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企業(yè)集團(tuán)資金管理策略研究論文
1吉林省企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
2016年，全國(guó)31省中GDP總量達(dá)到3萬(wàn)億元以上的省份增至9個(gè)。吉林省排名22增速6．9%，增速低于平均水平。在現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展道路上，吉林省始終不占優(yōu)勢(shì)。而資金管理是企業(yè)成立之初就需要面對(duì)的，企業(yè)的規(guī)模不盡相同，展現(xiàn)出的資金管理問(wèn)題也，各有不同。在企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)拓展、外部融資環(huán)境等因素的影響下，資金管理過(guò)程中的矛盾就會(huì)逐漸顯露。而省內(nèi)的很多企業(yè)的資金管理缺乏系統(tǒng)性，賬款周轉(zhuǎn)緩慢;很多企業(yè)重視流動(dòng)資金而忽視對(duì)物品的管理，這種原因?qū)е碌馁Y金的流失與浪費(fèi)，造成了很多企業(yè)虧損嚴(yán)重，這些都是管理辦法的不周全、不嚴(yán)格導(dǎo)致的。
2吉林省企業(yè)資金管理中遇到的問(wèn)題
2．1管理程序紊亂，投資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大
企業(yè)通常將利潤(rùn)作為衡量企業(yè)的唯一手段，因此大力發(fā)展生產(chǎn)，提高效率，卻忽略了財(cái)務(wù)上的管理，致使出現(xiàn)企業(yè)看起來(lái)欣欣向榮，但實(shí)際財(cái)務(wù)上卻顯露出很多問(wèn)題。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，很多企業(yè)都迫切希望做大做強(qiáng)，在出現(xiàn)資金利潤(rùn)率高于資金成本，特別是行業(yè)資金利潤(rùn)率高于社會(huì)平均報(bào)酬率時(shí)，極容易產(chǎn)生冒進(jìn)行為。企業(yè)管理者做出決策，將資金投入到一些周期長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，增加了運(yùn)營(yíng)成本，卻難以保證獲得相應(yīng)回報(bào)，很可能致使企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金短缺，資金鏈斷裂，反而影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。企業(yè)在投資時(shí)應(yīng)該根據(jù)自身情況和特點(diǎn)，在經(jīng)過(guò)準(zhǔn)確評(píng)估以后，合理進(jìn)行投資，必須確定項(xiàng)目有可行性才能投資，不應(yīng)盲目，同時(shí)也要隨時(shí)注意風(fēng)險(xiǎn)的變化，進(jìn)行自我監(jiān)控。
2．2資金使用的效率不高
企業(yè)資金使用的效率不高表現(xiàn)在:企業(yè)的資金的跟蹤管理做得不夠完整，專項(xiàng)資金的用途無(wú)法確保。此類問(wèn)題對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有很大的困擾，若不能得到良好的解決，出現(xiàn)混亂也是不可避免的;在一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，一些資金無(wú)法得到充分的利用，反而被閑置，這必然會(huì)影響到企業(yè)資金的使用效率;一部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理并不重視，對(duì)資金的使用沒(méi)有嚴(yán)格的使用標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)資金之間是交叉使用，長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)使企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)浮出水面，而且還容易造成企業(yè)資金的緊張，如果正好有適合的投資機(jī)會(huì)，只能看著良機(jī)白白浪費(fèi)。所以，促進(jìn)企業(yè)資金管理的規(guī)范化發(fā)展，仍是任重而道遠(yuǎn)。
2．3企業(yè)資金監(jiān)管不力，管理水平落后
現(xiàn)如今，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)逐漸變得多種多樣，產(chǎn)品種類紛繁復(fù)雜，市場(chǎng)也開始分布在各個(gè)大中小城市，需求種類多種多樣，經(jīng)營(yíng)規(guī)模也慢慢壯大起來(lái)，由此形衍生出規(guī)�；a(chǎn)和集中管理的經(jīng)營(yíng)方式，準(zhǔn)確數(shù)據(jù)和信息是這種經(jīng)營(yíng)方式的必須條件，把信息流、物流、資金流都及時(shí)、準(zhǔn)確的匯聚到一起。吉林省屬于人才匱乏地區(qū)，企業(yè)缺少明確的資金管理系統(tǒng)，大部分都還采用傳統(tǒng)的管理方法，根本無(wú)法完成。企業(yè)資金用途不明確，生產(chǎn)產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，原材料消耗，工時(shí)定額難以確認(rèn)，考核與決策來(lái)源模糊，無(wú)法滿足企業(yè)現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。只是通過(guò)最基礎(chǔ)的人力計(jì)算，來(lái)統(tǒng)計(jì)，審查，通知和傳遞在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和信息，這種方法辦公進(jìn)程緩慢，效率低下，而且?guī)缀鯚o(wú)法跨過(guò)管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制，監(jiān)管方面必然落后。缺乏監(jiān)管的企業(yè)可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)混亂，錯(cuò)失企業(yè)發(fā)展的良好時(shí)機(jī)。
3針對(duì)吉林省企業(yè)資金管理策略方法提出的建議
3．1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視改革，建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機(jī)制
