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中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與對策論文
無論是在學(xué)校還是在社會中，大家都寫過論文，肯定對各類論文都很熟悉吧，論文是指進行各個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。一篇什么樣的論文才能稱為優(yōu)秀論文呢？以下是小編幫大家整理的中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與對策論文，僅供參考，大家一起來看看吧。
中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與對策論文 篇1
摘要：
應(yīng)收賬款是中小企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，占據(jù)中小企業(yè)債權(quán)較大比重，如果中小企業(yè)不能及時收回應(yīng)收款項，會對企業(yè)資金的流動性產(chǎn)生有很大影響。因此，中小企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理十分重要，甚至關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡。本文通過對中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策建議，以期提升中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理能力，促進企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
中小企業(yè)；應(yīng)收賬款管理；問題；對策
引言：
近幾年國家通過產(chǎn)業(yè)政策及引導(dǎo)措施，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，在企業(yè)做大做強的背景之下，中小企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。中小企業(yè)為了增加銷售收入，擴大市場占有率，減少存貨成本，提高自身的競爭能力，普遍采用商業(yè)信用進行賒銷，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的增加導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生壞賬、呆賬，對企業(yè)整體資金的使用效率和使用成本影響較大，甚至威脅到部分企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，加強應(yīng)收賬款管理對中小企業(yè)的成長和可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要意義，應(yīng)當(dāng)作為資金管理的重點。
1.中小企業(yè)加強應(yīng)收賬款管理的重要性
1.1中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標
應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過銷售商品、服務(wù)以及提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，從而向購買方收取的款項。應(yīng)收賬款產(chǎn)生于企業(yè)的信用銷售，是一項債權(quán)，屬于流動資產(chǎn)的重要部分。對中小企業(yè)而言，如何降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)資金回流是應(yīng)收賬款管理的主要目的所在。
加強對中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理，實現(xiàn)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理基礎(chǔ)目標是通過合理的應(yīng)收賬款管理方式，在維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，合理匹配自身的應(yīng)收賬款規(guī)模，化大為小、化整為零，使企業(yè)持有應(yīng)收賬款的成本小，收益大，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的最終目標則是通過合理管控按時足額收回貨款，進入可持續(xù)經(jīng)營的良性循環(huán)。
1.2中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性
