寒冬時期煤炭企業(yè)資金管理探討論文

　　摘要：隨著世界經濟形勢復雜多變，煤炭市場持續(xù)疲軟，產品量價齊跌，應收賬款數量普遍增高，資金供需矛盾加劇，資金緊張等現實困難。面對這一背景，煤炭企業(yè)作為資源性和基礎性工業(yè)企業(yè)，必須要將資金管理工作做好，不斷尋找戰(zhàn)略合作伙伴，進行多元化經營，有效的緩解當前煤炭行業(yè)的資金緊張問題。

　　關鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；問題；措施

　　我國的煤炭資源一直極為豐富，在全球的一次能源中也占有著重要的比例，對我國的經濟發(fā)展產生了重要的影響。在過去的幾年中，煤炭市場急跌直下，煤炭企業(yè)面對銷售受阻、回款困難，部分煤企在資金的籌集、使用和分配上，缺少科學性、嚴謹性，出現了資金緊張的現象，面臨很大的資金風險，并且對我國的經濟發(fā)展產生了重要的影響。在煤炭企業(yè)“寒冬時期”，如何有效籌措資金，盤活資金，加強資金管理，才能緩解煤炭行業(yè)的緊張的運營狀況，對于煤炭企業(yè)來說也具有越來越重要的意義。

　　一、煤炭企業(yè)開展資金管理工作的重要意義

　　其一，資金就是企業(yè)是否能夠生存下去的血液，資金循環(huán)流通正常決定了企業(yè)是否能夠實現較快的發(fā)展，一旦煤炭企業(yè)缺乏安全、穩(wěn)定的資金來源，資金鏈斷裂、流通不暢等問題，并且留下各種各樣的隱患，破壞煤炭企業(yè)正常的生產經營秩序，引發(fā)財務危機，造成企業(yè)陷入倒閉清算的危險中，導致企業(yè)面臨停產的不利局面。其二，使煤炭企業(yè)實現對資金的高效利用。資金管理與煤炭企業(yè)有十分密切的關系，資金管理工作能夠充分的利用財務杠桿原理，對潛在的資金風險進行有效的控制對煤炭行情弱勢的情況下，可以使煤炭企業(yè)可以仍然保持較高的盈利水平，作為一種極限式管理，對于煤炭企業(yè)來說不斷的強化資金利用率，具有十分重要的意義。其三，有利于企業(yè)的風險控制。資金管理工作能夠有效的優(yōu)化煤炭企業(yè)對存貨、應收賬款、現金之間的結構；能夠優(yōu)化流動負債和流動資產的比例，可以優(yōu)化應付賬款、短期借款和短期債務之間的結構；優(yōu)化企業(yè)流動資產和長期資產的結構，從而有效地控制企業(yè)的經營風險。

　　二、“寒冬時期”我國煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

　　（一）資金管理的控制意識不足

　　當前一些煤炭企業(yè)資金管理控制意識比較薄弱，沒有科學地分析現金流。很多煤炭企業(yè)中都采取無償使用的方式來撥付資金，沒有普及時間價值觀念這一理念，大量資金被占用或儲備的現象大量存在，使企業(yè)不能進行正常的經營活動。煤炭企業(yè)的資產流失和浪費現象非常嚴重，比如很多煤炭企業(yè)都存在著大量的積壓生產產品、半成品、原材料，存在閑置浪費的現象，體現出煤炭企業(yè)的管理者沒有給予高度重視，不利于煤炭企業(yè)的資金管理控制，浪費了大量的企業(yè)資產，這些行為都是煤炭企業(yè)資金管理控制意識不足的表現。

　　（二）流動資金周轉效率較低

　　企業(yè)資金的周轉效率與企業(yè)資金管理水平相關聯，管理水平越高，周轉率越高。當前企業(yè)“兩金”占用持續(xù)增加，非生產性費用支出控制不嚴，沒有嚴格地進行現金管理，流動資金都具有較低的周轉效率。一些煤炭企業(yè)資金使用計劃不當，投資監(jiān)管不到位，在購置不動產時超概算現象較為突出，花費大量的資金，卻沒有取得相應的效益，資本投出后容易造成企業(yè)的資金緊張。在應收賬款的周轉方面，企業(yè)在賬務催收方法和欠帳制度方面的欠缺，很多煤炭企業(yè)都不能及時回收賬款。還有一些煤炭企業(yè)在存貨控制方面控制不力，在月末清算時往往才發(fā)現庫存占用資金過高，從而形成企業(yè)的資金危機的潛在風險。

