中國(guó)履行關(guān)稅減讓義務(wù)后的產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)分析

　　 經(jīng)過(guò)15年的艱苦談判，已與世界貿(mào)易組織(WTO)各成員國(guó)就中國(guó)加入WTO達(dá)成協(xié)議，中國(guó)正式成為WTO的一員。按照WTO的要求，我國(guó)將進(jìn)行一系列貿(mào)易和投資自由化的改革，削減關(guān)稅是其中的一項(xiàng)重要義務(wù)，關(guān)稅的削減也必將對(duì)中國(guó)與產(chǎn)生深刻的。因此，評(píng)價(jià)中國(guó)在加入WTO談判中做出的關(guān)稅減讓承諾，定量估計(jì)中國(guó)加入WTO后，履行關(guān)稅減讓義務(wù)對(duì)各產(chǎn)業(yè)保護(hù)程度的影響，使相關(guān)各方深刻理解中國(guó)加入WTO所帶來(lái)的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文在下面兩個(gè)方面拓展了現(xiàn)有的：一是利用1997年6000多種商品的進(jìn)口量了我國(guó)加入WTO前的1997年和2000年以及加入WTO后第8年（即文中的2008年）的加權(quán)平均關(guān)稅稅率，并對(duì)加入WTO前后的名義算術(shù)平均和加權(quán)平均關(guān)稅結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面的；二是根據(jù)1997年投入產(chǎn)出表的數(shù)據(jù)，計(jì)算了加入WTO前后83個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的有效保護(hù)水平，并對(duì)產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)水平的變化進(jìn)行了分析。
　　 一、我國(guó)加入WTO后的名義關(guān)稅結(jié)構(gòu)
　　加入WTO要求中國(guó)進(jìn)行一系列貿(mào)易和投資自由化的改革，根據(jù)已公布的中國(guó)加入WTO正式協(xié)議，在市場(chǎng)開(kāi)放方面，主要包括以下方面的（注：有關(guān)中國(guó)加入世貿(mào)協(xié)議的詳細(xì)內(nèi)容，可參見(jiàn)。本小節(jié)的平均稅率均為算術(shù)平均稅率，加權(quán)平均的關(guān)稅稅率詳見(jiàn)表2。）：
　　1.品關(guān)稅削減和非關(guān)稅壁壘的取消。在2005年，工業(yè)品的平均關(guān)稅將從加入WTO時(shí)的16.1%降至9.2%，其中汽車、及通訊產(chǎn)品、家具、煙草等產(chǎn)品的關(guān)稅削減幅度在75%以上；同時(shí)，目前針對(duì)汽車、成品油、化肥、橡膠和部分機(jī)電產(chǎn)品的非關(guān)稅管理措施也將在2000～2005年間逐步取消。
　　2.農(nóng)產(chǎn)品平均關(guān)稅由加入WTO時(shí)的25.9%削減到17.2%，并對(duì)小麥、大米、玉米、棉花、植物油、食糖等大宗進(jìn)口品實(shí)行關(guān)稅配額管理，即對(duì)配額內(nèi)的進(jìn)口征收1%～3%的低關(guān)稅，而超過(guò)配額之上的進(jìn)口征收通常40%以上的高關(guān)稅。在2000～2005年期間，配額量將保持每年15%的增長(zhǎng)，并且配額外的關(guān)稅稅率也將逐步降低。
　　3.開(kāi)放服務(wù)業(yè)部門(mén)的市場(chǎng)準(zhǔn)入。中國(guó)承諾自加入WTO時(shí)起將加入《信息技術(shù)協(xié)定》，并將逐步取消信息產(chǎn)品的關(guān)稅。而在2005年將取消對(duì)大多數(shù)服務(wù)業(yè)部門(mén)的地域限制，提高電信、保險(xiǎn)、證券等行業(yè)合資的外資所占有股份的比重限制，對(duì)外資銀行，則在加入WTO的5年后給予全部的國(guó)民待遇。
　　削減關(guān)稅是貿(mào)易自由化的重要方面，也是中國(guó)入世談判中的關(guān)鍵議題。為了滿足WTO的要求和自身的需要，中國(guó)在近10年內(nèi)已經(jīng)大幅度地降低了產(chǎn)品進(jìn)口的關(guān)稅總水平。在1996年的關(guān)稅改革中，算術(shù)平均關(guān)稅率從1990年的43%降到了23%，而在中國(guó)加入WTO的協(xié)議中，有將近4000種重要稅目的基礎(chǔ)稅率采用了最惠國(guó)稅率，這些稅目的平均稅率在加入時(shí)為17.3%，而且根據(jù)協(xié)議，中國(guó)承諾到2008年過(guò)渡期結(jié)束時(shí)，關(guān)稅總水平將降到10.17%，而且主要的關(guān)稅減讓要在2005年前完成。
