企業(yè)風險管理論文
在個人成長的多個環(huán)節(jié)中，大家總少不了接觸論文吧，論文一般由題名、作者、摘要、關鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家收集的企業(yè)風險管理論文 ，歡迎大家分享。
企業(yè)風險管理論文 1
一、加強我國企業(yè)風險管理的現(xiàn)實意義
企業(yè)風險管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風險管理機構，設立專門風險管理人員、風險管理顧問等，由他們專門負責企業(yè)各種風險的志別、測定和處理等方面的工作。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科技的進步，風險管理機構已經(jīng)成為企業(yè)中的一個重要職能部門，它與企業(yè)的計劃、財務、審計等部門一樣，共同為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標而努力。換言之，風險管理的地位已經(jīng)不容忽視。
實施企業(yè)的風險管理有利于企業(yè)資源的最佳組合：
①可以提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，減少損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。
�、谕ㄟ^系統(tǒng)的處置和控制風險保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)；使企業(yè)的決策科學化和合理化，減少決策的風險性；有助于提高企業(yè)經(jīng)營效益；
③為企業(yè)提供一個穩(wěn)定安全的工作環(huán)境，積極的投入到生產(chǎn)工作中去。
二、我國企業(yè)風險管理存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)管理層本身的風險的意志淡薄，忽視對企業(yè)未來風險的預測
在對風險管理的認志過程中，既存在過去計劃體制下的完全漠視風險，又有目前強化風險管理和問責制度下過度規(guī)避風險，兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對待風險，疏忽了風險管理預測，其中包括企業(yè)風險管理部門的設置、風險預警機制和人員的培訓等。企業(yè)預警管理的重點應放在發(fā)生前的'預防，而非發(fā)生后的處理，由此可見，缺少風險預警機制的中國企業(yè)在經(jīng)營中只會舉步維艱。實際上風險是客觀存在的，風險對企業(yè)是災難還是機會，不在于風險本身，而在于企業(yè)對其的了解和掌控能力，在成本與報酬之間進行合理的平衡。就企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，企業(yè)基礎管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風險管理的預算成本，最終影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
（二）企業(yè)風險管理制度不完善，缺乏可操作性
實施風險管理是企業(yè)管理當局的責任，而風險管理制度則是風險管理的基石，管理層應建立健全有效的風險管理制度。目前關于風險管理制度的內(nèi)容主要是以財務風險管理為主，缺乏對產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場營銷、售后服務等制度的完善；在操作過程中某些制度過于原則化，使得在實際工作中難以執(zhí)行。同時員工的素質(zhì)及其風險意志也是一個制約因素。企業(yè)本身的風險管理制度與相關的法律、法規(guī)、行為準則以及相關慣例等外部規(guī)則的結合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實際應用中無法達到預期的目的，不能確保各項業(yè)務操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補充和廢止，及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設計和執(zhí)行上的缺陷。
（三）企業(yè)缺少必要的問責制、考核制及其相應的獎懲制度匱乏，缺少風險責任追究
企業(yè)在經(jīng)歷了風險沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責任追究制度，不能通過各種形式的責任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責任，惡化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風險管理意志，缺乏考核制度，使得企業(yè)員工應對風險的能力滯后于企業(yè)風險管理的標準；沒有相應的獎罰標準，會使員工缺乏責任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責制、考核制及其相應的獎懲制，以至于事態(tài)嚴重，企業(yè)無法良性運轉
三、完善我國企業(yè)風險管理的若干建議
（一）加強企業(yè)風險管理的職能機構建設，防范企業(yè)經(jīng)營風險
1、增加機構設置，組建管理小組。管理小組應熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風險志別的能力，反應靈敏，嚴謹細致。鑒于以往的經(jīng)驗，應增強企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風險管理師的培訓和認證的機會，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學習提高管理層的素質(zhì)，樹立充分的企業(yè)風險管理意志。企業(yè)高層有了系統(tǒng)的風險管理理念，才能進一步做出企業(yè)風險管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術規(guī)劃，為企業(yè)有序的開展具體工作提供企業(yè)條件。
2、加大開展企業(yè)員工的風險教育和培訓。鑒于一些國有企業(yè)經(jīng)營人員合同法律意志淡薄、業(yè)務素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，加強員工隊伍的思想建設和人力資源的配置，增強全員風險意志。
3、建立風險預警監(jiān)測機制，構筑防范風險的屏障。建立靈敏準確的外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)。企業(yè)必須加大對外部環(huán)境監(jiān)測系統(tǒng)的投入，密切關注企業(yè)的具體狀況及變化趨勢。建立風險預警系統(tǒng)，首先要對風險進行科學的預測分析，預計可能發(fā)生的風險狀態(tài)。此外，企業(yè)的經(jīng)營管理者應密切注意與本企業(yè)相關的各種因素，如環(huán)境因素、技術因素、目標因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢，從因素變化的動態(tài)中分析預測企業(yè)可能發(fā)生的風險。因此必須增加對環(huán)境、技術、目標和制度等風險志別和分析的成本
�。ǘ┰黾悠髽I(yè)風險管理的控制機制，控制風險
1、加強規(guī)章制度體系建設的完善。一方面，以企業(yè)風險管理的整合框架為準繩，制定完善的企業(yè)內(nèi)部風險管理制度；另一方面，需要對現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補充和廢止，及時發(fā)現(xiàn)并彌補制度設計和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善制度體系。
2、加強常規(guī)性的調(diào)查分析。風險具有不確定性，總會在不同階段和領域表現(xiàn)出一些征兆，應從消費領域、本行業(yè)相關企業(yè)的生產(chǎn)領域及企業(yè)內(nèi)部各部門投入資金進行調(diào)查，收集有用的顯性和隱性的風險信息，對企業(yè)可能發(fā)生的風險開列清單，預先予以警示。
3、增加風險管理的模擬訓練。定期確定風險主題，進行風險處理訓練，這不僅可以提高風險管理的快速反應能力，還可以監(jiān)測已擬定的管理計劃是否切實可行。
（三）增加企業(yè)風險管理的監(jiān)督機制，減少風險
通過增加健全合規(guī)的問責制、考核制和獎懲制的投入，來制定違規(guī)的內(nèi)部責任追究制度，落實合規(guī)責任。重點是明確管理者的責任，真正落實“合規(guī)從高層做起”的理念，也只有加大監(jiān)督成本，才能真正提高全員的責任意志；同時也需要在考核制度和獎懲制度上投入資金來提高員工對風險的處理能力。
對于我國企業(yè)風險管理中存在的問題，我們提出了若干建議來幫助企業(yè)解決風險管理中存在的障礙。經(jīng)營風險是企業(yè)日常管理工作中不可忽視的問題，然而企業(yè)的經(jīng)營管理是個復雜的問題，面臨各種各樣不同的風險，主要有企業(yè)內(nèi)部風險：財務風險、經(jīng)營風險；外部風險：自然風險、社會風險、經(jīng)濟風險、政治風險等。這些不同的風險構成了企業(yè)需要面對的復雜的風險系統(tǒng)。各種不同的風險之間也不是孤立的，它們之間相互聯(lián)系共同作用于企業(yè)。例如當企業(yè)面臨的外部風險增大時，企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險也有增大的趨勢，因此企業(yè)的經(jīng)營管理者應該全面分析各種不同的風險產(chǎn)生原因，增強企業(yè)抵御風險和防范風險的能力，提高企業(yè)的市場的競爭力，促進我國企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展，從而立于不敗之地。
企業(yè)風險管理論文 2
導語：本文首先概述了企業(yè)風險管理的主要內(nèi)容，并分析了現(xiàn)階段我國企業(yè)風險管理存在的問題，最后有針對性的提出了完善措施，可以為相關管理人員開展企業(yè)風險管理工作提供合理的建議。
企業(yè)風險管理是指在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過各種管理手段對企業(yè)所面臨的各種風險進行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風險的影響因素，保證企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的風險環(huán)境時刻處于可控狀態(tài)。風險管理的實質(zhì)為通過對于潛在的企業(yè)發(fā)展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風險誘因，實現(xiàn)風險控制與降低損失的作用。作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要手段，風險管理可以在競爭日益激烈的市場環(huán)境中提升企業(yè)的核心競爭力與風險規(guī)避能力。
一、企業(yè)風險管理內(nèi)容概述
�。�1）風險的識別。
風險識別作為風險管理的基礎，主要是指企業(yè)在風險管理過程中對于所面臨的風險進行明確以及分類。風險識別現(xiàn)階段主要有兩種方法，第一是依靠風險管理人員的認識以及工作經(jīng)驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務、會計、經(jīng)營資料以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)等各項信息進行整理分析，進而發(fā)現(xiàn)風險的影響因素及有可能造成的損失。
�。�2）風險的分析判斷。
風險的分析判斷是在完成風險識別后，對于大量信息資料依據(jù)統(tǒng)計學、概率論等理論基礎進行分析，進而對風險的發(fā)生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風險的分析判斷將各種數(shù)據(jù)資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風險準則做出進一步的決策措施。
（3）風險的控制管理。
風險的控制管理主要是，通過風險識別、分析后，綜合各項風險影響因素以及發(fā)生概率，確定風險級別，并結合不同風險等級提出合理的風險控制措施。通過風險的控制管理，改變企業(yè)風險性質(zhì)、風險發(fā)生幾率以及風險造成的損失程度。
（4）風險監(jiān)控。
風險的監(jiān)控主要是指在企業(yè)投資決策過程中，除了風險的識別、分析、處理外，對風險采取全過程的監(jiān)控管理，從而保證企業(yè)風險控制目標的實現(xiàn)。風險監(jiān)控主要是對風險管理策略的事實效果進行動態(tài)的控制，并結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的環(huán)境變化，及時通過反饋信息調(diào)整風險處理措施。
二、企業(yè)風險管理問題分析
�。�1）風險管理意識薄弱。
在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，知識側重了企業(yè)的投資、生產(chǎn)以及銷售環(huán)節(jié)，而對于風險管理的重視程度不足，大部分是風險問題出現(xiàn)后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風險防范以及風險規(guī)避的作用。
（2）企業(yè)內(nèi)部之間協(xié)調(diào)溝通不足，難以保證風險控制管理必要的信息支持。
現(xiàn)階段雖然部分企業(yè)建立了自己內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫用于信息共享，但是內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通仍然較差，團隊協(xié)作能力不強，未能將企業(yè)凝聚成整體，造成風險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風險管理措施。
（3）風險管理體系不健全，企業(yè)內(nèi)部控制針對風險管理的方面內(nèi)容較少。
由于對于風險管理認識不足，導致部分企業(yè)內(nèi)部的風險管理體系不健全，難以充分發(fā)揮風險識別、分析、控制的作用，此外，企業(yè)的內(nèi)部控制體系與風險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的同時，難以實現(xiàn)其應有的控制監(jiān)督作用。
三、企業(yè)風險管理完善措施研究
結合我國現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險管理問題，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展，必須對風險管理工作完善，調(diào)整措施主要有以下幾方面：
（1）提高企業(yè)的風險意識。
市場經(jīng)濟環(huán)境的多邊性決定了企業(yè)發(fā)展風險不斷，因此對于風險管理以提高重視程度，積極主動的'采取措施進行風險控制管理。在企業(yè)風險控制管理機構中，強化風險控制管理的作用發(fā)揮，將風險管理作為企業(yè)決策的重要依據(jù)。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，把風險管理意識作為建設內(nèi)容之一，在企業(yè)內(nèi)部樹立全面的風險意識，并且在進行關鍵項目決策過程中，充分的發(fā)揮風險控制對于企業(yè)發(fā)展的促進作用。
�。�2）建立健全的企業(yè)風險管理體系。
系統(tǒng)科學的風險控制管理體系，是保證風險管理工作順利開展的基礎。在企業(yè)內(nèi)部應結合企業(yè)自身實際情況，合理的安排風險管理機構以及人員配置，明確風險控制管理人員的職責權限以及風險控制目標。同時建立風險管理責任體系，將風險控制管理效果與業(yè)績考核直接聯(lián)系，出現(xiàn)工作失誤造成經(jīng)濟損失的追究責任，促進風險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業(yè)重大投資、發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)權變動、資產(chǎn)交易以及貸款等重大經(jīng)濟活動，并須依據(jù)相應的規(guī)章制度制定詳細的風險管理措施。
（3）實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通。
對于風險控制管理工作，離不開大量信息數(shù)據(jù)資料的有力支持，信息作為進行企業(yè)決策的基礎，也是對風險進行識別、分析判斷的主要依據(jù)。因此完善企業(yè)內(nèi)部風險控制管理工作，更需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間及時的信息溝通。實現(xiàn)信息的交流可以在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡建立信息共享數(shù)據(jù)庫，作為平臺實現(xiàn)內(nèi)部信息的迅速溝通，及時結合市場情況調(diào)整變化風險管理措施。
�。�4）重視風險分散以及轉移的作用。
