關(guān)于信用證單證審核中的風(fēng)險問題探討

一、信用證自身的理論缺陷——“純單據(jù)性”
　　信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險形成的根源所在。信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，它針對的是單證文件而非貨物。這一“獨立抽象性”原則(the Principle of Abstraction and Independence)體現(xiàn)在UCP500（國際商會1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡稱）第4條規(guī)定中：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為�！钡珕螕�(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造鈔票、名畫已能以假亂真，偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。從我國的實際看，最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運，其實沒有這回事，銀行僅機械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符（UCP500第3條）后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人（出口方）所提供單據(jù)的實際真實性，這對進(jìn)口方和銀行都是很危險的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式，如買賣雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的交易，或簽訂高價購銷合同，騙取銀行開立信用證，然后雙方偽造全套單據(jù)，通過議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價高估，無法抵付已付出的款項。除這種構(gòu)成刑事犯罪的詐騙外，各方當(dāng)事人很容易利用信用證“純單據(jù)性”的特點鉆空子，以獲得對自身有利的結(jié)果。比如當(dāng)市場不景氣的時候，進(jìn)口人和開證行往往對單據(jù)百般挑剔，借口與信用證規(guī)定不符而提出異議，拖延甚至拒絕付款。
　　可見，信用證脫離于實體經(jīng)濟(jì)的獨立自主性的交易規(guī)則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方當(dāng)事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙，造成大量的爭執(zhí)和糾紛，是風(fēng)險形成的源頭。
　　　　二、關(guān)于信用證項下單證審核原則的爭論
　　針對上述情況，各當(dāng)事人尤其是從事外貿(mào)結(jié)算的銀行，如何把好單證審核關(guān)以減少不必要的風(fēng)險損失，這就涉及到單證審核原則、標(biāo)準(zhǔn)的問題。關(guān)于信用證項下單據(jù)審核的原則，長期以來存在嚴(yán)格符合原則和實質(zhì)一致原則兩種。所謂“嚴(yán)格符合”原則(the Doctrine of Strict Compliance)是指單據(jù)就像是信用證的“鏡子影像”(Mirror Image)一樣，單據(jù)中的每個字、字母皆必須與信用證中的寫法相同，否則即構(gòu)成不符點。通常將其歸納為“單證一致”和“單單一致”，即單據(jù)表面必須與信用證條款相符，單據(jù)之間表面必須互為一致。所謂“實質(zhì)一致”原則(the Principle of Substantial Compliance)是指允許受益人所交的單據(jù)與信用證有差異，只要該差異不損害進(jìn)口人，或不違反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。國際商會為了統(tǒng)一做法，在“跟單信用證統(tǒng)一慣例”(UCP)中做出如下規(guī)定，“銀行必須合理審慎地審核信用證規(guī)定的一切單據(jù)以確定其表面上是否符合信用證條款�！盪CP歷經(jīng)幾次修改，但其條例中對單據(jù)審核須把握的標(biāo)準(zhǔn)卻始終如一，嚴(yán)格規(guī)定單據(jù)的“表面一致”是單據(jù)審核的唯一依據(jù)。然而在實務(wù)中，對這一原則的把握是一大難點，造成大量的不符點問題和訴訟案件的激增。試舉一例說明。
　　我國作為出口方向西歐銷售重晶石粉，出口合同使用的品名為"Barytes in powder"，收到的信用證中規(guī)定的品名為"Baryte in powder"，少了一個"s"�！癇arytes"與"Baryte"原本可以通用，我方按照合同品名繕制發(fā)票，并以此向開證行索償，卻遭到拒付，其理由是開證申請人不接受“商品的描述與信用證的品名不同”的發(fā)票。實際情況是，裝運時，西歐的重晶石粉的價格有較大幅度的下降。后幾經(jīng)爭取，我方被迫同意降價后進(jìn)口人才付款了案。
