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鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金管理探討論文
摘要：運(yùn)輸進(jìn)款資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的主要來源，是企業(yè)資金管理重要的組成部分。通過闡述加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意義，結(jié)合目前鐵路運(yùn)輸進(jìn)款管理現(xiàn)狀，剖析當(dāng)前運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的主要風(fēng)險(xiǎn)，提出加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的具體對(duì)策措施。
關(guān)鍵詞：運(yùn)輸收入；進(jìn)款管理；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管控
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，受到企業(yè)高度重視。鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的主要來源，隨著鐵路的快速發(fā)展，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理提出了新要求，如何進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理是當(dāng)前收入管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)，值得我們深思和探索。
1加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意義
鐵路運(yùn)輸進(jìn)款是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人或收貨人核收的票款、運(yùn)雜費(fèi)的總稱。進(jìn)款資金活動(dòng)貫穿于鐵路企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，是收入管理的核心內(nèi)容，是經(jīng)營(yíng)管理的重要部分。隨著鐵路改革的不斷深入和精細(xì)管理水平的提高，管好、用好運(yùn)輸收入進(jìn)款，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化，是鐵路企業(yè)運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，是鐵路可持續(xù)發(fā)展的需要。加強(qiáng)運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的意義主要體現(xiàn)在：一是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范并化解有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部部門、外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與進(jìn)款資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全，導(dǎo)致?lián)p失，必須加強(qiáng)控制。二是可以促進(jìn)資金合理使用，提高資金效率。鐵路生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開展很大程度上依賴于進(jìn)款資金所具有的合理存量和流量，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。三是可以規(guī)范我們的經(jīng)營(yíng)行為，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。運(yùn)輸進(jìn)款資金管理作為運(yùn)輸收入管理內(nèi)容的主要組成部分，對(duì)內(nèi)是管理水平、自身發(fā)展的體現(xiàn)，對(duì)外是形象的展示窗口，規(guī)范、有序、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)款資金管理，是規(guī)范運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的需要，體現(xiàn)了運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的管理過程。
2運(yùn)輸進(jìn)款資金管理的現(xiàn)狀分析
鐵路運(yùn)輸企業(yè)點(diǎn)多、線長(zhǎng)，聯(lián)動(dòng)作業(yè)，管理跨度大，運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的全過程動(dòng)態(tài)管理復(fù)雜、多樣、極具挑戰(zhàn)。
2.1資金管理面臨的挑戰(zhàn)
