企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的方法

企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個(gè)核心的、專業(yè)的、重要的工作是企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)。企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)影響企業(yè)年金方案的合法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響企業(yè)年金管理的效率和效益，影響企業(yè)年金的管理成本，最終影響企業(yè)和職工的福利。
　　兼顧公平和效率,是確定企業(yè)年金計(jì)劃參加人員范圍的基本原則　　企業(yè)年金方案是企業(yè)發(fā)起、職工參與、經(jīng)過企業(yè)和職工的集體協(xié)商、并經(jīng)勞動(dòng)保障等有關(guān)監(jiān)管部門審核備案通過、具有法律效力的文件。企業(yè)年金方案規(guī)定企業(yè)年金的參與人員范圍、繳款模式和方式、賬戶管理方式、基金管理方式、投資政策、權(quán)益歸屬、支付條件和其他有關(guān)事項(xiàng)�！　�對(duì)于建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)來說:企業(yè)年金方案是企業(yè)進(jìn)行企業(yè)年金管理的基本規(guī)定,是企業(yè)職工、管理層在企業(yè)年金方面全體意志的集中表達(dá),是企業(yè)與運(yùn)營機(jī)構(gòu)全部合同的基礎(chǔ)。對(duì)于參與職工來說:企業(yè)年金方案是企業(yè)職工與企業(yè)的集體合同的一部分,是職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益的法律文件。對(duì)于企業(yè)年金運(yùn)營機(jī)構(gòu)來說:企業(yè)年金方案是企業(yè)年金受托人、賬戶管理人、投資管理人、托管人共同遵守的準(zhǔn)則，是運(yùn)營機(jī)構(gòu)企業(yè)年金客戶需求的集中反映，是運(yùn)營機(jī)構(gòu)企業(yè)年金業(yè)務(wù)人財(cái)物資源配置的目標(biāo)。對(duì)于監(jiān)管部門來說：企業(yè)年金方案是監(jiān)管部門的一個(gè)監(jiān)管重點(diǎn)。企業(yè)的年金方案必須到勞動(dòng)保障部門審核備案。國資企業(yè)還必須到國資監(jiān)管部門審核備案。只有經(jīng)過監(jiān)管部門審核備案合格的企業(yè)年金方案,才能享受相關(guān)稅收和政策扶持,才能規(guī)范進(jìn)入企業(yè)年金運(yùn)營程序�！　∷�以，企業(yè)建立企業(yè)年金制度，一個(gè)核心的、專業(yè)的、重要的工作是企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)。企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)影響企業(yè)年金方案的合法性，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，影響企業(yè)年金管理的效率和效益，影響企業(yè)年金的管理成本，最終影響企業(yè)和職工的福利�！　〔煌�企業(yè)有不同的特點(diǎn)，企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和自身特點(diǎn)直接影響著該企業(yè)建立企業(yè)年金方案時(shí)所應(yīng)關(guān)注的要素。如何才能針對(duì)不同企業(yè)的特點(diǎn)和要求，為企業(yè)量身訂做企業(yè)年金管理方案？企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)中要正確處理如下問題�！　≡O(shè)計(jì)基本原則　　建立企業(yè)年金方案，首先要明確基本宗旨與基本原則。從企業(yè)年金的建立目的來看,主要需要把握以下幾個(gè)原則：　　一是要堅(jiān)持有利于企業(yè)發(fā)展的原則。建立企業(yè)年金，對(duì)于企業(yè)來講，主要目的是吸引與留住優(yōu)秀人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍并形成激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。 從企業(yè)發(fā)展的角度來看,企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要有利于企業(yè)的發(fā)展和利潤最大化原則,不能加重企業(yè)的負(fù)擔(dān),不能損害企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿��！　《�是自愿平等、集體協(xié)商的原則。相關(guān)法規(guī)規(guī)定，建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過。沒有經(jīng)過集體協(xié)商確定或職工代表大會(huì)（或職工大會(huì)）討論通過的企業(yè)年金方案將不予生效。所以，方案設(shè)計(jì)中如何兼顧職工中特殊群體的利益以及采用什么樣的形式更能讓員工接受，是企業(yè)必須考慮的問題�！　∪�是充分體現(xiàn)公平與效率兼顧的原則。企業(yè)年金是長期的福利制度和激勵(lì)制度的重要方式。企業(yè)核心員工是企業(yè)效益的主要?jiǎng)?chuàng)造者。短期的企業(yè)福利和激勵(lì)方式,不利于長期吸引和留住企業(yè)核心人才。企業(yè)年金經(jīng)過一定時(shí)間的積累，可以達(dá)到很大的積累規(guī)模,可以有效地吸引和留住企業(yè)的核心優(yōu)秀人才。與此同時(shí),企業(yè)年金是普惠制,如何在效率與公平之間達(dá)到平衡,也是企業(yè)在設(shè)計(jì)年金方案時(shí)必須把握的原則之一�！　∷氖沁m時(shí)調(diào)整的原則。