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相互制保險在我國的發(fā)展
論文關(guān)鍵詞：；相互制保險
論文提要：相互制保險作為農(nóng)業(yè)保險的一種模式在我國已試行了四年，取得了一定的發(fā)展，但還存在一定的問題，其中法律法規(guī)的缺失是最為嚴重的一個，其次就是補貼力度不足限制了相互制保險在我國的發(fā)展。
農(nóng)業(yè)保險是世界各國支持和穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的三大政策性措施之一。發(fā)展農(nóng)業(yè)保險既是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然風(fēng)險的客觀需要，又是保障農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，乃至促進整個國民經(jīng)濟健康發(fā)展和安定生活的必然要求。由此，我國對現(xiàn)有的各種農(nóng)業(yè)保險模式進行實踐，其中就包括相互保險，它也是現(xiàn)在各國普遍采取的農(nóng)業(yè)保險模式。
一、陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司的成立
針對我國農(nóng)業(yè)保險日趨萎縮的現(xiàn)狀，2004年保監(jiān)會加大了農(nóng)業(yè)保險的實施力度，嘗試多種模式。2005年1月11日，陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司（簡稱陽光保險）正式掛牌開業(yè)。陽光保險是經(jīng)保監(jiān)會批準成立的我國第一家相互制保險公司，它的建立突破了《公司法》和《保險法》，填補了我國相互制公司模式的空白，標志著我國農(nóng)業(yè)保險邁出了新的一步。陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司是在黑龍江墾區(qū)開辦14年農(nóng)業(yè)互助保險的基礎(chǔ)上，由該區(qū)20萬農(nóng)戶發(fā)起設(shè)立的、以投保人作為法人組成成員、以從事相互保險為目的的法人機構(gòu)。
農(nóng)業(yè)保險，是以生長期、可收獲期的農(nóng)作物和養(yǎng)殖動物作為保險標的，在保險標的遭受自然災(zāi)害或意外事故而發(fā)生經(jīng)濟損失時，由保險人承擔(dān)賠償責(zé)任的保險。農(nóng)業(yè)保險的標的物受自然條件的影響很大，農(nóng)業(yè)保險承擔(dān)的危險也非常復(fù)雜，多數(shù)危險屬于巨災(zāi)型，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)存在高風(fēng)險、高賠付、預(yù)期收益有限等特點，經(jīng)營風(fēng)險大。另外，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)分散，費用和經(jīng)營成本都非常高。農(nóng)業(yè)保險的這些特點決定了其從整體上不具盈利性，農(nóng)業(yè)保險產(chǎn)品難以商品化，農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)不能夠按照商業(yè)保險的一般規(guī)則進行經(jīng)營。
相互制保險公司是由所有參加保險的人為自己辦理保險而合作成立的法人組織，投保人向保險公司繳納保費，獲得保險公司提供的保險服務(wù)，保險公司出現(xiàn)贏利時，可以向投保人分配盈余、贈送保險或降低保費。相互制保險公司的出資人就是投保人，會員大會或會員代表大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，由其選舉出董事會作為經(jīng)營決策和執(zhí)行機構(gòu)，選舉出監(jiān)事會作為公司運營的監(jiān)督機構(gòu)；董事會選聘的經(jīng)營管理層作為公司的經(jīng)營機構(gòu)。相互制保險公司是非營利組織，其經(jīng)營方式是，由會員事先繳納基金，并按時繳付保險費，但僅負有限責(zé)任；相互保險公司經(jīng)營如有盈余，完全由會員共享，或分別攤還，或撥作公積金；會員兼具投保人與保險人雙重身份；公司沒有股東，經(jīng)營目的是為參加該組織的投保人謀取福利，這正符合農(nóng)業(yè)保險的特殊性。
二、陽光保險發(fā)展狀況
目前，陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司設(shè)有13個分支公司、94個保險社，2，000個保險分社，其中廣東分公司于今年2月20日在廣州成立。其農(nóng)業(yè)保險種類包括馬鈴薯種植保險、青貯玉米種植保險、甜菜種植保險、小粒豆種植保險、亞麻種植保險、雜豆種植保險、養(yǎng)豬保險、牛肉保險、農(nóng)業(yè)設(shè)備損失險等9大類。四年來，陽光保險始終堅持把服務(wù)“三農(nóng)”和落實國家惠農(nóng)政策作為企業(yè)的經(jīng)營宗旨，共承保糧食作物總面積1.3億畝；累計支付農(nóng)業(yè)保險賠款17.4億元，使57.9萬受災(zāi)農(nóng)戶得到及時賠付，保障了農(nóng)戶的生產(chǎn)和生活穩(wěn)定，發(fā)揮了農(nóng)業(yè)保險惠民、安民、富民的作用。2007年在陽光保險相互制模式的吸引下，黑龍江20.8萬農(nóng)戶投保了陽光保險的相關(guān)險種，其中黑龍江墾區(qū)15萬戶，地方農(nóng)村5.8萬戶。陽光保險2007年承保黑龍江糧食作物2，850萬畝，占全省糧食作物面積的20%以上，其中在墾區(qū)承保2，576萬畝，保費收入3億元，在地方農(nóng)村承保275.5萬畝，保費收入2，750萬元。同時，陽光保險還在齊齊哈爾、安達等地承保奶牛1.8萬頭，在黑龍江墾區(qū)承保能繁母豬17.6萬頭。