作為流動性比較強的資產(chǎn)，應(yīng)收賬款在公司的日常經(jīng)營中占據(jù)重要地位。一方面，應(yīng)收賬款通過讓企業(yè)增加信用銷售，可以提升銷售額、擴大市場占用率，提升自身的產(chǎn)品競爭力；另一方面，過多的應(yīng)收賬款以及過長的信用期，又在損耗中小企業(yè)的資源，占用資金，降低流動性，增加壞賬的財務(wù)風(fēng)險。對中小企業(yè)而言，應(yīng)收賬款既是中小企業(yè)在激烈的市場競爭中立足的重要措施，也是企業(yè)經(jīng)營中需要面對的風(fēng)險隱患。中小企業(yè)只有通過對應(yīng)收賬款的管理，及時足額收回款項，提高公司的運營效率、降低公司的財務(wù)風(fēng)險，才可能在激烈的市場競爭中生存并且得以可持續(xù)發(fā)展。
2.中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題
2.1信用評估制度不健全
在競爭激烈的市場環(huán)境中，中小企業(yè)發(fā)展起點較低，在發(fā)展初期，中小企業(yè)為增加銷售額，提高市場份額，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)置的信用標準門檻較低，但信用銷售的前提是建立在雙方正常履約的基礎(chǔ)上。在實際生產(chǎn)銷售的過程中，往往缺乏對客戶信用的恰當(dāng)評估，沒有對銷售賒銷形成的應(yīng)收賬款進行系統(tǒng)的權(quán)衡和評估。另外，銷售人員對客戶的信用調(diào)查充滿敷衍對客戶信用情況及未來發(fā)展重視不足。與此同時，兼任公司資料審核和檔案保管的財務(wù)部門，由于自身能力限制，要求客戶提供的資信文件過于簡單，不利于中小企業(yè)對客戶情況進行信用評估及資信調(diào)查。在日常銷售中，對部分已經(jīng)超出信用限額的客戶，仍然進行賒銷，應(yīng)收賬款額度隨銷售同比例增加。企業(yè)賒銷的門檻會進一步降低，增加了企業(yè)自身的賒銷風(fēng)險。此外，中小企業(yè)很少對客戶的信用情況進行二次評估，對客戶信息的更新不足，信息評估制度形同虛設(shè)。
2.2中小企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)控管理制度不完善
應(yīng)收賬款的日常管理，從銷售部門到財務(wù)部門，涉及整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，流程煩瑣且相互關(guān)聯(lián)，涉及范圍廣，參與人員多，規(guī)范化操作的要求比較高。部分中小企業(yè)雖然建立了信息化管理系統(tǒng)進行應(yīng)收賬款管理，但是在實際操作過程中，流程的執(zhí)行和分工都存在隨意性，甚至多個業(yè)務(wù)流程的`審批都是一人代為操作，并未實現(xiàn)真正的內(nèi)部監(jiān)控及監(jiān)督，無法有效解決中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題。同時，中小企業(yè)各部門之間權(quán)責(zé)分工及業(yè)務(wù)范圍不明確，缺少有效的合作與監(jiān)控，從制度上來看，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度與信息化系統(tǒng)一樣流于形式。市場銷售人員關(guān)注產(chǎn)品銷量，對收款更多地傾向于財務(wù)人員負責(zé)，對客戶訂單只負責(zé)銷售；財務(wù)部門收到銷售信息后，更多地關(guān)注開票記賬，對收款情況也沒有及時與銷售人員進行溝通。公司對收款責(zé)任也沒有明確到崗位，出現(xiàn)壞賬時，部門之間出現(xiàn)推諉及扯皮，最終受影響的依舊是企業(yè)自身。綜上，沒有完善的內(nèi)部控制，缺少專門的管理部門是中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理面臨的主要問題之一。
2.3從業(yè)員工專業(yè)知識不足素質(zhì)不高
員工的專業(yè)知識，尤其是銷售及財務(wù)人員的專業(yè)水平對中小企業(yè)來說尤為重要。員工專業(yè)水平也制約著中小企業(yè)的發(fā)展，目前部分中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀導(dǎo)致員工專業(yè)能力低、知識水平不足等問題。在員工結(jié)構(gòu)中，基層生產(chǎn)人員占較大比重，負責(zé)市場和客戶的銷售人員占員工總?cè)藬?shù)的17.7%左右，而專業(yè)要求相對較高的管理人員及財務(wù)人員僅有3.2%左右，人員結(jié)構(gòu)不合理。另外，從知識水平來看，中小企業(yè)56%的人員學(xué)歷為中專及以下，僅有20%的人員學(xué)歷為本科以上。員工整體知識水平低，專業(yè)知識缺乏，都可能會給企業(yè)帶來較大損失。特別是與應(yīng)收賬款管理密切相關(guān)的市場銷售人員和貨款回收相關(guān)的財務(wù)人員，如果專業(yè)素質(zhì)不高，不僅無法按照企業(yè)要求開發(fā)和發(fā)展客戶，更有可能會損害公司的形象和利益，不利于公司長遠可持續(xù)發(fā)展。