　　伴隨總體關(guān)稅水平的下調(diào)，關(guān)稅結(jié)構(gòu)的調(diào)整使過(guò)渡期結(jié)束時(shí)進(jìn)口產(chǎn)品的稅率落差大為減少，稅率分布向低稅率區(qū)間更為集中。1997年、2001年、2008年關(guān)稅結(jié)構(gòu)比較如圖1所示。
　　附圖
　　圖1 關(guān)稅稅率分布圖
　　 表1 過(guò)渡期內(nèi)各年份中國(guó)承諾的算術(shù)平均關(guān)稅稅率
　　附圖
　　資料來(lái)源：中國(guó)加入WTO正式協(xié)議內(nèi)容。
　　可以清楚地看出，關(guān)稅稅率的分布將趨于集中。1997年關(guān)稅稅率的標(biāo)準(zhǔn)差為16.6%，最高稅率為120%，而2001年稅率標(biāo)準(zhǔn)差為11.2%，最高稅率為85%，到了2008年，稅率標(biāo)準(zhǔn)差進(jìn)一步地降為9.9%，而最高稅率也相應(yīng)降為72%。2008年過(guò)渡期結(jié)束時(shí)，我國(guó)關(guān)稅的稅率檔次可劃分為4個(gè)，分別為0～10%（占64.51%），10%～20%（占26.62%），20%～30%（占7.27%）和30%以上（占1.59%）。這種扁平化的關(guān)稅結(jié)構(gòu)能夠減少管理成本，而復(fù)雜的關(guān)稅結(jié)構(gòu)會(huì)帶來(lái)對(duì)尋租活動(dòng)的刺激，諸如設(shè)法改變進(jìn)口商品的分類等等，導(dǎo)致財(cái)政收入的損失。
　　 二、加入WTO前后我國(guó)各產(chǎn)業(yè)的有效保護(hù)率
　　傳統(tǒng)的關(guān)稅保護(hù)是建立在產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程完全發(fā)生在一個(gè)國(guó)家內(nèi)的假設(shè)前提之上的，這樣衡量各種保護(hù)措施究竟提供了多高的保護(hù)，就可以用名義關(guān)稅率來(lái)表示。但由于的大規(guī)模生產(chǎn)往往需要大量的各種各樣的中間投入品，導(dǎo)致了大量的中間產(chǎn)品貿(mào)易，所以名義關(guān)稅率就不足以說(shuō)明保護(hù)的真實(shí)程度�，F(xiàn)代的保護(hù)理論提出了有效保護(hù)率(ERP)，它是指全部保護(hù)措施對(duì)某類產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程的凈增值所給予的影響，被定義為一種加工產(chǎn)品在各種保護(hù)措施的作用下可能帶來(lái)的增加值的增量對(duì)其在自由貿(mào)易條件下加工增加值的百分比，即ERP=(V'-V)/V。其中，V'為一國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅后的增加值；V為一國(guó)征收進(jìn)口關(guān)稅前的增加值。
　　名義關(guān)稅率并不真正代表對(duì)該行業(yè)的保護(hù)程度，其保護(hù)程度的高低受到整個(gè)生產(chǎn)體系關(guān)稅結(jié)構(gòu)的影響。
　　各部門(mén)的有效保護(hù)率可由投入產(chǎn)出表中的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算，我們假定：(1)小國(guó)經(jīng)濟(jì)假設(shè)，即國(guó)外市場(chǎng)供給具有完全彈性；(2)不考慮替代效應(yīng)，即投入產(chǎn)出系數(shù)不因?qū)Ξa(chǎn)出品或投入品征收關(guān)稅而改變；(3)假設(shè)關(guān)稅是唯一的限制進(jìn)口措施。在這樣的假設(shè)條件下，由部門(mén)名義關(guān)稅率和投入產(chǎn)出結(jié)構(gòu)，就可算出各部門(mén)的有效保護(hù)率。公式如下：
　　 表2 1997年、2000年和2008年名義關(guān)稅率和有效保護(hù)率比較（%）
　　附圖
　　附圖
　　其中，t[,j](j=1…n)為第j種產(chǎn)品的關(guān)稅稅率；a[,ij]為投入品i在產(chǎn)出品j中所占的比例，即投入產(chǎn)出系數(shù)。