由于市場條件千變?nèi)f化，因此企業(yè)的發(fā)展始面臨連各種各樣的風險。為了實現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展，除了進行必要的風險管理措施，同時也應重視對于風險的分散以及轉移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發(fā)展經(jīng)營戰(zhàn)略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風險進行轉移處理。
四、結語
市場經(jīng)濟環(huán)境處于時刻變化的狀態(tài)，因此在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，用充分重視風險管理的作用。實現(xiàn)有效的風險管理，必須結合企業(yè)決策項目的實際情況，全面的進行風險影響因素識別，科學的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業(yè)的正常發(fā)展經(jīng)營，提高企業(yè)的市場競爭力是非常重要的，也是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)市場競爭力的關鍵手段。
企業(yè)風險管理論文 3
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)建立一個合理的預防風險的體系是十分重要的。當企業(yè)產(chǎn)生一些經(jīng)濟危機問題時，問題產(chǎn)生的根源歸根結底就是財務風險。企業(yè)如何控制和預防財務風險是首位重視內(nèi)部控制工作。如今預防財務風險的觀念將內(nèi)部控制從過程控制提升到風險控制，提升了內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險的控制效果。只有進行合理的財務風險內(nèi)部控制，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭時具有優(yōu)勢和生存能力。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理的關系
企業(yè)財務風險在市場經(jīng)濟環(huán)境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業(yè)財務結構、融資不合理等因素致使企業(yè)喪失償債能力，使企業(yè)財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發(fā)生。企業(yè)財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰(zhàn)并存。企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中想要更加有生存力和可持續(xù)發(fā)展，就應該更重視財務風險的預防和內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代社會經(jīng)濟條件下發(fā)揮著越來越重要的作用。企業(yè)財務風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業(yè)，內(nèi)部控制與企業(yè)的財務風險具有非常強的相關性，內(nèi)部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業(yè)面臨財務風險的嚴峻挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業(yè)財務風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標，而內(nèi)部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內(nèi)部控制。隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的劇烈變化，建立有效的財務風險內(nèi)部預防和控制體系是關鍵一環(huán)。企業(yè)充分重視內(nèi)部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內(nèi)部控制制度，不斷強化企業(yè)財務風險的預防、監(jiān)督與控制工作，完善財務風險內(nèi)部控制體系建設，提高企業(yè)財務風險防范控制能力，這關系到企業(yè)的興衰成敗。
二、財務風險內(nèi)部控制存在的問題
1.企業(yè)缺乏財務風險內(nèi)部控制意識
一些企業(yè)產(chǎn)生財務風險主要原因之一就是企業(yè)財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業(yè)可能存在的財務風險認識不足。只要企業(yè)有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業(yè)資金回收、利益分配等活動，還是企業(yè)籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業(yè)給予正確認識并做好財務風險內(nèi)部控制工作。然而，企業(yè)財務管理人員卻對企業(yè)客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發(fā)生的可能性就是一些企業(yè)財務管理人員的錯誤認識，由于企業(yè)財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險。一些企業(yè)沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統(tǒng)，加之企業(yè)“無形的”財務風險控制意識、員工的從業(yè)道德和企業(yè)倫理等方面重視程度不高，導致一些企業(yè)財務風險時有發(fā)生。還有一部分企業(yè)財務管理者認為企業(yè)財務風險內(nèi)部控制與風險管理無關，就是內(nèi)部牽制，這樣做會導致企業(yè)缺乏應對新環(huán)境的挑戰(zhàn)，是濫用風險內(nèi)部控制手段和防范措施。
2.財務風險內(nèi)部控制制度不健全
一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制沒能引起企業(yè)管理者的足夠重視，即便企業(yè)有一些內(nèi)部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內(nèi)部控制無法真正落實，監(jiān)控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監(jiān)控力量薄弱的環(huán)節(jié)、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業(yè)相關職能機構對發(fā)現(xiàn)的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發(fā)生和防范。一些企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏系統(tǒng)性、科學性和有效性。受利益驅(qū)動、重經(jīng)營、輕管理影響，企業(yè)內(nèi)部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范制度的健全讓位于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，導致企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內(nèi)部控制處理程序、內(nèi)部控制和風險防范制度。由于企業(yè)的管理習慣和特點、組織架構、經(jīng)營業(yè)務規(guī)模等情況的不同也不盡相同，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、創(chuàng)新性和整合性。
3.企業(yè)內(nèi)部審計關系混亂
目前，大多數(shù)企業(yè)設置了監(jiān)督審計委員會，但是一些企業(yè)對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業(yè)面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業(yè)在一些很重要的財務風險和內(nèi)部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業(yè)的監(jiān)督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業(yè)的監(jiān)督審計委員會的定位不夠明確，工作內(nèi)容太少，工作要求也比較少，企業(yè)內(nèi)部審計關系混亂。這就導致了企業(yè)在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業(yè)產(chǎn)生的一些不良行為不能進行及時有效的內(nèi)部控制。一個科學并適合企業(yè)的監(jiān)督審計委員會職能明確定位會對企業(yè)經(jīng)濟效益、穩(wěn)步成長發(fā)展發(fā)揮出很大的作用。
4.內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制不完善
內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行情況進行必要的評估是十分必要的，企業(yè)需要定期開展評估，根據(jù)評估監(jiān)督的結果來完善內(nèi)部控制和風險防范制度，更好地有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。但是企業(yè)存在財務風險預警信息系統(tǒng)缺失的問題，內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制不完善。財務信息是企業(yè)籌資活動、投資活動和經(jīng)營管理活動效果的反映，對企業(yè)財務風險進行適時監(jiān)控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統(tǒng)來實現(xiàn)。一些企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制的設計與執(zhí)行看作是靜態(tài)的、不變化的，忽視環(huán)境變化的影響。在實踐中，一些企業(yè)管理者對財務預警系統(tǒng)重視不夠，企業(yè)的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統(tǒng)，通常情況下造成財務預警系統(tǒng)缺失，勢必導致潛在的財務風險產(chǎn)生并可能大爆發(fā)，內(nèi)部控制失效。
三、企業(yè)財務風險內(nèi)部控制問題的成因
1.對財務風險內(nèi)部控制重要性缺乏認識
企業(yè)對財務風險內(nèi)部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業(yè)領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業(yè)領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業(yè)的影響，但是從本身能力上就難以對企業(yè)財務風險進行有效預警，導致企業(yè)在遇到財務風險突發(fā)事件時，明顯的表現(xiàn)出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業(yè)帶來巨大的財務風險，內(nèi)部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執(zhí)行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統(tǒng)和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態(tài)度，導致財務風險發(fā)生的概率大大提高。
2.管理層不重視內(nèi)控制度建設
以股東為中心的公司內(nèi)部治理結構中，企業(yè)管理層不重視內(nèi)控制度建設，認為股東是企業(yè)的所有者，處于企業(yè)首要地位，董事會是內(nèi)部公司治理結構的重心。一些企業(yè)存在“一言堂”，公司董事長兼任總經(jīng)理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監(jiān)督權與管理層經(jīng)營權集于一體。不可避免地出現(xiàn)管理層追求個體利益、操縱經(jīng)營活動，這樣做無疑會出現(xiàn)風險，甚至損害企業(yè)利益。因此，企業(yè)治理結構不完善對其內(nèi)部控制的構建產(chǎn)生很大的風險。正因為上述的企業(yè)“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經(jīng)營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業(yè)內(nèi)部控制相對薄弱。
3.企業(yè)內(nèi)部審計職能混淆
內(nèi)部審計在企業(yè)運營中發(fā)揮監(jiān)督作用是顯而易見的。然而現(xiàn)實中企業(yè)管理層對內(nèi)部審計監(jiān)督作用存在認識上的誤區(qū)。公司領導層對內(nèi)部審計的意識薄弱，經(jīng)營業(yè)務發(fā)展需要往往使內(nèi)部審計職能被弱化，最終導致無法真正發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部審計的作用。企業(yè)內(nèi)部審計關系模糊、內(nèi)部管理不完善、分工不明確是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的主要原因。實施內(nèi)部審計能有效的改善企業(yè)內(nèi)部管理和防范財務風險發(fā)生。在實踐中，由于企業(yè)與上級企業(yè)，企業(yè)與企業(yè)內(nèi)部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現(xiàn)象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業(yè)生產(chǎn)、原材料采購、市場預測、產(chǎn)品銷售、財務會計等各環(huán)節(jié)缺乏協(xié)同配合，效率不高，甚至經(jīng)常造成存貨、應收款項等資產(chǎn)損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。
4.內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴
企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行不嚴，防止舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)內(nèi)部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監(jiān)管，企業(yè)部門之間或者企業(yè)部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發(fā)生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內(nèi)部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業(yè)自己很難監(jiān)督自己，沒有有效的保障措施，內(nèi)部監(jiān)督控制執(zhí)行顯得非常乏力。多年來受“重生產(chǎn)經(jīng)營，輕經(jīng)濟管理”影響，加之企業(yè)的處罰不力，主管部門忽視審計監(jiān)督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業(yè)違紀行為。
四、企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的對策研究
1.樹立企業(yè)整體財務風險意識
企業(yè)財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業(yè)整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業(yè)整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業(yè)成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業(yè)樹立科學的財務風險觀念。要通過企業(yè)文化建設等工作，提高對財務風險內(nèi)部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業(yè)應普及財務風險內(nèi)控知識，利用現(xiàn)代教育技術手段，并通過網(wǎng)絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內(nèi)部控制體系得到更好的執(zhí)行。企業(yè)的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養(yǎng)，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現(xiàn)形式，把風險控制和防范貫穿業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。
