超市存貨管理論文

　　目前國(guó)內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展如火如荼，越來(lái)越多的企業(yè)把電子商務(wù)作為主要的貿(mào)易手段，電子商務(wù)已經(jīng)成為企業(yè)之間、企業(yè)對(duì)個(gè)人、個(gè)人之間重要的交易方式。B2C電子商務(wù)是指企業(yè)直接針對(duì)個(gè)人開(kāi)展的電子商務(wù)活動(dòng)。下面就是小編整理的超市存貨管理論文，一起來(lái)看一下吧。

　　我國(guó)電子商務(wù)興起于二十世紀(jì)九十年代，剛出現(xiàn)時(shí)人們對(duì)電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)并不高，到二十一世紀(jì)初我國(guó)的電子商務(wù)企業(yè)有了更大的發(fā)展，這時(shí)候我國(guó)電子商務(wù)范圍開(kāi)始擴(kuò)大到 B2B，B2C 多種方式。但是隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，一大批企業(yè)開(kāi)始向電子商務(wù)方向發(fā)展，從 2003 年我國(guó)的電子商務(wù)開(kāi)始出現(xiàn)低潮，這使得人們開(kāi)始思考電子商務(wù)的新出路，我國(guó)的電子商務(wù)從這個(gè)時(shí)候開(kāi)始才真正得到發(fā)展。

　　截止 2014 年底，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá) 6.49 億人，互聯(lián)網(wǎng)普及率為 47.9％，其中未成年網(wǎng)民占到 1/3，未來(lái)消費(fèi)的主流人群都將選擇網(wǎng)絡(luò)這種方式來(lái)購(gòu)物。

　　十幾年間我國(guó)電子商務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的改變，人們從對(duì)電子商務(wù)十分陌生到今天幾乎沒(méi)有人不知道電子商務(wù)，而且電子商務(wù)界涌現(xiàn)出一些領(lǐng)頭的代表性企業(yè)，目前我國(guó)電子商務(wù)的大環(huán)境可以概括成以下幾點(diǎn)：

　�。�1）發(fā)展更加迅速，技術(shù)更加成熟，平臺(tái)更加完善。伴隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，各種網(wǎng)絡(luò)支付手段開(kāi)始興起，物流業(yè)的發(fā)展、電子商務(wù)市場(chǎng)的逐步規(guī)范都使得一些電子商務(wù)企業(yè)迅速崛起，并且?guī)��?dòng)了其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

　�。�2）競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。面對(duì)行業(yè)的迅猛發(fā)展，不斷有新的企業(yè)進(jìn)入電商行列，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，商家的手段也越來(lái)越豐富。

　　（3）市場(chǎng)有待規(guī)范。目前，我國(guó)電子商務(wù)企業(yè)規(guī)模參差不齊，既有以淘寶為例的大型電子商務(wù)企業(yè)，也有一些剛剛進(jìn)入行業(yè)的小型企業(yè)。使得電子商務(wù)市場(chǎng)難以規(guī)范。另外，支付安全，網(wǎng)絡(luò)欺詐等問(wèn)題也為電子商務(wù)的發(fā)展帶來(lái)了很多困擾。

