企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15篇

　　在現(xiàn)實(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，許多人都有過(guò)寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對(duì)論文都不陌生吧，論文是指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。還是對(duì)論文一籌莫展嗎？下面是小編為大家收集的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 1

　　摘要:企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)財(cái)務(wù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)在企業(yè)的發(fā)展中所占據(jù)的作用是可想而知的。企業(yè)的財(cái)務(wù)在資金的往來(lái)過(guò)程中帳的明細(xì)清楚之外，還需要有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的能力。在企業(yè)的發(fā)展資金走向中，要具有分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。然后通過(guò)企業(yè)的內(nèi)部控制，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。但是企業(yè)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理上在實(shí)際操作中存在著很多的問(wèn)題，對(duì)這些問(wèn)題的分析和研究，是促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要方法。

　　關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題；研究

　　一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)在這個(gè)企業(yè)的發(fā)展中的位置是非常重要的。企業(yè)中的財(cái)務(wù)不僅是管理著日常的資金走向，貨款的往來(lái)，同時(shí)還承擔(dān)著預(yù)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能。在企業(yè)的內(nèi)部控制管理和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展受到了很大的影響，這說(shuō)明企業(yè)的內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題。在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的大背景下，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。每個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)就變得更為激烈，企業(yè)的發(fā)展顯得更為艱難，企業(yè)要想經(jīng)營(yíng)得當(dāng)，收獲利益，就必須得處理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)控之間的關(guān)系。

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系概述

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果資金在籌集、使用和回收的過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都是屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的一種。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展是密切相關(guān)的，在企業(yè)的采購(gòu)、管理和生產(chǎn)的過(guò)程中隨時(shí)都有可能會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)隨著企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的變化而變化的，如果把握不好風(fēng)險(xiǎn)度的情況下，有可能會(huì)嚴(yán)重的阻礙企業(yè)的正常生存和發(fā)展。由此可見(jiàn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是企業(yè)進(jìn)步發(fā)展的前提保證。全面管理的重要組成部分就是企業(yè)的內(nèi)控管理，要在市場(chǎng)化的大潮中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的大發(fā)展就要做好企業(yè)的內(nèi)控工作，企業(yè)在確定好未來(lái)發(fā)展目標(biāo)之后，就需要相關(guān)人員開(kāi)展內(nèi)控工作，這樣才能保障企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)控工作的開(kāi)展，作為企業(yè)的管理人員要從細(xì)節(jié)著手，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的具體情況進(jìn)行分析，通過(guò)自我調(diào)整、評(píng)價(jià)等多種手段，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的分析和評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的熱潮中取得優(yōu)勢(shì)。

　　二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控管理的情況分析

　　(一)相關(guān)的制度不健全首先作為企業(yè)的管理人員沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，未能認(rèn)識(shí)到如果企業(yè)的內(nèi)控沒(méi)有做好可能會(huì)給自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，他們只是一味的最大限度的去追求經(jīng)濟(jì)效益作為主要的奮斗目標(biāo)，這就影響到企業(yè)內(nèi)部的整體架構(gòu)；其次有些企業(yè)雖然已經(jīng)有了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是制度的制定并沒(méi)有以公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況作為出發(fā)點(diǎn)，既沒(méi)有合理的規(guī)章制度，也沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，這樣就導(dǎo)致制定出來(lái)的制度存在著嚴(yán)重的缺陷，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)性。(二)管理人員的整體素質(zhì)偏低作為企業(yè)的管理人員，應(yīng)該是對(duì)整個(gè)企業(yè)的工作進(jìn)行幫助和指導(dǎo)的，但是很多的企業(yè)的管理人員在實(shí)際的工作中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，和企業(yè)的負(fù)責(zé)人一樣過(guò)于去追求公司的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)效益是能夠直觀的展示出企業(yè)發(fā)展的進(jìn)展，但其實(shí)科學(xué)的管理也能夠幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，只是表現(xiàn)的不夠直觀，所以很容易被忽視。企業(yè)的管理人員只有在上級(jí)檢查的時(shí)候才會(huì)開(kāi)展內(nèi)控工作，但這種做法都是流于形式，沒(méi)有什么實(shí)際意義。這種種錯(cuò)誤的.認(rèn)識(shí)，情況嚴(yán)重的情況下，會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重的損失。(三)缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理一部分企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的制度，但是在實(shí)際的工作中卻并沒(méi)有設(shè)立相關(guān)的部門進(jìn)行有效的監(jiān)督，所以工作人員在工作中都是得過(guò)且過(guò)，抱著一種大事化小小事化了的態(tài)度，制度在執(zhí)行的過(guò)程中種種不順，大大增加了公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的壓力。(四)市場(chǎng)主體意識(shí)淡薄隨著全球化進(jìn)程的不斷發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)力不斷的增強(qiáng)，很多企業(yè)都能夠?qū)ψ约簜鹘y(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)市場(chǎng)的需求進(jìn)行相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)，但是還是有很多的企業(yè)不能轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，不能敏銳的把握市場(chǎng)的需求，另一方面，財(cái)務(wù)部門的市場(chǎng)主體意識(shí)淡薄，因?yàn)椴荒苷�確的估算市場(chǎng)環(huán)境給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的影響，使得在相關(guān)的財(cái)務(wù)工作中有著很大的不確定性。(五)管理手段單一很多企業(yè)跟不上信息化社會(huì)的發(fā)展步伐，還受到其他的因素的制約，導(dǎo)致這部分企業(yè)依然延續(xù)著傳統(tǒng)的模式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理；另外一部分企業(yè)沒(méi)有將全面核算和質(zhì)量管理相結(jié)合，在成本等方面的控制方式不合理，這些都極大限制了企業(yè)的發(fā)展步伐。

　　三、如何做好財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作

　　(一)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)氛圍良好的氛圍能夠幫助企業(yè)進(jìn)行積極的風(fēng)險(xiǎn)管理，它對(duì)企業(yè)的內(nèi)控這塊的作用也是顯而易見(jiàn)的。所以正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和良好的企業(yè)內(nèi)控關(guān)系的建立是要以良好的經(jīng)營(yíng)氛圍作為基礎(chǔ)的。作為企業(yè)的管理人員要做好表率的作用，要站在一定的高度上，制定適合本公司經(jīng)營(yíng)需求的政策和制度，另外完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制也是非常重要的，它可以幫助員工樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀、最大限度的調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，并進(jìn)行各項(xiàng)監(jiān)督，培養(yǎng)他們的主人翁意識(shí)。

　　(二)建立科學(xué)的考核與考評(píng)制度企業(yè)建立公平公正的考核和考評(píng)制度對(duì)于企業(yè)的員工來(lái)說(shuō)是一個(gè)積極促進(jìn)的作用。存在一些公司的很多考評(píng)權(quán)歸屬于財(cái)務(wù)部門，這就使得公司的考評(píng)的客觀性存在一定的懷疑。因?yàn)樵谄髽I(yè)的發(fā)展的整個(gè)流程中，財(cái)務(wù)也屬于其中的一個(gè)環(huán)節(jié)，如果財(cái)務(wù)部門既是制度的考評(píng)者又是參與者，這樣就沒(méi)有客觀性。不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)。所以，考評(píng)制度的考核者需要是最上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　(三)做好信息監(jiān)督與溝通工作財(cái)務(wù)在履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)的時(shí)候，就要求企業(yè)的各部們直接協(xié)同配合。同時(shí)也需要企業(yè)的各個(gè)部門發(fā)揮監(jiān)督的職責(zé)，對(duì)于企業(yè)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，提出。企業(yè)需要穩(wěn)定的發(fā)展就需要企業(yè)各個(gè)部門之間做好信息的交流和溝通工作。在企業(yè)的各部門之間在交流真實(shí)的信息時(shí)，對(duì)于一些隱藏的問(wèn)題就可能會(huì)被大家所及時(shí)的發(fā)現(xiàn)。這樣就能提早的給出解決方案，提早的預(yù)防。

　　(四)做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作1、沒(méi)有完善的體制就沒(méi)有辦法形成一定的操作規(guī)范，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)必須建立起完善的財(cái)務(wù)控制的機(jī)制這個(gè)制度的建立是針對(duì)企業(yè)的所有員工。將每個(gè)員工的個(gè)人職責(zé)細(xì)化分到位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層再做出重要投資決策時(shí)，要做好決策和成本投入之間的研究工作。使得企業(yè)全體上下員工都投入到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中去。2、建立健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織在企業(yè)的財(cái)務(wù)工作職責(zé)中，關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的預(yù)算工作應(yīng)該受到企業(yè)管理層的高度重視。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該成立個(gè)專門的企業(yè)財(cái)會(huì)研究財(cái)務(wù)預(yù)算組織，將企業(yè)的一些專業(yè)人員和相關(guān)人員臨時(shí)組織起來(lái)成立預(yù)算小組，對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)和做出的決策給出相應(yīng)的討論。這樣有利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的完成。3、對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)的制定要科學(xué)合理從企業(yè)額規(guī)模和企業(yè)的發(fā)展角度來(lái)看，制定出合理的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的預(yù)算目標(biāo)分化出來(lái)成為一個(gè)個(gè)的小目標(biāo)到個(gè)個(gè)部門。再形成一個(gè)完整的方案，這樣更較有利于財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行的力度。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的內(nèi)部控制都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有影響的情況下，這兩者之間是不是就出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)的因素。也就是說(shuō)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作上出現(xiàn)了問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)阻礙作用。企業(yè)管理層的人員要充分認(rèn)識(shí)到這個(gè)問(wèn)題的重要性，及時(shí)解決其中出現(xiàn)的種種問(wèn)題。提出行之有效的解決辦法也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和穩(wěn)定的重要策略。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的現(xiàn)代社會(huì)生存，企業(yè)發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)，每一步都需要考慮周到，對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題必須及時(shí)解決，對(duì)于存在的風(fēng)險(xiǎn)更加需要及時(shí)的提出預(yù)防措施。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 2

　　一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念

　　企業(yè)內(nèi)控管理內(nèi)部管理在企業(yè)的日常管理中即使企業(yè)的主要內(nèi)容也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在,通過(guò)有效的開(kāi)展企業(yè)的內(nèi)控管理工作,為企業(yè)遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據(jù),保證了決策的合理性.企業(yè)的內(nèi)控管理,是指企業(yè)采用的一定的制度用來(lái)進(jìn)行自我管理的一種手段,這種管理手段包括對(duì)資料的審核、分析以及考核等各項(xiàng)管理過(guò)程.

　　2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)在進(jìn)行資金籌集、利益分配過(guò)程中會(huì)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)不僅影響企業(yè)管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)還會(huì)影響企業(yè)的生存問(wèn)題.所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范事關(guān)企業(yè)存亡,對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大意義.

　　二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題

　　1. 在內(nèi)控管理的執(zhí)行力方面企業(yè)缺乏積極性內(nèi)部控制是企業(yè)通過(guò)制定相關(guān)的制度和規(guī)章來(lái)規(guī)范和約束自身的行為,達(dá)到自身的管理和控制的過(guò)程,員工和管理者對(duì)規(guī)章和制度自然是有抵制情緒的.,所以,企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定缺乏動(dòng)力.另外,企業(yè)內(nèi)部控制制度是要花費(fèi)成本的,這就勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效益,愈加削弱了企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)力,但是從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來(lái)看,內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要.

　　2. 企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理意識(shí)薄弱內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量保證的重要作用,許多企業(yè)管理人員對(duì)此不僅缺乏正確的認(rèn)識(shí),甚至認(rèn)為內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)是羈絆,增加企業(yè)的工作負(fù)擔(dān)、模糊工作重點(diǎn),這種落后的觀念在當(dāng)今企業(yè)管理人員中大量存在,導(dǎo)致內(nèi)部控制在企業(yè)難以發(fā)揮真正效用.

　　3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)盲目投資、資金籌集是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中常會(huì)面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).一方面,企業(yè)希望通過(guò)一定的投資獲得更高的經(jīng)濟(jì)利益,但是盲目的擴(kuò)張規(guī)模,不但不能帶來(lái)高的經(jīng)濟(jì)利益、較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以保障企業(yè)的發(fā)展,并且多數(shù)情況下,反而增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).另一方面,企業(yè)沒(méi)能通過(guò)有效內(nèi)控管理在籌資過(guò)程中發(fā)揮應(yīng)有的作用,缺乏精確地分析和預(yù)測(cè)籌資組合,以至不能按照預(yù)定用途使用籌資.

　　4. 管理人員素質(zhì)不高企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的高低與財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)有直接關(guān)系.現(xiàn)階段許多存在企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)證上崗,企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)缺乏,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范概念淡薄等問(wèn)題,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的基本處理規(guī)范尚這些低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不掌握,更談不上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,所以企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員.

　　三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1. 強(qiáng)化內(nèi)控管理良好的管理制度應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際,切勿照本宣科.同時(shí)根據(jù)內(nèi)控管理制度的運(yùn)行情況,實(shí)時(shí)加以完善,這樣才能在企業(yè)中發(fā)揮其積極的作用.內(nèi)控管理居于企業(yè)管理的首要位置,同時(shí)良好的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與企業(yè)文化對(duì)內(nèi)控管理也具有一定的推動(dòng)作用,在內(nèi)控管理方面,要提高企業(yè)管理者的管理水平,加強(qiáng)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí).