3.改進中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策建議
3.1建立客戶信用評估體系
企業(yè)應(yīng)從客戶信用事前評估開始，到銷售發(fā)生后的事后跟蹤控制，以及銷售回款后客戶的信用評價更新等方面，建立完善的客戶信用評估系統(tǒng)。提供信用銷售前必須對客戶的信用情況進行充分的了解和分析，可以從客戶的品德、能力、資本、抵押及還款情況等5個方面進行。客戶的品德反映其在賒銷后主動歸還款項的意愿，是評估客戶信用度的首要條件。能力是客戶在賒銷后是否有足夠的資金償還。資本是客戶的財務(wù)情況，可通過客戶的財務(wù)報表等進行判斷。抵押即中小企業(yè)的信用銷售金額較大時了解客戶是否有相同價值的物品進行抵押，在賒銷時要求客戶進行抵押。還款情況是影響客戶還款能力的經(jīng)濟環(huán)境或者行業(yè)情況。事前評估風(fēng)險在可控范圍的前提下，企業(yè)可以進行賒銷，在信用期內(nèi)，客戶銷售控制在信用額度內(nèi)，并在信用期內(nèi)進行持續(xù)評估，及時了解客戶相關(guān)信息，跟催款項。在客戶按期付款后，對客戶的信用情況進行二次評估，對客戶發(fā)生的相關(guān)信息及時更新及完善，為持續(xù)的信用銷售建立完整的事前、事中、事后風(fēng)險評估體系。
3.2建立完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度
企業(yè)需要制定完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制管理制度。合理有效的內(nèi)控制度及嚴格執(zhí)行的標準化流程，為中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作保駕護航。制定合理的信用政策，信用政策包括信用標準、信用條件、收賬政策等方面，在客戶信用系統(tǒng)完善后，針對不同信用度的客戶，制定合理的信用政策，并以此信用政策為準繩，跟蹤客戶的銷售回款情況。根據(jù)制定的信用政策，建立完善的內(nèi)部控制關(guān)鍵點。包括：發(fā)貨前對客戶的賒銷業(yè)務(wù)經(jīng)授權(quán)批準；對銷售發(fā)票、發(fā)運憑證、銷售通知單等進行連續(xù)編號；財務(wù)人員根據(jù)對價格、數(shù)量、付款條件核對一致后的銷售發(fā)票、銷售通知單為依據(jù)登記入賬；應(yīng)收賬款明細賬與總賬核對一致；每月定期向客戶寄送對賬單并跟催，及時復(fù)核差異；定期編報賬齡表；對到期應(yīng)收的賬款及時催收；專人審批壞賬核銷；專人對應(yīng)收賬款內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查評價等。各部門分工合作，協(xié)調(diào)一致，對內(nèi)分工，對外合作，在業(yè)務(wù)和流程層面多崗位交叉，合理管控，為應(yīng)收賬款內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。
3.3加強對應(yīng)收賬款管理人員培訓(xùn)
應(yīng)收賬款起源于銷售，中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理與銷售人員有著不可分割的關(guān)系。所以企業(yè)要對銷售人員進行崗前培訓(xùn)，包括專業(yè)知識及部分財務(wù)知識的培訓(xùn)，使其能夠站在公司層面上完成工作。銷售人員在完成銷售目標、提高銷售業(yè)績的同時需要關(guān)注貨款跟催，把應(yīng)收款項回款作為重要的工作職責(zé)。對銷售人員的工資計算及業(yè)績評價，應(yīng)該根據(jù)實際收回的應(yīng)收賬款來衡量。若發(fā)生壞賬，企業(yè)遭受損失的同時，負責(zé)該客戶相關(guān)的銷售人員同樣需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對財務(wù)人員，同樣需要進行與應(yīng)收賬款相關(guān)的培訓(xùn)，增加其對業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)、報表、信息支撐工作，強調(diào)其對收款。商業(yè)會計工作具有及時提示職責(zé)。對超期款項要及時報告公司管理層，對客戶的信用額度要進行監(jiān)督管控，對銷售人員違背公司利益的個人行為要及時發(fā)現(xiàn)并制止。各部門人員在對本職工作負責(zé)的基礎(chǔ)上，提升專業(yè)知識，共同完善中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作。