　　電子商務(wù)市場(chǎng)亟待規(guī)范，有關(guān)規(guī)范電子商務(wù)的法律法規(guī)也有待進(jìn)一步健全完善。

　　2.1.2 TM 超市及其主營(yíng)商品

　　TM 超市是我國(guó)某著名電商企業(yè)旗下重點(diǎn)打造的網(wǎng)上零售超市，是虛擬網(wǎng)絡(luò)形式經(jīng)營(yíng)下的新型商業(yè)企業(yè)。立足于滿(mǎn)足顧客高品質(zhì)購(gòu)物需求，真正實(shí)現(xiàn)在家中逛超市的購(gòu)物體驗(yàn)。它擁有網(wǎng)上注冊(cè)用戶(hù) 1.7 億，為廣大網(wǎng)購(gòu)消費(fèi)者提供快捷、安全、方便的生活用品一站式網(wǎng)上購(gòu)物服務(wù)。TM 超市為消費(fèi)者提供 100%品質(zhì)保證的商品，提供 7 天無(wú)理由退貨的售后服務(wù)，并為客戶(hù)提供發(fā)票，次日送達(dá)等多種服務(wù)。TM 超市依托國(guó)內(nèi)知名電商企業(yè)強(qiáng)大的電子商務(wù)管理系統(tǒng)，物流通過(guò)物流寶連接商家、倉(cāng)儲(chǔ)、快遞和軟件，在系統(tǒng)平臺(tái)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、配送、以及客戶(hù)關(guān)系管理等方面大力投入，打造了一個(gè)“生產(chǎn)工廠到倉(cāng)儲(chǔ)中心到顧客家中”這樣一個(gè)成本最低、速度最快、效率最高的流通鏈路，讓顧客能充分享受到“網(wǎng)上超市”這種全新的生活購(gòu)物方式帶來(lái)的實(shí)惠與方便，成為現(xiàn)代超市運(yùn)營(yíng)的典范。

　　目前 TM 超市全國(guó)共開(kāi)通 7 省 102 座城市，商品接近市場(chǎng)最低價(jià)，在線(xiàn)銷(xiāo)售進(jìn)口商品、食品飲料、糧油副食、美容洗護(hù)、家居用品、家庭清潔、母嬰用品、生鮮水果共 8 個(gè)大類(lèi)的近萬(wàn)種名優(yōu)商品。TM 超市 2012 年的銷(xiāo)售額為 30 億元，2013 年突破 100 億元，2014 年 7 月僅食品類(lèi)目銷(xiāo)售額為 3822 萬(wàn)元，在網(wǎng)絡(luò)食品銷(xiāo)售中排名第一。

　　2.1.3 TM 超市商品流通特征

　　任何商品都有其流通特點(diǎn)，TM 超市商品的流通而言也不例外。具體說(shuō)來(lái)，TM超市商品流通的特征可以概括為以下幾點(diǎn)：

　�。�1）訂單數(shù)量大。TM 超市在商品流通方面訂單數(shù)量比較大，訂單種類(lèi)不固定涉及 8 個(gè)大類(lèi)，訂單處理難度比較大，經(jīng)營(yíng)的都是日常生活用品，2012 年上半年日均訂單 50000 單，動(dòng)銷(xiāo)率達(dá) 75%。

　�。�2）對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物流要求較高。由于行業(yè)特點(diǎn)，TM 超市在主營(yíng)地上海開(kāi)通了次日達(dá)業(yè)務(wù)，需要專(zhuān)業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)物流。TM 超市整合上海倉(cāng)儲(chǔ)資源和物流配送資源，采用統(tǒng)一的商品包裝，目前已經(jīng)在上海實(shí)現(xiàn)次日送達(dá)服務(wù)。商超在各區(qū)域都設(shè)有倉(cāng)儲(chǔ)點(diǎn)，并且輻射到周邊地區(qū)，例如上海的倉(cāng)儲(chǔ)點(diǎn)可以輻射杭州、蘇州、無(wú)錫等城市。并在各區(qū)域間都設(shè)置了中轉(zhuǎn)站，方便貨物中轉(zhuǎn)、調(diào)撥等，倉(cāng)儲(chǔ)物流的便捷給 TM 超市的經(jīng)營(yíng)插上騰飛的翅膀。

