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會計畢業(yè)范文金融監(jiān)管體系探索
金融監(jiān)管體系探索
李莉
目前,我國金融體制改革已初步實現了管理與經營的分離。中國人民銀行履行中央銀行職責,對金融業(yè)實施管理和監(jiān)督;商業(yè)銀行經營信貸、結算及人民銀行批準的其它業(yè)務。這一金融模式的運行,為實施適度從緊的貨幣政策,穩(wěn)定幣值,穩(wěn)定金融,促進經濟發(fā)展,發(fā)揮了積極的作用。但是也存在違規(guī)吸收存款、資產質量不高等問題。為保持金融的長期穩(wěn)定,針對這一現狀,應加強稽核監(jiān)督,既要監(jiān)督經營狀況,又要監(jiān)督管理效果,形成管理、經營、監(jiān)督三位一體具有我國特色的金融體系,在人民銀行的統(tǒng)一領導下相互配合、相互制約、相互監(jiān)督。實施金融稽核監(jiān)督工作的分離和強化,應體現以下要求:
一、確立中央銀行金融稽核的合法地位。一是用法律的形式,把金融稽核的職能、地位、作用、性質確定下來。明確中央銀行稽核監(jiān)督是國家金融系統(tǒng)執(zhí)法檢查的唯一部門,是綜合性的、高層次的執(zhí)法監(jiān)督,超脫于行政管理部門的業(yè)務檢查與監(jiān)督;二是建立在人民銀行總行領導下的與國有商業(yè)銀行總行同級的金融稽核監(jiān)督機構,依法獨立行使稽核監(jiān)督權。三是在實際操作過程中確立中央銀行稽核監(jiān)督的權威性。在金融系統(tǒng)凡經中央銀行稽核部門檢查認可的問題、做出的結論發(fā)揮法律效用,社會審計的檢查監(jiān)督部門也應予以認可,不再進行重復檢查,另下結論。被稽核檢查單位,應無條件接受稽核檢查,并做好協(xié)調配合工作,對查出的問題和做出的結論,除對有爭議的問題申請上級稽核部門復議外,均應不折不扣地按結論予以糾正和改善。
二、確立中央銀行稽核職能履行的自主權。金融稽核部門對金融機構實施稽核檢查時,應按照金融法規(guī)、制度、規(guī)定以及中央銀行各個時期圍繞中心工作制定的貨幣政策,獨立自主地開展工作,查什么、怎么查,對存在的問題如何進行糾正或處罰,均由稽核部門根據有關法規(guī)和具體情況決定。一切從金融衛(wèi)士的角度出發(fā),維護黨和國家的金融方針政策,一切從金融“醫(yī)士”的角度出發(fā),為被稽核單位糾錯防弊,端正經營方向,找問題,醫(yī)病源;一切從“謀士”的角度出發(fā),為被查單位想辦法,提建議,促其管好用活資金,提高自身效益。
三、央行稽核干部人事隸屬關系實行派員制�；烁刹繉嵭信蓡T制或派駐制較現行體制有三大益處:一是可超脫于人民銀行對轄內金融機構的領導協(xié)調關系;二是可超脫于地方行為的束縛;三是可超脫于人情關系網的約束,從法制觀念、制度觀念出發(fā),客觀公正地履行職責。派員制可采取兩種形式:一是直屬派員制,二是分級派員制。
四、稽核操作程序實現法制化。制定《中央銀行稽核監(jiān)督法》,明確稽核人員的權利、義務和責任,使操作程序有法可依。要明確稽核檢查就是執(zhí)法檢查,是金融法制法規(guī)的檢查;要求稽核檢查必須嚴格按稽核程序進行操作,講問題要有事實,定性要有法規(guī)依據,處罰要客觀公正講求實際;明確被稽核金融單位的義務、權利和法律責任,必須無條件接受金融稽核檢查;主動配合稽核人員查明問題,提供資料、介紹情況要實事求是、全面及時,對稽核做出結論和對某些問題的定性認為不妥的,可在執(zhí)行的前提下,向上級稽核部門提出復議。