4.結(jié)語
隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，在激烈的市場競爭中，一個企業(yè)的應(yīng)收賬款管理至關(guān)重要，企業(yè)想要在市場中占有一席之地，就必須加強應(yīng)收賬款的管理及控制。盡管目前中小企業(yè)存在眾多不可忽視的問題，只要企業(yè)的管理層正視問題、完善制度、加強內(nèi)控、加大培訓(xùn)力度提升員工知識水平，讓企業(yè)的流程和制度有效運行，就能合理降低應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險，使得中小企業(yè)更快、更好發(fā)展，為經(jīng)濟發(fā)展做出更大貢獻。
參考文獻
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中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與對策論文 篇2
摘要：本篇文章首先對引發(fā)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題出現(xiàn)的主要因素進行闡述，從崗位分工不明確、應(yīng)收賬款處理缺少全過程管理、應(yīng)收賬款信息體系不完善等多個方面入手，對當(dāng)前中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題的改善對策。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；應(yīng)收賬款；管理；問題；改善對策
通常情況下，應(yīng)收賬款作為企業(yè)為了提升營銷份額，獲取更好的經(jīng)濟效益而向供貨企業(yè)或者個人收取對應(yīng)款項。應(yīng)收賬款在企業(yè)財務(wù)管理中，主要以短期無息信貸的身份存在。因為應(yīng)收賬款自身含有一定的不可控性，所以，在落實應(yīng)收賬款工作時，將會面臨一定的風(fēng)險。在當(dāng)前社會經(jīng)濟全面發(fā)展的背景下，中小企業(yè)在落實財務(wù)管理工作時，應(yīng)收賬款數(shù)量得到了明顯增多，為了減少壞賬以及呆賬現(xiàn)象出現(xiàn)，就要做好應(yīng)收賬款管理工作，在降低應(yīng)收賬款風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，提升企業(yè)資金應(yīng)用效率，給中小企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，從而促進中小企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、引發(fā)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題出現(xiàn)的主要因素
(一)外部因素
中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展極具活力的經(jīng)濟主體，對我國經(jīng)濟增長作出了很大的貢獻。但在當(dāng)前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，各個領(lǐng)域的市場競爭激烈。中小企業(yè)為了在這種環(huán)境中生存和發(fā)展，必須擴大銷售量，搶占市場，盡快打開營銷局面，在市場上站穩(wěn)腳跟。除了保證產(chǎn)品質(zhì)量，提高服務(wù)水平，保持自身產(chǎn)品價格的競爭力外，還要采用賒銷的方式，提升自身營銷量，給自身營造更好的效益，從而使得應(yīng)收賬款出現(xiàn)。
(二)內(nèi)部因素
中小企業(yè)缺乏有效的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理內(nèi)控制度。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)規(guī)模小、結(jié)構(gòu)簡單、適應(yīng)性強，但其各項規(guī)章制度不健全、管理思想落后、資源配置效率低下、風(fēng)險預(yù)防意識弱，這使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些問題，尤其是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，待壞賬數(shù)額大，造成現(xiàn)金流量不足、周轉(zhuǎn)不靈，限制了中小企業(yè)的快速發(fā)展。
二、當(dāng)前中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題
(一)崗位分工不明確，職責(zé)不清