　�。�3）平臺(tái)式 B2C 商超模式。TM 超市采用的是典型的平臺(tái)式 B2C 電子商務(wù)模式。

　　通過(guò)物流寶這個(gè)連接商家、倉(cāng)儲(chǔ)、快遞、軟件的超大數(shù)據(jù)樞紐，實(shí)現(xiàn)物流資源的合理配置。物流寶就像一個(gè)數(shù)據(jù)交流和調(diào)配中心，通過(guò)集結(jié)這些倉(cāng)儲(chǔ)、配送、IT 軟件服務(wù)商，提供一站式電子商務(wù)物流配送外包服務(wù)，幫助商家貨物在集貨、加工、分貨、揀選、配貨、包裝等整個(gè)流程服務(wù)以及配送服務(wù)上進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接。商超盈利采取類(lèi)目傭金模式，以成交進(jìn)行結(jié)算，商超收取一定的扣點(diǎn)。并用后臺(tái) MCAS 系統(tǒng)進(jìn)行商品品類(lèi)管理，營(yíng)銷(xiāo)管理及結(jié)算管理，以及經(jīng)營(yíng)分析、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)等活動(dòng)，這種商超模式便于商品流通有利于企業(yè)快速發(fā)展。

　　（4）產(chǎn)品種類(lèi)差異化。TM 超市經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的商品主要涵蓋進(jìn)口商品、食品飲料、糧油副食、美容洗護(hù)、家居用品、家庭清潔、母嬰用品、生鮮水果共 8 個(gè)大類(lèi)，產(chǎn)品差異化較明顯，玲瑯滿(mǎn)目的與實(shí)體店超市商品種類(lèi)不相上下的產(chǎn)品成為 TM 超市吸引顧客的重要方式，既有易保存易運(yùn)輸?shù)纳唐防�如家居用品、家庭清潔�?lèi)等，也有不易保存不易運(yùn)輸?shù)纳�鮮水果，對(duì)于倉(cāng)儲(chǔ)與物流都具有一定的挑戰(zhàn)。

　　（5）用戶(hù)族群固定化。用戶(hù)相對(duì)固定，難以建立固定的用戶(hù)群是大多數(shù)網(wǎng)上超市面臨的難題，而 TM 超市依托國(guó)內(nèi)知名電子商務(wù)企業(yè)強(qiáng)大的用戶(hù)體系，積累了豐富的用戶(hù)資源，這也使得 TM 超市具有了獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。TM 超市在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中凸顯出現(xiàn)代商業(yè)模式，為現(xiàn)代商業(yè)運(yùn)作提供范本，是值得市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下商業(yè)運(yùn)作領(lǐng)域?qū)W習(xí)和借鑒的模型和榜樣。

　　2.2 TM 超市存貨內(nèi)部控制的基本情況

　　2.2.1 TM 超市存貨相關(guān)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)

　　TM 超市存貨內(nèi)部控制相關(guān)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)如上圖所示，各部門(mén)主要職責(zé)如下：

　�。�1）總經(jīng)理：審閱盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并分析原因，落實(shí)責(zé)任；決定存貨的賬項(xiàng)調(diào)整。

　　具體盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保障部和財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　（2）財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部門(mén)是 TM 超市超市運(yùn)營(yíng)保障。財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)包括以下幾點(diǎn)：第一，定期稽核入庫(kù)、出庫(kù)單，形成記賬憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)倉(cāng)管部門(mén)交來(lái)的出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行及時(shí)核查，及時(shí)記賬，以便能夠及時(shí)反映庫(kù)存數(shù)量。第二，協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該定期組織實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，協(xié)助倉(cāng)管部門(mén)進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。及時(shí)核對(duì)庫(kù)存，進(jìn)行記錄，做到賬實(shí)相符。第三，設(shè)置存貨總賬、明細(xì)賬。及時(shí)進(jìn)行賬簿設(shè)置與登記。第四，進(jìn)行庫(kù)存成本核算。對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行核算，并向董事會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，并對(duì)如何控制存貨成本提出可行建議。