　　2. 根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)完善內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度獨(dú)立的監(jiān)督部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督,以及企業(yè)制定的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,對(duì)于企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整或采取相應(yīng)補(bǔ)救措施.發(fā)生重大突發(fā)問(wèn)題時(shí),企業(yè)應(yīng)快速反應(yīng)決策,采取相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,減小公司損失.

　　3. 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要加強(qiáng)管理加強(qiáng)審核與校對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,以確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確,同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的工作監(jiān)督管理,打造具有良好職業(yè)道德和高超專業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì).其次是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,嚴(yán)格管理資金的投放與回籠,對(duì)于籌資和投資都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格縝密的評(píng)估才能進(jìn)行,從而避免資金的風(fēng)險(xiǎn).

　　4. 提高財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員的素質(zhì)和管理觀念企業(yè)可以通過(guò)提高財(cái)務(wù)人員進(jìn)入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施,積極吸引優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員為本企業(yè)服務(wù);另一方面,企業(yè)也要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的培訓(xùn),定期舉行企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作學(xué)習(xí)班,強(qiáng)化提高企業(yè)管理人員的內(nèi)控管理理念.

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范仍存在著內(nèi)控管理體系不健全、內(nèi)控管理執(zhí)行力不強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高等問(wèn)題,通過(guò)健全內(nèi)控管理制度、強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行與監(jiān)督力度、增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等措施,以達(dá)到加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的.

　　參考文獻(xiàn):

　　[1] 馮小紅 . 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題與化解措施研究[J]. 現(xiàn)代商業(yè) ,20xx(32).

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 3

　　摘要:隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的逐漸升級(jí)，企業(yè)內(nèi)部整體的財(cái)務(wù)制度也應(yīng)趨于現(xiàn)代化，在整個(gè)的管理過(guò)程中，不僅要對(duì)基本的財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審核，也要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制。本文對(duì)于基本的管理風(fēng)險(xiǎn)以及控制對(duì)策進(jìn)行了集中的分析和闡釋，旨在幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步優(yōu)化工作模式，更好地進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)管理。

　　關(guān)鍵詞:會(huì)計(jì)管理;風(fēng)險(xiǎn);控制;對(duì)策

　　我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度正在不斷的優(yōu)化和改變，不僅整體的管理模式有了改變，整體的管理現(xiàn)狀也有了新的突破。財(cái)務(wù)管理的主體地位也越發(fā)明顯，這就需要相關(guān)財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化基本的工作職能，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作順利發(fā)展，針對(duì)比較低質(zhì)的實(shí)施程序進(jìn)行集中的策略優(yōu)化。

　　一、會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)涵

　　在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，最基本的就在于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理，不僅是對(duì)整體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的評(píng)估和測(cè)算，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的制度促進(jìn)。企業(yè)運(yùn)行中產(chǎn)生的必要的運(yùn)營(yíng)關(guān)系都在財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是要實(shí)體化地解決項(xiàng)目中的基本問(wèn)題，對(duì)于各種企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的預(yù)測(cè)項(xiàng)目要進(jìn)行優(yōu)化的審計(jì)。另外企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)發(fā)展以及應(yīng)用進(jìn)行必要的整理和數(shù)據(jù)收集，財(cái)務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)運(yùn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)成本以及虧損數(shù)額在相應(yīng)的規(guī)定范圍內(nèi)，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)水平進(jìn)行基本的決策以及控制。通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行基本項(xiàng)目的協(xié)調(diào)以及核算，并對(duì)整體的發(fā)展建立良性的分析和評(píng)價(jià)報(bào)告，才能從根本上保證相應(yīng)管理具有一定的針對(duì)性。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)人員運(yùn)行基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理，能有效提升相關(guān)人員對(duì)企業(yè)運(yùn)行的預(yù)測(cè)和評(píng)估［1］。

　　二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目

　　對(duì)于企業(yè)的實(shí)體運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)，基本的企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)化的管理模式，除了會(huì)為企業(yè)帶來(lái)最基本的數(shù)據(jù)管控外，還會(huì)產(chǎn)生一些相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。而這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括可控風(fēng)險(xiǎn)以及不可控風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要對(duì)可控因素進(jìn)行及時(shí)的分析并且進(jìn)行有效的預(yù)估和規(guī)避，而對(duì)于不可控風(fēng)險(xiǎn)也要進(jìn)行情況的科學(xué)化對(duì)比，保證形成基本的應(yīng)急預(yù)案，從而助力企業(yè)真正得到優(yōu)化的發(fā)展。對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，主要產(chǎn)生的因素包括定位以及管理的混亂、基本金融市場(chǎng)的分析不足以及整體財(cái)務(wù)審核和管理水平落后等。

　　(一)財(cái)務(wù)管理中的管理目標(biāo)定位模糊

　　企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的順利發(fā)展，但是由于財(cái)務(wù)目標(biāo)的定位模糊產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)卻成為了掣肘企業(yè)順利發(fā)展的阻力。相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員要清晰地意識(shí)到，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，基本的目標(biāo)就在于對(duì)所有相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)促進(jìn)作用。只有樹(shù)立基本的管理目標(biāo)，才能進(jìn)行基本的管理體制制定，并對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)收集，形成針對(duì)性強(qiáng)以及目標(biāo)明確的管理模式。但是在多數(shù)企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，還存在目標(biāo)模糊的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理政策和目標(biāo)呈現(xiàn)出的是一種無(wú)序的狀態(tài)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)反而受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的制約，形成的是盲目的管理模式和制度。另外，多數(shù)企業(yè)對(duì)知識(shí)能力的忽視也導(dǎo)致基本管理目標(biāo)的不確定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)要進(jìn)一步貼合市場(chǎng)，才能建立目標(biāo)明確主動(dòng)經(jīng)營(yíng)的管理結(jié)構(gòu)［2］。

　　(二)財(cái)務(wù)管理中的管理制度疏松

　　在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)存在以下的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)會(huì)制定相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，但是制度的基本使用和監(jiān)管卻不能得到有效的踐行，許多財(cái)務(wù)管理制度只是一紙空文。這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)是最大的詬病，企業(yè)針對(duì)這樣的問(wèn)題沒(méi)有良好的應(yīng)對(duì)措施也導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債以及交易的不良發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，由于制度的管理不善會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目的盲目選擇以及盲目生產(chǎn)，這就在無(wú)形中增加了企業(yè)的基本財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對(duì)于資金管理的混亂，使企業(yè)陷入資金鏈脫節(jié)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中。管理模式的.缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)管理的惡性循環(huán)，越是經(jīng)營(yíng)不善管理模式越落后，導(dǎo)致企業(yè)基本的投資項(xiàng)目得不到有效的回復(fù)，就產(chǎn)生了企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況的整體廢置［3］。

　　(三)財(cái)務(wù)管理中的管理數(shù)據(jù)滯后

　　在管理中對(duì)于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集需要相應(yīng)的專業(yè)人員進(jìn)行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，由于人為因素導(dǎo)致的管理數(shù)據(jù)整合滯后會(huì)嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，若是生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的投入和產(chǎn)出不成比例，則會(huì)對(duì)下一步的發(fā)展造成影響。另外還有一部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)非理性資金使用和支出機(jī)制劃分混亂的現(xiàn)象，這便使企業(yè)的基本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和基礎(chǔ)的非經(jīng)營(yíng)性支出出現(xiàn)了項(xiàng)目上的漏洞。數(shù)據(jù)的收集能助力相關(guān)人員進(jìn)行公司基本情況的有效反饋，能實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)的無(wú)形監(jiān)控，但是如果數(shù)據(jù)收集不能及時(shí)有效，甚至出現(xiàn)不實(shí)數(shù)據(jù)和報(bào)表的生成，就會(huì)導(dǎo)致整體企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生滯后。

　　三、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制策略

　　企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財(cái)務(wù)人員只有集中升級(jí)相應(yīng)的管理模式，才能有效推動(dòng)企業(yè)的順利發(fā)展。而要保證策略的提升就要對(duì)基礎(chǔ)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，其中包括基本的管理目標(biāo)、會(huì)計(jì)控制以及基本管理模式規(guī)范化。

　　首先是對(duì)于管理目標(biāo)要進(jìn)行優(yōu)質(zhì)的提升，對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，基本的財(cái)務(wù)人員要提升自身的基本素質(zhì)，保證財(cái)務(wù)管理行為的準(zhǔn)確性以及對(duì)財(cái)務(wù)情況具有一定的應(yīng)變能力。只有建立優(yōu)化的管理目標(biāo)才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)發(fā)展的同步。另外，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立，形成明確的目標(biāo)設(shè)定，從而鼓勵(lì)管理人員對(duì)基本的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行基本的優(yōu)化控制。并且，信息化時(shí)代對(duì)于管理模式的革新具有一定的促進(jìn)作用，財(cái)務(wù)人員要集中提升自身對(duì)于資源的整合能力，并結(jié)合良性的管理模式進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)優(yōu)化。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)知到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中利益追尋是目標(biāo)，但卻不是企業(yè)發(fā)展的唯一追求，財(cái)務(wù)人員要助力企業(yè)建立健全長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)。在制定目標(biāo)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要對(duì)基本合約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，提升企業(yè)整體的專業(yè)性，從而保證企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)得到最大化的化解［4］。

　　其次是相關(guān)人員要強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的監(jiān)管，企業(yè)的發(fā)展最根本的依據(jù)就是人才的發(fā)展和素質(zhì)升級(jí)。在提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的道路上，企業(yè)管理人員要利用好管理人員的管理素質(zhì)，保證對(duì)企業(yè)內(nèi)部的基本人員進(jìn)行優(yōu)化的集中管理。企業(yè)管理人員要完善公司法人和基本人力系統(tǒng)的管理，在人才管理過(guò)程中，優(yōu)化對(duì)于專業(yè)人才的培養(yǎng)，要定期進(jìn)行集中的專業(yè)培訓(xùn)，建立一套符合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)的人才培養(yǎng)和管理計(jì)劃。若是想在會(huì)計(jì)管理過(guò)程中減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，就要對(duì)人為錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)的規(guī)避。管理人員可以對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行集中的考核，也可以輔助相應(yīng)的測(cè)評(píng)和績(jī)效模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高自身優(yōu)化意識(shí)［5］。

　　另外，在管理制度操作過(guò)程中，相關(guān)人員要從全局出發(fā)，保證對(duì)于人才素質(zhì)和能力的充分挖掘，提升整體人員的金融專業(yè)素質(zhì)。并且，企業(yè)管理人員要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行集中的管理，保證專業(yè)能力得到良性的發(fā)揮，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能降到最低。最后是對(duì)會(huì)計(jì)的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的管理體系建立，在建立相應(yīng)的管理機(jī)制過(guò)程中，企業(yè)的管理者以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員要對(duì)企業(yè)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，整合相應(yīng)的數(shù)據(jù)建立有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，保證整體管理模式符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。在對(duì)管理模式進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程中，企業(yè)的管理人員可以借鑒優(yōu)秀的國(guó)內(nèi)外管理經(jīng)驗(yàn)，然后整合為適宜自己企業(yè)發(fā)展的模式，保證管理結(jié)構(gòu)的及時(shí)有效。另外，在模式建立健全過(guò)程中要對(duì)經(jīng)濟(jì)模式進(jìn)行良性的內(nèi)化，充分警惕由于金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的企業(yè)管理不良。企業(yè)管理人員在制定基本決策的過(guò)程中，要融合多方面的因素，充分考量市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)，建立合理化的評(píng)價(jià)模式，從而助力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理逐漸趨于零風(fēng)險(xiǎn)［6］。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)就要力保自身的優(yōu)化發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要對(duì)基本的可控性財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)避，也要對(duì)不可控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的分析和對(duì)比，強(qiáng)化企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從根本上保證企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展。總而言之，企業(yè)提升整體的風(fēng)險(xiǎn)管控能力不僅能促進(jìn)自身企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也能有效推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)整體的良性發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn):

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 4

　　摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，法律經(jīng)濟(jì)與契約經(jīng)濟(jì)相互融合，形成一種全新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開(kāi)展商品交易活動(dòng)的法律表現(xiàn)。石油作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著油田建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，石油產(chǎn)品在市場(chǎng)中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)石油企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步具有重要的推動(dòng)作用。

　　關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；合同風(fēng)險(xiǎn)；法律保證

　　在法制社會(huì)建設(shè)的背景下，落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的重要分支，在整個(gè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)中受多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，需要石油企業(yè)提高對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，將合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面落實(shí)到位。

　　一、石油企業(yè)合同管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

　�。ㄒ唬┫到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素

　　系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，主要是受市場(chǎng)生產(chǎn)活動(dòng)中所存在的一切不可控的風(fēng)險(xiǎn)，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)石油價(jià)格變化等，除此之外，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級(jí)管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進(jìn)而提升合同管理的風(fēng)險(xiǎn)性。

　�。ǘ�）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素

　　監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時(shí)對(duì)合同實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督與管理，導(dǎo)致實(shí)施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進(jìn)而為石油企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)未充分認(rèn)識(shí)到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機(jī)制，且對(duì)合同的管控工作為全面落實(shí)到位，進(jìn)而為石油企業(yè)的正常運(yùn)行帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）法律風(fēng)險(xiǎn)因素