近年來，隨著國(guó)內(nèi)運(yùn)輸市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了很大變化，鐵路企業(yè)為了自身發(fā)展的需要，經(jīng)營(yíng)方式更加靈活，發(fā)展了客貨運(yùn)輸電子商務(wù)，引進(jìn)了新的電子支付方式和結(jié)算方式，給資金管理帶來新問題。我國(guó)鐵路新線投產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，營(yíng)業(yè)里程從7萬(wàn)多到現(xiàn)在12萬(wàn)多公里，客貨運(yùn)營(yíng)業(yè)站段達(dá)到4700個(gè)，新線、新站的投資主體多元，資產(chǎn)歸屬的控股和非控股合資公司增多，運(yùn)輸收入管理跨度加大；高鐵、動(dòng)車列對(duì)增加，運(yùn)輸收入戶的進(jìn)款金額越來越大，年運(yùn)輸收入超百億元進(jìn)款的車站不斷增加；運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算支付手段多樣化，除了傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票以外，增加了網(wǎng)絡(luò)支付、移動(dòng)終端支付以及銀行承兌匯票，自動(dòng)售票機(jī)、取票機(jī)、代售點(diǎn)、移動(dòng)終端也不斷增加，客票的電子支付超過70%，給管理帶來的變化表現(xiàn)在需管理、監(jiān)管的源頭更多。鐵路客貨運(yùn)審核信息系統(tǒng)、運(yùn)輸進(jìn)款管理信息系統(tǒng)的投入使用，收入管理信息化程度越來越高，信息系統(tǒng)使用后，部分資料取消了原有的紙質(zhì)材料，增加了運(yùn)輸收入進(jìn)款核算、監(jiān)管難度，對(duì)使用信息系統(tǒng)及信息人員的素質(zhì)要求更高；在思維多元的社會(huì)外部環(huán)境下，直接能接觸到大量現(xiàn)金工作環(huán)境對(duì)員工素質(zhì)是考驗(yàn)，這些都給運(yùn)輸進(jìn)款資金管理工作帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
2.2資金管理存在的問題
當(dāng)前鐵路運(yùn)輸進(jìn)款資金管理在管理制度建設(shè)、資金監(jiān)管手段、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行等方面還存有不足。主要表現(xiàn)在：
2.2.1運(yùn)輸進(jìn)款資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱
運(yùn)輸收入是在運(yùn)輸生產(chǎn)過程中產(chǎn)生和運(yùn)動(dòng)的，與運(yùn)輸組織、客貨營(yíng)銷等現(xiàn)場(chǎng)管理融為一體。運(yùn)輸收入全過程是多單位、多工種、多崗位協(xié)同完成的工作流程，表現(xiàn)在資金運(yùn)動(dòng)多點(diǎn)、交錯(cuò)、網(wǎng)狀。運(yùn)輸收入管理行為與財(cái)務(wù)管理、運(yùn)輸組織密不可分但又處在從屬地位，進(jìn)款資金管理已經(jīng)形成了相對(duì)固定的操作模式，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，存在運(yùn)輸收入不存在風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)不在本部門（本崗位）、風(fēng)險(xiǎn)難以防范等認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，長(zhǎng)期以來，運(yùn)輸企業(yè)重安全輕經(jīng)營(yíng)的思想還不同程度存在，同時(shí)客貨運(yùn)輸組織改革以來，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客貨運(yùn)增收上量較為重視，對(duì)收入管理風(fēng)險(xiǎn)控制較為忽視。這些都給運(yùn)輸資金管理帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.2運(yùn)輸進(jìn)款資金管理模式有待完善
目前，對(duì)運(yùn)輸進(jìn)款資金的全過程還缺乏有效地監(jiān)控，確保安全方面功能不夠完善。如在運(yùn)輸收入賬戶管理上，一是存在未納入鐵路資金管理系統(tǒng)備案的情況。主要是合資公司所屬車站的收入賬戶，在合資公司成立時(shí)，由合資公司統(tǒng)一開立，未在鐵路資金結(jié)算所備案；二是已備案但尚未進(jìn)行資金歸集且未納入資金監(jiān)管范圍的收入賬戶；三是一部分營(yíng)業(yè)站由于車站地理位置偏僻，只能在歸集銀行以外的其他銀行開戶，不能完成資金歸集和監(jiān)管。
2.2.3運(yùn)輸進(jìn)款資金管理制度有待健全
近年來，各站段、貨運(yùn)中心能夠按照總公司運(yùn)輸收入進(jìn)款的管理規(guī)定和路局制定的管理要求，結(jié)合自身實(shí)際，相應(yīng)建立了運(yùn)輸收入進(jìn)款管理制度，明確運(yùn)輸收入進(jìn)款的管理責(zé)任和機(jī)構(gòu)、基本要求、管理內(nèi)容、資金保管、安全措施等規(guī)定，確保運(yùn)輸收入進(jìn)款的資金安全與相關(guān)信息的真實(shí)、完整。但隨著鐵路運(yùn)輸?shù)母母锇l(fā)展及收入職能的移交等變化，造成運(yùn)輸收入的管理內(nèi)容發(fā)生較大不同，個(gè)別站段沒有及時(shí)修訂、完善相關(guān)進(jìn)款管理制度的建設(shè)，在制度的落實(shí)上，存在欠缺的方面，尚需進(jìn)一步完善。
