企業(yè)加強(qiáng)資金治理探討

摘要：貨幣資金是企業(yè)重要的財(cái)務(wù)資源。在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要立于不敗之地，就必須不斷地進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最重要的舉措就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，尤其是企業(yè)資金治理。如何科學(xué)地使用資金，發(fā)揮資金的最大效益，是擺在廣大財(cái)務(wù)職員眼前的首要題目。從資金治理的重要性進(jìn)手，分析探討加強(qiáng)企業(yè)資金治理的重要措施，不斷進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
　　關(guān)鍵詞：資金治理；籌資治理；投資治理；經(jīng)濟(jì)效益
　　
　　1　明確資金治理在企業(yè)財(cái)務(wù)治理中的地位
　　
　　1.1　資金治理是企業(yè)財(cái)務(wù)治理的中心環(huán)節(jié)
　　經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)生存、獲利和發(fā)展的條件條件。為確保此條件條件，企業(yè)必須重視并加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，而資金治理則是財(cái)務(wù)治理的中心環(huán)節(jié)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高活動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金治理是企業(yè)財(cái)務(wù)治理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金治理，進(jìn)步資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有捉住資金治理這個(gè)中心，深進(jìn)研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的治理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
　　
　　1.2　加強(qiáng)資金治理是進(jìn)步企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保障
　　企業(yè)進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益一般有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路，但這需要投進(jìn)大量的資金，對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)是受到各種條件制約的。二是從治理中要效益。從當(dāng)前的實(shí)際情況看，把治理工作抓上往，向治理要效益，則是投進(jìn)少、產(chǎn)出大的一條生財(cái)之道。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理工作中，資金治理具有更大的綜合性，涉及企業(yè)的各個(gè)方面，直接反映一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理水平的高低和經(jīng)濟(jì)效益的大小，而且是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)治理的重要部分。
　　
　　2　加強(qiáng)和改善企業(yè)資金治理措施。進(jìn)步資金使用效率
　　
　　2.1加強(qiáng)籌集資金系統(tǒng)的治理
　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自然會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售額、存貨、應(yīng)收賬款加強(qiáng)收現(xiàn)；另一方面就是從企業(yè)外部張羅資金，選擇適宜的籌資渠和道籌資方式。不論企業(yè)通過(guò)什么渠道，采取什么方式籌集資金，都應(yīng)該確定資金需要量，對(duì)于資金的供給和使用要有一定標(biāo)準(zhǔn)，資金不足會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，資金過(guò)剩也會(huì)影響資金使用效益。因此要科學(xué)公道地確定資金的需要量。同時(shí)企業(yè)在籌資決策中要善于權(quán)衡利弊妥善選擇適當(dāng)?shù)幕I資比例，公道使用經(jīng)營(yíng)杠桿和財(cái)務(wù)杠桿，進(jìn)步企業(yè)籌資效益。充分考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)，以使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳，資金本錢(qián)最低，籌資代價(jià)最小，稅收負(fù)擔(dān)最輕，即講究綜合經(jīng)濟(jì)效益最高。
　　需要指出的是。企業(yè)籌資必須接受?chē)?guó)家宏觀控制；籌資方式和額度要經(jīng)有關(guān)部分批準(zhǔn)；籌資工作應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)并維護(hù)有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)效益。
　　
　　2.2　加強(qiáng)資金使用過(guò)程的治理和監(jiān)視
　　資金運(yùn)用的治理是資金治理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。公道運(yùn)用資金的目的，就是以最低本錢(qián)創(chuàng)造最大利潤(rùn)。企業(yè)所擁有的資金都有一個(gè)限度，隨著該業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)所擁有的營(yíng)業(yè)資金越來(lái)越感到不足。企業(yè)的財(cái)務(wù)治理一定要從生產(chǎn)出發(fā)，為生產(chǎn)服務(wù)，組織資金供給，統(tǒng)籌安排資金，把有限的資金用在刀刃上，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要。同時(shí)要講究花錢(qián)的藝術(shù)，有計(jì)劃地節(jié)約使用資金，在資金支付時(shí)認(rèn)真研究其公道性，使用過(guò)程中切實(shí)講究利用效果，保證生產(chǎn)需要和節(jié)約使用資金相結(jié)合，做到少花錢(qián)多辦事。
　　各部分可將資金的使用量與利潤(rùn)指標(biāo)及治理職員、職工工資掛鉤，徹底扭轉(zhuǎn)只爭(zhēng)資金的使用而不求使用效益的局面。財(cái)務(wù)部分要充分發(fā)揮本部分的職責(zé)，把握資金的投進(jìn)產(chǎn)出，堅(jiān)持同一開(kāi)設(shè)存款賬戶，同一對(duì)外結(jié)算。各部分、各環(huán)節(jié)都要公道地制定資金定額和節(jié)約資金措施，努力降低經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，樹(shù)立資金本錢(qián)、資金時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念，建立資金快速通報(bào)機(jī)制，要求下屬單位及時(shí)通報(bào)資金風(fēng)險(xiǎn)。采取資金定額治理，對(duì)于預(yù)支貨款超過(guò)定額標(biāo)準(zhǔn)的，必須層層審批，盡量防止資金不公道占用。避免資金失控和財(cái)務(wù)分散，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外承付能力。