　　法律風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國(guó)家所制定的法律體系相違背，此時(shí)石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無(wú)效；石油企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)針對(duì)資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設(shè)立不全將被視為無(wú)效；簽訂存在法律問(wèn)題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)威脅。

　　二、石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

　　（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　石油企業(yè)對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制與管理時(shí)，需要將控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作為合同風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件為前提，石油企業(yè)對(duì)合同運(yùn)行的整個(gè)過(guò)程同風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密的結(jié)合到一起，實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)運(yùn)行效益的最大化以及運(yùn)行目標(biāo)的最大化，并對(duì)合同整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入考察、系統(tǒng)評(píng)估，為石油企業(yè)積極應(yīng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時(shí)，需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，了解當(dāng)下市場(chǎng)運(yùn)行的實(shí)際情況，例如企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的需求量、石油價(jià)格波動(dòng)情況等，科學(xué)、合理的制定出對(duì)石油企業(yè)運(yùn)行有力的合同。

　�。ǘ�）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　監(jiān)督是保證合同能夠落到實(shí)處的有效途徑，對(duì)石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制工作具間接影響。合同履行過(guò)程的`管理工作主要涉及條約具體實(shí)施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個(gè)合同履行過(guò)程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對(duì)合同管理工作的重視，由基層單位負(fù)責(zé)合同條約的執(zhí)行工作，由機(jī)關(guān)監(jiān)管部門對(duì)合同實(shí)施情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，由審計(jì)監(jiān)察部門對(duì)合同實(shí)施的真實(shí)情況進(jìn)行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對(duì)合同實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查，各部門及時(shí)針對(duì)合同履行情況以書(shū)面形式做好報(bào)告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。

　�。ㄈ�）法律風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識(shí)，堅(jiān)持依法管理，嚴(yán)格遵循國(guó)家的各項(xiàng)法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標(biāo)準(zhǔn)，確保合同的簽訂過(guò)程與實(shí)施過(guò)程不會(huì)受到任何風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，嚴(yán)格遵循法律規(guī)章對(duì)合同管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)合同中的各項(xiàng)內(nèi)容了然于心，實(shí)現(xiàn)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制。

　�。ㄋ模�機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法

　　合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)能夠嚴(yán)格按照機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要求，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運(yùn)營(yíng)提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，需要保證管理機(jī)制層次分明、職責(zé)明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供可靠的理論依據(jù)。

　　三、總結(jié)

　　綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 5

　　一、引言

　　隨著市場(chǎng)中金融發(fā)展的不穩(wěn)定，現(xiàn)金流量的管理受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注和重視。企業(yè)通過(guò)收集、計(jì)劃、分析、決策程序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展時(shí)期現(xiàn)金流量進(jìn)行整體、全面和系統(tǒng)的管理活動(dòng)，以對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理為中心，同時(shí)對(duì)企業(yè)的未來(lái)的資金流動(dòng)數(shù)量和時(shí)間對(duì)企業(yè)的資金賬目進(jìn)行整體效果的預(yù)期和規(guī)劃，起到解決企業(yè)現(xiàn)金的平衡的作用，達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

　　二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制定位

　　現(xiàn)金流量的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制從本質(zhì)上來(lái)講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)論是從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運(yùn)行效率，作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和雇傭勞動(dòng)力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。

　　三、現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

　　現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運(yùn)行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當(dāng)中可以令企業(yè)決策者做出更為準(zhǔn)確和全面的企業(yè)決策。現(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開(kāi)支，體現(xiàn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展能力以及根據(jù)市場(chǎng)的趨勢(shì)定位企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，需要通過(guò)降低企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的的和可能引起的風(fēng)險(xiǎn)性因素控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性因素要做好有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及早做好風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對(duì)于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來(lái)的`差距引起的風(fēng)險(xiǎn)。為此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。

　　四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施

　�。ㄒ唬┳⒁庖�(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

　　在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產(chǎn)出效率超過(guò)既定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極其嚴(yán)重的不良影響。因此，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項(xiàng)目。

　　（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率

　　在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行細(xì)節(jié)的規(guī)劃，并要加強(qiáng)在實(shí)施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會(huì)更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內(nèi)部，從企業(yè)整體生產(chǎn)運(yùn)行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門做好相關(guān)工作并進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對(duì)于相關(guān)部門需要資金的申請(qǐng)要做好相應(yīng)的申請(qǐng)和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問(wèn)題引起風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制

　　由于企業(yè)會(huì)可能出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)�；蛘邞�(zhàn)略決策的市場(chǎng)“錯(cuò)誤”行為，這些決策的失誤會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)需要建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制�，F(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)企業(yè)的有關(guān)投資、支出可能不會(huì)帶來(lái)的預(yù)期效益、產(chǎn)出浪費(fèi)的問(wèn)題可以進(jìn)行預(yù)防和控制，提高資金使用效率，因此，要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，當(dāng)現(xiàn)金流量達(dá)到預(yù)算或者要超出預(yù)算的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行情況核實(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量的使用進(jìn)行分析和研討，合理進(jìn)行現(xiàn)金使用。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)企業(yè)銷售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理

　　對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，首先要對(duì)于客戶的信息和信譽(yù)進(jìn)行情況核實(shí)，特別是在交易過(guò)程中的出現(xiàn)付款信譽(yù)的客戶要重點(diǎn)關(guān)注，在進(jìn)行款項(xiàng)的審批中要及時(shí)關(guān)注和記錄。在生產(chǎn)物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時(shí)間以及銷售狀況，促進(jìn)現(xiàn)金流通速度。在收取款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行收款的追蹤，盡量讓客戶全額付款，對(duì)分期付款要建立檔案和賬目記錄，對(duì)于款項(xiàng)拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大，現(xiàn)金流量的管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，在對(duì)企業(yè)的管理運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。目前，受制于經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件和企業(yè)發(fā)展環(huán)境的影響，現(xiàn)金流量的管理當(dāng)前水平依然不高，因此企業(yè)必須要更加重視現(xiàn)金流量的管理作用，從而達(dá)到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，進(jìn)一步鞏固和發(fā)展企業(yè)在市場(chǎng)中的地位的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 6

　　摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均物質(zhì)生活水平顯著提高，相應(yīng)的對(duì)居住環(huán)境提出了更高的要求，為房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了更大的空間。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)由于自身特性，具有帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)鏈和增加就業(yè)的重要作用，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和所得稅，成為當(dāng)?shù)囟愂盏呢?cái)政的主要來(lái)源，有助于當(dāng)?shù)卣�府各�?xiàng)業(yè)務(wù)有序開(kāi)展。但是由于當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收同樣面臨著不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這就需要加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)專業(yè)化、精細(xì)化稅收管理，增加地方稅收收入。由此，本文主要就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開(kāi)分析，結(jié)合實(shí)際情況，就其中存在的問(wèn)題，尋求合理的應(yīng)對(duì)措施。

　　關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)；稅收；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)政收入

　　房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，可能存在不同程度上的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理則是強(qiáng)調(diào)相關(guān)的稅收機(jī)構(gòu)借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合實(shí)際情況，有針對(duì)性提出合理的稅收管理措施，以求盡可能的降低稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)納稅額，維護(hù)當(dāng)?shù)卣�府的�?cái)政穩(wěn)定。對(duì)此，相關(guān)稅收部門可以通過(guò)對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)和宣傳，加強(qiáng)稅收監(jiān)管力度，根據(jù)差別化的手段來(lái)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收管理成效。由此看來(lái)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)研究是十分有必要的，對(duì)于后續(xù)理論研究和實(shí)踐工作開(kāi)展具有一定參考價(jià)值。

　　一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制缺失。房地產(chǎn)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)中不可或缺的組成部分，當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中面臨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)典型的問(wèn)題就是內(nèi)部控制缺失[1]。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身組織結(jié)構(gòu)較為冗雜，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及到眾多方面，一個(gè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、建筑施工、加工業(yè)、建材商貿(mào)以及房屋銷售代理等多個(gè)部門，這個(gè)部門的日常工作量較大，在核算經(jīng)營(yíng)成本時(shí)很容易混亂影響到最終結(jié)果準(zhǔn)確性；同時(shí)，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理力量不高，缺少足夠的管理資源，管理水平偏低，在實(shí)際納稅中可能在執(zhí)行上存在差異。當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)盡管結(jié)合實(shí)際情況建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中難以有效的落實(shí)到實(shí)處，依法旅行納稅職責(zé)，致使納稅風(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)，還有更多的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，自然就談不上執(zhí)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于很多企業(yè)內(nèi)部制度不健全，或是不愿意去執(zhí)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理措施，同樣會(huì)為企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）企業(yè)稅收規(guī)劃容易存在誤區(qū)。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收規(guī)劃主要是為了盡可能的在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，但是稅收規(guī)劃失敗，房地產(chǎn)企業(yè)將會(huì)付出相應(yīng)的代價(jià)，即稅收規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠在法律允許范圍內(nèi)少繳稅，通過(guò)調(diào)低稅基，就能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的。但是企業(yè)在稅收規(guī)劃和方案選擇中并未依法繳納稅務(wù)，或是由于無(wú)法及時(shí)、全面的了解到相關(guān)稅收政策，導(dǎo)致稅收規(guī)劃存在較大的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

　　（三）企業(yè)辦稅人員專業(yè)素質(zhì)不高。房地產(chǎn)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展中，辦稅人自身的專業(yè)素質(zhì)高低同樣會(huì)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法更加全面、有效的了解稅收政策，或是對(duì)稅收政策精髓把握的不全面，納稅行為并未嚴(yán)格遵循相關(guān)納稅要求進(jìn)行，或是流于表面，未能從實(shí)質(zhì)上真正按照稅收政策規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致企業(yè)面臨逃稅、漏稅的問(wèn)題，承擔(dān)違約金和罰款的處罰，不僅損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上還會(huì)損害企業(yè)的整體形象和名譽(yù)。

　�。ㄋ模�溝通協(xié)調(diào)不充分。對(duì)于一些涉及到具體的納稅業(yè)務(wù)，一般情況下是由專門的管理人員進(jìn)行調(diào)查、審核以及評(píng)估，但是多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)缺乏專門的人員去同稅務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，這種溝通協(xié)調(diào)的不充分問(wèn)題，將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)少繳和未繳稅的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，從而造成嚴(yán)重的后果。與此同時(shí)，稅收政策由于自身特性十分復(fù)雜，所以房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于稅收政策的理解和認(rèn)知上存在差異，這種對(duì)稅收政策理解上的差異，可能導(dǎo)致企業(yè)認(rèn)定的繳稅范圍和稅收機(jī)關(guān)認(rèn)定的繳稅范圍不同，為房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

　�。ㄒ唬┙∪�和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。房地產(chǎn)企業(yè)由于自身業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，在財(cái)務(wù)成本核算中可能存在一定的問(wèn)題，造成成本核算工作出現(xiàn)缺失。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)健全和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易真實(shí)、全面的`反映出來(lái)，科學(xué)合理的計(jì)算，對(duì)于重大財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)申報(bào)和繳納，為企業(yè)積極參與市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在交易活動(dòng)開(kāi)展中，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注納稅主體的資格和信用，進(jìn)行綜合考評(píng)，防止企業(yè)惡意的轉(zhuǎn)嫁稅收風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)稅收漏洞，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該提高辦稅人員自身的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)和考核，樹(shù)立正確的責(zé)任意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠不斷完善自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，學(xué)習(xí)新的稅收法律和政策內(nèi)容，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，真正將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到實(shí)處，維護(hù)企業(yè)合法的稅收權(quán)益，顯著提升企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

　�。ǘ�）加強(qiáng)稅務(wù)部門監(jiān)管。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性提出應(yīng)對(duì)措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。稅務(wù)部門同樣應(yīng)該對(duì)企業(yè)申報(bào)存在異常納稅項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，促使房地產(chǎn)企業(yè)能夠明確自身納稅范圍，對(duì)于異常納稅項(xiàng)目更深層次的檢查和管理，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。對(duì)于一些異常納稅項(xiàng)目，如果經(jīng)過(guò)企業(yè)自身額定檢查仍然無(wú)法明確異常原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以交由相關(guān)稽查部門對(duì)企業(yè)納稅情況進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，從而更為全面的了解到納稅異常原因所在。

　　（三）建立稅負(fù)模型。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、樓盤開(kāi)發(fā)規(guī)模，應(yīng)用金稅軟件數(shù)據(jù)庫(kù)建立稅務(wù)模型，以此來(lái)更加科學(xué)合理的管理稅收風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、所得稅以及土地增值稅，根據(jù)建立的稅負(fù)模型考核企業(yè)自身的稅負(fù)情況，更深入的了解到房地產(chǎn)企業(yè)面臨著的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效的采取應(yīng)對(duì)措施，解決企業(yè)稅收異常問(wèn)題。