　�。�3）采購(gòu)部：為超市的銷(xiāo)售采購(gòu)存貨。采購(gòu)員是 TM 超市運(yùn)營(yíng)不和或缺的關(guān)鍵，采購(gòu)員的職責(zé)包括以下幾點(diǎn)：第一，選擇合適供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察選擇，降低存貨采購(gòu)成本，保證貨物的及時(shí)供應(yīng)，為 TM 超市選擇合適的商品供應(yīng)者保障超市的貨源穩(wěn)定質(zhì)量第一。第二，及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。及時(shí)與倉(cāng)管員進(jìn)行溝通，了解庫(kù)存動(dòng)態(tài)，及時(shí)制定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)商品庫(kù)存做到了如指掌隨之采購(gòu)供貨保證 TM 超市庫(kù)存。第三，保證商品質(zhì)量。對(duì)商品質(zhì)量進(jìn)行初步把關(guān)，防止次品、劣品進(jìn)入。

　�。�4）質(zhì)檢部：對(duì)于存貨進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢查。雖然 TM 超市對(duì)于進(jìn)貨商有一定考核與評(píng)估，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有一定保障，但是不排除個(gè)別檢測(cè)不到位的商品及在運(yùn)輸過(guò)程中造成的損毀、丟失等，抱著對(duì)顧客負(fù)和本企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，質(zhì)檢環(huán)節(jié)是必不可少的，并且要求質(zhì)檢人員針對(duì)不同性質(zhì)的商品具備一定的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　�。�5）倉(cāng)管部：倉(cāng)管員是存貨內(nèi)控制管理的關(guān)鍵，詳細(xì)分析它的具體職責(zé)有主要有以下幾點(diǎn)：第一，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)貨物管理。倉(cāng)管員負(fù)責(zé)所有物品的保管工作，對(duì)物品的出入庫(kù)作出詳細(xì)登記并設(shè)置賬簿，倉(cāng)庫(kù)貨物管理是 TM 超市存貨內(nèi)部控制管理的重要一環(huán)。第二，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)各類(lèi)貨物的入庫(kù)等及審核復(fù)查工作。貨物進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)時(shí)，倉(cāng)管員嚴(yán)格按照單據(jù)準(zhǔn)確進(jìn)行貨物收發(fā)，對(duì)入庫(kù)商品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并按照先進(jìn)先發(fā)原則防止商品過(guò)期。第三，負(fù)責(zé)各類(lèi)物品的定置管理及安全。將各類(lèi)商品按照分類(lèi)合理安置，并注意庫(kù)房的的防火防盜防潮，保證倉(cāng)庫(kù)的安全，為 TM 超市倉(cāng)庫(kù)運(yùn)營(yíng)管理提供保障。第四，保證倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存。及時(shí)向采購(gòu)員反饋庫(kù)存情況，并提出采購(gòu)計(jì)劃，給 TM 超市提供充足的貨源和物資儲(chǔ)備，成為保障倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的關(guān)鍵因素。第五，進(jìn)出貨物手續(xù)明確。按要求填寫(xiě)各類(lèi)單據(jù)，防止貨物非正常外流，TM 超市在經(jīng)營(yíng)中進(jìn)出貨物有相當(dāng)明確而詳細(xì)的手續(xù)，成為超市快速裝的的重要保障，為超市正常運(yùn)轉(zhuǎn)立下汗馬功勞。第六，與配送商做好貨物交接工作，保證貨物的及時(shí)運(yùn)輸。第七，隨時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。負(fù)責(zé)每月的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。第八，配合各部門(mén)做好協(xié)調(diào)工作。根據(jù)實(shí)際需要靈活掌握。