　　由此看來，“嚴(yán)格符合原則”在實務(wù)中的基本意義是銀行有權(quán)對沒有嚴(yán)格符合信用證條款或其他單據(jù)文件的單據(jù)拒絕支付貨款。這種拒付現(xiàn)象時有發(fā)生，不僅給信用證交易中的各方當(dāng)事人造成不同程度的損失，而且還往往影響貨物買賣契約的履行，導(dǎo)致貨物買賣雙方或某一方違約甚至解除契約。在實務(wù)中，因單據(jù)內(nèi)容的復(fù)雜或開證行開立的信用證條款不清以及各國法律規(guī)范、文字含義、貿(mào)易習(xí)慣等的不同，雖然有UCP500作為原則性的規(guī)定，但因理解不同、適用條件不同或者買方根本不付款等，發(fā)生拒付的情況不足為奇。有時有人專在單據(jù)上找毛病，借以延期付款或拒付。這對出口方造成較大的風(fēng)險威脅。
　　因此，有人認(rèn)為，“嚴(yán)格符合”原則是導(dǎo)致信用證業(yè)務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的一大原因，提出審單原則按“實質(zhì)一致”來掌握比“嚴(yán)格一致”更可行。蘇宗祥主編的《國際結(jié)算》一書在“單據(jù)審核”章節(jié)中提出了這一觀點。書中解釋說，“單據(jù)沒有實質(zhì)不符點，即達(dá)到單證一致，”進(jìn)而又補充說，“要求單證嚴(yán)格一致是很難達(dá)到的，也是不易實行的，”“故要求達(dá)到單證實質(zhì)一致是比較適用的�！睍�中還舉出了ICC第535號出版物上的一宗判例。在此案中，信用證對貨源產(chǎn)地的條款規(guī)定為："E.E.C.Counrty"，受益人發(fā)票上的相應(yīng)記載是："E.E.C."議付行審單通過，敘作出口押匯和寄單索償。單到開證行卻遭拒付，緣由是發(fā)票關(guān)于產(chǎn)地的標(biāo)稱與證中條款所列不符。雙方為此各執(zhí)己見，爭論不休，既而以訴訟求解。最后，ICC作了表態(tài)，認(rèn)為開證行“聲稱有不符點不是正確的”。筆者對此專門查閱了ICC此號出版物的原文，發(fā)現(xiàn)ICC專家們對此案分析的要領(lǐng)部分未被該書載入。專家們在作結(jié)論時并不是認(rèn)為開證行錯在沒有按“實質(zhì)一致”原則收單，而是申明它錯在開證條款失誤，錯在產(chǎn)地國要求定義混亂，客觀上已令交單方無所適從。歸納開證行敗訴的原因，用專家們的原話來陳述是“由于開證行指示不明確，”“作為含糊要求的開證者，它必須承擔(dān)其后果�！憋@然，ICC所作的分析仍然十分清楚地體現(xiàn)了單據(jù)要“嚴(yán)格一致”的主張，案評的真諦旨在強調(diào)如何去實現(xiàn)這種一致，而不應(yīng)為單據(jù)審核“嚴(yán)格一致”標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行人為地設(shè)置障礙。
　　任何業(yè)務(wù)的指導(dǎo)原則或標(biāo)準(zhǔn)尺度都必須是單一和明確的。筆者認(rèn)為“實質(zhì)一致”在實踐中更難把握，假若單據(jù)合格與否的核驗標(biāo)準(zhǔn)既可此又可彼，勢必帶來信用證結(jié)算關(guān)鍵環(huán)節(jié)上無定規(guī)可循，單據(jù)收拒界限模糊不清的困惑。況且，信用證單據(jù)審核環(huán)節(jié)中風(fēng)險產(chǎn)生的根源并不在于“嚴(yán)格符合原則”，而恰恰是因為沒有達(dá)到這一原則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)�！皩嵸|(zhì)一致”的主張會對我們的外貿(mào)結(jié)算實務(wù)造成誤導(dǎo)。跟單信用證的基本運作原理之一就是“憑單付匯”，認(rèn)單不認(rèn)貨，也就是說，單據(jù)的合格與否是出口方有否履行其應(yīng)盡責(zé)任的基本憑證，進(jìn)口方的付款責(zé)任也只取決于單據(jù)能否無可置疑地達(dá)到信用證的條款要求。不言而喻，作為外貿(mào)結(jié)算銀行，只有審單時能確保信用證對單據(jù)的各項要求全部地和嚴(yán)格地得到滿足，進(jìn)口付匯和出口收匯才有起碼的安全保障。從我國的實際看，審單原則的松懈或疏漏已構(gòu)成外貿(mào)結(jié)算中的一項主要風(fēng)險來源。許多令人痛心的教訓(xùn)就是因為信用證出口單據(jù)僅是一字一詞之差，若論“實質(zhì)”毫無疑問應(yīng)屬“一致”，但是它們都被對方以有違國際慣例為由，拒絕承付或趁機壓價。上文所舉的我國出口重晶石粉一案便是一例。
　　　　三、嚴(yán)格單證審校是減少風(fēng)險發(fā)生的重要舉措
　　隨著中國加入WTO，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)將日益

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