　�。ㄋ模┕蚕矸康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)信息。為能更有效的對(duì)房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，政府部門可以建立房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。工商、稅務(wù)、土地以及建委等相關(guān)部門可以在數(shù)據(jù)平臺(tái)上共享數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)透明度更高，有助于后續(xù)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)異常查詢數(shù)據(jù)信息。此外，對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)該定期維護(hù)和更新，確保房地產(chǎn)信息共享更加及時(shí)、全面，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，有效規(guī)避房地產(chǎn)企業(yè)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。為了能夠有效提升房地產(chǎn)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成效，相關(guān)稅務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期組織房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收政策培訓(xùn)，促使企業(yè)能夠更加全面的了解稅收相關(guān)信息，嚴(yán)格遵循稅收政策繳納稅款，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、結(jié)論

　　綜上所述，房地產(chǎn)業(yè)由于發(fā)展速度較快，利潤(rùn)較高，是政府的財(cái)政的主要來(lái)源，為了能夠保證政府的財(cái)政收入，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅合法，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是尤為關(guān)鍵的，通過(guò)建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，不斷強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 7

　　一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本概況

　　1.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的發(fā)展現(xiàn)狀

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平有重要影響作用的一個(gè)部門，在財(cái)務(wù)部門的正常工作中就是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入與支出進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，并在需要財(cái)務(wù)的分析結(jié)果時(shí)要對(duì)所有的記錄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并進(jìn)行相關(guān)計(jì)算，得出需要的企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果�，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制正在積極的進(jìn)行，但是進(jìn)行的同時(shí)仍然存在三方面的主要問(wèn)題。企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，這就是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理力度較弱，不對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的檢查，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯增大，這種現(xiàn)象的存在對(duì)于降低我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分不利�，F(xiàn)階段我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制還不夠完善，管理機(jī)制的存在使得我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行工作時(shí)嚴(yán)格的遵循著機(jī)制中所規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行工作，但是不完善的機(jī)制就很難起到督促相關(guān)工作人員進(jìn)行認(rèn)真工作的作用。最后的問(wèn)題就是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制相關(guān)工作人員的工作水平較差，自身的工作能力還有待進(jìn)一步的提高。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作需要由較為扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，在進(jìn)行工作中還需要一些實(shí)際的工作經(jīng)驗(yàn)，來(lái)使進(jìn)行工作時(shí)減少不必要的工作失誤。

　　2.提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的必要性

　　我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的較快發(fā)展離不開(kāi)我國(guó)企業(yè)的支持，所以企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展又將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的更好發(fā)展有著重要的影響意義�，F(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)正處于發(fā)展與進(jìn)步的時(shí)期，雖然現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)相關(guān)工作的進(jìn)行仍存在一些有待進(jìn)一步解決的問(wèn)題，但是在發(fā)展過(guò)程中這些問(wèn)題將被進(jìn)行逐一的解決，解決了這些必要的問(wèn)題我國(guó)企業(yè)就將進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。目前我國(guó)企業(yè)中需要進(jìn)行首要重視的'問(wèn)題就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，這項(xiàng)工作是企業(yè)進(jìn)行投資與發(fā)展的過(guò)程中影響較大的工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就是對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門對(duì)每項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)利用進(jìn)行嚴(yán)格記錄與分析。提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中十分重要得一項(xiàng)內(nèi)容，在經(jīng)過(guò)一定程度的提高后，我國(guó)企業(yè)中的財(cái)務(wù)部門將會(huì)提高其工作水平，減少存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到基本的保證，這對(duì)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步有著促進(jìn)的作用。我國(guó)企業(yè)整體的發(fā)展與進(jìn)步不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的提高有這積極的作用，還對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步提高有著一定的影響。

　　二、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本策略

　　1.加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度

　　堅(jiān)強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度是提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的基本措施，企業(yè)本身對(duì)該項(xiàng)問(wèn)題進(jìn)行重視后才能采取接下來(lái)的一系列手段來(lái)進(jìn)行進(jìn)一步的改善。我國(guó)對(duì)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章條例中要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要求指數(shù)進(jìn)行合理的加強(qiáng)，這就會(huì)使企業(yè)本身注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作，努力使企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)低于相關(guān)的規(guī)定，這樣才能夠使企業(yè)在最基本的符合國(guó)家基本規(guī)定下進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。

　　2.建立完善的管理與控制的機(jī)制

　　建立完善的管理與控制機(jī)制是對(duì)提高我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作的重要手段之一，相關(guān)機(jī)制制定將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行很大程度上的約束，進(jìn)而將有效地降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的管理與控制機(jī)制的過(guò)程首先就是要對(duì)傳統(tǒng)的管理與控制機(jī)制進(jìn)行必要的研究，找出一些需要添加的新內(nèi)容，這樣就進(jìn)一步的完善了管理與完善機(jī)制。在新的管理與控制機(jī)制確定后，就要使企業(yè)財(cái)務(wù)部門按照完善的管理與控制機(jī)制進(jìn)行工作，這對(duì)于加強(qiáng)對(duì)其的管理與控制十分有效，在有違反管理與控制的現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行注意，這對(duì)預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要環(huán)節(jié)。

　　3.提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制人員的工作素質(zhì)

　　我國(guó)企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的工作人員的工作素質(zhì)與工作能力水平相差較大，總體來(lái)看企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的工作素質(zhì)偏低，這就需要我國(guó)企業(yè)相關(guān)人員管理部門進(jìn)行合理的調(diào)控。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作進(jìn)行人員挑選的過(guò)程中，不僅要對(duì)應(yīng)試人員進(jìn)行理論內(nèi)容上的考核，更主要的是對(duì)其進(jìn)行進(jìn)行處理問(wèn)題能力的考驗(yàn)，在經(jīng)過(guò)這些基本的考試后，應(yīng)試人員將被相關(guān)企業(yè)進(jìn)行試用。在試用過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制實(shí)習(xí)工作人員進(jìn)行定期的考查，只有在試用期表現(xiàn)出高水平的工作能力與良好的工作素質(zhì)后才能被正式的錄用，這對(duì)于我國(guó)企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作人員的整體工作素質(zhì)有著積極地影響意義。

　　三、結(jié)語(yǔ)

　　現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題較為嚴(yán)重，這是我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中首要進(jìn)行解決的一項(xiàng)問(wèn)題。我國(guó)對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重視，所以企業(yè)中存在問(wèn)題的解決也是我國(guó)現(xiàn)階段的基本目標(biāo)，只有對(duì)企業(yè)中存在的這些問(wèn)題進(jìn)行從基本上的就解決，我國(guó)的未來(lái)發(fā)展前景將會(huì)更為廣闊。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 8

　　一、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的類型

　　1.人力資源自身的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)首先是來(lái)自人自身的風(fēng)險(xiǎn)。人作為企業(yè)最重要的資源，具有靈活性、創(chuàng)造性的特點(diǎn)，并且具有一定的思維能力，不同于財(cái)物資源以及信息資源。因此人力資源由于自身屬性，在管理過(guò)程中必然會(huì)由于多種要素而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.人力資源管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

　　在人力資源管理過(guò)程中，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是管理手段是否科學(xué)、管理模式是否先進(jìn)、管理內(nèi)容是否系統(tǒng)，這些在管理人員具體活動(dòng)中得以體現(xiàn)，并且在企業(yè)人力資源的培訓(xùn)、考核等環(huán)節(jié)中，都會(huì)因?yàn)楣芾硇袨榈牟划?dāng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的提高。

　　二、企業(yè)人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.樹(shù)立人力資源風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

　　有效地防范企業(yè)的人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，首先管理人員要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在任何職業(yè)中都具有一定的超前性，這是競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和進(jìn)取意識(shí)的表現(xiàn)，也是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的必然要素。人力資源管理人員要居安思危，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，將人力資源作為企業(yè)最重要的發(fā)展要素，幫助全體員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且在工作中潛移默化構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)氛圍，這有利于員工提高警惕，能夠?qū)�風(fēng)險(xiǎn)的防范融入到工作中。規(guī)模較大的企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，通過(guò)專業(yè)化的管理隊(duì)伍，對(duì)于公司的人力資源管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且增加風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，組織相關(guān)的模擬演練等，提高企業(yè)的應(yīng)急能力與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，將人力資源管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

　　2.構(gòu)建完善的人力資源管理信息體系

　　其次，可以構(gòu)建完善的信息體系。導(dǎo)致人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因便是信息的不對(duì)等性。因此，企業(yè)內(nèi)部可以建立完備的人力資源信息系統(tǒng)，通過(guò)掌握人力資源的詳細(xì)材料來(lái)評(píng)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及早報(bào)告，及時(shí)解決，并且進(jìn)行業(yè)務(wù)的考評(píng)工作。人力資源管理的信息包括內(nèi)外信息體系兩個(gè)部分，企業(yè)可以通過(guò)掌握內(nèi)部信息，了解員工個(gè)人的基本情況，對(duì)于可能發(fā)生的緊急情況有備無(wú)患。而外部信息通常包括同行業(yè)的人才需求情況、同行業(yè)的人才供應(yīng)情況、薪金情況等，掌握這些信息有助于預(yù)測(cè)離職情況，有針對(duì)性地進(jìn)行防范。

　　3.科學(xué)把控離職風(fēng)險(xiǎn)

　　最后，管理人員要科學(xué)把控離職風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論什么形式的離職，都會(huì)直接或間接地威脅企業(yè)的利益，如果存在商業(yè)秘密，很可能出現(xiàn)泄密的情況。因此，企業(yè)人力資源管理人員要采取措施，例如將少數(shù)人壟斷的'技術(shù)或者信息進(jìn)行組織化管理，并且長(zhǎng)久存檔，避免個(gè)人離職而導(dǎo)致技術(shù)的流失。除此之外，可以嚴(yán)格控制信息庫(kù)，保證客戶資源、業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)基似乎等重要信息的安全性，并且建立完備的離職審查制度，主要結(jié)合員工的工作內(nèi)容，審查保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止等書(shū)面條款，通過(guò)法律手段約束其行為，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，防范員工的離職風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展離不開(kāi)人力資源的運(yùn)轉(zhuǎn)，人力資源為企業(yè)帶來(lái)效益的同時(shí)，也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，管理人員要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，采取多種手段來(lái)控制人力資源管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的信息體系，并且重點(diǎn)防控員工的離職風(fēng)險(xiǎn)，最終提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)例，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 9

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有的風(fēng)險(xiǎn)類型

　　1.企業(yè)的納稅過(guò)程與國(guó)家的稅法規(guī)定沖突

　　企業(yè)在繳稅時(shí)不遵守國(guó)家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國(guó)家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現(xiàn)有繳稅費(fèi)不及時(shí)或是少繳稅費(fèi)等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)還會(huì)損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來(lái)的發(fā)展。

　　2.企業(yè)納稅過(guò)程中依照法律法規(guī)不準(zhǔn)確

　　部分企業(yè)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律及政策認(rèn)識(shí)不到位，沒(méi)能充分使用國(guó)家出臺(tái)的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不準(zhǔn)確的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒(méi)有清楚的認(rèn)識(shí)和足夠的重視

　　隨著企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，有些企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到繳稅是企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)需要承擔(dān)的成本費(fèi)用之一。但有一部分企業(yè)還是對(duì)繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒(méi)有將稅收繳費(fèi)當(dāng)成企業(yè)工作中的預(yù)算之一，他們認(rèn)為只需要按時(shí)繳費(fèi)就行，不需要成立專門機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。這種被動(dòng)的思想導(dǎo)致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的很重要的原因。

　　二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本的組成

　　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本是在稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，所產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用和實(shí)際應(yīng)繳的風(fēng)險(xiǎn)稅費(fèi)，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本費(fèi)用的一部分

　　1.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本

　　為了防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)采用目標(biāo)制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應(yīng)對(duì)防范措施、事后遵守規(guī)定處理風(fēng)險(xiǎn)而花費(fèi)的費(fèi)用為預(yù)防成本。這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的稅務(wù)成本。稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)隨著復(fù)雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本

　　指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，并對(duì)公司產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益的損害，在解決過(guò)程中通過(guò)處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費(fèi)用。該費(fèi)用是被動(dòng)產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴(yán)密的稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預(yù)防成本就可以降低和避免風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　3.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和體制，直接或間接、短期或長(zhǎng)期、社會(huì)的、經(jīng)濟(jì)的、現(xiàn)實(shí)的等導(dǎo)致的各種經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。4.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本。企業(yè)預(yù)先使用成本管理體制，來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)發(fā)生的趨勢(shì)，從而對(duì)其實(shí)施追究、檢查、復(fù)原、處置等花費(fèi)的成本費(fèi)用。體現(xiàn)為設(shè)置專門的企業(yè)預(yù)先使用風(fēng)險(xiǎn)成本管理體制和稅務(wù)識(shí)別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費(fèi)用。此時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒(méi)有對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對(duì)此不采取相應(yīng)的糾錯(cuò)措施糾正，未來(lái)將會(huì)發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可挽回的嚴(yán)重威脅。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)基礎(chǔ)

　　1.總準(zhǔn)則

　　明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別

　　企業(yè)指出需要重點(diǎn)防范的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

　　結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，分配專門的負(fù)責(zé)人員各司其職。

　　4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制策略

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略和措施，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與信息

　　建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理溝通、信息制度，對(duì)稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過(guò)程。6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)和監(jiān)督。不斷對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評(píng)估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