　　（6）供應(yīng)部：明確市場(chǎng)需要；通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，確定存貨采購(gòu)的合理價(jià)格。根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)的訂單反饋，明確市場(chǎng)需求，如有變化立即調(diào)整進(jìn)貨計(jì)劃并及時(shí)通知采購(gòu)部，定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，掌握所售商品合理價(jià)格，從價(jià)格上提高商品競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。�7）銷(xiāo)售部：銷(xiāo)售部門(mén)不可或缺。銷(xiāo)售是 TM 超市運(yùn)營(yíng)最重要的一環(huán)，銷(xiāo)售部門(mén)的職責(zé)包括以下幾點(diǎn)：第一，及時(shí)反饋訂單。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)該就近期的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)向倉(cāng)管部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)反饋，以便能夠及時(shí)把握庫(kù)存和市場(chǎng)信息。第二，做出銷(xiāo)售預(yù)測(cè)。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)該做好銷(xiāo)售數(shù)據(jù)的整理匯總，按月進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，做出月度、季度銷(xiāo)售預(yù)測(cè)計(jì)劃，并及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。第三，協(xié)調(diào)其他部門(mén)。協(xié)調(diào)采購(gòu)、倉(cāng)管、財(cái)務(wù)等部門(mén)做好各項(xiàng)工作。

　　2.2.2 TM 超市存貨業(yè)務(wù)流程

　　根據(jù) TM 超市所處行業(yè)的特性，存貨業(yè)務(wù)流程主要涉及以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

　　2.2.3 存貨內(nèi)部控制各流程分析

　　TM 超市形成了較為完善的庫(kù)存內(nèi)部控制流程機(jī)制，下面從以下幾個(gè)方面加以分析：

　　2.2.3.1 存貨采購(gòu)入庫(kù)流程

　　企業(yè)要求所有商品都只能根據(jù)有效的訂單才能及時(shí)驗(yàn)收及入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)必須要保證達(dá)到質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)質(zhì)檢員的檢驗(yàn)結(jié)果來(lái)考慮是否接受貨物。

　　對(duì)于不合格的貨物要及時(shí)出具不合格檢驗(yàn)證明，倉(cāng)庫(kù)管理員上報(bào)倉(cāng)庫(kù)主管，倉(cāng)庫(kù)主管根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果來(lái)決定是否拒收。問(wèn)題嚴(yán)重必須拒收時(shí)應(yīng)立即將該消息通知供應(yīng)商，企業(yè)將不合格的貨物退回。如果驗(yàn)收合格，開(kāi)出相應(yīng)單據(jù)后，倉(cāng)庫(kù)管理員需要把貨物放置在倉(cāng)庫(kù)的適當(dāng)位置。

　　倉(cāng)庫(kù)管理員需要將貨物的數(shù)量、檢測(cè)質(zhì)量和對(duì)貨物的描述信息及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。然后采購(gòu)員將整理好的原始單據(jù)送交財(cái)務(wù)部入賬。倉(cāng)庫(kù)管理員需要按月制作收貨情況報(bào)告并于統(tǒng)計(jì)好后及時(shí)上交財(cái)務(wù)部和采購(gòu)部檢查。

　　2.2.3.2 存貨儲(chǔ)存保管流程制度

　　在存貨保管方面，TM 超市建立了嚴(yán)格的存貨儲(chǔ)存的安全管理制度，即庫(kù)存房屋須具有防火、防盜、防潮、防鼠蟲(chóng)等措施，并分區(qū)定位存放；并且加強(qiáng)定期保養(yǎng)，定期對(duì)其質(zhì)量檢查和保養(yǎng)，避免存貨性能等方面的質(zhì)量存在問(wèn)題。

　　存貨保管方法，采用 ABC 類(lèi)存貨管理法。將庫(kù)存物品按品種和占用資金的多少分為特別重要的庫(kù)存（A 類(lèi)）、一般重要的庫(kù)存（B 類(lèi)）、不重要的庫(kù)存（C 類(lèi)）三個(gè)等級(jí)，然后針對(duì)不同等級(jí)分別進(jìn)行管理和控制。這樣的分類(lèi)管理法可以實(shí)現(xiàn)的作用有：壓縮庫(kù)存總量，釋放占?jí)嘿Y金，庫(kù)存合理化與節(jié)約管理投入等。下表是 2014年 7 月份 TM 超市部分商品按照 ABC 存貨管理方法的一個(gè)分類(lèi)表：