2.建立健全企業(yè)財務風險內(nèi)部控制制度
財務風險內(nèi)部控制的空間基礎是有效第控制內(nèi)外環(huán)境，任何財務風險內(nèi)部控制體系發(fā)揮作用都需要良好的環(huán)境，環(huán)境是土養(yǎng)，影響到執(zhí)行效果，建立健全企業(yè)財務風險內(nèi)部控制制度，能推進企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的.協(xié)調(diào)合作體系，為財務風險內(nèi)部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內(nèi)控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現(xiàn)有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業(yè)加強內(nèi)控工作，充分發(fā)揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監(jiān)督，防范企業(yè)財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業(yè)財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現(xiàn)組織化運作，使企業(yè)財務風險管理真正的規(guī)范運行，及時發(fā)現(xiàn)并化解風險。
3.明確企業(yè)內(nèi)部審計關系
企業(yè)想要強化自身在財務風險上的有效性內(nèi)部審計�？茖W設計企業(yè)內(nèi)部審計體系，健全和完善內(nèi)部審計制度。企業(yè)管理層支持內(nèi)部審計人員的工作，不斷提升員工的業(yè)務能力和風險識別能力，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作正常進行，使企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng)更加完善。對企業(yè)內(nèi)。部審計機構的監(jiān)督系統(tǒng)進行完善，保證企業(yè)內(nèi)部審計的有效性開展，保證企業(yè)能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內(nèi)部審計認識，明確企業(yè)內(nèi)部審計關系。企業(yè)可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業(yè)想要為了更好提高公司內(nèi)部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變?yōu)槭虑�、事中介入這一方面，以防止相關問題的發(fā)生。企業(yè)還可以在風險管理的策略制訂時融入內(nèi)部審計的監(jiān)督職能和指引職能，以保證企業(yè)內(nèi)部審計在財務風險管理中的作用。
4.構建內(nèi)部監(jiān)督管理體系
構建內(nèi)部監(jiān)督管理體系，首先，完善企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)監(jiān)察機制。企業(yè)要理順企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監(jiān)測和分析，規(guī)范企業(yè)財務管理及會計核算，以方便及時發(fā)現(xiàn)和糾正出現(xiàn)的問題。其次，建立財務風險防范預警系統(tǒng)。財務風險防范預警是以企業(yè)財務信息為基礎，構建企業(yè)財務風險防范預警系統(tǒng)的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經(jīng)營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經(jīng)網(wǎng)絡等方法進行企業(yè)財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發(fā)生對財務風險防范尤為重要。對于企業(yè)來說，企業(yè)選擇反映企業(yè)運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監(jiān)控、預測和防范財務危機。企業(yè)還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業(yè)務，擴大企業(yè)的融資規(guī)模，降低企業(yè)內(nèi)部的債務風險和財務風險的發(fā)生。
良好的財務風險內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的財務風險控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財務風險監(jiān)控體系，才能夠確保企業(yè)財務風險內(nèi)部控制到位，企業(yè)財務有效地運轉，控制企業(yè)財務風險的發(fā)生。在企業(yè)財務風險的內(nèi)部控制上的關鍵因素，不是將財務風險內(nèi)部控制到最低點，而是要將財務風險內(nèi)部控制在企業(yè)能預料的范疇和預期目標要求之內(nèi)，這就是企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的最好結果。
企業(yè)風險管理論文 4
【內(nèi)容摘要】工程項目的投資建設本身就存在著很大的風險，如果不對其多加控制，則會帶來更大的經(jīng)濟損失，因此必須加強對工程造價的風險管理。工程項目管理的一個主要目標就是投資控制，在項目的具體實施過程中，風險管理對于工程造價有著十分重要的影響。本文對企業(yè)工程造價風險管理方法進行了具體的闡述分析，并提出了一些相關的工程造價風險管理策略。
【關鍵詞】施工企業(yè);工程造價;風險管理
隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國工程建設的項目數(shù)量也逐漸增多，規(guī)模也呈現(xiàn)上升的趨勢。但是工程建設的項目需要較多的投資，花費的時間也很長，再加上在建設的過程中，有很多不確定因素會出現(xiàn)，所有參與工程建設的人員都需要面對這一系列的問題，因此，如果不對其進行嚴加控制，就會造成難以想象的后果，從而使得工程造價的幅度大肆上升。這就要求企業(yè)在進行工程建設時，必須加強風險管理，才能有效完成工程項目，尤其是在工程造價中，風險管理更加重要。
一、企業(yè)工程造價風險管理方法
項目風險管理是一個長期的、系統(tǒng)的過程，它需要一系列的步驟，才能實現(xiàn)最終的管理。風險管理是綜合性的，涉及到許多方面，因此要開展工程造價風險管理，需要每個步驟采取具體有效的方法。
(一)工程造價風險識別方法。
風險識別，即識別并記錄下來那些可能對工程建設項目造成不利影響的因素。工程項目實際上是具有流動性的，不斷地變化發(fā)展，所以風險識別需要始終貫穿于整個項目過程，并非只是在開始時。風險識別需要系統(tǒng)思維和橫向思維，并不是單獨性的。工程建設項目的所有信息資源都能夠作為風險識別的相關依據(jù)。同時，項目管理者也要時刻關注風險的變化，以防多變性的風險誘發(fā)新風險，也沒有及時識別。風險識別是一種科學的管理方法，它需要依賴相關制度進行保障，從而使得風險識別更加規(guī)范。風險識別的具體方法有專家調(diào)查法、流程圖分析法、分解原則法、故障樹法、財務報表分析法、現(xiàn)場視察法。風險識別方法的具體過程是，根據(jù)項目工程風險管理的實際需求，建立健全的工程建設項目風險管理的信息系統(tǒng)，主要是為了收集、儲存和處理風險信息，為進行風險分析奠定基礎。使用項目風險管理信息系統(tǒng)，全程跟蹤、收集、處理和生成與工程項目相關的風險信息，以此不間斷地收集和處理信息，為風險識別提供信息資源。根據(jù)收集到的信息進行風險分析和判斷，并且進行風險分類，然后分析全部風險的發(fā)生概率和后果，以及產(chǎn)生的原因，總結出風險發(fā)生帶來的后果的影響力。對風險的發(fā)展進程進行具體了解和分析，并根據(jù)全部風險的分類、原因、后果和發(fā)展的進程排列出風險控制的順序，然后給出一份風險識別的最終報告。這種風險識別方法最需要注意的是識別與分析都不是一次性的，而是一個反復進行的過程。
(二)工程造價風險評估方法。
風險評估顧名思義也就是風險估計和風險評價，風險估計的`主要職責是確定風險發(fā)生的概率和造成的后果，風險評價是分析風險的意義和對其進行處理所需要的費用。工程建設項目發(fā)生風險的概率和后果一般都是要經(jīng)過相關的具體數(shù)據(jù)分析得出來的，所以目前我國采取的風險估計方法是專家的預測法，專家們根據(jù)自身的理論知識能力和實踐經(jīng)驗進行主觀預測，還有就是根據(jù)項目工程的實際數(shù)據(jù)進行概率估計。當然除了這兩種主觀和客觀概率，還有一種合成概率，就是將兩者結合起來估計出的概率和后果。風險評價使用的方法有策略分析法和層次分析法，運用策略分析法進行風險評價是對項目的各個因素進行綜合性的分析，而層次分析法則是一種系統(tǒng)性的分析，主要是進行決策分析。風險評估主要有定性和定量兩種評估方法，前者適用于后果不嚴重的風險，不需要太多的相關資料，所采用的方法是初步分析法、系統(tǒng)風險分析問答法、安全檢查法和事故樹等。但是后者需要大量的統(tǒng)計資料來支持評估，所采用的方法有可靠性風險評估法和模糊綜合評估法等。
(三)工程造價風險處理方法。
工程建設項目的風險事件，在識別和分析之后，其中的大多數(shù)事件就可以得到更好的控制，而提高控制程度所必需的是識別過程中獲取的風險事件的信息。工程造價的風險具有普遍性和全面性，所以對風險的處理應該主要體現(xiàn)在工程建設項目的整個實施過程中。對于已經(jīng)識別的風險，可以制定具體的有針對性的措施，進行減少甚至消除。每一個工程項目在進行建設時，都要承擔一定的風險，也需要準備好相應的策略，這就要求項目的管理者必須充分利用自身的優(yōu)勢。工程造價的風險主要來源于具體的風險事件，所以加強對工程造價的風險處理實際上就是對風險事件的處理。處理風險最直接的方法就是制定具體的風險應對計劃，即制定相應的措施，應對項目風險可能帶來的各種問題。風險處理方法是應對已識別的風險，但是對于未知的風險，無法制定出相應的應急計劃，只好使用管理儲備去應對。最常用的幾種應對措施是規(guī)避、減輕、轉移、接受，而風險處理的對策主要包括風險控制和風險財務兩種。
(四)工程造價風險監(jiān)控方法。
風險監(jiān)控主要是對已識別的風險進行監(jiān)控，監(jiān)督其整個過程的發(fā)展和變化，對于新出現(xiàn)的風險進行及時處理。工程建設項目風險監(jiān)控需要及時更新項目風險的排列順序，隨時關注風險的變化，準確采取有效的應對策略，然后形成報告機制，將項目中存在的問題準時反映到管理層，這樣才能更好地完成對風險的監(jiān)控。工程造價風險控制方法是以風險識別和具體控制為前提的，工程造價的風險控制主要是針對項目已識別的風險事件。其中主要包括項目具體活動的風險性造價和不可估計的預備費用，風險性造價控制的信息主要是來源于多次反復進行的風險識別活動、風險的造價確定活動和具體的項目風險事件控制活動。工程建設項目的風險性造價控制是以控制工程項目風險事件為主要方式，從而實現(xiàn)工程項目風險性造價控制的最終目的。這樣的風險性造價控制具有其自身獨特的方式方法和具體程序，是一個良性循環(huán)的固定過程。風險性造價控制的方法主要有六個步驟:確定控制目標，控制項目基準造價，控制無法預見的費用，檢查控制活動的結果，調(diào)整控制目標，循環(huán)控制活動。
二、加強企業(yè)工程造價風險管理的策略
工程造價存在風險性是很正常的，而面對這一系列的風險，不僅要使用具體有效的管理方法，還要制定相應的工程造價風險管理策略，才能更進一步促進工程項目建設的順利完成。
(一)完善控制環(huán)境。
環(huán)境是一種能夠直接影響工程項目成員的控制意識和自覺性的氛圍，它對其他控制要素的發(fā)揮起決定性的作用，也是控制其他要素的前提和基礎。控制環(huán)境受到許多因素的影響，最重要的應該就是項目管理者的綜合素質(zhì)，當然特別是工程造價師。項目管理者的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部的風險控制效率有著直接的影響，在工程項目的建設過程中也起著非常重要的作用。與西方國家相比，我國的經(jīng)理人才市場起步較晚，發(fā)展緩慢，至今還未形成一個成熟的體系，所以企業(yè)要加強對管理人員的培養(yǎng)。只有有了高素質(zhì)的工程造價人才，才能夠加強對企業(yè)工程造價的風險管理，從而更進一步提高工程項目的質(zhì)量和完成效率，并且為企業(yè)節(jié)省更多的經(jīng)濟成本。
(二)進行風險評估。
風險評估實際上是提高項目控制效果的關鍵所在，對工程項目建設提前進行全方位的風險評估，能夠穩(wěn)定管理者的心理狀態(tài)，讓管理者對可能出現(xiàn)的風險事件提前做好心理準備，這樣在出現(xiàn)風險事件的時候，管理者能夠及時采取有效的措施對其加以控制，減少風險事件給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。對工程建設項目造價進行風險評估需要經(jīng)過一個完整的過程，其具體有風險辨別、風險分析、風險管理和風險控制這些步驟。其中最需要加強重視的是，在工程建設項目的環(huán)境發(fā)生變化時，也是風險最容易發(fā)生的時候，這就要求企業(yè)此時必須加強風險管理，以此保障工程建設項目的順利完成。
(三)建設控制活動。
控制活動是為了保證項目管理層的指示和命令能夠?qū)崿F(xiàn)而制定的相關政策。而且控制活動能夠在整個工程項目組織的各個部門中出現(xiàn)，其主要包括兩個方面，分別是政策和程序。其中的政策是用來規(guī)定什么應該做，什么需要做的，但是程序主要是推動政策的運行，進而產(chǎn)生相應的效果，所以可以說政策是程序的前提和基礎。在工程建設項目的進行過程中，應該盡量按照項目業(yè)務的主要流程對控制活動進行具體設立，在此基礎上，還需制定細致有效的控制措施，來應對業(yè)務流程的重要環(huán)節(jié)，進而加強對企業(yè)工程造價的風險管理，為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展提供幫助。
(四)加強信息交流。
為了能夠順利完成工程建設項目，組織成員需要積極履行自身的職責。因此，首先要做的就是準確地收集需要的信息資源，同時將自己收集到的信息與其他的小組成員分享，積極反饋所掌握的信息，加強與其他人的溝通和交流，這樣有利于獲取更多的信息資源，進而促進工程建設項目的快速完成。信息系統(tǒng)不但能夠處理工程項目的內(nèi)部信息，還能夠處理相關的外部信息。如果工程建設項目管理者能夠有效使用信息系統(tǒng)，那么這個項目的成本就很有可能有所下降，相反的支出則會有所增加，所以，工程建設項目需要加強建設信息溝通體系，方便成員之間的信息交流和溝通。
(五)加強內(nèi)部監(jiān)督。
工程建設項目的最終完成，不僅需要控制外部環(huán)境，最重要的還是項目內(nèi)部的管理和監(jiān)督。項目內(nèi)部管理階層要做的就是加大監(jiān)督力度，在控制工程造價風險事件的基礎上，保障工程項目得以順利完成，與此同時，才能夠?qū)崿F(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。所以想要確保企業(yè)工程項目內(nèi)部的控制制度能夠有效執(zhí)行，并且最終達到較好的效果，就必須要加強工程項目的內(nèi)部監(jiān)督和管理，這樣不僅能夠控制風險事件的發(fā)生頻率，還能為企業(yè)節(jié)省可觀的成本，進而增加經(jīng)濟效益。
三、結語
工程造價的風險管理是一項全面的管理體系，簡單地根據(jù)固定的管理方法是遠遠不夠的。它需要工程建設項目的管理者從項目本身和工作人員等全方面出發(fā)，考察和探究項目發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的各式各樣的風險，從而能夠提前進行風險管理，分清主次，制定有效的防范措施，盡量將風險所帶來的損失降到最低，使得工程建設項目順利進行，最終獲得最大的收益。加強風險管理，控制工程造價的風險，是推動工程建設項目得以完成的前提。因此掌握工程造價風險管理方法，才能實現(xiàn)防范風險和減少風險的最終目的。
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企業(yè)風險管理論文 5
信用風險是指由于交易的一方違約而給交易的另一方帶來損失的可能性。從定義可以看出，信用風險的大小不但取決于交易對象的財務狀況，還包括其真正的還款意愿。隨著貿(mào)易環(huán)境的不斷變化和信息技術的發(fā)展，傳統(tǒng)的定義在實踐中已不能反映信用風險及其本質(zhì)。現(xiàn)代信用風險理論從兩方面強調(diào)：一方面強調(diào)交易對象具備還款的實力，另一方面強調(diào)交易對象具有真正還款的意愿。對于外貿(mào)企業(yè)而言，信用風險還應包括國家政治風險。
一、我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理存在的問題
�。ㄒ唬┬庞梅⻊諜C構普遍規(guī)模較小，業(yè)務水平不高