　　四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和現(xiàn)狀

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策認(rèn)識(shí)不到位，不能夠嚴(yán)格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不及時(shí)和少繳費(fèi)的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。

　　1.對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的原理

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的策略體系。企業(yè)才能將風(fēng)險(xiǎn)管理的原理運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)預(yù)測(cè)推斷可能出現(xiàn)的問(wèn)題

　　企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，需要預(yù)先檢查稅務(wù)管理中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)和盡可能精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)和推斷。企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預(yù)防及應(yīng)對(duì)措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。

　　3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理設(shè)計(jì)研究方向

　　企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心是能夠影響企業(yè)價(jià)值的的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為原則。向國(guó)家稅務(wù)政策導(dǎo)向看起，全面對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素整合對(duì)應(yīng)，按照事前防御、事發(fā)識(shí)別、應(yīng)對(duì)評(píng)估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本的`分析與決策

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理穿插了整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及了財(cái)、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個(gè)因素。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)就不可能回避風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價(jià)值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律界限內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅收收益最大化。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最優(yōu)化問(wèn)題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效益問(wèn)題忽高忽低的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的功效的大小，同時(shí)也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理收益是成正比的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該對(duì)所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定適當(dāng)?shù)拇胧�，這樣減少經(jīng)營(yíng)不當(dāng)?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機(jī)會(huì)，及時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有一項(xiàng)重要特征，即損失和收益的對(duì)稱性。對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)繳費(fèi)成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本得出，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費(fèi)用成本。

　　六、結(jié)語(yǔ)

　　最近幾年，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的理論也取得了突破的發(fā)展，說(shuō)明這幾年企業(yè)的業(yè)務(wù)納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務(wù)稅意識(shí)不斷覺(jué)醒。解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能只依靠風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、和應(yīng)對(duì)的等環(huán)節(jié)，這是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們需要事先建立預(yù)防措施、事后不斷監(jiān)督和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風(fēng)險(xiǎn)體系系統(tǒng)。才能保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為健康、穩(wěn)定、完善的管理機(jī)制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 10

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來(lái)?yè)p失的可能性。從定義可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)的大小不但取決于交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實(shí)踐中已不能反映信用風(fēng)險(xiǎn)及其本質(zhì)�，F(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)理論從兩方面強(qiáng)調(diào)：一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具備還款的實(shí)力，另一方面強(qiáng)調(diào)交易對(duì)象具有真正還款的意愿。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，信用風(fēng)險(xiǎn)還應(yīng)包括國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

　　（一）信用服務(wù)機(jī)構(gòu)普遍規(guī)模較小，業(yè)務(wù)水平不高

　　目前，我國(guó)初具一定規(guī)模的信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)較少，據(jù)統(tǒng)計(jì)，大概有七、八家評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)具有一定影響，而且這些資信評(píng)估機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫(kù)容量小，不能滿足當(dāng)前外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，而且普遍缺乏權(quán)威性，各機(jī)構(gòu)之間為了獨(dú)攬業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，存在較大的分歧，使整個(gè)行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風(fēng)險(xiǎn)的作用。這種現(xiàn)狀使我國(guó)外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的國(guó)外企業(yè)信息，無(wú)法準(zhǔn)確判斷國(guó)外企業(yè)的資信情況。

　�。ǘ�）社會(huì)征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展

　　對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國(guó)外企業(yè)信用體系需要從國(guó)家層面加以建設(shè)，而且外部市場(chǎng)環(huán)境的好壞直接影響到我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的效果。目前我國(guó)尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對(duì)個(gè)人或企業(yè)的交易記錄來(lái)對(duì)其資信情況進(jìn)行判斷，這種渠道的信用信息基本不對(duì)私人開(kāi)放。那么，在對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息的.搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國(guó)外客戶資信信息和信用管理服務(wù)；除此之外，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競(jìng)爭(zhēng)，涉及國(guó)外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時(shí)共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來(lái)可乘之機(jī)，甚至出現(xiàn)同時(shí)在我國(guó)十多個(gè)口岸進(jìn)行詐騙的荒唐事件。

　�。ㄈ�）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機(jī)構(gòu)

　　從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部沒(méi)有專職的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機(jī)構(gòu)，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實(shí)際作用。

　�。ㄋ模﹩T工信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

　　資信調(diào)查對(duì)于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。大量實(shí)踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂(lè)觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來(lái)獨(dú)攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作，信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

　　二、對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

　　（一）構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個(gè)交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個(gè)貿(mào)易流程，因此，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的交易環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的全程控制。

　　所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對(duì)企業(yè)出口信用活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務(wù)開(kāi)始前加強(qiáng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、資信情況等進(jìn)行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)授信對(duì)象和授信金額進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，事后管理要求企業(yè)加強(qiáng)三項(xiàng)資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)處理，尤其是逾期應(yīng)收賬款的管理。對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做到如上三步驟，基本就構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程。

　�。ǘ�）加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標(biāo)準(zhǔn)

　　在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應(yīng)明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，主要是加強(qiáng)客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個(gè)合理的信用額度，通常需要從兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國(guó)家的宏觀環(huán)境，評(píng)估東道國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)因素，有效控制因國(guó)際因素原因帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)工作對(duì)于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實(shí)和經(jīng)濟(jì)的，企業(yè)規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)還是以預(yù)防為主。在實(shí)際的業(yè)務(wù)操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)的一些評(píng)價(jià)指標(biāo)：比較權(quán)威的有歐洲貨幣指數(shù)、機(jī)構(gòu)投資家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)指標(biāo)等。對(duì)于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機(jī)構(gòu)外，還應(yīng)該委托他們對(duì)一些專項(xiàng)因素進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，做到真正了解東道國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)所在，建立預(yù)警機(jī)制，有效預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。其次是針對(duì)國(guó)外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評(píng)估，從不同渠道了解國(guó)外客戶的資信狀況，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)檔案管理。企業(yè)可選擇通過(guò)傳媒、網(wǎng)絡(luò)等自己掌握和了解客戶信息 ,也可通過(guò)國(guó)內(nèi)的一些銀行或?qū)�業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)了解和掌握國(guó)外客戶的經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力并做出準(zhǔn)確判斷，以此來(lái)作出正確的經(jīng)營(yíng)策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)外客戶資信狀況，對(duì)不同客戶的賒銷額度和期限等問(wèn)題進(jìn)行差異化管理，最終制定一個(gè)科學(xué)合理的信用額度。對(duì)信用管理要做到時(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)于超過(guò)額度的客戶，未進(jìn)行新的評(píng)估審定前，對(duì)超出部分堅(jiān)決不予賒銷。

　�。ㄈ�）完善企業(yè)外部的信用管理體系

　　1.加強(qiáng)征信管理

　　建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評(píng)估（資產(chǎn)信用調(diào)查和評(píng)估，企業(yè)資信調(diào)查及評(píng)估，消費(fèi)者信用調(diào)查和評(píng)估）。政府和中央銀行應(yīng)主導(dǎo)建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應(yīng)該以盈利為目的，主要職責(zé)是為社會(huì)服務(wù)。

　　2.我國(guó)政府應(yīng)大力扶持信用中介服務(wù)行業(yè)的快速健康發(fā)展

　　信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展和建設(shè)信用體系必須要求信用信息市場(chǎng)化。目前國(guó)外信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒和學(xué)習(xí)，首先是政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類信用服務(wù)中介結(jié)構(gòu)的監(jiān)督管理，建立各類信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入、退出機(jī)制，其次是大力推進(jìn)和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評(píng)估、信用擔(dān)保、信用咨詢等信用中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類社會(huì)信用服務(wù)業(yè)。

　　3.快速發(fā)展出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)

　　出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)時(shí)起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險(xiǎn)等金融服務(wù)，應(yīng)該做好出口信用保險(xiǎn)的宣傳力度，政府應(yīng)大力支持出口信保業(yè)務(wù)并建立科學(xué)完善的運(yùn)營(yíng)管理體系。

　　（四）購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)，減少經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)健康發(fā)展

　　金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)際市場(chǎng)需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對(duì)于出口業(yè)務(wù)，通過(guò)購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)，可有效降低因信用風(fēng)險(xiǎn)而帶來(lái)的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，20xx~2013年，通過(guò)中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司累計(jì)投保短期出口信用保險(xiǎn)60余萬(wàn)美元，但因國(guó)外客戶的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或質(zhì)量索賠風(fēng)險(xiǎn)而取得信保公司的賠付額達(dá)300萬(wàn)美元，有效地降低了因金融危機(jī)而發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。

　　總之，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立、健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系并貫徹實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保信息的有效溝通，建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極購(gòu)買出口信用保險(xiǎn)，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護(hù)航。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 11

　　摘要：現(xiàn)如今，我國(guó)的稅收政策正在日趨完善，與此同時(shí)，企業(yè)也在試圖通過(guò)稅務(wù)籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。新時(shí)代，為了促進(jìn)企業(yè)的健康、快速發(fā)展，管理者們也越來(lái)越重視稅收管理工作。與稅收規(guī)定不相符的企業(yè)納稅行為就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不符合規(guī)定的納稅行為有少納稅和應(yīng)納稅卻沒(méi)有納稅，這樣就會(huì)面臨聲譽(yù)損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補(bǔ)稅等風(fēng)險(xiǎn)。由于大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收政策都具有多樣性以及復(fù)雜性，因此在大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理十分重要。怎樣幫助大企業(yè)控制以及防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，不僅是大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是使大企業(yè)的稅收服務(wù)得以優(yōu)化的基本要求。

　　關(guān)鍵詞：大企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理的思考

　　企業(yè)的稅收管理是企業(yè)在稅法規(guī)定的允許范圍內(nèi)，通過(guò)合法形式使企業(yè)的稅收得以減輕，將企業(yè)的利潤(rùn)最大化，而且根據(jù)對(duì)企業(yè)理財(cái)、投資、經(jīng)營(yíng)以及生產(chǎn)等活動(dòng)的事前安排、協(xié)調(diào)與預(yù)測(cè)來(lái)實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅源，從而使企業(yè)的稅后利益達(dá)到最大化。

　　一、加強(qiáng)大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

　　（一）保證國(guó)家稅收利益的安全

　　加強(qiáng)大企業(yè)中稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠使國(guó)家稅收利益的安全得到保證。許多大企業(yè)都是跨國(guó)企業(yè)，如果發(fā)生了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使國(guó)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)受到?jīng)_擊，導(dǎo)致我國(guó)稅收的收入流失情況嚴(yán)重。現(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程發(fā)展加快，我國(guó)的外資企業(yè)數(shù)量日漸增加，大量的國(guó)內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了境外投資、并購(gòu)以及重組的行為，基于此，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)社會(huì)的發(fā)展以及企業(yè)自身的發(fā)展具有重要意義。

　　（二）保障投資者利益

　　大部分的大企業(yè)都是上市公司，大企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行不僅對(duì)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定至關(guān)重要，也是投資者利益的重要保障。大企業(yè)如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既會(huì)讓投資者失去了信心，也會(huì)造成股票價(jià)格的劇烈波動(dòng)，產(chǎn)生不好的社會(huì)影響，損害投資者的利益。

　　（三）提高稅收征管的效率

　　想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理要想得到加強(qiáng)，就要在稅前預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使稅務(wù)管理的重點(diǎn)得以前移，這樣就提升了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自控能力，提高了稅收征管的效率。

　　（四）保證國(guó)家稅源

　　國(guó)家稅收來(lái)源多數(shù)來(lái)自于大企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以保障國(guó)家稅款收入，由于大企業(yè)已經(jīng)具有一定的規(guī)模以及強(qiáng)大的社會(huì)影響力，因此大企業(yè)對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)了較大的力量。而且大企業(yè)的社會(huì)影響較大，加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理可以給中小企業(yè)起到榜樣示范作用。

　　二、大企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　（一）缺乏稅務(wù)管理力度

　　在大企業(yè)的稅務(wù)管理部門中普遍存在的問(wèn)題是自主處理復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題的能力較弱、工作人員較少而且素質(zhì)不高、層次較低。許多大企業(yè)的業(yè)務(wù)量十分龐大，業(yè)務(wù)范圍也十分廣泛，分支機(jī)構(gòu)較為繁多，這就導(dǎo)致相關(guān)的稅務(wù)人員對(duì)于大企業(yè)的財(cái)務(wù)核算狀況比較生疏，缺乏對(duì)大企業(yè)的業(yè)務(wù)流程以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的了解。

　　（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的模式較為單一

　　現(xiàn)如今很多大企業(yè)盡管建立了相關(guān)的稅務(wù)部門，但是對(duì)于解決稅務(wù)爭(zhēng)議、處理與相關(guān)部門的關(guān)系、繳納稅款以及執(zhí)行納稅的申報(bào)等并沒(méi)有設(shè)立詳細(xì)的崗位。大企業(yè)內(nèi)部的稅收機(jī)構(gòu)既不管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也不參與大企業(yè)中重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不監(jiān)控也不跟蹤。稅務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系缺乏制度化以及系統(tǒng)化，就導(dǎo)致大企業(yè)臨時(shí)、被動(dòng)的應(yīng)對(duì)因稅務(wù)出現(xiàn)的漏洞，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