　　根據(jù)該存貨數(shù)量按品種總量比例和該存貨的金額占總庫(kù)存金額的比例，將存貨分為 A、B、C 三類(lèi)，A 類(lèi)存貨的數(shù)量比為 5%-15%，金額比為 60%-80%；B 類(lèi)存貨的數(shù)量比為 15%-25%，金額比為 15%-25%；C 類(lèi)存貨的數(shù)量比為 60%-80%，金額比為5%-15%。

　　其中對(duì) A 類(lèi)存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制；對(duì) B 類(lèi)進(jìn)行一般性的管理；雖然 C 類(lèi)品種很多，但消耗資金不大，進(jìn)行較為簡(jiǎn)便的管理方法，減少訂貨次數(shù)。

　　2.2.3.3 存貨銷(xiāo)售出庫(kù)配送流程存貨的發(fā)出采用先進(jìn)先出法。出庫(kù)管理人員在確認(rèn)存貨發(fā)出的手續(xù)是否健全后，將發(fā)貨單交予銷(xiāo)售部進(jìn)行審核，由銷(xiāo)售部審核后進(jìn)行出庫(kù)。TM 超市與各配送物流商簽訂協(xié)議，保證貨物的安全有效配送。

　　2.2.3.4 存貨盤(pán)點(diǎn)流程

　　TM 超市的存貨盤(pán)點(diǎn)制度由財(cái)務(wù)部擬定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，包括盤(pán)點(diǎn)目的、適用范圍、盤(pán)點(diǎn)職責(zé)、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)方式、盤(pán)點(diǎn)要求、盤(pán)點(diǎn)程序、盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)懲規(guī)定等，并事先準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)中所需用到的器具，有倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)進(jìn)行初盤(pán)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行復(fù)盤(pán)，根據(jù)ABC 存貨管理法進(jìn)行抽查存貨，盤(pán)點(diǎn)中注意對(duì) A 類(lèi)存貨要求全盤(pán)，B 類(lèi)存貨可以抽盤(pán)，C 類(lèi)存貨最次之，這樣盤(pán)點(diǎn)可以有重點(diǎn)的進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)中對(duì)于存貨賬面數(shù)量和實(shí)際數(shù)量有差異的部分，必須有相關(guān)初盤(pán)和復(fù)盤(pán)人員的確認(rèn)，并最終得到相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的確認(rèn)，才可以將賬面數(shù)調(diào)整為實(shí)際數(shù)。若在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有較嚴(yán)重的差異數(shù)，應(yīng)讓倉(cāng)庫(kù)管理員做出合理解釋。不僅在年末審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該在平時(shí)不定期的對(duì)存貨進(jìn)行復(fù)查或抽查，在有些情況下，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該視公司的具體情況進(jìn)行全盤(pán)復(fù)查或抽查。

　　2.2.3.5 售出存貨退貨入庫(kù)流程

　　倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的客戶(hù)退貨單的內(nèi)容的合規(guī)性和完備性進(jìn)行審核，確�？蛻�(hù)退回的產(chǎn)品與退貨單上描述的產(chǎn)品內(nèi)容相符，確保退回的產(chǎn)品是企業(yè)的產(chǎn)品。倉(cāng)庫(kù)管理員接收的退回產(chǎn)品先存放暫存區(qū)，登記退貨暫存臺(tái)賬，通知質(zhì)檢部門(mén)派出人員對(duì)退貨的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)檢。相關(guān)經(jīng)辦人在退貨單上簽字，并隨同紅字出庫(kù)單上交財(cái)務(wù)部入賬。如果退回的產(chǎn)品沒(méi)有質(zhì)量方面的問(wèn)題，將產(chǎn)品存放于相應(yīng)的庫(kù)位；如果退回的產(chǎn)品有質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)先存放在殘次品庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)管理員會(huì)同質(zhì)檢部和生產(chǎn)車(chē)間共同商討是否對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行報(bào)廢處理。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確對(duì)退貨產(chǎn)品的各種情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

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