2.2.4運(yùn)輸進(jìn)款資金內(nèi)部控制制度有待加強(qiáng)
現(xiàn)行制度本身適新應(yīng)變功能不強(qiáng)，目前實(shí)行的內(nèi)控制度對(duì)鐵路改革發(fā)展和運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)缺乏前瞻性思考，隨著新線的投入運(yùn)營(yíng)、運(yùn)輸新產(chǎn)品的推出和新裝備的應(yīng)用，磁介質(zhì)票據(jù)推廣、銀行支付手段應(yīng)用、卡結(jié)算、合資鐵路經(jīng)營(yíng)管理體制調(diào)整和現(xiàn)場(chǎng)管理新情況等等，對(duì)進(jìn)款資金管理提出了新的管理要求，現(xiàn)行的內(nèi)控制度適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的功能亟待加強(qiáng)�，F(xiàn)有內(nèi)控制度在執(zhí)行上也存在問題，體現(xiàn)在：一是內(nèi)部控制手段缺少創(chuàng)新，采取的人員分工、制度卡控、崗位牽制等手段，受人為因素左右較多，缺乏剛性控制力，監(jiān)控的質(zhì)量和效率不高，特別是當(dāng)運(yùn)輸收入管理體制或內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)監(jiān)控手段滯后，難以適應(yīng)鐵路改革發(fā)展和運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的要求。二是內(nèi)部控制制度落實(shí)尚未到位，制度的執(zhí)行上容易流于形式，無(wú)法真正落實(shí)。
3提升運(yùn)輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量的對(duì)策
針對(duì)上述存在的問題，從圍繞如何優(yōu)化現(xiàn)有的管理模式，完善制度建設(shè)，督導(dǎo)站段規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，更好地強(qiáng)化監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)等方面展開思考對(duì)策，以進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)管理職能，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的檢查指導(dǎo)，切實(shí)有效推動(dòng)基礎(chǔ)工作質(zhì)量的不斷提升，全面提升運(yùn)輸進(jìn)款資金管理質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。具體對(duì)策如下：
3.1提高各級(jí)收入管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
通過多種形式、多種渠道樹立既要重視生產(chǎn)安全，又要重視經(jīng)營(yíng)效益的理念，樹立既要重視客貨增收上量，又要防范收入風(fēng)險(xiǎn)的觀念，強(qiáng)化對(duì)收入管理的認(rèn)識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。調(diào)動(dòng)全體收入人員積極性，形成全員防控收入風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)勢(shì)，從路局到站段，從站段到車站、班組，都要查找收入各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到超前預(yù)想、科學(xué)研判、嚴(yán)格卡控，筑成防范收入風(fēng)險(xiǎn)的多道關(guān)卡，確保運(yùn)輸收入的正確完整和進(jìn)款資金的安全。
3.2完善運(yùn)輸進(jìn)款款資金管理規(guī)章制度
規(guī)范運(yùn)輸收入管理行為，建立責(zé)任明確、相互制約的內(nèi)控機(jī)制，明確運(yùn)輸收入職能。結(jié)合收入工作實(shí)際，健全制度、明確職責(zé)、細(xì)化辦法，細(xì)化崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作流程。限定運(yùn)輸進(jìn)款資金的動(dòng)支范圍，嘗試車站銀行空白票據(jù)、印鑒章的歸口管理，車站收入賬戶資金只能匯繳上級(jí)單位，支出由運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)先行支付等措施，降低資金劃轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)車站運(yùn)輸收入資金和支出等方面所涉及項(xiàng)目的作業(yè)流程提出明確管理要求，按標(biāo)作業(yè)，正確核算、列報(bào)、報(bào)繳運(yùn)輸收入進(jìn)款資金。
3.3強(qiáng)化運(yùn)輸進(jìn)款資金管理過程控制
