論市場經(jīng)濟下的國家依法理財

論市場經(jīng)濟下的國家依法理財 摘要：國家的財政活動按法律的規(guī)定來進(jìn)行，以滿足社會上大多數(shù)人對財政活動的要求，這是依法理財?shù)淖罨�本要義，但不是依法理財?shù)娜�部含義。從依法理財?shù)呢瀼睾蛯嵤┓秶鷣砜�，主要包括財政的依法立法、依法�?zhí)法和依法司法三個方面，而不是通常所理解的只是依法執(zhí)法（具體的財政收支行為）。在實施依法理財?shù)臈l件下，財政的權(quán)威來自于對法的運用的權(quán)威和壟斷性，來自于對法的支持下的公共權(quán)力的合理運用。依法理財?shù)膶嵺`主要是制度構(gòu)建問題，這需要隨改革的實踐逐步推進(jìn)與完善。
關(guān)鍵字：依法理財；內(nèi)在要求；制度環(huán)境；制度構(gòu)建

直觀地理解，依法理財就是國家的財政活動必須限定于法律規(guī)定的范圍，不能超越法律的規(guī)定而隨意運用公共權(quán)力從事財政活動。國家的財政活動按法律的規(guī)定來進(jìn)行，以滿足社會的大多數(shù)人對財政活動的要求，這是依法理財?shù)淖罨�本要義，但不是依法理財?shù)娜�部涵義。由于財政活動的特殊性，即既屬于政治上層建筑的活動，按非市場的意志和規(guī)則辦事，又屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)的范疇，是一種對社會產(chǎn)品的分配。因此，財政分配活動必須體現(xiàn)出作為上層建筑的活動對它的要求，又要體現(xiàn)出作為經(jīng)濟分配活動，必須遵循市場規(guī)律的特征和要求。