　　（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的`意識(shí)較弱

　　一直以來(lái)，大企業(yè)決策層的主要精力是在企業(yè)的研發(fā)、銷售以及生產(chǎn)上，沒(méi)有重視風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。企業(yè)決策層認(rèn)為稅務(wù)的相關(guān)問(wèn)題是關(guān)于財(cái)務(wù)申報(bào)以及核算的問(wèn)題，只要不做虛假的申報(bào)以及假賬就不需要稅務(wù)方面的管理，無(wú)需考慮企業(yè)戰(zhàn)略。在大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，很少建立稅務(wù)控制的制度，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素也很少考慮，相對(duì)于財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理基礎(chǔ)較為薄弱，現(xiàn)階段，我國(guó)大力加強(qiáng)檢查企業(yè)的稅收情況，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以后，很多大企業(yè)才開(kāi)始注重稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，主動(dòng)的關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、加強(qiáng)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

　　（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通

　　稅務(wù)工作人員要隨時(shí)掌握與了解稅收政策發(fā)生的變化，這樣雙方對(duì)于稅收政策有偏差的理解才可以及時(shí)消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時(shí)，要主動(dòng)的征求稅務(wù)部門的專業(yè)性意見(jiàn)，杜絕出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）使稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到強(qiáng)化

　　強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)主要為包括以下方面：首先，在企業(yè)平時(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，要對(duì)交易對(duì)象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關(guān)注，避免對(duì)方將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁過(guò)來(lái)，使經(jīng)營(yíng)成本得到增加，還可以通過(guò)對(duì)方納稅的情況對(duì)其誠(chéng)信情況以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力有所了解。

　　（三）使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升

　　要想使涉稅人員的專業(yè)素質(zhì)得以提升，一方面，大企業(yè)的管理者要意識(shí)到稅務(wù)職能的重要，建立科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，提升稅務(wù)人員在學(xué)習(xí)以及工作上的主動(dòng)性以及積極性，使稅務(wù)人員具備豐富的工作經(jīng)驗(yàn)、超強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力管理以及扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)。另外，稅務(wù)人員不僅要對(duì)稅收政策的規(guī)定以及變化有詳細(xì)的了解，還要不斷強(qiáng)化稅收人員的稅務(wù)責(zé)任意識(shí)，避免由于工作上的失誤而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，大企業(yè)要制定專門崗位的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的計(jì)劃，使涉稅人員能夠?qū)W習(xí)到豐富的與稅收相關(guān)的知識(shí)，對(duì)于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會(huì)使涉稅人員運(yùn)用稅務(wù)知識(shí)的能力得以提升，從而使大企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)得以防范。

　　（四）使企業(yè)內(nèi)部的控制制度更加完善

　　在企業(yè)內(nèi)部，完善以及健全建立企業(yè)內(nèi)部的控制制度，可以使大企業(yè)有序正常的經(jīng)營(yíng)得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要做好內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)前期考查的相關(guān)工作，與大企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)模式有機(jī)的結(jié)合，制度的主要內(nèi)容包含生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)計(jì)核算、對(duì)外投資、資產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)模式等，在日常的工作管理中要體現(xiàn)出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在業(yè)務(wù)流程的控制以及經(jīng)營(yíng)管理中，將防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度化。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　盡管很多大企業(yè)的主觀想法是遵守稅法的法律法規(guī)進(jìn)行合法的納稅，但是由于稅務(wù)管理的涉稅事項(xiàng)較為復(fù)雜，而且稅務(wù)事項(xiàng)較多，所以在發(fā)展過(guò)程中存在著很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在互動(dòng)、互信以及透明的前提下，大企業(yè)要與相關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同建立可以防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及大企業(yè)內(nèi)部控制的不足之處得到有效的彌補(bǔ)，有利于大企業(yè)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學(xué)性以及合理性的重要舉措，對(duì)全面構(gòu)建稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制十分有幫助。這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)的迅速發(fā)展，還使稅收的征管質(zhì)效得到了有效的提升。大企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)比中小企業(yè)更加復(fù)雜，如果發(fā)生了涉稅問(wèn)題，不但會(huì)使大企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加大，還會(huì)讓大企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)大企業(yè)的聲譽(yù)也有影響。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 12

　　【摘 要】在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與控制工作至關(guān)重要，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行帶來(lái)了極大的危害。因此財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)防已經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，當(dāng)前部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)達(dá)不到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，從而給企業(yè)帶來(lái)了諸多的不便，同時(shí)增加了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的概率。本文闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，并分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，最后提出了幾點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法。

　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

　　通常而言，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念有兩種不同的理解，一種是廣義性質(zhì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因歸結(jié)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性，在企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中，要面臨的風(fēng)險(xiǎn)威脅方面較多，在每一個(gè)環(huán)節(jié)中都存在著風(fēng)險(xiǎn)；二是一種狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論，企業(yè)償還債務(wù)的不確定性是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形式，而企業(yè)在負(fù)債情況下繼續(xù)融資對(duì)企業(yè)償還債務(wù)帶來(lái)了更大的不確定性，一旦發(fā)生企業(yè)債務(wù)償還不力，就會(huì)引發(fā)連鎖的財(cái)務(wù)問(wèn)題，從而給企業(yè)造成了極大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　1.復(fù)雜的宏觀環(huán)境

　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，不可避免的出現(xiàn)了通貨膨脹的現(xiàn)象，造成了企業(yè)資金鏈的斷裂，貨幣的持續(xù)貶值造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本不斷增大。尤其是世界原油價(jià)格的不斷增長(zhǎng)，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，并且企業(yè)財(cái)政資金回籠的速度較慢。此外，企業(yè)對(duì)于銀行的依賴性較大，銀行的利率發(fā)生變化就會(huì)造成利率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)會(huì)產(chǎn)生利息過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。因此要做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，就要提高財(cái)務(wù)管理部門的市場(chǎng)應(yīng)對(duì)能力。

　　2.企業(yè)財(cái)務(wù)人員缺乏正確認(rèn)識(shí)

　　當(dāng)前，我國(guó)的部分企業(yè)依然注重于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理，工作的重點(diǎn)側(cè)重于生產(chǎn)銷售工作，卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，從而造成財(cái)務(wù)管理工作的不完善，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作僅僅是資金的登記、財(cái)務(wù)狀況的分析、憑證登記等工作，并不能反饋企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)缺乏相應(yīng)的知識(shí)資本、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、機(jī)會(huì)成本的財(cái)物管理思維，此外傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)低估了企業(yè)的無(wú)定形資產(chǎn)，在資本運(yùn)營(yíng)中常常忽視了無(wú)定形資產(chǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的影響。

　　3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

　　傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理人員在管理思維和管理方式上都較落后，同時(shí)其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立也不能滿足現(xiàn)代企業(yè)要求，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作人員的工作思維落后，而且其數(shù)據(jù)分析方式較為遲緩，因此很難全面的掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息狀況。此外傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，責(zé)任歸屬的'不明確也造成了財(cái)務(wù)管理改革的困難重重，完全背離了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的根本要求，信息化、知識(shí)化理財(cái)進(jìn)程因此而嚴(yán)重受阻。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法

　　1.回避風(fēng)險(xiǎn)法

　　企業(yè)要未雨綢繆，要有強(qiáng)烈的危機(jī)預(yù)測(cè)意識(shí)，全面監(jiān)控企業(yè)每個(gè)方面的工作，包括管理工作、生產(chǎn)狀況、銷售渠道、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息、國(guó)家政策等，全面監(jiān)控危機(jī)可能發(fā)生的根源，分析出可能出現(xiàn)危機(jī)的方面。同時(shí)，建立完善的企業(yè)危機(jī)預(yù)測(cè)工作機(jī)制，組織危機(jī)管理工作小組，通過(guò)引入危機(jī)管理人才來(lái)確保危機(jī)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和可靠性，并根據(jù)危機(jī)隱患的類型和強(qiáng)度，建立科學(xué)全面的危機(jī)處理方案。

　　2.分散風(fēng)險(xiǎn)法

　　企業(yè)通過(guò)設(shè)置多元化的經(jīng)營(yíng)方式可以有效地分散風(fēng)險(xiǎn)，由于市場(chǎng)信息存在著極大的不對(duì)稱性，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中要采用以下的做法：首先要企業(yè)之間建立聯(lián)營(yíng)關(guān)系，在高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)上達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)共享方案；再者要多元化的投資，將企業(yè)的運(yùn)行資金投放到不同的項(xiàng)目中，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性；最后是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)提出了更高的要求，企業(yè)要結(jié)合自身的生產(chǎn)狀況，設(shè)置多項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)方式，通過(guò)產(chǎn)品在時(shí)間、空間、利潤(rùn)上的相互補(bǔ)充，來(lái)減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失和企業(yè)破壞。

　　3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法

　　4.降低風(fēng)險(xiǎn)法

　　降低風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)采用的方法是：首先通過(guò)支付一定代價(jià)來(lái)減少損失的發(fā)生，降低損失財(cái)務(wù)的損失程度；再者在企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以提高產(chǎn)品質(zhì)量，開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的收益，從而通過(guò)提高企業(yè)的整體實(shí)力來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的存在；最后企業(yè)可以在購(gòu)買原材料時(shí)實(shí)行貨到付款的方式來(lái)維持企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在原材料的采購(gòu)中堅(jiān)持驗(yàn)貨付款，避免造成錢貨兩空的現(xiàn)象。

　　5.緩沖風(fēng)險(xiǎn)法

　　緩沖風(fēng)險(xiǎn)法是較為穩(wěn)健的策略，企業(yè)可以通過(guò)實(shí)行分期攤銷的方法來(lái)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，例如可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，設(shè)置償債基金，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取壞賬準(zhǔn)備金等策略，來(lái)增強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制能力。企業(yè)可以建立財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)基金項(xiàng)目，通過(guò)基金的支出來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，這種策略可以再最短的時(shí)間內(nèi)恢復(fù)企業(yè)的正常運(yùn)行，從而緩沖風(fēng)險(xiǎn)的破壞力，總體而言是對(duì)企業(yè)財(cái)政的一種有效性保護(hù)。

　　四、總結(jié)

　　總之，企業(yè)要大膽的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，與時(shí)代要求接軌的同時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)健康運(yùn)營(yíng)，同時(shí)企業(yè)要采取多種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)向可持續(xù)、更良性的方向發(fā)展。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 13

　　1 問(wèn)題提出及分析

　　IT 在企業(yè)中扮演著重要的角色，近年來(lái)信息資產(chǎn)在企業(yè)中占總資產(chǎn)價(jià)值的比重不斷上升。如何合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，充分利用現(xiàn)有IT 資源有效地支持業(yè)務(wù)發(fā)展，成為企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重中之重。以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是提升企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的必經(jīng)路徑。

　　《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范( 試行) 》于20xx年6月由財(cái)政部公布，與此同時(shí)，財(cái)政部還公布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———貨幣資金( 試行) 》。這兩個(gè)規(guī)范一方面作為《會(huì)計(jì)法》的配套措施，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的必要手段; 另一方面也標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的階段。內(nèi)部控制審核經(jīng)歷了從評(píng)價(jià)、審計(jì)到財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的日趨成熟并向縱深發(fā)展的進(jìn)程。

　　當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)的信息化程度不斷提升，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著新的問(wèn)題，因此本文重在指明IT環(huán)境下，如何通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)會(huì)控制來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

　　2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效性和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。具體是企業(yè)為了有效的管理會(huì)計(jì)工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保護(hù)會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性和可靠性，旨在保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的運(yùn)行涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的所包含的工作中隱藏有企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)于企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作具有重要意義。在內(nèi)部會(huì)計(jì)制度運(yùn)行的過(guò)程中加入風(fēng)險(xiǎn)管理，勢(shì)必達(dá)到良好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，達(dá)到企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，提升收益的最終目的。

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

　�。�1）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是會(huì)計(jì)控制制度的重要一環(huán)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的全面實(shí)施，將會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)程序的執(zhí)行，準(zhǔn)確、全面地記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)，及時(shí)察覺(jué)和外理一般意義上的會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，可以促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一致性和完整性，保證企業(yè)獲得可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

　�。�2）對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度具體又可細(xì)分為合法性控制、正確性控制、完整性控制和一致性控制四個(gè)部分。其中。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，可以通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的合法性控制和正確性控制兩個(gè)部分，對(duì)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。其中合法性控制主要通過(guò)檢驗(yàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的的處理過(guò)程是否與規(guī)定的程序相一致，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的處理是否經(jīng)過(guò)授權(quán)或者管理層的批準(zhǔn)，是否存在無(wú)權(quán)決定或者超越權(quán)限的行為，以及對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否進(jìn)行了及時(shí)的嚴(yán)格的監(jiān)督和審核。正確性控制則主要是通會(huì)會(huì)計(jì)記錄的正確性與否，來(lái)確定對(duì)于相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

　�。�3）對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過(guò)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)與全面分析，明晰企業(yè)當(dāng)前所面臨的主要市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，幫助企業(yè)制訂相關(guān)的市場(chǎng)策略，從源頭上將企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降至最低，進(jìn)而從根本上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)范的最終目的.。

