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關(guān)于企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方式探討
企業(yè)的審計風(fēng)險是指企業(yè)的審計單位在進(jìn)行審計工作時，審計結(jié)果并沒有準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，造成企業(yè)審計工作的不到位，對企業(yè)的正常運(yùn)用和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響，以下是由小編整理推薦的一篇企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方法研究的論文范文，歡迎前來閱讀查看。
企業(yè)審計工作對于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，不僅能夠完善企業(yè)的內(nèi)部控制，保證企業(yè)經(jīng)營安全，還能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展提供巨大的保障。然而，我國企業(yè)目前的審計工作存在著許多的問題和不足，如企業(yè)對審計工作的認(rèn)識不足，審計部門的工作受到極大干擾，獨立性較差，且企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作不到位，審計人員的綜合素質(zhì)不高。這些問題對于企業(yè)審計工作的開展造成很大的負(fù)而影響，使得企業(yè)的審計工作而臨著較大的風(fēng)險。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到企業(yè)審計存在的問題，并采取針對性的解決辦法，使得企業(yè)審計能夠有效規(guī)避風(fēng)險，保證企業(yè)的正常運(yùn)營和良好發(fā)展。
一、企業(yè)審計風(fēng)險概述
所謂企業(yè)的審計風(fēng)險，指的是企業(yè)的審計單位在進(jìn)行審計工作時，審計結(jié)果并沒有準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，且對于企業(yè)的審計意見也出現(xiàn)相應(yīng)的差錯和偏頗，造成企業(yè)審計工作的不到位，使得企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展出現(xiàn)相應(yīng)的問題，對于企業(yè)的正常運(yùn)用和持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。企業(yè)的審計風(fēng)險包括二種構(gòu)成要素，即固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。固有風(fēng)險即由于企業(yè)的財務(wù)會計核算工作出現(xiàn)問題而使得企業(yè)的財務(wù)報表出現(xiàn)差錯;控制風(fēng)險指的是由于企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)活動受損，造成企業(yè)財務(wù)報表出現(xiàn)差錯，進(jìn)而影響審計人員的正常審計工作;檢測風(fēng)險則是指企業(yè)的審計人員在對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表當(dāng)中存在的問題和漏洞，導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差，進(jìn)而形成企業(yè)審計風(fēng)險。
二、企業(yè)審計風(fēng)險出現(xiàn)的原因分析
(一)企業(yè)對審計工作的認(rèn)識不足
企業(yè)審計風(fēng)險的出現(xiàn)，很大部分原因，是因為企業(yè)對于審計工作的認(rèn)識不足，尤其是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理層，只重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)利益，而忽視了審計工作的重要性。我國私營企業(yè)的發(fā)展迅速，而許多私營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和管理者大都缺乏專業(yè)的管理經(jīng)驗和素質(zhì)。在進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營管理時，只認(rèn)識到財務(wù)工作的重要性，認(rèn)為其掌管著企業(yè)的大量資金，而忽視審計工作的重要性，沒有將現(xiàn)代管理體系運(yùn)用到企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中。
(二)企業(yè)審計部門受到巨大干擾
由于我國企業(yè)的審計體制尚不完善，審計部門的具體職責(zé)和權(quán)限不明確且沒有得到有效保證，使得企業(yè)審計部門在進(jìn)行審計工作時受到巨大干擾，無法保證審計工作的徹底性和全而性。一些企業(yè)的行政部門強(qiáng)行干預(yù)審計部門的審計工作，或者在對其工作的配合上存在嚴(yán)重不足。審計部門無法全而掌握企業(yè)的審計信息，且在進(jìn)行審計工作時，受到巨大的干擾和影響，造成審計工作的判斷力失準(zhǔn)，使得審計結(jié)果出現(xiàn)較大偏差，導(dǎo)致審計風(fēng)險的發(fā)生。
(三)企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作不到位
企業(yè)審計風(fēng)險的發(fā)生，很大部分原因來白企業(yè)審計監(jiān)督工作的不到位，造成審計工作流于形式，完全發(fā)揮不了應(yīng)有的功能和效用。我國許多企業(yè)的財務(wù)管理和審計管理知識和經(jīng)驗嚴(yán)重不足，企業(yè)的財務(wù)管理和審計管理存在著諸多問題甚至完全空白，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)存在著巨大的危險。企業(yè)的財務(wù)部門沒有相應(yīng)的監(jiān)督部門，只靠財務(wù)部門的自覺和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)形式上的管理和監(jiān)督，并不能實現(xiàn)良好的財務(wù)監(jiān)督效果。許多財務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高，受到金錢的巨大誘惑而監(jiān)守白盜，造成企業(yè)財務(wù)上的巨大損失，對于企業(yè)的審計工作造成巨大的影響，造成企業(yè)審計風(fēng)險的發(fā)生。