　　另外，企業(yè)治理職員應(yīng)按月向各下屬企業(yè)、部室反饋考核及賞罰結(jié)果，按月在資金中反映出來(lái)，一方面要用好現(xiàn)有資金，另一方面要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，公道調(diào)配資金。促使企業(yè)對(duì)自有的有限資金認(rèn)真策劃，公道安排投向，力爭(zhēng)把資金用在效益最好的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目上，資金的投向控制由被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)，全體職工一起關(guān)心資金運(yùn)作效果，使有限的資金發(fā)揮最大的效能。 　　2.3　建立健全資金收支預(yù)算治理體系
　　預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是完善資金集中治理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)視控制、審計(jì)考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算治理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納進(jìn)嚴(yán)格的預(yù)算治理程序之中，就必須做到量進(jìn)為出，精打細(xì)算，科學(xué)理財(cái)，嚴(yán)格考核。同時(shí)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而實(shí)現(xiàn)資金的集中治理。
　　
　　2.4　重視投資猜測(cè)和決策，加強(qiáng)投資治理
　　近年來(lái)，國(guó)家緊縮銀根或放松銀根，對(duì)企業(yè)的投資產(chǎn)生了很大的影響。為增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，企業(yè)往往改變經(jīng)營(yíng)機(jī)制減少投資或擴(kuò)大投資。無(wú)論是短期投資還是長(zhǎng)期投資，決策者首先應(yīng)考慮投資效益是否高于本錢(qián)，同時(shí)留意資金運(yùn)用的靈活性、高效性、風(fēng)險(xiǎn)回避等原則。對(duì)投資的程序進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，評(píng)價(jià)審核、決策執(zhí)行與再審核評(píng)價(jià)，運(yùn)用動(dòng)態(tài)分析法評(píng)價(jià)投資決策是否公道，以確定未來(lái)的投資方向。對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期投資，由于其具有時(shí)間長(zhǎng)、耗資多、變現(xiàn)能力差的特點(diǎn)，決定了企業(yè)投資時(shí)需要審時(shí)度勢(shì)充分考慮，以投資方案所能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量作為評(píng)價(jià)投資效益的基礎(chǔ)，由于投資的回收情況直接影響投資企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，因此必須采用動(dòng)態(tài)分析法，考慮資金時(shí)間價(jià)值，對(duì)投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。各部分可以根據(jù)自身的發(fā)展需要和實(shí)力參與企業(yè)決定的投資項(xiàng)目，通過(guò)分析技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性來(lái)決定是否投資。對(duì)已投資項(xiàng)目，企業(yè)有專(zhuān)門(mén)投資部分治理；對(duì)投資效益差的項(xiàng)目，企業(yè)每年都要認(rèn)真清理；對(duì)一些有效益的項(xiàng)目，則認(rèn)真抓好投資回收工作，為企業(yè)的資金積累打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
　　
　　2.5　建立值全資金的監(jiān)視治理制度
　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制中，最重要的是企業(yè)資金的監(jiān)視機(jī)制。由于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)終極要通過(guò)資金活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以企業(yè)通過(guò)監(jiān)視資金的活動(dòng)情況能夠及時(shí)而有效地監(jiān)視和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金的監(jiān)視重點(diǎn)是預(yù)算的執(zhí)行情況，項(xiàng)目完成情況和資金的使用效益，同時(shí)要監(jiān)視預(yù)算的公道性、正當(dāng)性、內(nèi)控的嚴(yán)密性以及項(xiàng)目決策的經(jīng)濟(jì)性。企業(yè)的資金治理要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，進(jìn)步效益為核心，創(chuàng)造良好的投資環(huán)境，使資金的功能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中得到充分發(fā)揮，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)步。
　　強(qiáng)化資金治理的過(guò)程，就是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)治理所必須的過(guò)程。正如人們所共叫的“企業(yè)治理以財(cái)務(wù)治理為中心，財(cái)務(wù)治理以資金治理為中心”的經(jīng)營(yíng)治理理念，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到員工，樹(shù)立財(cái)務(wù)治理以資金治理為中心的經(jīng)營(yíng)治理思想，是保證強(qiáng)化企業(yè)資金治理的根本。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視，是加強(qiáng)企業(yè)資金治理的重要保障；全面進(jìn)步財(cái)務(wù)治理職員的綜合素質(zhì)，是加強(qiáng)企業(yè)資金治理的重要條件。這幾方面相輔相成，互相配合，發(fā)揮作用，強(qiáng)化資金治理才不為一句空話，企業(yè)也因此才能在經(jīng)營(yíng)治理與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

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