　　3.1 IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制出現(xiàn)的新問(wèn)題

　�。�1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制形式發(fā)生變化

　　IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式發(fā)生了根本性的變化：從手工環(huán)境轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)操作。在手工環(huán)境下，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制通過(guò)后一步驟對(duì)前面所有工作的審核，檢驗(yàn)并修改前一步驟會(huì)計(jì)工作中的所有錯(cuò)誤，通過(guò)每一環(huán)節(jié)對(duì)全部環(huán)節(jié)的檢驗(yàn)與復(fù)核，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。計(jì)算機(jī)的普遍應(yīng)用，IT環(huán)境的逐步形成，促使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制形成程序化的方式，相比之下，這一方式更加高效，也更具有準(zhǔn)確性，大大地提升了內(nèi)部會(huì)計(jì)的工作效率，同時(shí)，提升了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的準(zhǔn)確度。目前，計(jì)算機(jī)正逐步取代偉主統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)制度。

　�。�2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作內(nèi)容及范圍發(fā)生變化

　　IT環(huán)境的下企業(yè)信息化程度不斷提升，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容不斷加強(qiáng)。原來(lái)由會(huì)計(jì)部門人員單一進(jìn)行的會(huì)計(jì)操作，在IT環(huán)境下，通過(guò)會(huì)計(jì)人員與計(jì)算機(jī)的人機(jī)交互作用，使得會(huì)計(jì)部門的工作內(nèi)容由原來(lái)的單一會(huì)計(jì)核算，轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的多種程序組合。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員也由會(huì)計(jì)人員專門進(jìn)行逐步演化會(huì)計(jì)人員同計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作人員的協(xié)同完成。正是在這種意義上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作內(nèi)容不斷增多，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作范圍逐步擴(kuò)大大。

　�。�3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的側(cè)重點(diǎn)發(fā)生變化

　　在手工會(huì)計(jì)模式下，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要是通過(guò)會(huì)計(jì)工作人員之間的分工和協(xié)作進(jìn)行相互牽制、檢驗(yàn)，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在IT環(huán)境下，會(huì)計(jì)工作人員與計(jì)算機(jī)的軟件系統(tǒng)共同完成相關(guān)的會(huì)計(jì)操作，從某種意義上說(shuō)，計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)設(shè)計(jì)在內(nèi)部控制中起到更為重要的作用。因此來(lái)說(shuō)，在IT環(huán)境下內(nèi)部控制要從兩個(gè)方面著手：對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的控制和對(duì)于會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的控制。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的側(cè)重點(diǎn)傾向于對(duì)于人員和系統(tǒng)的雙重控制，在會(huì)計(jì)信息的處理過(guò)程中，這一側(cè)重點(diǎn)得到了充分的體現(xiàn)。

　�。�4）企業(yè)的溝通模式發(fā)生變化

　　較傳統(tǒng)模式來(lái)講，IT環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部信息與溝通方式更加便捷與迅速。企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)各個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的各類信息，以及所需要的各類信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)的傳遞，實(shí)現(xiàn)了同步化和同時(shí)化，因此來(lái)說(shuō)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所需的信息更加及時(shí)和準(zhǔn)確，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效率得到大大的提升。

　　綜上，IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制發(fā)生了巨大的變化，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方式、內(nèi)容及側(cè)重點(diǎn)的不同，對(duì)于信息的及時(shí)準(zhǔn)確把控，都對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果的提升起到一定的作用。

　　3.2 IT環(huán)境對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求

　�。�1）改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境

　　首先優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，使財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)更趨于扁平化，提升企業(yè)的內(nèi)部溝通效率。其次，減少企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的層級(jí)，提升內(nèi)部控制能力。最后，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息化系統(tǒng)的全面運(yùn)用，改變了企業(yè)的人力資源政策，更加注得人力資源效能的提升，全面實(shí)現(xiàn)以人為本。

　�。�2）提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作水平

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)活動(dòng)通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件的全面運(yùn)用，工作的效率得以提升。同時(shí)，IT系統(tǒng)的全面運(yùn)行，也實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)化操作，大大地降低了人為因素，提升了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的準(zhǔn)確度，完善了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果。

　　（3）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)控制度

　　IT環(huán)境下，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于軟件系統(tǒng)的依賴性不斷加強(qiáng)，會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)的依賴性日趨嚴(yán)重。在此前提下，如果計(jì)算機(jī)程序發(fā)生錯(cuò)誤，或者通過(guò)計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)漏洞進(jìn)行違規(guī)操作，其被發(fā)現(xiàn)的機(jī)率較小，其造成的損害結(jié)果巨大，因此來(lái)說(shuō)，IT環(huán)境下，建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)控制度勢(shì)在必行。

　　綜上所述，IT環(huán)境下，要求不斷改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境，提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作水平，不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)控制度，從而實(shí)現(xiàn)在IT環(huán)境下對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作效率的提升，達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的最終目的。

　　4 IT環(huán)境下進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策

　　在IT環(huán)境下進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策如下：

　�。�1）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成風(fēng)險(xiǎn)控制軟環(huán)境

　　在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)從業(yè)人員中樹(shù)立牢固的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防控文化氛圍，建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的軟環(huán)境，使從業(yè)人員明確風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性和可行性，形成其在日常工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和良好的風(fēng)險(xiǎn)控制作業(yè)習(xí)慣，從源頭上杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

　　（2）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的硬件建設(shè)

　　首先，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息系統(tǒng)的建設(shè)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際，設(shè)計(jì)出具有實(shí)用性好、可操作性強(qiáng)和安全性高的信息系統(tǒng)。同時(shí)，保證會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)符合企業(yè)的實(shí)際，保證系統(tǒng)各模塊之間的融合。

　　其次，結(jié)合企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)了生過(guò)程中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)計(jì)并完善一整套的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這一系統(tǒng)，要在企業(yè)的信息化操作流程中得到完整體現(xiàn)。在企業(yè)的日常作業(yè)活動(dòng)中，通過(guò)信息系統(tǒng)，及時(shí)地對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的情況地進(jìn)行全面監(jiān)控。

　　第三，內(nèi)部會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)，要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況及風(fēng)險(xiǎn)管控的需求，進(jìn)行運(yùn)態(tài)的可持續(xù)的改進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，切實(shí)達(dá)到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

　�。�3）形成操作與監(jiān)控分離機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的工作流程中的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在企業(yè)內(nèi)部對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，以達(dá)到對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制的目的。

　　在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作中，形成操作與監(jiān)控相分離的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)分權(quán)與制衡。形成內(nèi)部會(huì)計(jì)操作人員與內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控人員的分離，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息系統(tǒng)的正常運(yùn)作，從而切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理作出一定的貢獻(xiàn)。

　　綜上，在IT環(huán)境下，要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須要調(diào)整內(nèi)部信息系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分利用信息化工具，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督作用，全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 14

　　相比國(guó)際其他發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制制度起步較晚，直到 1996 年，財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中才對(duì)內(nèi)部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于 20xx 年 4 月 26日的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的“以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善對(duì)國(guó)有乃至民營(yíng)企業(yè)都是至關(guān)重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問(wèn)題之中。而風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制，更是必不可少的核心問(wèn)題。

　　1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

　　內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系并不十分明確，就連國(guó)內(nèi)外的學(xué)者也有不同的觀點(diǎn)，這些觀點(diǎn)主要有： 內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理，以及二者之間是等價(jià)的。本文認(rèn)為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來(lái)考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個(gè)不斷發(fā)展變化的過(guò)程。因此，我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，動(dòng)態(tài)的看待風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會(huì)豁然開(kāi)朗。

　　1. 1 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的不同點(diǎn)

　　第一，兩者的范疇有所不同。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過(guò)事后和過(guò)程的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)； 而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過(guò)程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。

　　第二，兩者的活動(dòng)有所不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報(bào)告程序等活動(dòng)。而內(nèi)部控制所負(fù)責(zé)的是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中間及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　第三，兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義有所不同。在 COSO 委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（ 將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)） ,將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開(kāi)來(lái)； 而在 COSO 委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒(méi)有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。

　　第四，兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有所不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程等，從而幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的四項(xiàng)目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制中沒(méi)有的，也是其所不能做到的。

　　1. 2 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相同點(diǎn)

　　第一，兩者的實(shí)施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的”,強(qiáng)調(diào)了全員參與的觀點(diǎn)，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。

　　第二，兩者的性質(zhì)都是動(dòng)態(tài)持續(xù)的過(guò)程。不論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制，都不是單獨(dú)或額外的活動(dòng)，而是與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)并存，內(nèi)置于企業(yè)日常管理過(guò)程中，作為一種常規(guī)運(yùn)行的機(jī)制來(lái)建設(shè)的動(dòng)態(tài)持續(xù)性行為。

　　第三，兩者的企業(yè)目標(biāo)相似。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報(bào)告類目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報(bào)告類目標(biāo)有所擴(kuò)展，它不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，還要求所有對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)布的非財(cái)務(wù)類報(bào)告準(zhǔn)確可靠。

　　另外，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的遠(yuǎn)景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)。這意味著風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是確保經(jīng)營(yíng)的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（ 包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)） 制定過(guò)程。

　　第四，兩者的組成要素重合。風(fēng)險(xiǎn)管理的八要素中包含了內(nèi)部控制的五要素（ 即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督） .這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實(shí)現(xiàn)機(jī)制相似決定的。

　　1. 3 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合與統(tǒng)一

　　無(wú)論范圍或者內(nèi)容的不同，無(wú)可辯駁的一點(diǎn)是---風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者密不可分。現(xiàn)今世界行業(yè)復(fù)雜化，不同行業(yè)不同時(shí)刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側(cè)重點(diǎn)都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的相同點(diǎn)都在于核心，不同點(diǎn)多側(cè)重于范圍能外圍。當(dāng)前，兩者都只局限于少數(shù)職能部門，并沒(méi)有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，然而隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結(jié)、融合，直至統(tǒng)一。

　　2 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析

　　自我國(guó)于 20xx 年 12 月 11 日正式加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也有運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。上面的四種風(fēng)險(xiǎn)，并不能簡(jiǎn)單的`區(qū)分開(kāi)來(lái)，因?yàn)�，現(xiàn)實(shí)中一種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往也伴隨著其他風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。風(fēng)險(xiǎn)管理上的復(fù)雜性和多樣性情況對(duì)我國(guó)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是前所未有的。目前，我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范體系，無(wú)法很好的適應(yīng)這種多樣性和復(fù)雜性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，存在很多明顯的不足。

　　2. 1 風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的松散和管理層的應(yīng)對(duì)消極

　　由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行時(shí)間較短，企業(yè)管理層往往都是因國(guó)家制度或者監(jiān)管而被動(dòng)設(shè)立內(nèi)部控制的制度或者體系，很多都是一個(gè)空有架構(gòu)，沒(méi)有實(shí)際運(yùn)作功能的“空架子”,在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施不能迅速運(yùn)行起來(lái)，公司治理結(jié)構(gòu)松散無(wú)力，內(nèi)部審計(jì)缺失，人力資源政策混亂等，才會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前顯得如此不堪一擊。導(dǎo)致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對(duì)于內(nèi)部控制體系構(gòu)建的不重視。因?yàn)楣芾韺訉?duì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的忽視，公司自身的治理結(jié)構(gòu)才會(huì)不夠權(quán)責(zé)分明，企業(yè)文化中也缺失了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的積極性。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境才會(huì)如此松散，失去了本身應(yīng)該具有的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和調(diào)節(jié)能力。這都是風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部的不足和主要問(wèn)題所在。

　　2. 2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不明確與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不細(xì)致

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四目標(biāo)中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標(biāo)和其他三個(gè)低層次目標(biāo)之間，TCL 海外并購(gòu)最初的失敗就和戰(zhàn)略目標(biāo)的不明確有著不可否認(rèn)的關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最高目標(biāo)，調(diào)節(jié)它和其他三個(gè)目標(biāo)的關(guān)系不可忽視。TCL 管理層急于繞過(guò)貿(mào)易壁壘，沒(méi)有明確好戰(zhàn)略目標(biāo)與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會(huì)導(dǎo)致后來(lái)的失敗。而 TCL 后期的崛起也是因?yàn)閺倪@次失敗吸取了教訓(xùn)，開(kāi)始積極的確認(rèn)機(jī)遇相伴的各類風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)運(yùn)作的具體細(xì)節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好。但是一些企業(yè)在進(jìn)行金融衍生工具投資理財(cái)過(guò)程中，目標(biāo)設(shè)定不合理或者僅根據(jù)管理層的投機(jī)偏好去選擇衍生產(chǎn)品，沒(méi)有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，就無(wú)法做到合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益。從 TCL 的海外并購(gòu)之路上，我們就能明白，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產(chǎn)品也是合理評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)收益的基石，對(duì)企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，兩者缺一不可。