　　根據(jù)1997年的投入產(chǎn)出表，按照1997年全部商品一般貿(mào)易結(jié)構(gòu)計(jì)算出各部門(mén)加權(quán)關(guān)稅稅率，并按照(1)式得到1997年和2000年以及2008年過(guò)渡期結(jié)束時(shí)的83個(gè)部門(mén)的有效保護(hù)率（見(jiàn)表2）。
　　 三、各產(chǎn)業(yè)有效保護(hù)率的主要結(jié)論
　　由表2可以看出，到2008年，有效保護(hù)率在20%以上，保護(hù)程度最高的產(chǎn)業(yè)部門(mén)有15個(gè)，依次為：制糖業(yè)、除鐵路、航空、汽車、自行車以外的其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、除酒精以外的其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、酒精及飲料酒制造業(yè)、服裝及其他纖維制品制造業(yè)、其他產(chǎn)品制造業(yè)、日用電器制造業(yè)、屠宰及肉類蛋類加工業(yè)、玻璃及玻璃制品業(yè)、汽車制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、工藝美術(shù)品制造業(yè)、針織品業(yè)。
　　保護(hù)程度低（有效保護(hù)率小于零），促進(jìn)進(jìn)口的產(chǎn)業(yè)部門(mén)有16個(gè)，依次為：電子計(jì)算機(jī)制造業(yè)、其他電子及通信設(shè)備制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、文化用品制造業(yè)、煉鋼業(yè)、天然氣開(kāi)采業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、木材及竹材采運(yùn)業(yè)、漁業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、石油開(kāi)采業(yè)、鐵路運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)、采鹽業(yè)、造紙及紙制品業(yè)、煉鐵業(yè)。對(duì)比1997年和2008年的有效保護(hù)率，有效保護(hù)程度下降幅度大的10個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)依次為：酒精及飲料酒制造業(yè)、汽車制造業(yè)、陶瓷制品業(yè)、其他紡織業(yè)、煙草加工業(yè)、工藝美術(shù)品制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)、家具、木制品及竹藤棕草制品制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、絲絹紡織業(yè)等。
　　有效保護(hù)率上升的產(chǎn)業(yè)部門(mén)主要有：船舶制造業(yè)、橡膠制品業(yè)、其他交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)農(nóng)藥制造業(yè)、文化用品制造業(yè)、黑色金屬礦采選業(yè)、水泥制造業(yè)、鐵路運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)肥料制造業(yè)、非金屬礦及其他礦采選業(yè)、有色金屬礦采選業(yè)、煤炭采選業(yè)、采鹽業(yè)等。
　　因此，總體上有以下主要結(jié)論。
　�。ㄒ唬┯行ПＷo(hù)率低的部門(mén)在加入WTO后增多，而原來(lái)一些未得到有效保護(hù)的部門(mén)得到了保護(hù)。
　　由表2可以看出，在1997年共有37個(gè)產(chǎn)品部門(mén)的有效保護(hù)率低于加權(quán)平均關(guān)稅水平，占總數(shù)的44.6%，其中有15個(gè)產(chǎn)品部門(mén)為負(fù)值，占總數(shù)的18.1%；而在2008年，共有32個(gè)部門(mén)的有效保護(hù)率低于平均關(guān)稅水平，占總數(shù)的38.6%，其中有16個(gè)部門(mén)為負(fù)值，占總數(shù)的19.3%。