中小企業(yè)一般人數(shù)較少，一人身兼數(shù)職，缺乏明確的權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。我國部分中小企業(yè)沒有在內(nèi)部建立完善的職責(zé)關(guān)聯(lián)體系，在進行應(yīng)收賬款管理時，相關(guān)職工分配上缺少合理性，相關(guān)工作人員無法明確自身職責(zé)，從而影響應(yīng)收賬款管理水平，一旦存在問題，不能第一時間找到相關(guān)的負責(zé)人，存在相互推卸職責(zé)現(xiàn)象。
(二)對應(yīng)收賬款處理缺少全過程管理
中小企業(yè)管理者往往重視銷售而忽視應(yīng)收賬款回收，缺乏完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理內(nèi)控制度。有些企業(yè)對應(yīng)收帳款的管理缺乏規(guī)章制度，或有章不循，形同虛設(shè)。售前缺乏客戶的資信調(diào)查不到位和有效的評估，合同缺乏嚴格的審核，甚至無銷售合同。售中物流和票據(jù)流之間沒有做好協(xié)調(diào)工作，結(jié)算憑證傳遞傳遞不及時或丟失，缺少結(jié)算憑證等。結(jié)算流程不規(guī)范，從而延長結(jié)算時間。售后缺乏有效的應(yīng)收賬款管理和內(nèi)控手段。管理者往往對銷售部門的銷售業(yè)績有明確的獎懲機制，但對應(yīng)收賬款的回收卻缺乏相相應(yīng)的考核指標。應(yīng)收賬款的處理及回款交給財務(wù)部門處理，造成不在一線的財務(wù)人員催款。都會給應(yīng)收賬款回收和管理帶來嚴重影響
(三)應(yīng)收賬款信息體系不完善
當(dāng)前，我國大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息技術(shù)落后，銷售業(yè)務(wù)不僅復(fù)雜而且與存貨、資金等業(yè)務(wù)模塊關(guān)聯(lián)密切，在現(xiàn)有的信息系統(tǒng)下容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)重復(fù)輸入、數(shù)據(jù)不一致、信息反應(yīng)慢等一系列問題。部分中小企業(yè)各個部門之間無法做到相關(guān)數(shù)據(jù)的實施傳遞和共享，客戶數(shù)據(jù)無法得到充分應(yīng)用和掌握。企業(yè)在內(nèi)部沒有構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款信息管理體系，使得應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)管理缺少合理性和精準性。需要大量數(shù)據(jù)處理，而人員配備跟不上，缺少信息系統(tǒng)先進工具。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的靠人為的監(jiān)控，隨意性、主觀性很大。應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，統(tǒng)計不及時，底層數(shù)據(jù)繁雜，甚至數(shù)據(jù)混亂，難以保證準確及時的應(yīng)收賬款信息，無法給銷售業(yè)務(wù)員催收貨款提供支持。
三、中小企業(yè)應(yīng)收賬款全過程管理
(一)完善業(yè)務(wù)內(nèi)部分工，明確崗位職責(zé)
中小企業(yè)要落實好應(yīng)收賬款管理工作，還要從源頭入手，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。從簽署合同，到賬款回收等諸多環(huán)節(jié)，都要加強監(jiān)管力度，真正做到崗位合理分配，不可存在一人身兼多職現(xiàn)象。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的'回收，財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的記錄及回款賬期的預(yù)警提示。對于不設(shè)信用部門的中小企業(yè)，可以設(shè)信用管理崗位，受負責(zé)銷售的高管直接領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)客戶信用評估，根據(jù)信用評估結(jié)果，參與信用額度，信用期的審批。單位內(nèi)部應(yīng)建立審批流程及審批制度。
(二)應(yīng)收賬款的動態(tài)管理