目前，我國初具一定規(guī)模的信用服務中介機構較少，據(jù)統(tǒng)計，大概有七、八家評級機構具有一定影響，而且這些資信評估機構的信用數(shù)據(jù)庫容量小，不能滿足當前外貿(mào)業(yè)務發(fā)展需要，而且普遍缺乏權威性，各機構之間為了獨攬業(yè)務，擴大市場占有率，存在較大的分歧，使整個行業(yè)水平停滯不前，不能充分發(fā)揮防范、監(jiān)督、控制信用風險的作用。這種現(xiàn)狀使我國外貿(mào)企業(yè)難以獲取真實、全面、準確的國外企業(yè)信息，無法準確判斷國外企業(yè)的資信情況。
（二）社會征信管理體系不完善，制約外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展
對于外貿(mào)企業(yè)而言，良好的國外企業(yè)信用體系需要從國家層面加以建設，而且外部市場環(huán)境的好壞直接影響到我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理體系實施的效果。目前我國尚未建立完善的信用體系，主要靠銀行對個人或企業(yè)的交易記錄來對其資信情況進行判斷，這種渠道的信用信息基本不對私人開放。那么，在對涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用方面就更加參差不齊，因此外貿(mào)企業(yè)基本上是難以獲取國外客戶資信信息和信用管理服務；除此之外，我國外貿(mào)企業(yè)之間也存在壁壘。由于存在激烈的競爭，涉及國外客戶的信息也基本上不予交流，很難及時共享到其他外貿(mào)企業(yè)被欺詐的信息，這就為不法分子帶來可乘之機，甚至出現(xiàn)同時在我國十多個口岸進行詐騙的荒唐事件。
�。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理專職機構
從大量的案例中不難發(fā)現(xiàn)，一些外貿(mào)企業(yè)因為內(nèi)部沒有專職的信用風險管理機構，就不可能有完善的信用管理體系。因此，引發(fā)我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風險的重要原因是企業(yè)缺乏信用管理體系。即使部分企業(yè)建立了信用管理專職機構，但因公司管理層的不重視或?qū)Ｂ毴藛T的管理水平不高而未發(fā)揮實際作用。
�。ㄋ模﹩T工信用風險防范意識不強
資信調(diào)查對于任何外貿(mào)企業(yè)而言是必不可少的一個環(huán)節(jié)。大量實踐證明，做好資信調(diào)查工作可以規(guī)避很多交易風險。進口商的資信狀況決定外貿(mào)企業(yè)能否順利履行合同、安全收匯。由于同業(yè)之間的競爭異常激烈，目前我國外貿(mào)企業(yè)的生存環(huán)境并不樂觀，許多外貿(mào)企業(yè)給予外商較為寬松的付款條件來獨攬客戶，從而忽略了資信調(diào)查工作，信用風險防范意識薄弱。
二、對我國外貿(mào)企業(yè)信用風險管理的建議
�。ㄒ唬嫿ㄍ赓Q(mào)企業(yè)信用風險管理體系
信用風險的產(chǎn)生不僅僅局限于某一個交易環(huán)節(jié)，而是貫穿了整個貿(mào)易流程，因此，構建企業(yè)內(nèi)部信用風險管理體系也必須貫穿于所有可能產(chǎn)生風險的交易環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對各個風險環(huán)節(jié)的全程控制。
所謂企業(yè)信用全程管理就是要求做到事前、事中、事后三階段都對企業(yè)出口信用活動進行監(jiān)督管理。其中，事前管理是要求企業(yè)在業(yè)務開始前加強對客戶的財務狀況、資信情況等進行調(diào)查，事中管理要求企業(yè)在實際業(yè)務活動中對授信對象和授信金額進行實時管理，事后管理要求企業(yè)加強三項資產(chǎn)（應收、預付、存貨）的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，尤其是逾期應收賬款的管理。對企業(yè)的信用風險管理做到如上三步驟，基本就構成了企業(yè)風險管理全過程。
（二）加強客戶的資信調(diào)查，合理制定信用標準
在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中應明確信用風險管理制度，主要是加強客戶的資信調(diào)查，給客戶制定出一個合理的信用額度，通常需要從兩個方面加強對客戶的資信調(diào)查：首先是調(diào)查客戶所在國家的宏觀環(huán)境，評估東道國的風險因素，有效控制因國際因素原因帶來的信用風險，這項工作對于一般企業(yè)而言是不太現(xiàn)實和經(jīng)濟的，企業(yè)規(guī)避此類風險還是以預防為主。在實際的業(yè)務操作中，規(guī)模不大的外貿(mào)企業(yè)還是咨詢專業(yè)機構的一些評價指標：比較權威的有歐洲貨幣指數(shù)、機構投資家風險等級指標等。對于一些規(guī)模較大的外貿(mào)企業(yè)，除咨詢上述專業(yè)機構外，還應該委托他們對一些專項因素進行調(diào)查、評估，做到真正了解東道國的風險所在，建立預警機制，有效預防信用風險的發(fā)生。其次是針對國外客戶本身所采取的一些資信調(diào)查評估，從不同渠道了解國外客戶的資信狀況，加強信用風險檔案管理。企業(yè)可選擇通過傳媒、網(wǎng)絡等自己掌握和了解客戶信息 ,也可通過國內(nèi)的一些銀行或?qū)I(yè)資信調(diào)查機構等渠道收集有關信息，及時了解和掌握國外客戶的經(jīng)營情況、資信償付能力并做出準確判斷，以此來作出正確的經(jīng)營策略。企業(yè)應結合自己的實際情況，依據(jù)國外客戶資信狀況，對不同客戶的賒銷額度和期限等問題進行差異化管理，最終制定一個科學合理的.信用額度。對信用管理要做到時時跟蹤，對于超過額度的客戶，未進行新的評估審定前，對超出部分堅決不予賒銷。
（三）完善企業(yè)外部的信用管理體系
1.加強征信管理
建立信用制度的核心是征信數(shù)據(jù)的采集及評估（資產(chǎn)信用調(diào)查和評估，企業(yè)資信調(diào)查及評估，消費者信用調(diào)查和評估）。政府和中央銀行應主導建立征信系統(tǒng)，此系統(tǒng)不應該以盈利為目的，主要職責是為社會服務。
2.我國政府應大力扶持信用中介服務行業(yè)的快速健康發(fā)展
信用服務行業(yè)發(fā)展和建設信用體系必須要求信用信息市場化。目前國外信用服務中介機構的發(fā)展經(jīng)驗值得我國借鑒和學習，首先是政府應加強對各類信用服務中介結構的監(jiān)督管理，建立各類信用服務中介機構的市場準入、退出機制，其次是大力推進和發(fā)展包括信用調(diào)查、信用征集、信用評估、信用擔保、信用咨詢等信用中介機構在內(nèi)的各類社會信用服務業(yè)。
3.快速發(fā)展出口信用保險等金融服務
出口信用保險等金融服務，在我國外貿(mào)企業(yè)開拓國際市場時起著非常重要的作用。為了更好地發(fā)展和利用出口信用保險等金融服務，應該做好出口信用保險的宣傳力度，政府應大力支持出口信保業(yè)務并建立科學完善的運營管理體系。
�。ㄋ模┵徺I出口信用保險，減少經(jīng)濟損失，促進健康發(fā)展
金融危機爆發(fā)以來，國際市場需求持續(xù)低迷，海外企業(yè)的信用狀況不斷惡化。對于出口業(yè)務，通過購買出口信用保險，可有效降低因信用風險而帶來的損失。以某外貿(mào)企業(yè)為例，20xx~2013年，通過中國出口信用保險公司累計投保短期出口信用保險60余萬美元，但因國外客戶的商業(yè)風險或質(zhì)量索賠風險而取得信保公司的賠付額達300萬美元，有效地降低了因金融危機而發(fā)生的經(jīng)濟損失，為該外貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有利條件。
總之，外貿(mào)企業(yè)應重視信用風險管理，建立、健全信用風險管理體系并貫徹實施，加強對客戶的風險評估，確保信息的有效溝通，建立信用風險預警機制，積極購買出口信用保險，為外貿(mào)企業(yè)的海外拓展保駕護航。
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企業(yè)風險管理論文 6
一、企業(yè)人力資源管理風險的表現(xiàn)及原因
1.1表現(xiàn)
根據(jù)風險事件中，個人所起的作用可以將企業(yè)人力資源管理風險分為人為風險和非人為風險。人為風險是指由于人的因素產(chǎn)生管理風險，非人為風險是指由于外部環(huán)境的不確定性產(chǎn)生的風險。人為風險可以通過人的作為和不作為行為可能給企業(yè)造成的損失。作為行為可通過故意和過錯造成，故意的作為包括損害企業(yè)利益的違法犯罪，既可以是為了個人利益，以損害企業(yè)利益為條件，滿足對法的不合理要求，也可以是利用企業(yè)管理漏洞或法律漏洞，轉移企業(yè)財產(chǎn)，也可以是利用職務便利，非法占有企業(yè)財務等等。過錯損害企業(yè)利益的作為行為，主要表現(xiàn)在不遵循客觀管理規(guī)律，在管理上存在失誤。不作為行為就是當為而不為一定的行為，致使產(chǎn)生損失。職責在身而不行使，將會使得企業(yè)進入無序化狀態(tài)，這也將損害企業(yè)的利益。非人為風險主要是由于環(huán)境變化和員工身體情況造成的。
1.2原因
企業(yè)人力資源管理風險產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要體現(xiàn)在人本身，個人知識和能力的有限性以及任性的復雜性，加上企業(yè)管理的復雜性，使得企業(yè)管理者在管理過程中不能事事勝任，從而產(chǎn)生工作漏洞，企業(yè)管理風險也隨之產(chǎn)生。生活在社會實際生活中的人，其需求和動機各異，對同一管理模式個體的反應存在差異，管理過程中必須注重每一個個體的`工作能力和工作自身性質(zhì)，否則可能會給企業(yè)帶來損失。企業(yè)制度也管理風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因之一，具體來說一般有權力結構失衡、監(jiān)控制約手段失靈、制度變遷等原因。企業(yè)人力資源管理風險產(chǎn)生的外部原因主要有社會人文因素、政治法律因素、經(jīng)濟因素、技術因素、人口因素等方面。
二、企業(yè)人力資源管理風險防范措施
2.1回避企業(yè)人力資源管理風險
回避風險是被動地躲避風險，相比其他措施而言是最簡單且最消極的做法，企業(yè)害怕員工在接受培訓后離開企業(yè)而不給予員工培訓機會就屬于回避風險的做法。但是像員工的健康風險這樣的人力資源管理風險是無法回避的，此外，回避風險的同時也可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，比如說企業(yè)如果僅僅為了回避風險而不給予員工培訓機會，對企業(yè)長遠發(fā)展也是有很多弊端的。由外部原因引起的風險，企業(yè)常無法采用回避的方法避免，但也不是絕對的，如為了防止極端分子對員工造成傷害，企業(yè)可以不到動蕩地區(qū)投資，再比如企業(yè)考慮到不發(fā)達地區(qū)人才長期工作流失風險，沒有能力承擔這種風險時企業(yè)可以選擇放棄。
2.2轉移企業(yè)人力資源管理風險
轉移管理風險常通過合同或協(xié)議把風險造成的損失部分或全部地轉移到外部。與其他風險相比，企業(yè)人力資源管理風險進行風險轉移的情況比較少，其轉移途徑主要通過保險、擔保、企業(yè)業(yè)務外包幾種方式進行�，F(xiàn)實生活中，企業(yè)為了防范員工因健康原因和人身意外傷害事故給企業(yè)造成損失向保險公司投健康保險和人身意外傷害保險，當保險發(fā)生后，企業(yè)可以從保險公司拿到一筆保險賠償款用于支付風險事件，從而減輕自身承擔的風險。擔保主要為職業(yè)介紹所、獵頭公司等中介機構所用，承諾其介紹的員工在作出不誠信行為時應當承擔一定的責任，減少道德風險和員工流失給企業(yè)造成損失的風險。外包業(yè)務在實際生活中較為常見，部分或全部外包給其他企業(yè)的業(yè)務的風險也轉移到業(yè)務承做方，可以依約減少自身損失。
2.3預防和抑制企業(yè)人力資源管理風險
預防企業(yè)人力資源管理風險必須要完善企業(yè)人力資源管理信息系統(tǒng)，盡量消除信息不對稱現(xiàn)象，強化企業(yè)信息的過程管理，注重信息收集、加工、傳輸、存儲和反饋。強化企業(yè)的制度化生產(chǎn)經(jīng)營，利用制度的規(guī)范性維持企業(yè)運作，其中應包括企業(yè)人力資源管理風險的制度管理，建立權力制衡機制，健全各項規(guī)章制度，強化企業(yè)監(jiān)督管理確保已經(jīng)制定的制度被合理執(zhí)行。做好企業(yè)員工的激勵制度建設，力爭實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公平，分層次推行激勵制度，強化企業(yè)文化建設，建立和諧民主的工作氣氛，緩解員工壓力。抑制企業(yè)人力資源管理風險相對于回避風險來說具有更多的主動性，采取適當?shù)氖虑昂褪潞蟠胧�，妥善保管企業(yè)商業(yè)秘密，在工作中盡量避免工作人員與合作企業(yè)建立私人關系。事后措施中可以規(guī)定當員工在沒有完成規(guī)定的服務年限時，按約定繳納服務違約金。
企業(yè)風險管理論文 7
國有企業(yè)，是我國國民經(jīng)濟體制主要組成形式，在長期的國民經(jīng)濟建設和發(fā)展中做出了突出的貢獻，成為新中國國民經(jīng)濟的脊梁。隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入，社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，多種經(jīng)濟形式的壯大與發(fā)展，國有企業(yè)一家獨大的局面受到挑戰(zhàn)，多種經(jīng)濟形式的市場競爭日趨激烈。國企在內(nèi)部管理上的弊端不斷暴露，隨之國企進行了一系列積極的內(nèi)部改革，取得了很大的成就。但由于投資結構單一，國有資產(chǎn)帶來的根深蒂固的弊端仍多少存在，需進一步加大力度來加以克服，如資金管理與風險控制方面。本文擬就這一問題談些粗淺認識，與同行商榷。
一、目前國有企業(yè)資金管理中存在的主要問題和風險
1.企業(yè)領導和財會人員資金風險意識淡薄。
主要表現(xiàn)在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性。形成原因一是長期以來國企資金充足，領導和財會人員沒有缺錢的經(jīng)歷，形成的思維定勢一時難以扭轉；二是大筆投資的效果沒有追責機制，多是以“交學費”了結；三是國企領導輪崗頻繁，在任領導存有短期行為和急功近利現(xiàn)象；四是國家資產(chǎn)畢竟不是自己的腰包。由于領導和財會人員缺乏資金風險意識，企業(yè)不可避免出現(xiàn)資金流失或無效益風險。
2.企業(yè)資金使用缺乏有效監(jiān)督，多筆資金使用唯長官意志。
國企多實行廠長、經(jīng)理負責制，資金使用講究“一支筆”，能不能用錢取決于“一把手”的判斷和意志，雖然大規(guī)模投資有職代會表決通過制度，但多筆大、中額資金使用由一人一腦決策難免造成失誤，足以造成資金使用風險。如果出現(xiàn)私欲作祟，國有資產(chǎn)（資金）流失將無法控制，此類例子不勝枚舉。
3.項目投資存在科學論證不足和多頭分散現(xiàn)象，形成投資風險。
據(jù)有關機構統(tǒng)計，我國國企項目投資失誤或低效率要比私企、外企高出1.2倍。原因之一就是改革初期的項目投資缺乏嚴密科學的論證，項目投資多出于國家有關部委的指令或企業(yè)領導的政績需要。隨著發(fā)展，項目投資有了論證，但仍達不到嚴密科學。二是多頭分散投資，造成投資效益差，失誤率增加，特別是集團公司企業(yè)，下屬子公司多為法人單位，有權使用資金進行投資，由此形成多頭分散投資，使資金使用出現(xiàn)低效率風險。
4.企業(yè)缺乏資金風險預警機制，資金風險得不到有效的預警和糾正。
我國企業(yè)財務管理體系原本沒有資金風險預警機構和制度，隨著企業(yè)管理的改革完善，少數(shù)企業(yè)建立了資金預警機制，并取得了成效，但多數(shù)企業(yè)還沒有建立，使企業(yè)資金風險少了一道防線。
二、加強企業(yè)資金管理和風險控制措施
1.提高企業(yè)領導和財會人員的資金風險意識，增強維護國有資產(chǎn)的責任心和使命感。
要做到這一點，一是要扭轉國企領導資金管理理念。隨著市場經(jīng)濟完善，國企資金使用也進入有償時代，那種國企不愁錢、沒有就貸款的時代已經(jīng)過去。所以企業(yè)領導要樹立珍惜資金、高效使用資金的理念。謹慎使用資金，嚴防資金風險，為企業(yè)負責，為國家把關。二是要建立和完善投資效益追責機制。從領導決策到會計審核，落實層層責任制和責任人，實行責任追究終身制，以此增強企業(yè)領導和財會人員資金使用、把關審核的責任心和責任感，最大限度減少資金風險的`發(fā)生。
2.完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度。從授權審批制度、不相容職務分離制度等方面入手。
在資金使用方面，結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，發(fā)揮財務人員的審核監(jiān)督職能，依照合同協(xié)議審核每筆資金使用的合理性，幫助“一把手”把好資金使用關，減少領導用錢失誤。審計部門定期對資金使用進行審計。企業(yè)要制定現(xiàn)金流量預算和資本性支出預算，并嚴格按預算安排支出，用制度遏制人為資金使用失誤和錯誤，減少資金風險。
3.實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。