　　1997年有效保護(hù)率為負(fù)值的部門(mén)絕大部分是原材料、能源、中間產(chǎn)品（化肥和農(nóng)藥、橡膠）和除汽車和摩托車外的一般交通運(yùn)輸設(shè)備。對(duì)資源性的部門(mén)如采鹽、黑色金屬采選、石油開(kāi)采、木材及竹采運(yùn)、鋼鐵冶煉等部門(mén)和重要的工農(nóng)業(yè)中間投入品如化肥、農(nóng)藥和橡膠等，以及非競(jìng)爭(zhēng)性部門(mén)如電力采取負(fù)保護(hù)有利于下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；但對(duì)除飛機(jī)外的航天航空器制造工業(yè)和船舶制造業(yè)這些資本產(chǎn)品工業(yè)而言，它們的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)能力和技術(shù)水平在穩(wěn)步地上升，所以采取負(fù)保護(hù)可能導(dǎo)致的是對(duì)這些產(chǎn)品生產(chǎn)的抑制作用。如我國(guó)的船舶工業(yè)，絕大部分都是出口業(yè)務(wù)，根據(jù)中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)，該集團(tuán)的訂單中出口訂單占了84.6%，但同時(shí)船舶卻又是我國(guó)的進(jìn)口主要的商品之一，1999年進(jìn)口約1.28億美元。船舶制造業(yè)所需要的大量中間投入品的關(guān)稅高于制成品是一個(gè)重要因素�！　�對(duì)比2008年的數(shù)據(jù)，在假設(shè)進(jìn)口結(jié)構(gòu)不變的前提下，可以看出在2008年過(guò)渡期結(jié)束后，大部分原來(lái)為負(fù)保護(hù)率的原材料、能源部門(mén)仍然為負(fù)的，但化肥、農(nóng)藥、橡膠等中間投入品部門(mén)的有效保護(hù)率得到了提高，資本品中的船舶也得到了提高，這有利于我國(guó)船舶制造業(yè)的。新增加的有效保護(hù)率為負(fù)值的包括機(jī)、通信設(shè)備等信息產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，它們也是各國(guó)競(jìng)爭(zhēng)的熱點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，由于我國(guó)簽定了《信息技術(shù)協(xié)議》，我國(guó)承諾在2005年以后對(duì)信息產(chǎn)品征收零關(guān)稅，因此導(dǎo)致了該產(chǎn)業(yè)的實(shí)際保護(hù)率為負(fù)值。一方面這些產(chǎn)品的進(jìn)口額的比重較大，而出口額也在逐年上升；另一方面它們屬于高新技術(shù)，較多地引進(jìn)這些產(chǎn)品能夠促進(jìn)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)水平的提高和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的更新?lián)Q代，加速國(guó)民的增長(zhǎng)。如果它們受到國(guó)外產(chǎn)品的嚴(yán)重沖擊而被抑制，也將對(duì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展帶來(lái)不利的。所以在它們的有效保護(hù)率為負(fù)的情況下，應(yīng)根據(jù)它們產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，給予適當(dāng)?shù)男刨J、補(bǔ)貼等政策扶持，爭(zhēng)取在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。消費(fèi)品中的部分紡織工業(yè)、糧油飼料加工業(yè)、屠宰及肉類蛋類加工業(yè)也為負(fù)值，這也主要?dú)w結(jié)于它們與其中間投入品的直接聯(lián)系強(qiáng)度較大，變?yōu)樨?fù)值的部分紡織工業(yè)和糧油飼料加工業(yè)依賴于種植業(yè)，而屠宰及肉蛋類加工業(yè)依賴于畜牧業(yè)，在以上3個(gè)部門(mén)的平均稅率大幅下降時(shí)，種植業(yè)按1997年進(jìn)口結(jié)構(gòu)計(jì)算而得到的加權(quán)關(guān)稅率上升，畜牧業(yè)則基本不變，從而導(dǎo)致了以上3個(gè)部門(mén)出現(xiàn)了負(fù)保護(hù)。
　�。ǘ�）有效保護(hù)率高的部門(mén)在加入WTO后減少，一些超保護(hù)的部門(mén)的有效保護(hù)率有較大程度下降。
　　在1997年，有效保護(hù)率在30%以上的部門(mén)共有31個(gè)，占總數(shù)的37%，而到了2008年，對(duì)應(yīng)的有效保護(hù)率在30%以上的部門(mén)下降到只有5個(gè)，僅占總數(shù)的6%，下降幅度是很大的。