在銷售前，銷售人員要收集客戶的法律資質(zhì)、股東、法人等信息。對客戶進行了解和評估。根據(jù)不同崗位的賒銷批準限額，給出適當(dāng)?shù)男庞闷谙藓托庞妙~度。設(shè)立銷售業(yè)務(wù)人員、銷售經(jīng)理和總經(jīng)理等幾級審核程序，規(guī)定好各級的賒銷批準限額，各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的，必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可批準。金額特別巨大的，需報請企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準。在銷售中，做好信用控制，中小企業(yè)在收到客戶的訂單后，在客戶的賒銷信用額度內(nèi)，進行發(fā)貨流程，如果超出客戶的信用額度，則控制客戶的發(fā)貨，需要上一級領(lǐng)導(dǎo)審批放行，才可以進行下一步的流程。由于種種原因，中小企業(yè)銷售合同不夠完善，甚至沒有銷售合同，那么中小企業(yè)建立發(fā)貨簽收制度就非常必要了，做到物流、票據(jù)流一致。在銷售后，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款已經(jīng)形成，為應(yīng)收賬款在信用期內(nèi)及時回收。要做好應(yīng)收賬款的余額管理、賬齡管理、明細管理等動態(tài)化管理、精細化管理。財務(wù)部負責(zé)應(yīng)收賬款的記錄，回款的勾稽。財務(wù)部根據(jù)不同客戶銷售出庫單、稅務(wù)發(fā)票和回款一一對應(yīng)明細到每筆業(yè)務(wù)。這樣精確到每筆業(yè)務(wù)的貨款回收情況。
(三)建立應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)
為加強應(yīng)收賬款的管理，引入ERP對客戶數(shù)據(jù)的采集和整理，構(gòu)建完善的客戶數(shù)據(jù)庫，做好客戶信息管理工作，企業(yè)內(nèi)部銷售數(shù)據(jù)傳遞和共享。運用銷售管理模塊，可以在系統(tǒng)中針對客戶設(shè)定應(yīng)收賬款預(yù)警提示，當(dāng)客戶賒銷訂單金額超過信用額度，或有逾期應(yīng)收賬款時。系統(tǒng)會自動提醒不予發(fā)貨，觸發(fā)應(yīng)收賬款的催款流程。這樣應(yīng)收賬款的預(yù)警系統(tǒng)對應(yīng)收賬款潛在的風(fēng)險進行實時監(jiān)控。在發(fā)貨環(huán)節(jié)，在信息系統(tǒng)中下訂單生成發(fā)貨單，根據(jù)發(fā)貨單實物出庫，根據(jù)已發(fā)貨單明細，導(dǎo)入金稅系統(tǒng)開稅務(wù)發(fā)票。保證了發(fā)貨單、實物、稅務(wù)發(fā)票的一致性。信息系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)做銀企互聯(lián)對接，中小企業(yè)能夠及時的客戶回款導(dǎo)入ERP應(yīng)收管理模塊。根據(jù)客戶每一筆回款和發(fā)貨單、稅務(wù)發(fā)票進行一一對應(yīng)勾稽。形成應(yīng)收的底層數(shù)據(jù)。利用這些底層數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動生成逾期應(yīng)收明細及匯總，賬齡分析表、客戶對賬單，并推送到責(zé)任業(yè)務(wù)員，這些信息及加工后的報表，中小企業(yè)各級相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人、財務(wù)應(yīng)收崗、信用管理崗都可以隨時查詢�？蛻翡N售、回款、應(yīng)收賬款信息作為對業(yè)務(wù)員的考核依據(jù)。信息系統(tǒng)就可以作為應(yīng)收賬款管理、控制、考核的重要工具。
四、結(jié)束語
總而言之，中小企業(yè)開展應(yīng)收賬款管理工作的主要作用就是減少資金消耗，給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。針對當(dāng)前中小企業(yè)落實應(yīng)收賬款管理情況來說，因為受到諸多因素的影響，使得企業(yè)在開展應(yīng)收賬款管理工作時，頻頻出現(xiàn)諸多問題，影響企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平的提升。對此，我們需要結(jié)合不同的問題，提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，在提升風(fēng)險管理意識的基礎(chǔ)上，完善客戶數(shù)據(jù)庫，加強轉(zhuǎn)移風(fēng)險體系建設(shè)，在實現(xiàn)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平提升的基礎(chǔ)上，促進中小企業(yè)長遠發(fā)展.
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中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題與對策論文 篇3