實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)的問題，保證資金管理的集中統(tǒng)一。成立企業(yè)投資公司，統(tǒng)一項目投資和對外投資，集中資金使用，發(fā)揮資金效益，提高投資收益率，解決多頭分散投資低效率問題。
4.加強項目投資科學論證，提高項目建設成功率，增加投資回報率，減少投資風險。
項目投資論證要形成制度，制定嚴密的運行程序，聘請國內(nèi)外專家參與論證、評估。組織專業(yè)人員考察國內(nèi)外相同項目現(xiàn)狀和效益。召開職代會，通過職工代表廣泛聽取企業(yè)職工意見。通過層層論證把關，確保項目建設成功，減少或杜絕投資風險，提高投資效益。
5.建立風險預警監(jiān)測機制。
企業(yè)要建立和完善資金風險預警監(jiān)測機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領域，認真分析資產(chǎn)負債率、帶息負債比率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流等重要指標變動情況，重點關注規(guī)模項目投資和大額對外投資，對可能出現(xiàn)的資金風險，及時提出預警并做好應急預案，以此及時避免和糾正資金風險。以上是本人結合本職工作，就國企資金管理和風險控制存在的問題和應對措施談了自己的一管之見。由于所處企業(yè)行業(yè)不同和本人水平有限，肯定存在這樣那樣的問題，懇請各位同行提出批評指正，共同為加強國企資金管理、控制減少資金風險做出我們的貢獻。
企業(yè)風險管理論文 8
導語：從風險定義著手，詳細闡述風險管理對企業(yè)發(fā)展的意義，并對風險管理操作提出了詳細舉措，最后對風險管理的未來作出了展望。
一、風險及風險管理的概念
企業(yè)風險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響或者指對企業(yè)目標實現(xiàn)過程中有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性；以能否為企業(yè)帶來盈利機會為標志，將風險分為純粹風險（僅帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存），通過對風險概念的解讀，不難發(fā)現(xiàn)風險是把雙刃劍，其蘊含著造成損失的可能性，又蘊含著轉化為利益的機遇。
全面風險管理指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標或戰(zhàn)略，制定風險管理策略，在公司經(jīng)營管理的各個方面和業(yè)務過程中的各個環(huán)節(jié)進行風險管理的基本流程，落實風險理財措施，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。主要內(nèi)容包括目標確定、風險識別、風險分析、風險評價和風險應對。
二、風險管理對企業(yè)的意義
所有企業(yè)都是在有風險因素的環(huán)境下經(jīng)營，而不是企業(yè)風險管理使企業(yè)面臨風險環(huán)境，企業(yè)風險管理是使管理者能夠在充滿風險的環(huán)境中更加有效的經(jīng)營。
風險偏好指一個公司或企業(yè)在追求其目標的過程中愿意接受的風險的程度，是企業(yè)的風險管理文化。必須充分考慮企業(yè)風險偏好與戰(zhàn)略有機結合，才能使戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略方案得以落實。企業(yè)風險管理提供了確認和選擇不同的風險反應方案的嚴格標準，企業(yè)的風險反應方案包括風險規(guī)避、風險降低、風險接受和風險利用等四類，增加了企業(yè)風險反應速度，應對環(huán)境的變化也將得心應手；有效的風險管理可能提高確認潛在事項、評估風險和明確反應方案，最后減少經(jīng)營意外的出現(xiàn)次數(shù)以及減少相應的成本或損失；而風險管理也不單從單一風險考慮對企業(yè)的影響，還將從企業(yè)整體考慮應對風險措施，避免由于過度重視單一風險而給企業(yè)造成的機會損失。
企業(yè)的競爭不僅局限在資源擁有上，更多是強調(diào)資源效率，而企業(yè)總體風險的更為明確的信息可以使者能夠更加有效的評估企業(yè)資源的分配，實現(xiàn)最佳組合，提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，降低損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動的順利進行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。
三、企業(yè)風險管理的舉措
�。ㄒ唬┥罨珕T危機意識，統(tǒng)一企業(yè)風險文化
《COSO：Enterprise Risk Management Framework》中強調(diào)企業(yè)風險管理是企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，在很大程度上受各個層次員工的思想、行為等影響，所以提升全員危機意識、風險意識，努力使意識印在腦海里，溶化在血液中，落實在行動上，將是推動企業(yè)風險管理的保障，加強企業(yè)風險文化的培育將是企業(yè)風險管理的重要一步。
�。ǘ┤娓纳苾�(nèi)部環(huán)境，提供風險管理基礎
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是風險管理要素的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構，內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標的制定、業(yè)務活動的`組織和風險的識別、評估和執(zhí)行等等，還影響控制活動的設計與執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。內(nèi)部環(huán)境包括公司治理結構、員工道德與勝任能力、人員培訓、經(jīng)營模式、分配權利與職責方式等，只有改善內(nèi)部環(huán)境中不適應的環(huán)節(jié)，努力培育出與風險管理運作相適應的內(nèi)部環(huán)境，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
�。ㄈ┦崂斫�(jīng)營管理流程，識別標識風險節(jié)點
企業(yè)各業(yè)務部門（包含項目部）應該梳理所經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的所有流程，以流程為著手點，以資金成本、時間成本、機會成本、直接損失、無形損失等等標準進行流程的再造與梳理，標識出流程中的各個風險節(jié)點，如此一來不僅可以對成本進行管控，而且還可以將風險進行掌握。
�。ㄋ模┰u估業(yè)務風險等級，建立預警反應系統(tǒng)
在風險節(jié)點的基礎上，根據(jù)風險定性定量分析方法作出風險坐標圖，通過深入討論或者打分法對風險進行分級，并在坐標圖中進行區(qū)域的劃分，針對每一區(qū)域進行風險管理戰(zhàn)略的制定，是接受還是轉移，是利用還是規(guī)避；與此同時，應該建立相應的預警反應系統(tǒng)，即劃分風險各階段的預警標準，以指導具體風險應對措施的制定。
�。ㄎ澹┬袆臃桨笀�(zhí)行100%，確�？刂苹顒�100%
在風險預警標準的指導下，對風險關鍵點、風險責任部門（人）、防控規(guī)則、具體應對措施等進行詳細的描述，使風險防控方案可操作，風險管理常態(tài)化；在業(yè)務執(zhí)行過程中嚴格按照制度、流程進行操作，確保控制活動的落實，達到風險防控、成本管控的良好效果。
（六）優(yōu)化整合業(yè)務風險，統(tǒng)籌企業(yè)風險管理
為避免業(yè)務部門過度風險管理給企業(yè)帶來機會損失的可能性，風險部門應該從企業(yè)層面上總體把握分散于企業(yè)各層次及各部門的風險暴露，以統(tǒng)籌考慮風險對策，防止分部門分散考慮與應對風險，如將風險割裂在市場、財務、工程、安全、質(zhì)量、人力資源、審計、預算等部門，并考慮到風險事件之間的交互影響，防止兩種傾向：一是部門的風險處于風險偏好可承受能力之內(nèi)，但總體效果可能超出企業(yè)的承受程度，因為個別風險影響并不總是相加的，可能是相乘的；二是個別部門的風險暴露超過其限度，但總體風險水平還沒有超出企業(yè)的承受范圍，因為事件的影響有時有抵消的效果。因此，還能進一步承受風險，爭取更高回報與成長的空間。按照風險組合與整體管理的觀點需要統(tǒng)一考慮風險事件之間以及風險對策之間的交互影響，統(tǒng)籌風險管理方案。
四、結束語
如今在市場經(jīng)濟條件下，金融危機持續(xù)加深的背景下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境中存在著更多的不確定性，不確定性既表示風險，也預示著機遇。企業(yè)風險管理就是通過各要素有效地發(fā)揮其功能，幫助企業(yè)抓住機遇，將風險控制在可接受的范圍內(nèi)，促進企業(yè)各類目標的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
企業(yè)風險管理論文 9
1財務風險
1.1財務風險的內(nèi)涵
企業(yè)的財務風險是指由于企業(yè)內(nèi)部管理不科學、不規(guī)范，籌集資金的能力不足，使得企業(yè)承受債務的能力降低，債權人預期收益與實際收益不符的風險。財務風險具體表現(xiàn)為以下三個方面：一是企業(yè)采用了負債經(jīng)營之后卻沒有按照預期的想法獲得收益，導致償還債務的能力降低。一方面使得企業(yè)的形象和聲譽受到影響；另一方面也有可能導致企業(yè)破產(chǎn)。二是利率變動。市場對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控導致利率發(fā)生變化。當企業(yè)負債經(jīng)營之后，如果貸款利率提高，企業(yè)付給銀行的資金就會增加，相對應的企業(yè)的預期收益就會降低。
三是再次融資。企業(yè)在負債經(jīng)營時，償還能力不足，無法支付債權人預期的收益，影響企業(yè)的再次融資。
1.2財務風險成因
1.2.1財務人員風險意識不強
高素質(zhì)的財務人員才能對財務管理中的風險有明確清晰的認識，從而在實際活動中對各種風險進行預先防范，減小企業(yè)的整體風險。但目前國有企業(yè)中財務人員的風險意識不強、業(yè)務水平和整體素質(zhì)不高，在現(xiàn)階段財務人員的觀念中，對資金進行管理和利用就能夠避免財務風險的發(fā)生。這種意識使得他們在日常工作中，無法有效鑒別財務風險來臨的信號，給國有企業(yè)造成損失。
1.2.2財務決策不科學
國有企業(yè)財務決策的不科學主要表現(xiàn)在經(jīng)驗主義和主觀主義盛行。在決策時，僅僅憑著自己的主觀判斷和以往的經(jīng)驗進行決策，導致決策不科學現(xiàn)象的發(fā)生。具體來說，主要是國有企業(yè)舉債資金過多、規(guī)模過大。國有企業(yè)收益比例比較大的部分都被用來支付利息，收益減少，企業(yè)的還債能力降低，內(nèi)部股東的收益也不穩(wěn)定，加重了內(nèi)外財務風險。且部分企業(yè)的資金籌集方式和時間不當，自有資金和借入資金的比例不合理，導致償還困難，加劇財務風險。
2內(nèi)部控制
2.1內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)的內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制和財務控制。環(huán)境主要包括軟環(huán)境和硬環(huán)境。軟環(huán)境指的是企業(yè)的整體精神、工作作風、發(fā)展理念等，硬環(huán)境自然就是指企業(yè)的硬件環(huán)境。財務控制則主要針對企業(yè)的財務核算及監(jiān)督工作。例如，財務人員要準確記錄賬目，保證有賬可查；隨時為領導提供清晰準確的賬目信息，為科學決策奠定基礎。
2.2內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
2.2.1國有企業(yè)先天性缺陷導致的內(nèi)部控制問題
國有企業(yè)的經(jīng)營權是由政府授予的，它的決策者對資產(chǎn)的保值、增值等負責。雖然經(jīng)過市場經(jīng)濟體制改革浪潮的影響，很多國有企業(yè)依然受之前計劃經(jīng)濟時期的理念來經(jīng)營管理。這種模式與現(xiàn)今的經(jīng)濟體制不符，自然無法促進企業(yè)內(nèi)部發(fā)展，導致積累了很多風險和問題。但國企的決策者將解決問題的希望寄托于政府，導致問題愈加嚴重。
2.2.2國有企業(yè)領導層對內(nèi)部控制的'阻礙作用
在國有企業(yè)現(xiàn)今的管理模式中，以某個決策者的意見作為企業(yè)意見的現(xiàn)象非常普遍。決策者將自己的意志凌駕于國有企業(yè)的規(guī)章制度之上，導致企業(yè)內(nèi)部控制混亂。再加上財務部門受決策者管理，本身不具有獨立性，使得國有企業(yè)的財務風險加大。
2.2.3國有企業(yè)內(nèi)部控制制度沒有貫徹落實且缺乏有效的激勵機制
國有企業(yè)內(nèi)部控制存在非常明顯的現(xiàn)象，就是內(nèi)部控制制度沒有得到貫徹落實且缺乏有效的激勵機制。國企內(nèi)部制定了非常有效的控制制度，但是在實際的貫徹落實方面卻存在很大漏洞，對制度的落實往往停留在語言層面，但在實際管理中并沒有嚴格遵守�？刂浦贫鹊牟荒茇瀼芈鋵崳沟眠@些制度形同虛設。且其激勵機制不完善，無論干多干少待遇都是同樣的，導致員工積極性受挫，在工作中消沉懈怠，不利于國有企業(yè)的長遠發(fā)展。
3國有企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理的關系
從國有企業(yè)的發(fā)展歷程來看，建立和健全內(nèi)部控制制度是國有企業(yè)管理工作的基礎。當然，此處的管理工作自然也包括財務風險管理。國有企業(yè)所有活動的有序進行都離不開健全的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財務風險管理與內(nèi)部控制相互促進，緊密相關。如果沒有有效的內(nèi)部控制制度，企業(yè)小到財務風險管理、大到整體管理和運行就都像一盤散沙，無法正常進行；如果財務風險問題無法得到有效解決，那么對企業(yè)的日常運行尤其是資金方面的運行會有很大的影響。
國有企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，非常有必要結合企業(yè)的風險管理來彌補自身內(nèi)部控制方面存在的問題，并將風險管理有效融合到內(nèi)部控制環(huán)境中。在實施內(nèi)部控制時，需要充分發(fā)揮風險識別、風險預警及風險評估、風險應對的作用，強調(diào)內(nèi)部控制在應對風險中的作用，從而實現(xiàn)有效的全面控制，提高內(nèi)部控制的效率和水平。
國有企業(yè)實施內(nèi)部控制的最終目的是為了彌補自身在管理中存在的缺陷，提高管理的效率。但由于市場和周圍環(huán)境是不斷變化的，充滿了不可知性，而國有企業(yè)受自身實力的限制，不可能花費巨資來建立一套完美的體系來應對各種風險及變化。最重要的是，即使花費巨資也沒有一套規(guī)范的體系能夠應對各種變化和風險。國有企業(yè)在這一過程中，要充分考慮成本與效益。
4國有企業(yè)通過內(nèi)部控制防范財務風險的措施
4.1加強國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設
首先，要根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部具體的管理結構及運營程序進行內(nèi)部控制制度的建設工作。在對資產(chǎn)進行處理時，必須遵循授權合理的原則；在進行交易時，會計人員必須全程記錄。其次，應該對企業(yè)內(nèi)部信息不對稱情況充分考慮，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行及時測試，提高國有企業(yè)內(nèi)部控制的效率，從而促進整個企業(yè)的運營。
4.2提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)
要提高國有企業(yè)決策者的素養(yǎng)，使他們堅定地支持并貫徹落實內(nèi)部控制制度，而不是將個人意志凌駕于內(nèi)部控制制度之上。因此，應該加強國有企業(yè)決策者的思想教育和學習工作，加大對其培訓的力度，使其對內(nèi)部控制的重要作用充分了解，轉而對內(nèi)部控制制度大力支持。
4.3加強國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作
內(nèi)部審計工作就是對企業(yè)經(jīng)營管理過程的有效性、真實性和合法性進行評判和監(jiān)督，它是國有企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分。因此國有企業(yè)要對審計工作中不符合現(xiàn)有經(jīng)濟體制、發(fā)展模式、管理理念等的環(huán)節(jié)進行改革，使其與現(xiàn)有的體制、模式等相適應，更好地促進國有企業(yè)的發(fā)展，同時更好地發(fā)揮自身作用。
5結論
綜上所述，國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度和財務風險管理相互依存，相互促進。因此一方面要加強國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設，使其為財務風險管理提供良好的環(huán)境，另一方面要制定有效的財務風險規(guī)避措施，減少資金損失，促進國有企業(yè)的發(fā)展。