　　2. 3 應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系缺乏針對(duì)性和全面性

　　對(duì)于大部分中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理的專門部門和體系構(gòu)建成本過(guò)高，很多企業(yè)根本沒(méi)有一個(gè)可以保持平時(shí)運(yùn)作的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的部門，而風(fēng)險(xiǎn)管理中涉及的金融衍生工具的復(fù)雜難懂，合同書(shū)也是專業(yè)術(shù)語(yǔ)，我國(guó)這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，并沒(méi)有真正的搞清楚所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，或者片面的注重到單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)而忽略了不同風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)聯(lián)性和相互作用，導(dǎo)致盲目聽(tīng)信交易對(duì)手或具體操作人員的意見(jiàn)，以至于不可挽回的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生�，F(xiàn)今企業(yè)施行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后而片面，并沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的考慮到不同風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素加入風(fēng)險(xiǎn)管理框架的大趨勢(shì)下，中國(guó)企業(yè)的墨守成規(guī)將會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的最大障礙。退一步來(lái)說(shuō)，即使在合同公平的情況下，擁有一個(gè)全面、具有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是必要的存在，隨著市場(chǎng)的復(fù)雜化、多樣化，遭遇的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)層出不窮，一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。

　　2. 4 內(nèi)部控制制度里應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制不健全

　　企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于兩點(diǎn)： 一是企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)的落后。在企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)沒(méi)有一個(gè)流暢的、高效的公司組織結(jié)構(gòu)來(lái)支持。二是企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的完善。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程通過(guò)納入管理過(guò)程的大量制度及活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。因此，要確保內(nèi)部控制制度切實(shí)執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)因企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化而產(chǎn)生的新情況、新問(wèn)題等，就必須擁有順暢的組織結(jié)構(gòu)和對(duì)內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后才進(jìn)行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。

　　監(jiān)督制度的不完善，正是風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善一個(gè)明顯的側(cè)面反應(yīng)。企業(yè)的監(jiān)督問(wèn)題由來(lái)已久，主要表現(xiàn)在近年來(lái)層出不窮的產(chǎn)品安全問(wèn)題中，這方面，其實(shí)企業(yè)應(yīng)該和消費(fèi)者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制造就出質(zhì)量?jī)?yōu)秀的產(chǎn)品，才能真正占領(lǐng)市場(chǎng)，取得最大的利益。近年來(lái)大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因?yàn)楫a(chǎn)品安全倒臺(tái)，由此可見(jiàn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要性，在有無(wú)數(shù)漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營(yíng)更是天方夜譚。

　　3 風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)控體系的對(duì)策分析

　　為了應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上文中風(fēng)險(xiǎn)管理下企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下文根據(jù)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)狀對(duì)內(nèi)控體系的構(gòu)建對(duì)策在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和內(nèi)部控制體系等方面提出了一些個(gè)人的對(duì)策和具體建議。

　　3. 1 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及其他組成部分的基石。內(nèi)部環(huán)境對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)都有很大的影響。公司管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過(guò)潛移默化的教育和引導(dǎo)，把應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說(shuō)就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，讓所有人都學(xué)會(huì)積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。首先，可以著手構(gòu)建高效、系統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　公司本身環(huán)境就是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為： 股東、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)四個(gè)部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠(chéng)信意識(shí)，營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對(duì)員工施行系統(tǒng)的管理，通過(guò)嚴(yán)格招聘、規(guī)范工作、定期培訓(xùn)、考核獎(jiǎng)懲制度、輪換崗位等方式加強(qiáng)員工素質(zhì)、能力。尤其是可以加強(qiáng)對(duì)員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方便的知識(shí)普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。最后，創(chuàng)立完善的員工獎(jiǎng)懲責(zé)任制，全面預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。大部分風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之初，就可見(jiàn)端倪。要使企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的觀念深入人心的同時(shí)，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結(jié)在一起，是實(shí)用和低投入的責(zé)任機(jī)制。

　　3. 2 明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)節(jié)，合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益

　　目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和先決條件。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)最高層次的目標(biāo)，它與企業(yè)任務(wù)和預(yù)期相聯(lián)系并指導(dǎo)企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)都應(yīng)該服從于戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過(guò)程中，管理層必須在評(píng)估自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的基礎(chǔ)上，深入分析公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境、機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)，緊密結(jié)合企業(yè)的使命、價(jià)值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標(biāo)制定之后，還應(yīng)該對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價(jià)值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為部門目標(biāo)和層級(jí)目標(biāo)，部門然后將目標(biāo)層層分解到個(gè)人。戰(zhàn)略目標(biāo)分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時(shí)也明確了個(gè)人的目標(biāo)，將員工的奮斗目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密地結(jié)合起來(lái)。各具體業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)也必須服務(wù)于組織總體的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)注意經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的細(xì)節(jié)（ 如經(jīng)營(yíng)中涉及的金融衍生工具和衍生產(chǎn)品） 是否支持戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)每一個(gè)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素安排專人細(xì)致排查，合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)收益，才能做出正確的公司決策。

　　3. 3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　為了應(yīng)對(duì)越來(lái)越復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)多樣化問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)全面的內(nèi)部控制體系，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理這一方面，要做到能夠及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的進(jìn)行各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估。而這需要的就是建立和實(shí)施整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運(yùn)用技巧。全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關(guān)方面聯(lián)系起來(lái)，用以評(píng)估并管理公司在創(chuàng)造價(jià)值時(shí)面對(duì)的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的共通之處。因?yàn)檫@些相互之間高度依賴風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的變化，企業(yè)不應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)分成單獨(dú)的組成部分來(lái)分開(kāi)管理，而應(yīng)該用一種整合的方法來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以使管理者在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里更為有效地運(yùn)營(yíng)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理緊密相關(guān)，為董事會(huì)提供重大風(fēng)險(xiǎn)信息及管理風(fēng)險(xiǎn)的方式。同時(shí)，它與績(jī)效考核緊密相關(guān)，提供了風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的指標(biāo)體系。最后，它與內(nèi)控體系相關(guān)，內(nèi)控機(jī)制實(shí)質(zhì)上是全面風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)組成部分。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和盈利目標(biāo)，防止資源的損失，并確保有效報(bào)告體系。同時(shí)，它有助于確保組織遵紀(jì)守法，避免名譽(yù)受損等。總之，它幫助機(jī)構(gòu)奔向目標(biāo)，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。

　　3. 4 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制

　　完善內(nèi)部控制方面，可以在企業(yè)內(nèi)部建立適應(yīng)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)。流暢的組織結(jié)構(gòu)，能迅速、及時(shí)的為企業(yè)應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。而在企業(yè)監(jiān)督機(jī)制方面，從企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，可以適當(dāng)加強(qiáng)控制自我評(píng)估和會(huì)計(jì)控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評(píng)估可以通過(guò)加強(qiáng)頻率，會(huì)計(jì)控制可以增加復(fù)核賬簿的程序等，以達(dá)到隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控狀態(tài)，調(diào)整內(nèi)控體系中的不足，達(dá)到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，可以加大外部審計(jì)人員的監(jiān)督權(quán)限，這樣，外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)是建立在對(duì)內(nèi)部控制的了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，能夠基本了解企業(yè)的現(xiàn)狀，在履行其職責(zé)時(shí)，能更好的對(duì)管理當(dāng)局及董事會(huì)提出獨(dú)立、客觀及有效的建議，如管理當(dāng)局建議書(shū)等。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論文 15

　　企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)一直是社會(huì)關(guān)注的問(wèn)題，本文在描述了企業(yè)會(huì)計(jì)控制管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了分析，并得出了企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

　　在當(dāng)前企業(yè)制度不斷深入發(fā)展的推動(dòng)下，企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境也正在經(jīng)歷著脫變。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的自主權(quán)和發(fā)展空間起來(lái)廣闊，這使得企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn)，并為社會(huì)所關(guān)注的熱點(diǎn)。所以，正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)，并將其控制在合理的程度是我們需要研究的重點(diǎn)所在。

　　一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

　　企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)會(huì)計(jì)活動(dòng)中，由于內(nèi)、外部環(huán)境的因素的影響作用，使得會(huì)計(jì)系統(tǒng)的實(shí)際運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性損失。換而言之，也就是企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作可能帶來(lái)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)會(huì)計(jì)管理中，主要表現(xiàn)為：國(guó)家行政經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)在檢查、專項(xiàng)審計(jì)和例行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)會(huì)計(jì)違規(guī)操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)會(huì)計(jì)管理中違法、違規(guī)行為被揭發(fā)和舉報(bào)的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)內(nèi)部控制松散造成會(huì)計(jì)核算失控而滋生的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德及業(yè)務(wù)操作能力不良帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)的發(fā)展而如影隨行，如果不加以研究，它必將影響和制約著企業(yè)的生存與發(fā)展，甚至?xí)�給企業(yè)帶來(lái)致命的傷害。

　　二、造成企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的原因

　　(一)企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不良，而導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)體系運(yùn)行來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩方面。首先，企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面，其主要是由于企業(yè)對(duì)外部環(huán)境和企業(yè)的自身?xiàng)l件了解不夠全部，不能夠結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。使企業(yè)會(huì)計(jì)制度要么照搬硬套;要么流于制度文獻(xiàn)表現(xiàn)而無(wú)實(shí)際操作無(wú)果;要么環(huán)節(jié)職能規(guī)劃不清而責(zé)權(quán)不明確;要么控制面雜亂而控制節(jié)點(diǎn)繁瑣。其次，在制度執(zhí)行方面表現(xiàn)不良：獎(jiǎng)懲不明考核無(wú)力，不能調(diào)動(dòng)員工的積極性;執(zhí)行控制渠道不暢，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差;職權(quán)混亂而責(zé)職不明，控制制度無(wú)法真實(shí)運(yùn)行;高層領(lǐng)導(dǎo)態(tài)度不夠重視，影響下層執(zhí)行力度等。

　　(二)會(huì)計(jì)管理技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　會(huì)計(jì)管理是一項(xiàng)目實(shí)踐操作性的活動(dòng)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平有很高的要求。就其技術(shù)而言，如果技術(shù)不良，必然帶來(lái)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為：首先，會(huì)計(jì)從業(yè)人員由于自身的素質(zhì)及現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)判斷失誤會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)(如會(huì)計(jì)從業(yè)人員，對(duì)會(huì)計(jì)的基本制度和準(zhǔn)則的理解不到位;對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇錯(cuò)誤而出現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)等);其次，隨著現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作量越來(lái)越大，會(huì)計(jì)從業(yè)人員在處理海量的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，一旦出現(xiàn)票據(jù)丟失或計(jì)算錯(cuò)誤等，就必然給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);最后，會(huì)計(jì)從業(yè)人員不能積極主動(dòng)參加企業(yè)的管理，不能及時(shí)準(zhǔn)確向經(jīng)理層傳達(dá)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，這必然給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和決策帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)會(huì)計(jì)職業(yè)道德帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作是一項(xiàng)目重事實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)性很強(qiáng)的工作，“不做假帳”是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的.最基本的職業(yè)道。而在當(dāng)前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，不難發(fā)現(xiàn)很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員出于種種原因而置基本職業(yè)道德不顧。就其原因主要有兩個(gè)方面：首先，企業(yè)管理高層為了企業(yè)的某些短期利益或私利，有意識(shí)的授權(quán)或影響會(huì)計(jì)從業(yè)人員故意歪曲真實(shí)會(huì)計(jì)信息;其實(shí)，是會(huì)計(jì)從業(yè)人員為了自身的個(gè)人私利或個(gè)人業(yè)務(wù)能力不高有意識(shí)的或無(wú)意識(shí)的造成會(huì)計(jì)信息失真。

　　三、控制會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　(一)強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

　　“火車跑得快，合靠龍頭帶”所以，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)一定要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并做好企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的組織和指導(dǎo)工作;企業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員和企業(yè)的相關(guān)職業(yè)也應(yīng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)要通過(guò)多種靈活多變的方式，強(qiáng)化意識(shí)灌輸與教育培訓(xùn)，在全企業(yè)內(nèi)形成共識(shí)。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的同時(shí)，還應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)可以通過(guò)現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)手段，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況建立一套完備的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)會(huì)計(jì)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性進(jìn)行量化，定期進(jìn)行檢測(cè)并于預(yù)期值進(jìn)行比較以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題。

　　(二)提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的操作能力，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)

　　會(huì)計(jì)從業(yè)人員是會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)中的核心之所在，而其的業(yè)務(wù)技能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響更是重要因素所在。為了降低企業(yè)的會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)財(cái)政部早前就頒發(fā)的財(cái)會(huì)[20xx]19號(hào)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》。在規(guī)定中明確指出：要提升會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)勝任能力以滿足會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展和會(huì)計(jì)從業(yè)員人的業(yè)務(wù)素質(zhì)的基本要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的技能拓展和知識(shí)更新，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員解決實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的能力。而當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實(shí)際也表明，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)的嚴(yán)格要求是降低會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。

　　(三)重抓會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德，消除風(fēng)險(xiǎn)的人為因素

　　會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德一直以來(lái)就是社會(huì)所重視的問(wèn)題。在此，我們首先要從企業(yè)高層方面提出要求，要求企業(yè)在引進(jìn)會(huì)計(jì)從業(yè)人員時(shí)加強(qiáng)從業(yè)道德的考核與要求;其次，要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部員工加強(qiáng)宣專教育，通過(guò)職業(yè)道德教育，改善其認(rèn)知標(biāo)準(zhǔn)，建立符合道德規(guī)范的價(jià)值觀，并使加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)成為會(huì)計(jì)人員的自覺(jué)行為;最后，要求企業(yè)建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)與精神鼓勵(lì)并進(jìn)，并加以嚴(yán)格執(zhí)行。

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