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我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防治策略論文

時(shí)間:2024-09-19 04:54:31 審計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿
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我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防治策略論文

  一、我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

我國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀與防治策略論文

  我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展,作為重要的推動(dòng)力量之一,審計(jì)工作起著舉足輕重的作用。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,審計(jì)工作既維護(hù)著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)合理的秩序,也利于提升市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。因此,審計(jì)工作受到大眾越來(lái)越多的關(guān)注。目前,我國(guó)企業(yè)審計(jì)工作雖取得一定成果,但仍需認(rèn)清形勢(shì),著力解決許多需要解決的問(wèn)題,進(jìn)一步提升工作質(zhì)量和效率。目前,審計(jì)部門(mén)尚未對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的研究,而是僅僅進(jìn)行表面化的象征性的研究。審計(jì)部門(mén)要及時(shí)約束和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),建立健全審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)責(zé)任制度,培養(yǎng)審計(jì)人員的法律意識(shí),確保審計(jì)的完全獨(dú)立性,并借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家完善的審計(jì)模式。

  二、新時(shí)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

  1.引入先進(jìn)審計(jì)技術(shù)和方法,推廣風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式。

  首先,企業(yè)審計(jì)工作應(yīng)引入先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法,大力普及風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式。這里提及的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式主要是指在審計(jì)工作全過(guò)程植入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種新型審計(jì)模式,它包含風(fēng)險(xiǎn)的辨別、分析、約束三個(gè)階段,以分析性檢查和實(shí)際性測(cè)試為基礎(chǔ),從而能夠有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式能辨別審計(jì)對(duì)象所面臨的風(fēng)險(xiǎn),然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、危害和破壞程度、是否可約束等方面進(jìn)行分析,幫助管理層制定出合理完善的應(yīng)對(duì)措施,最終幫助規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或者降低風(fēng)險(xiǎn)的破壞性。正是得益于其能夠規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn),風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式在發(fā)達(dá)國(guó)家中早已普及;其次,風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式要廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)。過(guò)去審計(jì)工作主要分為就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)。伴隨著網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架的完善和信息技術(shù)的普及,在線審計(jì)已逐步成為企業(yè)審計(jì)工作的第三種選項(xiàng)。審計(jì)工作通過(guò)引入先進(jìn)的信息技術(shù),可實(shí)現(xiàn)相關(guān)資料通過(guò)網(wǎng)絡(luò)的快速傳輸,能夠在極短的時(shí)間內(nèi)由企業(yè)傳遞到審計(jì)部門(mén)。以計(jì)算機(jī)等信息終端為依托,審計(jì)人員可不再單純依賴傳統(tǒng)手工審計(jì)操作。直接在計(jì)算機(jī)上對(duì)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)是審計(jì)工作發(fā)展的一個(gè)方向。因此,審計(jì)人員也要與時(shí)俱進(jìn),積極地對(duì)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí);最后,將數(shù)據(jù)挖掘最新技術(shù)廣泛應(yīng)用于審計(jì)工作中用以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。該技術(shù)的研究以及在審計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)用,將在提升審計(jì)工作效率和質(zhì)量方面發(fā)揮重要作用。

  2.加強(qiáng)開(kāi)展審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,形成有效地企業(yè)審計(jì)監(jiān)督。

  首先,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任的監(jiān)管力度。目前,許多企業(yè)還普遍存在著會(huì)計(jì)信息失真的情況。審計(jì)工作是建立在會(huì)計(jì)信息處理基礎(chǔ)上的,故也具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息如果不真實(shí)、不準(zhǔn)確,則審計(jì)工作也會(huì)缺乏有效性。因而,要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得以有效的控制和防范,會(huì)計(jì)核算工作必須要進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí),必須嚴(yán)肅處理在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)的工作人員;其次,強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)外部監(jiān)督。美國(guó)目前對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管措施可以對(duì)我國(guó)該行業(yè)監(jiān)管中存在的弊端提供一定的借鑒,同時(shí)在此基礎(chǔ)上探索出適合我國(guó)國(guó)情的監(jiān)管模式。

  3.提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì),完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

  為有效提升審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)推動(dòng)企業(yè)審計(jì)工作的健康順利進(jìn)行,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展,必須要對(duì)企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍予以完善,培養(yǎng)高素質(zhì)的、專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人才。首先,注重對(duì)審計(jì)人員的思想政治教育和德育,積極引導(dǎo)其樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀和世界觀。企業(yè)審計(jì)工作要求審計(jì)人員必須樹(shù)立牢固的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并能夠始終以正確的準(zhǔn)則來(lái)規(guī)范自己的行為,做到公正、謹(jǐn)慎、負(fù)責(zé);其次,加快企業(yè)審計(jì)職業(yè)資格準(zhǔn)入制度的完善和貫徹落實(shí)。特別是針對(duì)審計(jì)人才的引入,更要嚴(yán)格把關(guān),必須擁有相應(yīng)的資格認(rèn)證才可以上崗。同時(shí),企業(yè)要做好審計(jì)人才培養(yǎng)平臺(tái)建設(shè),為完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍提供人才保障;再次,定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),重視后續(xù)培養(yǎng)。如可以定期開(kāi)展專(zhuān)業(yè)技能方面的培訓(xùn),培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)廣泛涉及審計(jì)相關(guān)的政策、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、基本技能,做到熟練的掌握和應(yīng)用。此外,還可通過(guò)培訓(xùn)擴(kuò)展審計(jì)人員的知識(shí)面,讓他們掌握多學(xué)科知識(shí),如信息、管理、工程技術(shù)及相關(guān)法律法規(guī)等,提高他們的綜合素質(zhì),以降低內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn);最后,為審計(jì)人員創(chuàng)造更多的實(shí)踐機(jī)會(huì)。審計(jì)人員經(jīng)歷實(shí)踐磨練可有效提高的執(zhí)業(yè)水平。

  通過(guò)工作或?qū)W習(xí)提升自身對(duì)政策的熟悉程度、不斷提高自身的應(yīng)變能力,判斷能力、洞察能力及分析解決問(wèn)題的能力,以盡可能提升自身綜合素質(zhì)。

  參考文獻(xiàn):

  [1]郭穎。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2013,(11):155-156.

  [2]熊夢(mèng)云,彭卉。企業(yè)并購(gòu)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].財(cái)會(huì)月刊,2013,(16):95-96.

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