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企業(yè)風險管理論文 10
摘要：大量企業(yè)起初為了擴大規(guī)模,盲目的進行并購,結果事與愿違,并購并沒有像預期那樣使企業(yè)發(fā)展突飛猛進,反而令企業(yè)面臨很大的風險。這些風險一旦未得到妥善處理,就會危及企業(yè)的自身發(fā)展。企業(yè)在進行并購時,企業(yè)的各項財務狀況都將得到體現(xiàn),并且將一直影響企業(yè)運營的全過程,如果其中一個部分出現(xiàn)問題,極有可能引起企業(yè)的財務困境,處理不當或?qū)⒏冻龈甙捍鷥r。因此,相比企業(yè)面對的眾多風險,并購所面臨的最大風險就是財務風險,也是企業(yè)能否并購成功的關鍵。另外,鑒于經(jīng)濟社會環(huán)境轉軌以及政府參與的特殊背景,使得我國企業(yè)并購與國外大不相同,在時代大背景下,雙匯并購史密斯菲爾德這個典型的并購案例有其自身的特殊背景,同樣也是中國企業(yè)并購浪潮的一個縮影�？此骑L光的并購實則激流暗藏,在雙匯并購史密斯菲爾德前,存在著目標企業(yè)價值評估的風險;在實施并購過程中潛伏著經(jīng)營風險;在并購整合時隱藏著經(jīng)營管理整合風險,這些風險構成了并購過程中的財務風險,并貫穿于企業(yè)并購活動的全過程。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
關鍵詞：財務論文
隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和全球化的進一步深入，越來越多的企業(yè)采取了并購的戰(zhàn)略“大魚吃小魚”，實現(xiàn)規(guī)模的擴張和實力的加倍增長。金融危機中，大量企業(yè)被本行業(yè)或者相關行業(yè)的質(zhì)優(yōu)企業(yè)吞并，加速了行業(yè)整合的腳步，在產(chǎn)權轉讓、資源互換的過程中生產(chǎn)效率低下、資產(chǎn)收益不高的企業(yè)逐漸被實力強大、蓄意擴張的企業(yè)提供了絕佳的機會。然而，財務風險伴隨著整個并購過程，從最初目標企業(yè)的價值評估到確定并購策略、融資方案，再到具體的并購談判和資本運作、資金支付和報表處理，任何一個細節(jié)的財務處理都會極大的影響并購進程。
1.并購過程中的財務風險
從近些年頻繁出現(xiàn)的國內(nèi)外企業(yè)并購案例中我們看到，財務風險隨著并購的前進不斷變化和演進，任何一個階段的財務風險若得不到徹底的處理解決，將為并購埋下潛在的威脅，險源一旦爆發(fā)甚至會導致整個并購的失敗，具體來說，并購財務風險有以下幾種：
1.1被收購企業(yè)的價值評估風險。由于被收購企業(yè)的價值決定了收購企業(yè)的收購價格，確定收購收購價格之后整個收購程序都圍繞這個價格展開，因此對收購企業(yè)來說，被收購企業(yè)價值的準確錨定是收購的基礎和依據(jù)。價格過高會導致資金和其他資源的浪費，價格過低也可能導致被收購企業(yè)的拒絕錯失收購的最佳時機。財務報表是確定被收購企業(yè)價值的基本根據(jù)，提供詳盡的財務信息、經(jīng)營信息，一份準確健全的財務報表能夠客觀真實的反映出企業(yè)當前的經(jīng)營狀況，但是一份被粉飾的虛假報表也可以導致收購的最終失敗。另外，對被收購企業(yè)所在行業(yè)的市場潛力、產(chǎn)品結構體系、資源缺陷的全面評估也是確定企業(yè)價值的參考標準，任何一方面的處理不當都會導致價值確定的失準。
1.2收購過程中的融資風險。從近期的國內(nèi)外并購來看，參與的企業(yè)的規(guī)模越來越大，市值越來越高。以谷歌和摩托羅拉為例，20xx年8月15日，世界IT界領袖谷歌公司和世界移動手機巨頭摩托羅拉公司共同宣布，谷歌公司將以每股40美元現(xiàn)金收購摩托羅拉移動，收購總額超過125億美元。巨額的收購需要足夠的融資支持，否則其他都是空談。充足的融資數(shù)額，成本低廉、期限合理的融資方式和融資結構是順利完成收購的保證，籌集資金受限或者成本過大、資金鏈遲滯，都會對收購過程乃至本企業(yè)的正常運行造成破壞性的影響。并購需要的現(xiàn)金及總資金數(shù)額越來越高，對企業(yè)的威脅也越來越大。
1.3收購企業(yè)自身資金的流動性風險。大多數(shù)企業(yè)在并購中采取主動負債的融資策略，例如向銀行等金融機構貸款、發(fā)行企業(yè)債券和直接現(xiàn)金借款等，并購后會給企業(yè)帶來暫時性的債務負擔過重。即使企業(yè)有一定的現(xiàn)金儲備用于收購和收購后經(jīng)營， 企業(yè)正常運作的流行性資金仍有可能受到影響。一是并購活動占據(jù)了企業(yè)大量的人力、物力尤其是財力資源，會造成企業(yè)暫時性資金“缺血”，二是收購完成之后對被收購企業(yè)采取的財務措施也會一定程度上分散企業(yè)資金。資產(chǎn)負債率高、現(xiàn)金流量低，必然降低企業(yè)流動比率和面對市場的適應調(diào)節(jié)能力，威脅企業(yè)資產(chǎn)安全。
1.4完成收購的支付風險。資本市場的逐漸成熟和功能的不斷增加、金融工具的創(chuàng)新為現(xiàn)代企業(yè)并購提供了豐富的支付方式。傳統(tǒng)的分期現(xiàn)金的付款方式發(fā)展為股票支付、股票互換和其他金融衍生工具與現(xiàn)金支付混合使用的策略，增加了支付手段的同時帶來了對資金安全的諸多風險和挑戰(zhàn)�，F(xiàn)金支付是被收購企業(yè)最偏好的方式，但不利于保持并購企業(yè)的流動性，股票等金融工具的使用具有多方面的優(yōu)勢，但是對于國內(nèi)的金融條件來說，存在行政審批時間和市場影響顧慮的問題，需要企業(yè)具備良好的資質(zhì)與信譽。另外，跨國的并購會帶來或多或少的跨國支付與匯率波動問題，如果企業(yè)不能充分利用好套期保值、遠期合約等操作技巧會大大增加并購成本。
2.并購財務風險的險源歸類與分析
作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟和資本市場發(fā)展的產(chǎn)物，企業(yè)并購不僅僅是參與方整合生產(chǎn)資源、優(yōu)化資源配置的發(fā)展策略，而且越來越多的受到整個市場環(huán)境的影響和作用，導致并購過程中財務風險的來源越來越廣泛。
2.1企業(yè)的'并購價值評估的人為因素干擾。目標企業(yè)為了提高并購價格或者在并購談判中占據(jù)有利地位，往往在并購方表示意向之后采取隱蔽的手段對確定目標企業(yè)價值的主要參考資料進行一定程度的修改，如夸大、虛增其資產(chǎn)，隱瞞或有負債和表外融等，這些有違商業(yè)道德的假象欺騙性很大，同時目標企業(yè)也可能采取一些營銷攻勢，在輿論創(chuàng)造良好的企業(yè)形象及并購價值，或者與會計師事務所等第三方機構合作，提高其并購難度和成本。
2.2并購企業(yè)以及被并購企業(yè)所在行業(yè)市場信息的變化。在并購企業(yè)確定并購意圖、制定收購計劃時，必然通盤考慮自身和目標企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展?jié)摿�。由于我國的進一步開放和全球化競爭的加劇，各個市場的參與者、競爭者以及利益相關方越來越多，信息量飛漲，產(chǎn)品更新步伐更快以致市場的發(fā)展脈搏更加難以掌握。收購企業(yè)不僅要密切關注所在行業(yè)的市場變化，如果是跨行業(yè)收購，其操作難度更大。
2.3宏觀經(jīng)濟政策和國內(nèi)外市場波動。在我國，企業(yè)間的并購往往受到國家宏觀經(jīng)濟調(diào)整的影響，在經(jīng)濟轉型和市場化不斷加深的背景下，收購企業(yè)自身的社會形象、社會責任，目標企業(yè)所在行業(yè)的敏感性或者特殊意義，經(jīng)常左右并購結局。在企業(yè)確定融資與支付方式之后，需充分考慮國家貨幣與財政政策、利率調(diào)整、匯率波動情況。貨幣政策改變會劇烈影響融資的成本，財政政策也同樣給企業(yè)帶來在稅收和其他方面的障礙。
2.4并購過程對并購企業(yè)在多領域的挑戰(zhàn)。嚴格來說，并購對企業(yè)來說是一次全方位的挑戰(zhàn)和考驗，從營銷到市場分析，從公關到戰(zhàn)略談判，從財務決策到融資支付，不僅是對自身的全面“體檢”，同樣也提供了審查和判斷分析目標企業(yè)全面資訊的機遇。具體而繁瑣的并購業(yè)務挑戰(zhàn)從并購團隊的工作效率、責任感、專業(yè)水平和反應速度，同樣對企業(yè)多個部門的學習能力、創(chuàng)新能力和競爭精神也是個很大的考驗。
3.針對并購財務風險的防范與控制策略
并購是一個漫長而復雜的過程，繁瑣的報表處理和信息收集分析、融資支付對于從未參與并購活動的企業(yè)來說更是一個巨大的挑戰(zhàn)和考驗。在對并購過程中出現(xiàn)的財務風險進行辨識以及風險來源進行歸類和梳理之后，按照現(xiàn)代經(jīng)濟及財務管理的先進理念，吸取相關實踐經(jīng)驗，我們認為企業(yè)可以采取以下策略來有效預防和控制并購中可能出現(xiàn)的的財務風險。
3.1對各種可能出現(xiàn)的風險做充分的考慮和準備,在采取并購動作前完成整個流程設計。在并購方做出決策之前，需要對市場環(huán)境、政策法規(guī)、目標企業(yè)的自身能力有一個全面細致的認識(吳利明、劉鴻兵，20xx)，對宏觀的經(jīng)濟形勢、目標企業(yè)的財務信息、第三方評估報告做科學嚴謹?shù)恼撟C判斷。從自身出發(fā)確定并購能力、并購意圖、目標企業(yè)接受并購意愿及合作意向，并購企業(yè)必須對可能出現(xiàn)的情況和困難有充分的估計，在學習并購相關法律法規(guī)和熟悉收購流程的同時，可以向并購成功企業(yè)學習和借鑒經(jīng)驗，設計出一整套的從開始到結束完整而全面的并購方案。
3.2并購的過程中企業(yè)可以在財務系統(tǒng)內(nèi)建立動態(tài)的財務預警系統(tǒng),專門對并購期間企業(yè)的財務運營過程進行隨時的跟蹤與監(jiān)控，在財務信息中挖掘和發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危險信號，可以幫助管理者對企業(yè)運行狀況進行全面的診斷。當財務狀況出現(xiàn)不良信號時，財務預警系統(tǒng)可以發(fā)出警報，提示經(jīng)營管理者盡快做出調(diào)整和應對措施，分析已經(jīng)出現(xiàn)或者即將出現(xiàn)的財務危機來源，即使采取應對措施，保持本企業(yè)財務安全的同時保證并購資金的充足、降低并購成本，提前將問題解決在萌芽狀態(tài)中，避免潛在的風險擴大甚至造成現(xiàn)實的損失。
3.3多樣化設計融資渠道、支付方式，采用靈活的并購策略，降低并購的資金壓力。企業(yè)在確定并購意向進行融資決策時，可以開拓多種融資渠道，合理控制企業(yè)的資本結構，調(diào)整權益資本和債務資本比例，優(yōu)化債務期限，保持當前和未來資金的流動性。在企業(yè)現(xiàn)金及資金能力內(nèi)組合多種支付方式、 支付工具、支付期限、支付比例保持自身經(jīng)營良好的前提下降低并購成本，同時根據(jù)目標企業(yè)的股權狀況、財務狀況靈活選擇和調(diào)整并購方式，如抵押式并購、承債控股式并購、股份分拆式并購等，促進并購的順利進行。
3.4制度化與程序化并購操作，拒絕個人偏好和個人感情左右并購決策的制定和執(zhí)行。為順利完成并購，企業(yè)應建立以財務管理部門為核心的多部門精英組成的收購團隊，對團隊制定相應的運行制度和獎懲機制。針對各項業(yè)務的實際操作進行針對性的培訓和學習，提高并購人員的風險意識，增強對并購期間出現(xiàn)的任何不良勢頭的警惕性。對某些問題領域達成統(tǒng)一意見后，并購團隊應精誠合作，嚴格按照既定策略和客觀真實的原則目標企業(yè)進行價值評估、戰(zhàn)略談判，堅決抵制和排除因為個人因素導致收購時機的延誤，保證所有信息資料的客觀性、真實性，確保賬目清楚、數(shù)額精確，實現(xiàn)成功并購。
作者簡介：
夏志華(1971-)，男，漢族，湖北人，中國建筑第三工程局西北公司總會計師，香港理工大學工商管理碩士在讀,高級會計師。
企業(yè)風險管理論文 11
摘要：在現(xiàn)階段的社會發(fā)展過程中，強化內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)發(fā)展，對于企業(yè)生產(chǎn)過程中工作的有效監(jiān)控將起到極大的幫助作用，這對于推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展也將有著十分積極的影響。本文將對內(nèi)部審計和企業(yè)管理協(xié)調(diào)強化的意義進行研究，詳細分析內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理工作的協(xié)調(diào)方法，從而明確當前工作中存在的主要問題，希望通過本文的研究，制定更為完善的協(xié)調(diào)手段，為企業(yè)整體的穩(wěn)定性發(fā)展提供更有效的幫助和指導意義。
關鍵詞：內(nèi)部審計；企業(yè)風險管理；協(xié)調(diào)
在當前社會整體經(jīng)濟水平不斷完善和提升的背景下，企業(yè)要想收獲最大化的經(jīng)濟效益和社會收益，在實際工作中就應該樹立起完善的、科學的風險管理意識，由于當前企業(yè)在實際生產(chǎn)中經(jīng)營環(huán)節(jié)或多或少的都會存在一些風險隱患，所以更需要在實際工作中加強對風險的管控，通過此種方式為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎。企業(yè)在實際發(fā)展中進行風險管理的主要目的就是對企業(yè)經(jīng)營決策中阻礙企業(yè)目標發(fā)展的事情進行有效管理。風險管理在當前企業(yè)發(fā)展中占據(jù)較為重要的比例，內(nèi)部審計則是對風險管理工作進行促進的重要手段，所以二者之間的緊密關系更是不容忽視。
一、強化內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理協(xié)調(diào)的意義
�。ㄒ唬⿲�(nèi)部審計發(fā)展有著明顯促進作用
由于企業(yè)的內(nèi)部審計人員都是企業(yè)的員工，所以這些工作人員自身對于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營狀況也是十分了解的，本著一心一意為企業(yè)發(fā)展做貢獻的原則。同時，這些審計人員在開展審計工作的過程中，也能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題和風險，在對審計報告進行制定的過程中，可以幫助企業(yè)提出更為合理和有效的風險管理建議，這對于提升企業(yè)自身服務質(zhì)量也有著十分重要的積極作用。只有充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計人員的工作職能，才能更好的強化內(nèi)部審計工作在企業(yè)中的重要作用。
�。ǘ⿲ζ髽I(yè)內(nèi)部控制有著顯著強化作用
隨著當前全球經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和市場改革力度的不斷提升，給企業(yè)發(fā)展也帶來了越來越多的經(jīng)營管理風險[1]。企業(yè)開展風險管理工作的主要目的就是對企業(yè)潛在的風險或是隱患問題進行規(guī)避，但是如果企業(yè)在實際發(fā)展中所采用的激勵約束機制和管理制度存在不健全的問題，那么就將對企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生十分不利的負面影響，甚至還將深化企業(yè)審計工作中的風險。而內(nèi)部審計工作屬于企業(yè)內(nèi)部職能單位，應該成為企業(yè)風險管理工作中的一部分，所以在開展風險管理審計工作的過程中，更應該將企業(yè)發(fā)展作為基礎環(huán)節(jié)，對企業(yè)內(nèi)外部風險問題進行詳細分析，從而建立起更為完善的內(nèi)部控制機制，通過這種方式進一步掌握企業(yè)風險管理控制點，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升。
二、內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理的協(xié)調(diào)流程
（一）對風險的類別進行明確，對風險的原因進行詳細分析
由于企業(yè)在實際發(fā)展中需要面臨的風險種類比較多，并且不同的風險在表現(xiàn)形式上也存在較大的區(qū)別，所以要想實現(xiàn)對風險的科學管控，就應該對風險類型進行有效判斷和掌握，了解不同風險的特征，從而明確企業(yè)中的主次風險。在對企業(yè)進行內(nèi)部審計的過程中，一般都會將企業(yè)的綜合發(fā)展戰(zhàn)略目標作為主要切入點，通過這種方式對企業(yè)與戰(zhàn)略目標之間的差距進行掌握，只有對差距中的風險因素進行明確，才能更好的掌握企業(yè)企業(yè)風險發(fā)生的原因、特點。
�。ǘ┌凑掌髽I(yè)風險管理的要求開展有效的審計工作
內(nèi)部審計工作的'開展應該按照企業(yè)自身對風險管理工作的需求，在企業(yè)對經(jīng)營風險進行管理的環(huán)節(jié)中對自身監(jiān)督控制作用進行有效的發(fā)揮。換句話說，企業(yè)在開展內(nèi)部審計工作的過程中，由于企業(yè)中各層人員在制定工作的環(huán)節(jié)中需要對管理目標進行明確，因此也應該對審計項目中出現(xiàn)的問題和風險進行科學評價，從而在實際工作中制定更為完善的風險控制對策。
三、對內(nèi)部審計和企業(yè)風險管理進行協(xié)調(diào)的相關對策