(四)企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)不高
同時，企業(yè)審計人員綜合素質(zhì)不高，也造成企業(yè)的審計風(fēng)險頻發(fā)，對于企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展造成重大的惡劣影響。首先，企業(yè)審計人員的專業(yè)素質(zhì)不高，在審計工作上的專業(yè)知識不足，且工作經(jīng)驗較少。這就使得企業(yè)審計人員在進(jìn)行審計工作時，無法保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。同時，審計人員缺乏相應(yīng)的法律、金融和會計等專業(yè)的知識，無法保證審計工作的有效開展。其次，一些審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高，在工作當(dāng)中受到金錢利益的誘惑，放寬審計要求，甚至在審計結(jié)果上造假。審計人員綜合素質(zhì)問題，直接導(dǎo)致企業(yè)審計風(fēng)險問題的產(chǎn)生。
三、企業(yè)審計風(fēng)險規(guī)避方式探討
(一)提高企業(yè)對于審計工作的認(rèn)識
要想有效規(guī)避企業(yè)的審計風(fēng)險，最根本的，是要提高企業(yè)對于審計工作的認(rèn)識，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者對于審計工作重要性的認(rèn)識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自我提高，通過不斷的學(xué)習(xí)來實現(xiàn)白我綜合素質(zhì)和認(rèn)識的提高，學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理理論，并將其有機(jī)運(yùn)用到白身企業(yè)的管理當(dāng)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到審計工作的重要性，并充分保證審計工作落實到位，加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，保證審計部門的獨立性，提高審計人員的綜合素質(zhì)。只有保證企業(yè)對于審計工作認(rèn)識的正確性，才能保證審計工作的有效開展，避免審計風(fēng)險的發(fā)生。
(二)保證企業(yè)審計部門的獨立性
應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)審計部門的獨立性，保證其審計工作能夠正常有效開展，而不會受到相關(guān)部門的干擾和約束。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在部門權(quán)限上進(jìn)行清晰的劃分，保證審計部門的獨立性，并規(guī)定行政部門不得干涉審計部門的正常工作。審計部門在進(jìn)行審計工作時，能夠得到企業(yè)的全力配合，能夠獲得企業(yè)所有的財務(wù)信啟、和審計信息，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的管理制度的建立，明確獎懲機(jī)制，對于干擾審計工作或行使賄賂手段的行為進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以有效保證審計工作的嚴(yán)肅性和有序性。
(三)加強(qiáng)企業(yè)審計監(jiān)督工作的落實
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計監(jiān)督工作的落實，使得審計監(jiān)督工作能夠有效遏制經(jīng)濟(jì)違法現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)財務(wù)和審計工作的有效開展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立完善的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門，加強(qiáng)對企業(yè)各部門的監(jiān)督和管理力度，對于出現(xiàn)的弊端和問題進(jìn)行調(diào)查并嚴(yán)肅處理，保證企業(yè)運(yùn)營的嚴(yán)肅性和有序性。同時，應(yīng)當(dāng)充分保證監(jiān)督人員的素質(zhì)水平和道德水平，保證其監(jiān)督工作的合理性和準(zhǔn)確性，確保企業(yè)監(jiān)督工作合理、有效開展。
(四)提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，除需要保證審計人員擁有專業(yè)的審計知識，還需要保證其掌握金融、法律和會計等相關(guān)專業(yè)的專業(yè)知識，保證其在開展審計工作時能夠掌握審計內(nèi)容，并保證審計工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。同時，審計人員還需要擁有較高的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠在審計工作當(dāng)中恪守企業(yè)規(guī)范，不受他人的干涉和金錢的誘惑，保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公平性。加強(qiáng)對審計人員的管理、培訓(xùn)和考核，能夠有效保證其綜合素質(zhì)的提高。
四、結(jié)語
企業(yè)的審計工作對于企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展具有重大意義，能夠有效保證企業(yè)財務(wù)信息和審計信息的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)經(jīng)營決策的正確性，保證其運(yùn)營和發(fā)展的持續(xù)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到審計工作的重要性，將加強(qiáng)企業(yè)審計工作作為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營工作當(dāng)中的重中之重，并通過保證審計部門的獨立性、加強(qiáng)審計監(jiān)督工作的有效落實和提高企業(yè)審計人員的綜合素質(zhì)的方式，有效規(guī)避企業(yè)的審計風(fēng)險，使得企業(yè)的審計工作能夠充分貫徹落實，為企業(yè)的良好發(fā)展提供巨大保障。
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