加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)款資金管理，落實(shí)安全防范責(zé)任。通過開展資金專項(xiàng)檢查活動(dòng)，加強(qiáng)客貨運(yùn)工作的橫向聯(lián)合，強(qiáng)化作業(yè)流程的現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)控，提高車站人員的資金安全防范和責(zé)任意識(shí)，落實(shí)進(jìn)款資金安全監(jiān)管責(zé)任，檢查安全設(shè)施設(shè)備和制度落實(shí)情況，加強(qiáng)進(jìn)款資金解繳的監(jiān)管和收入賬戶管理，健全崗位機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，杜絕信用交接行為，及時(shí)足額解繳進(jìn)款，減少過夜現(xiàn)金，壓縮在途資金，消滅管理盲點(diǎn)，確保進(jìn)款資金安全和在途天數(shù)不超標(biāo)。按照業(yè)務(wù)崗位的需求，向相關(guān)部門建議配齊配強(qiáng)相關(guān)收入人員，減少或消除普遍存在的兼職現(xiàn)象，切實(shí)實(shí)現(xiàn)車站收入業(yè)務(wù)的賬款分離制度。實(shí)行按月分析遲交運(yùn)雜費(fèi)、匯總結(jié)算情況的通報(bào)制度，及時(shí)掌控各站段遲交運(yùn)雜費(fèi)發(fā)生、收回、月末欠款情況，以及欠款企業(yè)明細(xì)，形成各級(jí)管理部門共同對(duì)車站遲交運(yùn)雜費(fèi)負(fù)責(zé)，要求掛賬單位上報(bào)整改措施及核收遲交金的書面報(bào)告。
3.4加強(qiáng)運(yùn)輸收入工作隊(duì)伍建設(shè)
收入從業(yè)人員是資金管理的執(zhí)行人，其素質(zhì)高低是進(jìn)款資金安全管控的關(guān)鍵所在，各級(jí)運(yùn)輸收入管理部門應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。要按需科學(xué)設(shè)崗，實(shí)行從業(yè)資格準(zhǔn)入制度，配強(qiáng)專兼職人員；落實(shí)崗位互控、相互牽制、不相容崗位分離，實(shí)行定期輪崗；加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)全體職工法制觀念，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
3.5推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)
在信息化建設(shè)上，運(yùn)輸進(jìn)款資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過信息化手段，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資金運(yùn)行狀況和風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的及時(shí)性；對(duì)車站運(yùn)輸進(jìn)款送存、匯繳的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，隨時(shí)或定期將四大行開戶車站運(yùn)輸收入專戶有關(guān)銀行數(shù)據(jù)導(dǎo)出（包括入賬時(shí)間、對(duì)方單位名稱、向路局上匯時(shí)間、收支方金額等），通過運(yùn)輸收入資金監(jiān)管程序，將銀行數(shù)據(jù)與收入信息系統(tǒng)中車站錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，使用監(jiān)管程序判斷車站進(jìn)款送存銀行是否及時(shí)，收入專戶支出是否存在異常或違規(guī)，車站在信息系統(tǒng)銀行日記賬登記是否正確等。銀行提供的對(duì)賬單信息反饋給車站，及時(shí)掌握客戶交款情況。在實(shí)際工作中，適時(shí)解決鐵路局、站段及各營(yíng)業(yè)站逐級(jí)監(jiān)管收入專戶銀行存款狀態(tài)問題，及時(shí)有效地做好資金匯繳以及集中管理，降低資金管理成本，提高資金的運(yùn)營(yíng)效率。
4結(jié)束語(yǔ)
通過對(duì)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金管理存在問題的分析，提高各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合實(shí)際逐步健全完善運(yùn)輸進(jìn)款資金的管理制度，強(qiáng)化運(yùn)輸進(jìn)款資金管理過程控制，不斷提高運(yùn)輸收入從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過信息化建設(shè)，充分利用各種控制資金風(fēng)險(xiǎn)的手段，維護(hù)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金安全完整，為鐵路經(jīng)營(yíng)提供資金保障，以滿足鐵路運(yùn)輸發(fā)展的需要。
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