大部分領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)資金管理的重要性都十分認(rèn)同，領(lǐng)導(dǎo)者要有資金的時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，要做出詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，讓企業(yè)能與市場(chǎng)變化快速適應(yīng)，敢于發(fā)現(xiàn)和抓住機(jī)遇，也能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)者更要及時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)，企業(yè)發(fā)展的時(shí)期不同，編制的現(xiàn)金流量計(jì)劃也各有不同�，F(xiàn)金流量是管理資金的核心，只有將現(xiàn)金流量作為把控重點(diǎn)，重點(diǎn)分析，加深對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制與管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，才能保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)持續(xù)不斷的進(jìn)行下去。企業(yè)的管理者要對(duì)企業(yè)逐漸發(fā)生的變化過(guò)程給予足夠的熱情、持之以恒的支持，將更利于變革的推行。
3．2資金的集中管理
企業(yè)的資金管理主要為了保護(hù)企業(yè)資金的安全性、流動(dòng)性、收益性。通常來(lái)說(shuō)，安全性是第一位，流動(dòng)性為第二位，而收益性排在第三位。有些企業(yè)由于市場(chǎng)的需求量增大，規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大。在這種現(xiàn)狀下看，將收益性放在第一位也是常態(tài);而在資金緊張的情況下，流動(dòng)性排在第一位。企業(yè)的資金管理要進(jìn)行全面的預(yù)算管理，實(shí)施資金的集中管理。資金預(yù)算為資金管理最重要的一環(huán)，資金預(yù)算準(zhǔn)確才能涉及到后續(xù)的資金運(yùn)營(yíng)和資金收益。企業(yè)發(fā)展中的預(yù)算管理計(jì)劃要能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，除了通過(guò)系統(tǒng)的規(guī)章制度和科學(xué)的資金鏈編制方法外，如何與其他部門溝通也是極其重要，完善結(jié)算中心制度，逐級(jí)落實(shí)，防止超支。在近幾年的觀察與實(shí)踐中，資金集中管理模式已經(jīng)是企業(yè)資金管理模式的首要選擇，世界大型跨國(guó)公司以及我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)普遍采用了集中式資金管理模式，所以這種實(shí)踐趨勢(shì)必然有其基礎(chǔ)性和必然性。集中管理的資金能讓最高管理者一目了然的了解企業(yè)近期或長(zhǎng)期資金的流向，管理者可以根據(jù)判斷及時(shí)有效做出決策，但資金集中了，風(fēng)險(xiǎn)也集中了，這就對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力有了很大的要求，否則便失去了變革應(yīng)有的作用。
3．3嘗試?yán)眯滦拓?cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化
計(jì)算機(jī)信息技術(shù)快速發(fā)展的今天，企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作的達(dá)成觸手可及，企業(yè)可以借助于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息化手段，建立一個(gè)以資金平衡為基礎(chǔ)，融合銀行的金融服務(wù)，滿足公司資金計(jì)劃管理、結(jié)算業(yè)務(wù)管理、資金調(diào)度、財(cái)務(wù)核算、信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和決策分析一體化的集團(tuán)資金管理平臺(tái)。應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件辦公，是信息化時(shí)代所導(dǎo)致的必然趨勢(shì)。企業(yè)可以選用國(guó)家認(rèn)可的軟件，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)。而在具體的開發(fā)過(guò)程中，要結(jié)合具體企業(yè)的具體特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，建立EＲP軟件模式，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理模式的科學(xué)化與信息化。在吉林省的中小型企業(yè)中，EＲP軟件并沒(méi)有被普及化，很多企業(yè)對(duì)自身基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)不清，對(duì)EＲP的內(nèi)涵、用法和復(fù)雜性也知之甚少，應(yīng)招募技術(shù)過(guò)硬、文化素質(zhì)高的專業(yè)技術(shù)人員，加大培養(yǎng)和選拔的力度，激發(fā)員工的工作熱情，也能讓傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員有一些憂患意識(shí)，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)才能不被取代。
3．4推行預(yù)警管理系統(tǒng)
現(xiàn)金及其流動(dòng)是企業(yè)理財(cái)?shù)闹饕繕?biāo)，就短期而言，企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，并不完全取決于是否一致盈利，而是取決于現(xiàn)金能否足夠應(yīng)對(duì)企業(yè)的各種支出。預(yù)警，顧名思義，起著提前警示的作用。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè)，應(yīng)收應(yīng)付賬款以及存貨都基本趨于穩(wěn)定，因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的現(xiàn)金流量?jī)纛~基本大于凈利潤(rùn)，現(xiàn)金流量管理是流通在企業(yè)管理的各個(gè)階段，現(xiàn)金流量預(yù)算的編制是企業(yè)資金管理過(guò)程中特別重要的一部分，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)提供明確的預(yù)警信號(hào)，經(jīng)營(yíng)者能夠及早發(fā)覺(jué)，及早采取相應(yīng)措施。但建立預(yù)警管理系統(tǒng)有一定的前提，一是要針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)建立，保證做出的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)判斷真實(shí)可靠。二是預(yù)警指標(biāo)體系要能全面系統(tǒng)的反映企業(yè)可能面對(duì)的每種的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既不重復(fù)也不遺漏。三是在確立了預(yù)警系統(tǒng)后，還能根據(jù)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，不斷修正和補(bǔ)充指標(biāo)體系，確保預(yù)警的時(shí)效性。四是要能明確簡(jiǎn)易的在財(cái)務(wù)狀況惡化和危機(jī)發(fā)生之前做出警報(bào)。
參考文獻(xiàn):
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