�。ㄒ唬┰谄髽I(yè)審計工作中強化對先進技術的應用
按照內(nèi)部審計工作的主要特征，審計過程其實也是對風險進行防范的主要過程。所以企業(yè)內(nèi)部審計人員在實際工作中更需要具備完善的風險意識，更好的發(fā)揮自身職能作用，通過此種方式實現(xiàn)對審計工作的指導性進行突出。企業(yè)在對內(nèi)部審計工作進行開展的過程中，也應該加強對先進風險識別技術的應用，從而更為全面的分析企業(yè)中各項資產(chǎn)的分布情況，只有這樣才能對風險管理中的業(yè)務、財產(chǎn)、經(jīng)營等風險進行有效識別[2]。在工作的開展過程中，可以借助趨勢發(fā)對企業(yè)中的財務報表數(shù)據(jù)進行分析，從而對財務指標的變化進行掌握，只有這樣才能對企業(yè)的經(jīng)營成果和財務情況進行掌握，合理判斷或是預測企業(yè)今后發(fā)展方向和目標。
�。ǘ⿲�(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)進行提升
由于企業(yè)開展的內(nèi)部審計和風險管理本身就是一項比較復雜的工作，因此在這項工作的開展過程中更需要對工作人員自身的綜合素質(zhì)進行關注。首先，企業(yè)應該對內(nèi)部審計人員的風險意識進行培養(yǎng)，確保審計人員能對風險時刻保持謹慎的態(tài)度，從而掌握先進的管理理念和手段，正確認識到風險對企業(yè)的影響和危害，通過這種方式對內(nèi)部審計工作的優(yōu)勢進行突出。其次，對內(nèi)部審計人員的信息化手段和實踐能力進行全面提升。為了確保內(nèi)部審計工作人員能在工作中有效參與到風險管理工作中，強化對風險的有效抵御，企業(yè)也需要對內(nèi)部審計人員的信息化水平進行提升，從而更好的應對社會整體發(fā)展方向和趨勢。總的來說，企業(yè)內(nèi)部審計人員在企業(yè)經(jīng)營管理工作中應該正確發(fā)揮自身的管理作用，進一步實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部職能的協(xié)調(diào)。這也需要審計人員具備強烈的服務意識，通過這種方式對企業(yè)運營活力和市場競爭力進行更有效的提升。
四、結語
綜上所述，現(xiàn)階段，企業(yè)管理層應該正確認識到對內(nèi)部審計和風險管理協(xié)調(diào)工作的重要性，也只有正確認識這一問題，才能有效實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營風險的降低或是規(guī)避。通過對相關協(xié)調(diào)手段的制定，在今后的工作中也要加強對企業(yè)風險的監(jiān)管，進一步發(fā)揮風險管理的優(yōu)勢，實現(xiàn)對內(nèi)部審計工作實用價值的全面發(fā)揮。在當前市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)更應該正確認識到這一工作的重要性，只有不斷強化和提升企業(yè)管理工作的質(zhì)量和效率，才能更好的提升企業(yè)在市場中的重要地位。
企業(yè)風險管理論文 12
摘要：大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟利益，必須選擇合適的財務風險管理方法，結合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。文章分析了大型國有企業(yè)管理財務風險的方法和途徑，以拋磚引玉，推動國有企業(yè)規(guī)避風險，科學發(fā)展。
關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險；管理；制度
企業(yè)發(fā)展與企業(yè)的財務狀況具有緊密的聯(lián)系，大型國有企業(yè)需要明確各項財務活動的進展情況、預期財務目標的實現(xiàn)情況以及財務風險的應對情況，以盡可能將企業(yè)的損失降到最低。經(jīng)濟的迅速發(fā)展為大型國有企業(yè)帶來一定的利益，但在一定程度上也提出了更多的挑戰(zhàn)。大型國有企業(yè)為保證自身的經(jīng)濟利益，必須選擇合適的財務風險管理方法，結合企業(yè)的實際情況，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
一、大型國有企業(yè)財務風險管理的概念
財務風險主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于實際財務活動與計劃結果存在偏差而引起的風險。隨著偏差大小的變化，企業(yè)面臨的財務風險的程度也在發(fā)生變化。財務風險具有不確定性，從而很難對風險進行預測和規(guī)避。企業(yè)在進行財務風險管理時應對財務風險進行精確的分析，保證財務風險管理工作能夠按計劃進行。對于大型國有企業(yè)來說，其財務風險設計到財務活動的各個方面，包括資金、資產(chǎn)、支付及投資等。大型國有企業(yè)的財務風險具有一定的客觀性，不以人的意志為轉移，是一種客觀存在的風險。同時，財務風險發(fā)生于財務活動的整個過程中，風險與收益并存。通過對財務管理工作的加強，能夠使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保證，提高企業(yè)利潤。
二、大型國有企業(yè)面臨的`財務風險問題
市場經(jīng)濟的發(fā)展使得國有企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不斷變化，企業(yè)的財務管理工作具有一定的復雜性，為使企業(yè)適應不斷發(fā)展的時代趨勢，企業(yè)必須保證自身的財務狀況滿足其發(fā)展需要。部分大型國有企業(yè)長期處于資金短缺的狀態(tài)，必須采取一定的貸款措施，從而增加企業(yè)的風險。由于企業(yè)沒有構建完善的財務控制制度，在財務監(jiān)管方面的力度不足，使企業(yè)面臨較大的財務風險。大量的應收賬款增加了企業(yè)的負擔，若不能及時收回，便會嚴重影響企業(yè)資金周轉。在現(xiàn)有的制度體系下，企業(yè)對資金管理方面的權責分工不明，并沒有明確的管理體系，從而無法保證資金的使用效率。另外，大型國有企業(yè)在內(nèi)部控制方面也存在一定的不足，企業(yè)內(nèi)部的管理體系較為傳統(tǒng)，無法適應時代發(fā)展，傳統(tǒng)的管理理念較為僵化，無法達到管理的預期效果。同時，企業(yè)內(nèi)部的法人治理結構也存在不合理的現(xiàn)象，使相關工作無法有效落實。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度有待于完善，缺乏完善的規(guī)章制度，且在財務政策的制定和落實上也存在一定的差別。企業(yè)在財務管理方面，很多費用支出不合理，且上報審核過程過于簡單，沒有嚴格的審批流程。
三、大型國有企業(yè)財務風險管理對策
�。ㄒ唬┩晟曝攧展芾硐嚓P制度
財務活動對企業(yè)的經(jīng)營具有一定影響，在進行財務管理工作時，應確保企業(yè)財務風險內(nèi)部管理體系的全面性，使企業(yè)能夠在一定程度上防范財務風險。財務活動的有序進行離不開監(jiān)督工作，為保證財務信息的準確性和可靠性，應做好相應的監(jiān)督工作，保證企業(yè)內(nèi)部的明確分工，通過分級監(jiān)管的方式，使各項工作能夠得到明確的劃分，各部門共同努力實現(xiàn)企業(yè)的進步。財務風險是國有企業(yè)面臨的主要風險之一，企業(yè)管理者應充分利用企業(yè)的財務報告等信息進行分析和預測，形成完善的監(jiān)管流程，建立財務風險預警系統(tǒng)，以保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的穩(wěn)定性。在完善財務管理制度的同時，應保證各項工作能夠按計劃和規(guī)章制度進行，減少違規(guī)行為，使每項工作嚴格按照流程進行，各部門按照相關規(guī)定工作。
�。ǘ┍３址�(wěn)定的資金供給
充足的資金是企業(yè)進行經(jīng)營活動的基本條件，保證企業(yè)財務狀況的穩(wěn)定是促進企業(yè)發(fā)展的關鍵。企業(yè)在進行財務管理時，應加快存貨的周轉速度保證資金能夠及時收回，避免過多的資金用于長期投資。制定投資、籌資方案時，應結合企業(yè)的實際情況，對資金的使用現(xiàn)狀進行分析，整合企業(yè)的所有資金，保證企業(yè)的流動資金比重�？梢酝ㄟ^制定適當?shù)募钫叽龠M企業(yè)的貨物銷售，加快資金的收回。同時，也可以對員工給予適當?shù)莫剟睿岣邌T工的工作積極性，更好的落實相關政策。在企業(yè)資金出現(xiàn)短缺時，應及時采取有效的措施，通過財政供給、貸款等方式補足缺口，使企業(yè)能夠穩(wěn)定的運行。
�。ㄈ┖侠矸稚⒑娃D移財務風險
在大型國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的資本結構不斷發(fā)生變化，為使其適應企業(yè)的發(fā)展，避免造成較大的財務風險，企業(yè)應充分掌握自身的經(jīng)濟和財務狀況，對資本結構進行改進和完善。通過對資本結構的調(diào)整，使企業(yè)的投資、融資狀況發(fā)生一定的變化，使企業(yè)的財務風險得到分散和轉移，盡可能降低其對企業(yè)造成的損失。企業(yè)可以通過購買保險的方式，選擇合適的保險品種，將一部分風險轉移到保險公司，保證企業(yè)的根本利益。在進行投資時，可以采取多元化戰(zhàn)略，將幾家大型國有企業(yè)聯(lián)合起來，共同承擔風險。
（四）提高企業(yè)員工的財務風險意識
財務管理人員在進行管理工作時，應該對財務風險有明確的認知，時刻做好防范，避免風險來臨無法應對�？梢酝ㄟ^定期培訓的方式，鼓勵財務人員積極學習財務風險知識，掌握財務風險的特點和防范措施，了解財務風險的重要性。通過不斷學習，提高財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和知識儲備。在工作過程中，由于不同的職責分工，不同人員應相互配合，以保證對財務風險有足夠的應對能力。通過樹立完善的風險防范意識，提高企業(yè)的市場競爭力。
四、結語
在企業(yè)管理體系中，財務管理工作起到主要的支配作用，為實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展，必須保證企業(yè)的資金安全，降低企業(yè)的財務風險。企業(yè)在進行財務管理工作時，應充分改進和完善內(nèi)部控制制度和財務監(jiān)督制度，保證各項工作能夠順利進行，避免出現(xiàn)違反規(guī)章制度的行為。面對大型國有企業(yè)的相關問題，企業(yè)應結合自身實際情況，選擇合適的財務風險管理辦法，提高企業(yè)應對風險的能力，使企業(yè)在市場中處于優(yōu)勢地位。
參考文獻：
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企業(yè)風險管理論文 13
摘要：企業(yè)在發(fā)展進程中，需要繳納一定的稅金，這是企業(yè)財務運營過程中不可或缺的一項重要元素。在企業(yè)管理體系中，稅務風險時常會出現(xiàn)，也是企業(yè)必須要承擔的，是不可避免的，因此，為降低稅務風險的發(fā)生，必須及時采取一定的措施，增強相關人員對稅務風險的認知，采取一系列的措施進行應對，保證企業(yè)健康、高效的運行。為此，本文就企業(yè)稅務風險分析與應對進行分析與探究。
關鍵詞：企業(yè)；稅務風險；成因；應對
企業(yè)在發(fā)展與經(jīng)營過程中，需要向稅務部門繳納稅務款項，結合國家在稅務政策上的變化，經(jīng)營項目類型不同，企業(yè)在稅務繳納上會存在一定的差異。繳納稅務時，極易出現(xiàn)各類風險問題，一旦發(fā)生稅務風險，就會對企業(yè)的經(jīng)濟利益構成威脅，影響企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。為保證企業(yè)健康、有序的發(fā)展，應重視對稅務風險的分析，及時了解稅務風險的成因，進而提出科學有效的應對方案。
一、企業(yè)稅務風險主要類型
1、操作風險
開展稅務籌劃工作，其中涉及到企業(yè)的生產(chǎn)、投資、經(jīng)營與理財?shù)榷鄠�環(huán)節(jié)，稅務籌劃對企業(yè)稅務所產(chǎn)生的影響也具有系統(tǒng)性與整體性的特點。只有在某種特定環(huán)境下，才能及時落實好稅務籌劃的基本方案，這樣才能達到理想的效果。若企業(yè)僅僅是為了降低稅款而開展籌劃工作，極易產(chǎn)生操作上的風險問題。例如，在《稅法》中要求企業(yè)在對應納稅所得額時，應將負債的利息予以扣除，雖然負債融資行為存在節(jié)稅效應，但是僅僅在負債成本比息稅前投資效益低時才能發(fā)揮價值意義與實際效果。
2、政策風險
實施稅務籌劃時，還容易發(fā)生政策性風險，主要表現(xiàn)為政策選擇性風險與政策變化性風險。所謂的政策選擇性風險就是企業(yè)在開展稅務籌劃工作時，為對稅收政策進行全面而系統(tǒng)了解，最終導致思想與認知上的偏差，進而會對稅收籌劃工作構成威脅。政策變化性風險就是國家經(jīng)濟的發(fā)展，會使得在發(fā)展進程中產(chǎn)生政策的改動，這對企業(yè)的稅務籌劃工作來說是一項巨大的挑戰(zhàn)與風險。
3、經(jīng)營風險
由于稅務籌劃工作都是提前開展的，等到真正進行稅務處理時，時常會受到突發(fā)情況的影響，使得企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營上的風險，制約著企業(yè)的高速發(fā)展。例如，前期所制定的稅務籌劃方案不科學，與企業(yè)的實際運營情況不相符，無法遵循成本效益原則，會令企業(yè)陷入到經(jīng)營風險內(nèi)，成為當前企業(yè)稅務管理中需要注意的一個關鍵性問題。另外，實施稅務籌劃工作時，工作人員未對企業(yè)實際運行系統(tǒng)進行科學評估，籌劃工作不到位，導致稅務籌劃工作無法做到按計劃行事，進而產(chǎn)生額外的成本與支出。
二、企業(yè)稅務風險的成因分析
1、經(jīng)營者風險意識問題
企業(yè)發(fā)展進程中，法人變更、股權轉讓等都是不可避免的。為提升企業(yè)的行業(yè)競爭力與發(fā)展實力，需要轉變經(jīng)營策略，及時對內(nèi)部經(jīng)濟結構體予以轉變。但是，在實際運行中，由于經(jīng)營者缺乏一定的風險意識，未了解到企業(yè)稅務體系不健全所帶來的風險，進而出現(xiàn)稅務管理不到位、稅務風險叢生的問題，會威脅企業(yè)的健康運營。
2、企業(yè)管理問題
企業(yè)在財務管理上，內(nèi)部財務管理工作主要體現(xiàn)在財務制度建設與成本核算工作上，此項工作開展的目的在于實現(xiàn)對企業(yè)成本的控制，進而降低企業(yè)在生產(chǎn)與運營過程中所產(chǎn)生的成本。若在企業(yè)管理上，企業(yè)未按照國家規(guī)定來予以實施，就會出現(xiàn)嚴重的偷稅與漏稅現(xiàn)象。例如，企業(yè)為了逃稅，會將實際運營中所獲得的部分成本額度換算成餐飲費與車費等，用作抵銷處理，進而達到逃稅的目的，這從根本上違反了國家稅法，然而企業(yè)并未意識到此行為的不當，仍舊存在大量此類行為，最終會為企業(yè)帶來極大的稅務風險。
3、會計核算問題
在企業(yè)財務管理中，會計核算工作很是關鍵，其對企業(yè)后期的財務工作會產(chǎn)生很大的影響。開展會計核算工作時，應及時了解國家稅法，結合稅法標準來計算出企業(yè)應繳納的稅款額度，因此，核算時，數(shù)據(jù)的真實性與準確性很是關鍵。然而，就目前企業(yè)在稅務管理的實況來看，了解到企業(yè)在開展會計核算工作時，以關注利益分配與企業(yè)成本為主，同時，會計人員素質(zhì)存在問題，素質(zhì)層次不齊，進而使得會計核算工作產(chǎn)生嚴重問題，就是會計數(shù)據(jù)不真實、不精準，無法真實、有效的反映現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營實況，進而統(tǒng)一滋生稅務風險。
三、企業(yè)稅務風險的應對措施
1、增強經(jīng)營者的稅務風險意識
而今，為全面提高企業(yè)的發(fā)展水平，應重視企業(yè)稅務風險的科學性開展，及時增強經(jīng)營者的稅務風險意識，及時將稅務籌劃工作視為企業(yè)財務管理的一項重要工作。為從根本上降低稅務風險，經(jīng)營者必須擺正態(tài)度，不可為了一味追求經(jīng)濟效益而出現(xiàn)逃稅、漏稅現(xiàn)象，進而做出一系列的正確決策，以保證整個稅務工作開展的高效性，以降低稅務風險，是保證企業(yè)財務健康運行的重要條件。
2、全面把握稅收法律與政策
企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，是結合現(xiàn)有的稅收政策與法律法規(guī)而提出的，制定科學、合理的籌劃方案就需要在了解相關法律與政策的基礎上，結合政策與法律的變動進行稅務籌劃工作的調(diào)整。為降低稅務風險，企業(yè)要結合發(fā)展實況來把控目前稅收政策的具體內(nèi)容與含義，明確好稅法的界限，進而目標性的'對稅收籌劃方案予以調(diào)整，以求最大程度上降低損失，保證基本經(jīng)濟效益。對此，其一，企業(yè)應保證稅務籌劃工作開展的科學性與合法性，保證全部工作人員都要掌握稅務知識與財務管理知識，了解與把握最新稅收政策與法律文件的變化，以便做出快速調(diào)整，將稅收籌劃工作的實際效果予以體現(xiàn)。其二，企業(yè)還要組織財務人員、工作人員進行稅法與稅務知識等的學習，結合最新的稅收政策來進行調(diào)整，以降低稅務風險系數(shù)。開展稅務籌劃工作，工作人員應及時企業(yè)發(fā)展實況出發(fā)，借助稅收政策與經(jīng)濟變化程度，找準稅收的利益增長點，以求幫助企業(yè)最大程度上獲取利潤。然而，企業(yè)需要注意的是，必須要科學、全面的把握好稅收政策，不可以偏概全，把握好新出臺的稅法與政策文件，打造稅收籌劃信息化系統(tǒng)平臺，進而及時了解最新的稅收政策以及了解稅收調(diào)整與籌劃的具體方案，這樣是保證稅收合法性的關鍵條件。