一、依法理財興起的原因
在國家與社會的關(guān)系中，通常國家是高于社會的，這表現(xiàn)在國家的很多特權(quán)以及國家在社會生活中的主導(dǎo)性地位等方面，但國家為什么在財政活動中要接受法律的制約，并且有可能受到法律的制裁？
（一）合法性的內(nèi)在要求
所謂合法性，就是在特定時期和特定條件下合乎正義公理性。國家的合法性是國家存在的最大、最高理由，它經(jīng)常與社會正義、社會公理相聯(lián)系，也是社會公眾檢驗和接受其國家存在合理與否的最根本尺度。國家的一切活動，從其根本意義上講，都是為維護其合法性而展開的。由于判斷國家是否具有合法性的尺度掌握在社會公眾的手中而不是國家手中，這就決定了國家的一切活動都要有利于社會公眾的利益。這種外在強制變成國家承擔(dān)大部分公共職責(zé)的內(nèi)在要求，也為國家不斷地改進(jìn)工作效率，甚至推行某些強制性的制度變遷提供了最好的注解。
同樣，作為財政活動的主體，國家在從事相關(guān)的財政活動時也必須考慮到合法性對財政活動的要求――依法理財。因為首先立法機關(guān)制定并頒布的法律就是要保證社會公眾的利益不受侵犯，因而在財政分配的過程中，公眾的合法財產(chǎn)不受來自公共權(quán)力的非法侵犯既是依法理財?shù)幕�本�?zhǔn)則，也是保持國家的合法性的表現(xiàn)；其次，國家還要保護公眾的合法財產(chǎn)不受其他社會組織或個人的破壞，為此國家自身就必須要依法辦事；第三，財政分配活動直接關(guān)系到國家與社會之間物質(zhì)利益的分割，關(guān)系到社會公眾的利益，其對合法性的影響尤為直接和明顯。
就社會公眾而言，他們對財政分配活動也有許多期望和要求，最為根本的則是希望國家的財政活動能依照法律辦事，體現(xiàn)出他們的意志。為此，社會公眾也有各種不同的評判標(biāo)準(zhǔn)，如國家機構(gòu)的辦事效率和辦公條件，公共商品的質(zhì)量和數(shù)量，等等。但是，由于信息的不對稱性和不充分性，由于“搭便車”心理的影響，由于監(jiān)督權(quán)力與監(jiān)督機會在不同主體之間分布的差異，以及由于監(jiān)督成本的巨大，廣大的社會公眾難以對國家的財政行為進(jìn)行多方面的監(jiān)督。但最方便、最需要他們監(jiān)督的就是財政的收支行為，尤其是財政收入行為，因為財政收支直接關(guān)系到他們的利益，故此他們對此非常敏感，同時也成為他們檢驗國家是否具有合法性的最好和最直接的工具。因此，從這層意義上說，國家為了爭取其合法性的持久存在，就必須進(jìn)行依法理財。
（二）市場經(jīng)濟的發(fā)展以及社會民主的成熟
隨著市場范圍的不斷擴大和市場關(guān)系的不斷延伸，數(shù)量眾多的市場主體從參與自由的市場交換中取得了巨大利益，他們的經(jīng)濟力量不斷增大，對社會活動與政治活動的影響力也不斷加大。這些市場主體也成為維護市場制度與市場機制的中堅力量，他們所掌握的強大的經(jīng)濟力量為此提供了可靠的物質(zhì)基礎(chǔ)。同時，平等、自由的市場交換又喚起了他們的民主、平等和自由的思想意識。經(jīng)濟上的可能與政治意識的轉(zhuǎn)變，促使新興的市場力量通過妥協(xié)或斗爭，最終將國家的最高權(quán)力奪取到自己的手中，并通過設(shè)立自己的代議機構(gòu)――議會來實施對國家的控制，這種控制主要是通過控制國家的立法權(quán)實現(xiàn)的，即議會制定的法律對整個國家都有效，使國家的行為體現(xiàn)出社會大多數(shù)公眾的意志。這些市場力量首先開展的活動（甚至是斗爭）便是獲得國家財政權(quán)的根本性控制，使國家的財政活動服從和服務(wù)于市場經(jīng)濟的發(fā)展，其結(jié)果則是符合市場主體和社會公眾利益要求的財政權(quán)力被掌握到議會的手中，并建立起相應(yīng)的財政政治程序，從而置國家的財政活動于法律的框架之下。歐美等資產(chǎn)階級國家大抵都是這樣走過的。
（三）財政分配的特殊性
與其它分配方式及分配制度不同的是：財政分配遵循的基本上是非市場的特征，即權(quán)利與義務(wù)的不對稱性；另外，財政收入過程及支出過程是兩個相對獨立的過程，不存在必然的對應(yīng)關(guān)系。所謂財政分配的不對稱性是指從收入過程來看，是價值單方面的轉(zhuǎn)移，表現(xiàn)為社會產(chǎn)品的價值從市場主體（企業(yè)和個人）手中單方面讓渡到政府手中，政府取得收入不需要向市場主體付出任何報酬。從支出過程來看，財政分配除了要提供公共商品與服務(wù)以外，還要實行社會公平與社會正義，主要是通過轉(zhuǎn)移支付來幫助社會弱者，這就是財政非市場特征的最集中表現(xiàn)，即負(fù)稅人與受益人常常不一致，社會主體在財政分配活動中的權(quán)利與義務(wù)是不對稱的。同時，財政的收入過程與支出過程也沒有直接的對應(yīng)關(guān)系，是兩個相對獨立的過程，這種獨立性表現(xiàn)在收與支的時間、數(shù)量以及所信奉的某些準(zhǔn)則與機制方面差異較大。
由于財政分配的這種特殊性，使財政的風(fēng)險加大。這種不斷加大的風(fēng)險主要來自幾個方面：第一，在收入過程中，由于價值單方面從社會轉(zhuǎn)移到政府手中時，政府只需要付出較少的征管成本，致使政府產(chǎn)生出無限擴大收入規(guī)模的內(nèi)在沖動和機制，同時也可能導(dǎo)致政府規(guī)模的膨脹和資源的浪費；第二，在支出過程中，政府可能完全按照自己的偏好組織支出，從而使社會公眾對公共商品的消費需求可能得不到滿足；第三，更為重要的是，由于在收入和支出過程中，信息在政府與社會主體之間是不對稱的，社會公眾不知道他們所需的公共商品的成本真正是多少，也不知道公共部門的總規(guī)模應(yīng)是多大，因而不知道自己所應(yīng)承擔(dān)的公共商品與服務(wù)的成本為多少，更不知道政府是否按最大效率原則安排支出，期間有無財政舞弊現(xiàn)象（吳俊培，１９９６）。這樣可能使政府的財政行為完全違背社會公眾的意愿，導(dǎo)致社會福利損失；第四，由于存在著“搭便車”及其它消極心理，部分公眾對政府的行為不聞不問，聽之任之，更助長了政府的隨意性；第五，政府在收支過程中所恃的是公共權(quán)力，對于單個人或單個組織而言，這種公共權(quán)力之強大不可抵擋，因而難以避免政府工作人員的違法亂紀(jì)行為，從而擾亂正常的分配秩序。

二、依法理財?shù)闹贫拳h(huán)境
（一）民主與法制環(huán)境
在良好的民主條件下，可以形成良好的政治通道。這種政治通道可以使優(yōu)秀的人才進(jìn)入國家機關(guān)，可以使社會公眾尋找出正確與順暢的表達(dá)自己的思想與意志的途徑和方式，克服和減少理財?shù)拿つ啃�。更為重要的是，在良好的民主條件下，有利于利益集團與組織的形成，使市民社會得以良好地構(gòu)建。在市民社會條件下，社會公眾不僅可以充分地表達(dá)其思想與意志，而且可以保持穩(wěn)固而又健康的國家與社會之間的關(guān)系。這是因為市民社會有無數(shù)個利益集團，通過他們之間的合作與博弈，并通過對權(quán)力機關(guān)的影響，使權(quán)力機關(guān)的立法更多地體現(xiàn)民意。而且權(quán)力機關(guān)因為有強大的社會組織的支持，可以更加有效地對行政和司法機關(guān)的活動進(jìn)行約束和監(jiān)督。另外，由于國家擁有公共權(quán)力，市民社會則擁有眾多的集體權(quán)力，這些集體權(quán)力的聯(lián)合也可以較好地制衡國家的公共權(quán)力，從而有效地防止因國家對公共權(quán)力的濫用而使公眾利益受損。

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