三、陽光經(jīng)營中存在的主要問題
陽光保險成立之初，各界學(xué)者根據(jù)我國的實際情況提出了相互制保險在我國發(fā)展的相應(yīng)思路。陽光保險在成立后的這四年中不斷發(fā)展，解決實際經(jīng)營中遇到的各種困難，但其中還是存在一些問題。
�。ㄒ唬┤狈Ψ杀Ｕ�。我國現(xiàn)行的《保險法》是一部商業(yè)保險法，而保險一般是政策性保險，所以，現(xiàn)有的《保險法》并不適合于農(nóng)業(yè)保險。尤其是相互制保險公司更具特殊性，它不是我們一般意義上的保險公司，也不適用《公司法》。我國《保險法》和《公司法》目前對于國有獨資、股份有限公司以及有限責(zé)任公司都要求具有一定金額的注冊資本和實收資本，但如何看待相互保險公司在開業(yè)時申報的“資本金”，并在和報表上做出正確反映，法律并不明確。因此，陽光保險在正常經(jīng)營及信息披露時就遇到許多問題，開業(yè)申報的“資本金”到底是算“自有資本”還是“負債”？
如前所述，相互公司開業(yè)之前籌集的啟動資金的性質(zhì)不同于股份公司的“資本”或“股本”。股份制保險公司的“資本金”不僅用于支付創(chuàng)立費用、初期的經(jīng)營費用，更重要的是用于公司履行賠償責(zé)任的擔(dān)保資金，而相互保險公司的這部分資金卻不扮演“擔(dān)保金”的角色。因此，應(yīng)當在《保險法》和《公司法》中增加對于相互公司的適用規(guī)則，日本的《保險業(yè)法》就是如此，即在關(guān)于相互公司的規(guī)定中增加了《商法》對于相互公司的適用情況。該法將相互保險公司籌集的開業(yè)資金稱為“基金”，相當于股份制保險公司的“股份認購書”，對相互保險公司稱為“基金認購申請書”，相當于股份制保險公司“股份的數(shù)額”，對相互保險公司稱為“基金的認購額”，等等。
另一方面，對于農(nóng)業(yè)保險中的“巨災(zāi)風(fēng)險保障基金”的性質(zhì)沒有相關(guān)法律作出說明。陽光保險在經(jīng)營中，提取每年保費收入的10％建立“巨災(zāi)風(fēng)險保障基金”，稅務(wù)部門認為這部分資金作為保險公司保費收入的一部分應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。然而，就相互保險公司而言，保障基金的建立是作為出現(xiàn)巨大災(zāi)情的賠償?shù)难a充，是為了減少災(zāi)民的損失，不應(yīng)對其征收所得稅；而且這些基金都是投保人的稅后收入形成的，只是用做損失補償?shù)囊环N準備，不存在利潤因素，因而沒有贏利可言，根本就不屬于所得稅的課征范圍。
�。ǘ┭a貼不足。對于陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司而言，目前得到的財政支持僅局限于部分保費補貼。按照公司設(shè)計的建立“三方籌集”保費的新模式，申請國家給予財政補貼的20%的部分一直難以足額到位，2005年共收取農(nóng)險保費21，984萬元，假如國家財政補貼20%，應(yīng)該為4，396萬元，但財政補貼僅到位2，000萬元，資金缺口2，396萬元。2006年共收取農(nóng)險保費25，394萬元，假如國家補貼20%，應(yīng)該為5，042萬元，但財政補貼僅到位2，400萬元，資金缺口2，642萬元。兩年共缺口資金5，038萬元。由于國家財政補貼額度不足10%，目前其余部分由農(nóng)墾企業(yè)集團利潤留成部分予以補充。但農(nóng)墾地區(qū)的非凡性在于，農(nóng)墾企業(yè)集團的利潤相當一部分來源于農(nóng)戶的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)收入，換句話說，農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)部的補貼實際上是“羊毛出在羊身上”。這部分保費分攤表面上看是自上而下的補貼，實際上農(nóng)民仍然是最終的承擔(dān)主體。因此，真正意義上的財政對于保費補貼的比例非常低。由于財政補貼不到位，給黑龍江陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司造成較大幅度的虧損，農(nóng)業(yè)保險難以實現(xiàn)精算平衡。陽光公司2005～2006年綜合賠付率為87.47%，綜合費用率25.74%，綜合成本率113.21%，虧損總金額為5，908萬元。
根據(jù)國外保險公司開展農(nóng)業(yè)保險的經(jīng)驗，國家一般會對保險公司經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險的運行費用給予50%以上甚至全額補貼。由于政策性農(nóng)業(yè)保險的非盈利性，國家對運營經(jīng)費的補貼將使政策性農(nóng)業(yè)保險近似于純費率運營（去掉了保險公司確定保費率時加入的費率和利潤率因素），從而間接地降低農(nóng)戶的保費負擔(dān)，有效提高保險公司的積極性。
主要參考文獻：
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