結(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況，來對(duì)于企業(yè)內(nèi)部人員的工作崗位專業(yè)進(jìn)行教育提升，使其能夠勝任工作的需求。
(三)建立稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度
了解企業(yè)自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，對(duì)于承受風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行一個(gè)全方位的了解，并且建立一個(gè)合理有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，運(yùn)用科學(xué)的手段，提早知道稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且采用合理科學(xué)的方面和手段來對(duì)此進(jìn)行防范及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這就大大降低了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)于稅收法律制度進(jìn)行完善，構(gòu)造一個(gè)不管是內(nèi)部還是外部都能有效的降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理制度設(shè)計(jì)。
四、結(jié)束語
對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)我們是無法避免的，但是我們可以有效的對(duì)此進(jìn)行預(yù)防，國(guó)家及企業(yè)都應(yīng)在一定程度上完善自身的稅務(wù)制度，以促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，減少企業(yè)納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展效益。
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