摘要：在市場經(jīng)濟發(fā)展中，企業(yè)以賒銷方式發(fā)生的業(yè)務(wù)越來越多，應(yīng)收賬款是企業(yè)發(fā)展中一項最重要的流動資產(chǎn)之一。同時，企業(yè)應(yīng)收賬款管理中尚存在如賒銷嚴重，比例逐年上升、壞賬成本增加、信用政策制定不合理等問題。本文在介紹中小企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對存在的問題進行了分析，并對如何加強應(yīng)收賬款管理提出了相關(guān)的建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);應(yīng)收賬款;壞賬成本;信用政策
一、應(yīng)收賬款的概念及現(xiàn)狀
應(yīng)收賬款是指企業(yè)應(yīng)以賒銷方式進行銷售商品或是提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)單位收取的款項，具有增加銷售、減少存貨的功能。企業(yè)賒銷實際上向顧客銷售產(chǎn)品，提供資金，擴大銷售規(guī)模，提高利潤。然而當(dāng)企業(yè)有存貨時，有必要發(fā)生一系列的保管費、倉儲費等費用，增加了存貨的風(fēng)險。但是企業(yè)以賒銷方式售出，就無需支付上述費用和承擔(dān)風(fēng)險。隨著企業(yè)之間的競爭加大，應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占的比例逐漸增加。據(jù)相關(guān)經(jīng)濟部門統(tǒng)計，我國企業(yè)應(yīng)收賬款比例從30010增長到60%，而應(yīng)收賬款所占流動資產(chǎn)的三分之一最為合適，超出比例以15%為限。據(jù)此分析，應(yīng)收賬款在企業(yè)中的情況不容樂觀。另外，銷售和收款的時間差、收回長期掛賬的應(yīng)收賬款沒有考慮貨幣時間價值、付出的機會成本、壞賬成本、管理成本及信用政策成本導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收成本逐漸升高，風(fēng)險增加。
二、企業(yè)應(yīng)收賬款中存在的問題
(一)賒銷嚴重，比例逐年上升
在現(xiàn)代經(jīng)濟社會，不少企業(yè)為了擴大企業(yè)規(guī)模，增加銷售渠道，減少庫存，提高利潤，賒銷成為企業(yè)運營的必要方式。對買方來說，賒銷不僅可以為企業(yè)提供貨源，維持企業(yè)的生產(chǎn)，而且可以緩解買方的資金缺乏問題。同時，對賣方來說，賒銷增加銷售，減少庫存，為企業(yè)帶來利潤。看似一種雙贏的手段，實際賒銷嚴重，引起企業(yè)的重視。據(jù)相關(guān)部門統(tǒng)計，賒銷比例占企業(yè)的70%，且比例逐年上升，企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險增加。
(二)風(fēng)險意識薄弱，應(yīng)收賬款成本增加
應(yīng)收賬款成本包括機會成本、管理成本和壞賬成本。一些企業(yè)為了增加銷售量，盲目賒銷，占用了企業(yè)的運營資金。當(dāng)企業(yè)投資大項目時，資金被客戶占用，機會成本會發(fā)生;財務(wù)人員在收賬時會發(fā)生差旅費、通訊費、訴訟費等其他費用，管理成本會增加;如果應(yīng)收賬款的金額過大，隨著年限的.增加，收款的難度也在增加，超過一年以上的收款率大約在30%，壞賬風(fēng)險增加�？偠灾�，在企業(yè)賒銷的同時，應(yīng)收賬款的成本也在增加，嚴重的情況下，面臨著企業(yè)倒閉的風(fēng)險。
(三)信用政策制定不合理
信用政策的是否科學(xué)合理影響著企業(yè)自身的賒銷效果。有些企業(yè)不制定信用政策，買方無法從中獲得現(xiàn)金折扣，為滿足自身的資金需求，盡可能延長還款時間;有些企業(yè)雖制定了信用政策，但是不夠合理，比如當(dāng)企業(yè)采用將30天付款的信用政策放寬到60天，相應(yīng)的銷量會增加，收賬也會較容易，凈收益會增加;有些企業(yè)雖然制定了完善的信用政策來加強應(yīng)收賬款的管理，但是在操作時沒有嚴格執(zhí)行政策，監(jiān)督力度不夠，有些管理人員的風(fēng)險意識不強，態(tài)度不端正，導(dǎo)致企業(yè)的壞賬損失加大。
三、加強應(yīng)收賬款管理的有效途徑
(一)企業(yè)為主，政府為輔共同管理應(yīng)收賬款，降低賒銷比例
1、制定合理的營銷策略。企業(yè)要想在日益激烈的競爭中獲勝，必須要改革創(chuàng)新企業(yè)的營銷策略，開發(fā)新產(chǎn)品，注重產(chǎn)品質(zhì)量，打造品牌優(yōu)勢，樹立企業(yè)形象，擴大企業(yè)規(guī)模，爭取到現(xiàn)銷方式，縮小賒銷范圍，從而減少應(yīng)收賬款。