3、優(yōu)化稅務風險評估體系
為降低企業(yè)稅務風險的發(fā)生概率，必須優(yōu)化整個稅務風險評估體系，及時處理好稅務籌劃問題，以防止為企業(yè)帶來負面的影響。因此，應充分利用好網(wǎng)絡設備，構建快捷、科學的稅務籌劃系統(tǒng)，對稅務籌劃中可能存在的風險問題予以評估、預測，且要做到事前評估、事中調(diào)節(jié)與事后控制，進而最大程度上實現(xiàn)對風險的遏制。此外，還要構建專項稅務籌劃風險預測與控制體系，以形成納稅風險控制效果，以達到規(guī)避風險的效果。與此同時，應構建稅務籌劃部門，主要對納稅籌劃方面的相關事宜進行科學處理與統(tǒng)一化協(xié)調(diào)。
四、結語
綜上所述，企業(yè)在發(fā)展進程中難免會遇到稅務風險，導致此類風險發(fā)生的原因角度，如經(jīng)營者稅務風險意識不強、企業(yè)管理不到位、會計核算不科學等，都可引發(fā)稅務風險。為應對當前問題，應重視企業(yè)稅務風險管理工作，增強經(jīng)營者對稅務的重視程度，增強對稅法與政策的把握與認知，構建相配套的稅務風險評估機制，及時對一系列的稅務風險予以規(guī)避，進而打造更為完善的稅務風險應對機制，進而推動企業(yè)的健康發(fā)展。
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企業(yè)風險管理論文 14
摘要：為提高企業(yè)稅務風險防范意識，制定有效的管控措施，規(guī)避稅務風險，應構建以稅務風險為導向的稅務管理體系。本文分析了企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因及企業(yè)稅務風險防范存在的問題，并給出了企業(yè)稅務風險防控體系建設的建議。
關鍵詞：企業(yè)；稅務；風險管理
1引言
現(xiàn)在的企業(yè)面臨著紛繁復雜的商業(yè)經(jīng)營模式，跨地域、跨國家、跨行業(yè)的多元化經(jīng)營活動，巨大的市場競爭壓力以及復雜的國際經(jīng)營環(huán)境，涉及的稅收事項越來越復雜。稅收問題給企業(yè)價值、聲譽甚至生存發(fā)展，帶來越來越大的影響。無論哪種企業(yè)，現(xiàn)代化的稅務管理理念是不可缺少的重要組成部分。因此，企業(yè)應建立“稅務風險為導向的稅務管理體系”,提高企業(yè)稅務風險防范意識，制定有效的管控措施，規(guī)避稅務風險。
2企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因及存在的問題
2.1稅收政策變化產(chǎn)生的稅務風險
中國正處于新一輪稅制改革中，稅收法律眾多且變化較為頻繁，企業(yè)稅務人員若不能及時了解并掌握國家及地方稅收政策的變化，造成少繳稅、漏繳稅，必然會給企業(yè)帶來稅務風險。
2.2企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷
中國企業(yè)的內(nèi)部控制制度尚在發(fā)展之中，很多企業(yè)尚未建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度存在缺陷，不能根據(jù)稅務風險的特點針對涉稅事項進行有效評估，使稅務問題不能及時發(fā)現(xiàn)，從而產(chǎn)生稅務風險。
2.3企業(yè)經(jīng)營管理者稅務風險理念滯后
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)營管理者重視生產(chǎn)、銷售，稅務風險管理意識淡薄，未將稅務風險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來，也沒有將稅務風險的控制和防范貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不存在事前控制、事中監(jiān)督、事后核查，使企業(yè)承擔不必要的稅務風險。企業(yè)缺乏專業(yè)的稅務風險管理部門，涉稅事項由普通的會計人員兼職辦理，會計人員缺乏對稅務政策的學習和培訓，導致涉稅計算申報繳納不正確。部分企業(yè)將涉稅事項交由稅務中介進行處理，而稅務中介很難了解并掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理流程及涉稅情況，無法對稅務風險進行管理。
2.4企業(yè)稅務內(nèi)控管理機制未形成
目前，我國大多數(shù)企業(yè)沒有建立有效的稅務風險內(nèi)控管理機制，在風險識別、衡量、應對策略方面進行管理還處于弱勢，提前防控風險方面也做得不夠，導致企業(yè)在稅務風險來臨后處于被動地位。
3關于企業(yè)稅務風險防控體系建設的建議
3.1設立專業(yè)的稅務管理機構
企業(yè)內(nèi)部應設置專業(yè)的稅務管理機構,建立起稅務風險管理團隊,并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平高的管理人員,遵守職業(yè)道德規(guī)范，研究國家及地方稅收政策，分析國家宏觀經(jīng)濟動向，指導和監(jiān)督有關職能部門合法、合規(guī)地開展業(yè)務活動，參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，誠實守信、依法納稅，對企業(yè)的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國家政策更好地指導企業(yè)。
3.2完善稅務內(nèi)部控制制度及管理流程
明確稅務風險管理目標，完善內(nèi)部控制制度，在促進稅務風險管理方面，起到了重要的作用。企業(yè)應結合自身經(jīng)營情況、稅務風險特征和已有的內(nèi)部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度及一個程序化、具有可操作性的.稅收內(nèi)控手冊，規(guī)范企業(yè)稅務日常管理，防止不必要的失誤和損失。
3.3建立企業(yè)稅務風險識別、評估及應對機制
（1）建立稅務風險評估機制。通過科學決策與正確的評估，有效的稅務風險評估及風險控制策略方法，降低、化解所面臨的稅務風險，為企業(yè)創(chuàng)造價值。（2）開展稅務自查。結合企業(yè)所屬行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務內(nèi)容，每年對企業(yè)的涉稅情況進行自查，梳理稅務自查管理標準及問題點，設立自查工作小組，通過自查發(fā)現(xiàn)涉稅業(yè)務中存在的問題，掌握企業(yè)稅務風險管理的動態(tài)，針對問題制定整改措施，形成閉環(huán)管理，杜絕相同的涉稅風險重復出現(xiàn)，提升企業(yè)的稅務風險控制工作質(zhì)量，減少稅務稽查、評估等檢查給企業(yè)造成損失。（3）建立企業(yè)稅務風險識別指標體系。①財務類指標。財務指標數(shù)據(jù)來源于企業(yè)財務報表、財務報表附注等，財務指標是稅務風險評估的預先指標，在一定程度上反映出企業(yè)未來的稅務風險狀況，例如營業(yè)收入變動率、營業(yè)成本變動率、邊際貢獻變動率、利潤總額變動率等。②稅收類指標。稅收類指標（以主要稅種為例，如增值稅、企業(yè)所得稅）可以反映出企業(yè)稅收負擔水平，稅負的高低決定稅務風險的高低。例如：增值稅稅負率、進項稅稅負率、銷項稅額增長率、進項稅額增長率、企業(yè)所得稅稅負率、企業(yè)所得稅收入實現(xiàn)率等。
3.4建立稅務信息管理系統(tǒng)
在稅務機關的創(chuàng)新管理模式下，企業(yè)稅務管理理念必然要進行變革，企業(yè)內(nèi)部也應通過信息技術手段,根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營模式及業(yè)務特點，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的稅務風險管理信息系統(tǒng)進行事前預測、事中監(jiān)控和事后分析，進一步規(guī)范自身涉稅處理及應對稅務機關監(jiān)管，履行稅務風險管理責任。
3.5加強稅務管理人員的業(yè)務知識及工作技能
企業(yè)應加強稅務管理人員培養(yǎng)及團隊建設，利用多種渠道，對財務、業(yè)務等涉稅人員進行稅收法律、法規(guī)、會計準則的學習、培訓，了解、更新和掌握稅務新知識，提高運用稅法武器維護企業(yè)合法權益、規(guī)避企業(yè)稅務風險的能力，為降低和防范企業(yè)稅務風險奠定良好的基礎。同時還應加強稅務管理人員的職業(yè)道德建設，做到遵紀守法、誠信納稅。
4結語
企業(yè)的稅務管理是一個循序漸進、不斷提升的長期過程，它是企業(yè)管理的組成部分，建立企業(yè)稅務風險管理體系，防范稅務風險在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益方面發(fā)揮著重要的作用。
參考文獻
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企業(yè)風險管理論文 15
1、企業(yè)開展稅務風險管理的意義
1.1企業(yè)稅務風險管理的定義
稅務風險管理既是企業(yè)財務工作的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺上，識別企業(yè)稅務風險的類型，確定企業(yè)稅務風險的原因，提供處理企業(yè)稅務風險的辦法，以科學管理的手段和體系進行企業(yè)稅務風險的控制與調(diào)節(jié)。
1.2企業(yè)稅務風險管理的功能
20xx年稅務總局制訂了《企業(yè)稅務風險管理指引》，這是企業(yè)進行稅務風險管理工作的基礎，《企業(yè)稅務風險管理指引》為企業(yè)規(guī)范進行稅務風險控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務風險規(guī)范化和法制化。通過近些年對《企業(yè)稅務風險管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務風險管理工作逐步取得了企業(yè)和社會的認可，達成了加強企業(yè)稅務風險管理的共識。企業(yè)稅務風險管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務風險種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務風險的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎上，形成對企業(yè)稅務風險的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對企業(yè)經(jīng)濟、管理、財務工作的有效提升。
2、企業(yè)稅務工作中風險的主要來源
2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范
經(jīng)營不規(guī)范勢必會造成企業(yè)稅務工作的各類隱患，導致企業(yè)對稅務政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認知，進而出現(xiàn)了企業(yè)承擔稅賦高于應繳水平；同時，由于不規(guī)范經(jīng)營還會引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進而導致企業(yè)稅務工作出現(xiàn)高危險。
2.2企業(yè)財務不規(guī)范
企業(yè)在財務工作中存在不符合會計規(guī)范和稅法規(guī)定的問題，很多企業(yè)以報銷的方式抵沖津貼、補貼，以此來逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來實質(zhì)性的稅務風險。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財務規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導致企業(yè)稅務出現(xiàn)高風險。
2.3人員素質(zhì)不高
企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務風險管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來源限制和專業(yè)培訓工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財會內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強的'問題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來稅務風險。
3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務風險管理的措施
3.1建設企業(yè)稅務風險管理新體制
新時期應該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設作為中心，通過企業(yè)稅務風險管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務風險。應該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設立稅務部門，設置專制稅務管理崗位對企業(yè)涉稅行為加強管理。同時要建立適于企業(yè)特點的稅務風險管理制度，在制度中做到對市場經(jīng)濟和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務工作內(nèi)容、體系，通過業(yè)務的加強和管理的提升，控制企業(yè)稅務風險。
3.2加強企業(yè)稅務信息交流工作
稅務信息是決定企業(yè)稅務風險管理水平的基礎，在加強企業(yè)稅務風險管理的實際工作中應該推進稅務信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎稅務信息平臺，及時收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務風險管理部門對基礎信息的掌握。要注意稅務信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業(yè)稅務風險管理的能力。
3.3強化企業(yè)稅務風險評估工作
企業(yè)稅務風險評估可以準確識別與稅收相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定企業(yè)能夠承受的最大風險底線。要做好企業(yè)稅務風險評估工作，應該在企業(yè)稅務風險管理過程中應用相關原理和技術方法，對系統(tǒng)中固有或潛在的風險進行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學依據(jù)，從而采取有針對性的措施對稅務風險進行防范與規(guī)避。
3.4加強企業(yè)稅務風險管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設
內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實現(xiàn)稅務風險管理的重要手段。對于納稅風險而言，重點要通過內(nèi)部審計與涉稅自查等進行預警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設中應該加強兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計時，要提高對納稅事項的關注度，通過重要性原則進行判斷，識別企業(yè)稅務風險的類型和危險程度。另一方面，企業(yè)應該定期對涉稅業(yè)務開展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計對納稅事項進行同時檢查與評價，也可以聘請專業(yè)稅務中介機構進行納稅審計，消除風險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業(yè)應進行專項納稅評估與檢查工作，將稅務風險的判斷融入到?jīng)Q策之中。
4結語
從企業(yè)角度上看經(jīng)濟效益最大化和風險最小化是管理工作的核心，其中風險管控不但有利于企業(yè)提升管理風險的水平，而且在客觀上促進企業(yè)自身價值的增長。稅務風險是企業(yè)各類風險中最為重要的部分，在內(nèi)部控制體系中，控制稅務風險、做好稅務籌劃可以直接提升企業(yè)稅收價值，在促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的同時，提升企業(yè)整體管理質(zhì)量與經(jīng)營狀態(tài)，有助于企業(yè)實現(xiàn)價值的正在和流轉的良性發(fā)展。新時期要將稅務風險管理作為企業(yè)財務工作的核心，要立足于內(nèi)部控制體系，從體制建設、信息交流、風險評估和內(nèi)部監(jiān)督等環(huán)節(jié)入手，建設稅務風險管理中適于企業(yè)實際運行的措施和對策系統(tǒng)，達到稅務風險管理和企業(yè)內(nèi)控體系建設的不斷完善。
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