五、努力實現稽核檢查規(guī)范化�，F場稽核和非現場稽核都要根據規(guī)范化的要求組織實施:一是要制定金融系統(tǒng)統(tǒng)一的利于操作的稽核檢查流程圖。要逐次根據稽核流程圖的流向進行檢查、記錄、取證。二是科學制表。要編制一套可以全面、真實、系統(tǒng)反映被稽核單位資金分布和營運的表格,做到上下銜接,數字左右平衡,整項、分項一目了然,小計、合計、總計清楚可觀。做到數據不重復、不漏項、易于操作。三是健全稽核檔案。
六、對所查的經濟指標要完整、定型。只有連續(xù)的、穩(wěn)定的指標體系,才能全面地、客觀地反映一個單位的經營狀況和管理水平�；藱z查指標體系大部分來源于被稽核單位國家考核的經濟指標,同時也要有政策性、制度性所要求的硬性指標,二者的有機結合才能滿足稽核目的的實現。
七、實現稽核手段現代化。稽核手段現代化是以稽核指標體系定型化為基礎,稽核檢查系統(tǒng)化為前提,稽核程序法制化為保證,建立起適應國家各類金融機構稽核檢查的現代化手段�；耸侄维F代化要實現四統(tǒng)一,各類金融機構的會計帳簿及報表所涉及的科目要統(tǒng)一;軟件程序的開發(fā)運用要統(tǒng)一;電子計算機的型號要統(tǒng)一;對報送數字的時限、時間要統(tǒng)一。
八、加強稽核人員的培養(yǎng)和教育,實現稽核隊伍專業(yè)化。造就和培養(yǎng)一支政治素質高、熟悉金融方針政策、精通金融業(yè)務的稽核隊伍是搞好金融監(jiān)管的需要。加強廉政建設,嚴格管理,嚴格監(jiān)督,禁止為個人和小團體謀取私利,努力提高金融稽核職業(yè)道德水平,堅持原則,秉公辦事,實事求是,客觀公正�；烁刹繉γ恳豁椊鹑谡�、法規(guī),都要認真學習研究,吃透精神實質和內涵,牢記有關法規(guī)條文,以利于檢查和衡量被稽核單位的經營行為、經營成果,規(guī)范金融業(yè)務和操作手續(xù),預防信貸風險和意外損失,提高資產質量和經濟效益。作為一名合格的熟悉金融業(yè)務的稽核干部,不僅要懂銀行會計業(yè)務,而且也懂得計劃、發(fā)行、儲蓄、保險、信托、證券等業(yè)務;不僅能自己操作、處理各項金融業(yè)務手續(xù),而且能在稽核檢查中發(fā)現存在的弊端和差錯,幫助被稽核單位改善經營,提高管理水平。
九、強化稽核工作,實現銀行和社會的雙重效益�；吮O(jiān)督要繼續(xù)實現稽核目標、稽核內容、稽核方式、稽核手段上的四個轉變,集中精力在提高銀行效益的同時,體現社會效益。一是在提高資產質量上下苦功,搞活存量,用好增量,著眼于風險預防,著手于資金的利用率、周轉率、成本率,用有限的投入,促進企業(yè)生產的發(fā)展和產出的增加。二是強化服務意識�；瞬块T要樹立全心全意為稽核單位服務的意識,為稽核單位的穩(wěn)健經營和正常發(fā)展,出謀劃策。被稽核單位及金融機構要樹立全心全意為客戶為企業(yè)服務的意識,嚴循產業(yè)政策,信貸政策,把資金投到重點企業(yè)、拳頭產品以及投入少、產出多、效益好的企業(yè)。三是要樹立整體觀念,嚴格執(zhí)行貨幣政策,促進金融秩序穩(wěn)定,為經濟發(fā)展創(chuàng)造好的金融環(huán)境。
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