　�。ㄈ�）資金風險防控意識不足

　　一部分煤炭企業(yè)的管理者不重視售后服務信息、價格波動信息、產品供求信息等各種市場反饋信息，存在粗放型的經營管理模式，這主要表現為煤炭企業(yè)也沒有對這些信息進行及時的收集和分析，無法有效的把控市場風險和真實需求予以掌握，給資金的管理和控制帶來了一定的困難，從而加大了生產經營風險。在新形勢下，市場經濟環(huán)境的變化，使得煤炭企業(yè)面臨著經濟下行的壓力也逐漸加大，如果煤炭企業(yè)不能制定長遠的發(fā)展規(guī)劃，把握市場需求來適應市場環(huán)境的變化，就有可能會出現巨大的資金風險。

　　三、“寒冬時期”加強煤炭企業(yè)資金管理的措施

　�。ㄒ唬�強化企業(yè)人員的資金管理觀念

　　煤炭企業(yè)的管理者想要做好企業(yè)的資金管理，應該樹立正確的資金管理觀念，使企業(yè)員工的資金管理意識得到強化。煤炭企業(yè)的管理者要立足于本企業(yè)的實際發(fā)展情況，判斷資金投向，認真分析煤炭企業(yè)面臨的新形勢，使投資準確性得到提高。同時煤炭企業(yè)應該對理財時機進行科學的分析和把握，保障正確的資金投向，盡可能地在市場競爭中掌握先機，把握國家政策和經濟發(fā)展的方向，對相關優(yōu)惠政策進行最大限度的利用。與此同時，煤炭企業(yè)還應該適應國家的能源結構調整需要，需要投入一定的資金對現有的生產技術進行改造，這也綜合考量最近投入的長期效益和短期效益。只有保障該方面的資金投入，才能使產品獲得更大的附加收益，使煤炭企業(yè)產品的科技含量得到提高，從而推動煤炭企業(yè)的轉型升級。

　　（二）提高資金的使用率

　　1.煤炭企業(yè)立足于企業(yè)的實際發(fā)展狀況，應對收賬存貨與現金之間的比例進行合理的安排，要做好現金管理工作，保障現金持有量的科學、合適。煤炭企業(yè)持有的現金量作為一種非盈利性資產，如果存量過少，會影響企業(yè)的正常運轉。要保障現金持有量的科學、合適，需要確定下來最佳現金持有量，使企業(yè)的資金成本得到降低，從而提高企業(yè)的資金收益率。

　　2.煤炭企業(yè)加強應收賬款的管理。有時企業(yè)為了進行賒銷來保有客戶來發(fā)生應收賬款，應收賬款作為一種無效資金占用，會使資金的使用效率降低，對煤炭企業(yè)的正常運轉造成影響，因此，企業(yè)要盡可能地減少呆賬壞賬。

　　3.對存貨進行科學的管理，盡量減少資金的占用。煤炭企業(yè)要確定銷售的周期和生產的規(guī)模，準確預測市場走勢，把握市場形式，盡可能降低庫存。

　�。ㄈ�）規(guī)避資金管理風險

　　“風險體檢”標準菜單化管理貫穿資金管理整個過程，要保證企業(yè)的財務安全，促進企業(yè)的長久發(fā)展，要適當的進行這些風險的規(guī)避。一方面，企業(yè)要資金得到統一的管理和調度，建立自身的財務結算中心，進而保證企業(yè)資金的安全。另一方面，制定相應的對策來進行風險的防范，企業(yè)要有專人進行企業(yè)財務風險的分析，以最大程度的規(guī)避資金管理風險。最后，企業(yè)要加強對企業(yè)財務管理人員風險意識的培訓，保證企業(yè)財務的安全。

　�。ㄋ模┙�立起資金時間價值觀念

　　在資金運作的過程中，資金時間價值觀念應該貫穿于企業(yè)管理的始終，因為資金會隨著時間的推移而實現增值。不同的時間段即使是同等的貨幣也會體現出不同的價值。這就要求煤炭企業(yè)的管理者在進行投資時，要保障項目的質量，又要盡量縮短投產時間，充分的考慮資金的時間價值，盡量更早的收回投資。煤炭企業(yè)也就是針對不同的市場情況、市場階段，應該具備現金流量管理，對短期和長期的現金流量進行合理的預測，具有相應的現金流量計劃，最大限度地避免投資失誤。提高企業(yè)的償債能力，盡量規(guī)避償債風險。

　　參考文獻：

　　[1]閃輝，王嵐.新形勢下企業(yè)強化營運資金管理的探索[J].改革與戰(zhàn)略，2012，12（28）.

　　[2]王會艷.淺談煤炭企業(yè)資金管理[J].時代金融，2011，（7）.

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