2、建立合理規(guī)范的賒銷審批制度。為降低賒銷比例，防止管理人員濫用審批權(quán)，企業(yè)應(yīng)賦予級別不同的管理人員不同的審批權(quán)，權(quán)責(zé)到人，權(quán)限到人，凡是賒銷的業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，審批后的賒銷業(yè)務(wù)才可以按照規(guī)章制度進行辦理。如遇到特殊情況，積極向上級領(lǐng)導(dǎo)反映，時刻保持與企業(yè)經(jīng)濟利益的發(fā)展相一致。
3、發(fā)揮政府對企業(yè)應(yīng)收賬款管理的作用。關(guān)于中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理和控制，我國的法律法規(guī)有待進一步完善。政府應(yīng)加大完善法律法規(guī)和可操作性的力度，利用政府宏觀調(diào)控中的法律手段來約束和管理一些違規(guī)企業(yè)，規(guī)范企業(yè)會計工作。其次，政府對企業(yè)建立獎懲體系，對遵守法律法規(guī)，誠實守信的企業(yè)給予獎勵，激發(fā)企業(yè)的積極性，引導(dǎo)更多的企業(yè)向良好的方向發(fā)展。最后，政府為企業(yè)建立的應(yīng)收賬款信用評級制度提供保障和支持，建立相應(yīng)的監(jiān)督體系，運用經(jīng)濟手段為企業(yè)開拓市場，形成獨立的信用評級體系，促進企業(yè)合理快速發(fā)展。
(二)企業(yè)自身加強控制管理，減少應(yīng)收賬款成本
1、轉(zhuǎn)化應(yīng)收賬款形式，降低風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)賒銷較為嚴重，為規(guī)避分擔(dān)應(yīng)收賬款風(fēng)險，將賬款形式轉(zhuǎn)換為應(yīng)收票據(jù)或進行讓售、抵押，以承兌匯票抵消或變現(xiàn)應(yīng)收賬款的方式來降低壞賬風(fēng)險，也避免應(yīng)收賬款成為壞賬呆賬的發(fā)生。
2、建立合理的壞賬保證金制度。隨著企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的增多，壞賬風(fēng)險也會加大。在實際經(jīng)營的過程中，為了不影響各期費用的可比性，應(yīng)建立壞賬保證金制度，合理計算壞賬損失并及時計入壞賬成本，保證財務(wù)信息準確有效。財務(wù)人員應(yīng)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期對賬齡分析，積極與往來單位核實對賬工作，企業(yè)加強財務(wù)監(jiān)督。
3、制定合理的考核制度。企業(yè)通常以銷售業(yè)績和利潤為考核方式，領(lǐng)導(dǎo)者和業(yè)務(wù)員為提高業(yè)績，盲目賒銷，而忽視應(yīng)收賬款工作。因此，企業(yè)應(yīng)改變單一的考核體系，將壞賬、回款等指標作為考核的內(nèi)容，引起業(yè)務(wù)員對應(yīng)收賬款的重視，提高回款工作效率。
4、完善催收責(zé)任制度。對于逾期難以收回的應(yīng)收賬款，做好銷售部和財務(wù)部相互合作的工作。企業(yè)有必要建立應(yīng)收責(zé)任制度，誰賒銷，誰催收，并作為銷售人員年終考核體系的內(nèi)容，使得業(yè)務(wù)員在賒銷時考慮回款的工作。同時，加大財務(wù)人員的催收力度，具體催收工作，做到責(zé)任到人，并對減少壞賬損失的部門給予獎勵。
(三)企業(yè)制定合理的信用政策
企業(yè)的信用政策是否科學(xué)合理影響著企業(yè)自身的賒銷效果。在不影響企業(yè)增加銷量，擴大規(guī)模，控制壞賬風(fēng)險的前提下，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展，制定科學(xué)合理的信用政策。企業(yè)管理者在制定信用政策時，應(yīng)考慮信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣等因素。
1、信用期間是指從買方賒銷購貨到付款的付款期限。若企業(yè)從30天信用期限放寬到60天，增加銷量，對占據(jù)市場有利;但同時也會增加收賬的管理費用，壞賬成本也會增加。信用標準是指顧客獲得企業(yè)交易信用的基本條件。
2、信用條件制定的高，會刺激買方企業(yè)較早的還款，減少壞賬，賣方企業(yè)會在較短的時間內(nèi)獲取運營資金，但是另一方面，較高的信用條件在一定程度上也會影響銷量，買方企業(yè)為了減少短時間還款的壓力，不得不減少購貨量。較低的信用條件則相反。
3、一定的現(xiàn)金折扣會縮短還款期。若企業(yè)采用“2 /10，1/20，n/60”的方案，則賬款回收期會比不采用現(xiàn)金折扣要短。所以，企業(yè)根據(jù)歷史情況及現(xiàn)在的自身發(fā)展在信用期間、信用標準及現(xiàn)金折扣之間合理判斷，做出科學(xué)合理的信用政策，實現(xiàn)利潤最大化。
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