　　1997年有效保護(hù)率最高的部門(mén)有飲料、酒、煙草、服裝及部分紡織業(yè)、制糖、水產(chǎn)品加工、玩具、家具、屠宰及肉類蛋類加工產(chǎn)品、家電及日用器具制品、日用化工制品等消費(fèi)品部門(mén)，以及汽車和陶瓷制造業(yè)。對(duì)消費(fèi)品工業(yè)給予高的有效保護(hù)率存在不少的爭(zhēng)議，一方面其中的某些部門(mén)如服裝、玩具、家具、家電、部分酒類產(chǎn)品等在國(guó)際市場(chǎng)上是具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力，給予超保護(hù)沒(méi)有必要；另一方面應(yīng)該注意到關(guān)稅保護(hù)作用的有限性，因?yàn)殛P(guān)稅越高，外商直接投資繞過(guò)關(guān)稅壁壘，進(jìn)入對(duì)方國(guó)家市場(chǎng)的愿望就越強(qiáng)。此外，由于發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)有對(duì)外輸出資本的愿望，而發(fā)展家則在經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段需要大量的資金投入，形成對(duì)輸入資本的需求，因此發(fā)展中國(guó)家普遍實(shí)施吸引外資的優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策也有可能制約關(guān)稅政策保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的作用，若實(shí)施積極引進(jìn)外資的政策（如優(yōu)惠的國(guó)內(nèi)直接稅政策），盡管關(guān)稅提高到一定水平，但引進(jìn)外資的政策對(duì)關(guān)稅抑制進(jìn)口起了一定的抵消作用。我國(guó)當(dāng)前飲料市場(chǎng)和日用化工品市場(chǎng)就是由外商投資占據(jù)了主要地位，從某種程度上來(lái)說(shuō)，這些行業(yè)的高關(guān)稅政策是形成這個(gè)局面的一個(gè)重要的驅(qū)動(dòng)力。另外還有一些“虛”的高關(guān)稅政策，對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品進(jìn)口很少或者沒(méi)有進(jìn)口。所以，降低這些消費(fèi)品的名義關(guān)稅率對(duì)進(jìn)口以及國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)并不會(huì)產(chǎn)生較大的影響，反而有助于降低我國(guó)整體的關(guān)稅水平，而且對(duì)消費(fèi)品征收消費(fèi)稅可能是解決的更有效的手段。
　　在2008年過(guò)渡期結(jié)束時(shí)，可以對(duì)比看出，有效保護(hù)率在30%以上的只有制糖業(yè)、摩托車和電車等其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、日用電子器具制造業(yè)、其他飲料制造業(yè)、水產(chǎn)加工業(yè)，而引人注目的汽車制造業(yè)的有效保護(hù)率則降到了不到20%。
【】
　　(1) 王夢(mèng)奎主編：《中國(guó)2000：目標(biāo)、政策與前景》，中國(guó)發(fā)展出版社，2000年。
　　(2) 王新奎等主編：《中國(guó)：發(fā)展中國(guó)家與WTO》，上海遠(yuǎn)東出版社，2000年。
　　(3) 李善同、翟凡：《中國(guó)關(guān)稅現(xiàn)狀的實(shí)證：水平、結(jié)構(gòu)與關(guān)稅減免》，《國(guó)務(wù)院發(fā)展中心調(diào)查研究報(bào)告》，2000年。
　　(4) 余曉松主編：《走向21世紀(jì)的中國(guó)關(guān)稅》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，1998年。
　　(5) 余永定、鄭秉文主編：《中國(guó)“入世”研究報(bào)告：進(jìn)入WTO的中國(guó)產(chǎn)業(yè)》，文獻(xiàn)出版社，2000年。
　　(6) 李善同、王直、翟凡等：《WTO：中國(guó)與世界》，中國(guó)發(fā)展出版社，2000年。
　　(7) 金祥榮、林承亮：《對(duì)中國(guó)歷次關(guān)稅調(diào)整及其有效保護(hù)結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究》，《世界經(jīng)濟(jì)》，1999年第8期。

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