企業(yè)年金是一個(gè)長期的養(yǎng)老制度,因此在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案的時(shí)候要與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展相適應(yīng),如在企業(yè)繳費(fèi)方面可以考慮企業(yè)不同時(shí)期的繳費(fèi)能力,設(shè)定一定繳費(fèi)幅度,使年金方案更加具有可操作性。　　設(shè)計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)　　根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第五條的規(guī)定,企業(yè)年金方案應(yīng)包括九項(xiàng)。其中核心內(nèi)容為參加人員范圍、資金籌集方式、離職歸屬、賬戶管理方式等幾部分內(nèi)容：　　確定參加人員范圍　　兼顧公平和效率，是確定企業(yè)年金計(jì)劃參加人員范圍的基本原則。對(duì)于每個(gè)企業(yè)而言,建立企業(yè)年金應(yīng)充分貫徹普惠制的思想。通常情況下,對(duì)計(jì)劃參加企業(yè)年金職工的約束性規(guī)定非常少，只要職工在該企業(yè)工作滿一定期限即試用期屆滿就能加入企業(yè)年金計(jì)劃�！　∑髽I(yè)的員工人數(shù)、分支機(jī)構(gòu)數(shù)量的多少,以及各分支機(jī)構(gòu)的地理分布情況,決定了該企業(yè)在選擇企業(yè)年金受托人時(shí),及企業(yè)年金受托人在選擇企業(yè)年金賬戶管理人時(shí),是否要求該金融機(jī)構(gòu)必須擁有遍布全國的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。金融機(jī)構(gòu)在為企業(yè)制訂企業(yè)年金方案時(shí),一定要預(yù)先充分了解該企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)情況,在必要時(shí)提供自身服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的詳細(xì)情況及聯(lián)系辦法等,以贏得客戶的信任。　　由于員工退休待遇的高低與企業(yè)年金計(jì)劃的建立時(shí)間和交費(fèi)時(shí)間的關(guān)系非常密切，即使如職務(wù)、職稱等其他條件相同，僅僅因?yàn)槟挲g不同，老人、中人、新人的待遇也會(huì)差別巨大。老員工由于缺乏賬戶積累，因而無法享受年金領(lǐng)取待遇。這樣對(duì)老員工是不公平的，因?yàn)樗麄優(yōu)槠髽I(yè)做出了巨大貢獻(xiàn)，僅僅因?yàn)檫^去沒有實(shí)行企業(yè)年金制度，現(xiàn)在開始實(shí)行，不為他們做出補(bǔ)償，是不合情理的，也違反了社會(huì)保障的公平原則。所以在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)，對(duì)待企業(yè)的所有員工，可以考慮企業(yè)員工的特殊性采用不同的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，有所區(qū)別。 　　資金籌集方式　　企業(yè)年金方案由企業(yè)和職工自愿協(xié)商建立。企業(yè)年金所需費(fèi)用的來源主要有兩個(gè):一是企業(yè)繳費(fèi),二是個(gè)人繳費(fèi)�！　「鶕�(jù)《企業(yè)年金試行辦法》第七條規(guī)定:“企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納�！币簿褪钦f企業(yè)年金費(fèi)用來自企業(yè)和職工雙方的共同繳費(fèi),但具體比例應(yīng)通過集體協(xié)商確定。企業(yè)繳納企業(yè)年金費(fèi)用一般不超過企業(yè)上半年度職工工資總額的8.33％,加上職工個(gè)人繳納的企業(yè)年金費(fèi)用,合計(jì)不超過本企業(yè)上半年度職工工資總額的16.6％�？疾炱髽I(yè)的經(jīng)營效益好壞程度、其福利資金及企業(yè)年金基金積累水平的高低,將直接影響到方案設(shè)計(jì)時(shí)的交費(fèi)模式，包括:交費(fèi)水平為多少?固定金額還是與工資比例掛鉤?是持續(xù)性分期交費(fèi),還是一次性交費(fèi)等等�！　∫�(guī)定資金的籌集、分配、使用與待遇水平。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與效益狀況，確定合理的籌資水平，在稅優(yōu)政策范圍內(nèi)的部分可以從成本中列支，超出部分可從職工福利費(fèi)中列支，充分享受企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)繳費(fèi)在使用上，用于支付相關(guān)管理費(fèi)用后，主要分配給職工個(gè)人，根據(jù)企業(yè)的類型等特點(diǎn)確定分配方式與比例，以對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)大小為尺度決定向關(guān)鍵人才傾斜的幅度�！　￡P(guān)于企業(yè)繳費(fèi)的測算，主要有以下三種方式：　　方法一：系數(shù)測算法　　此辦法為事先確定繳費(fèi)基數(shù)，然后根據(jù)計(jì)劃參加人年齡、性別、職級(jí)、服務(wù)年限、職稱（或?qū)W歷）以及獲得的相關(guān)榮譽(yù)等因素計(jì)算繳費(fèi)系數(shù)，則繳費(fèi)金額＝繳費(fèi)基數(shù)×繳費(fèi)系數(shù)＝繳費(fèi)基數(shù)×（職級(jí)系數(shù) 年齡系數(shù) 服務(wù)年限系數(shù) 職稱系數(shù) 榮譽(yù)系數(shù)）×性別系數(shù)�！　∑髽I(yè)可以根據(jù)自身的情況設(shè)計(jì)相關(guān)因素以及系數(shù)，運(yùn)用這種方式可以充分考慮職級(jí)、考核績效、年齡、職稱、性別等因素，充分與企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況切合，兼顧公平與效率�！　》椒ǘ�：比例測算法　　此辦法為企業(yè)根據(jù)計(jì)劃參加人的工資額度或當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)平均工資(全國性企業(yè)），然后確定繳費(fèi)比例來計(jì)算繳費(fèi)金額，則繳費(fèi)金額＝該計(jì)劃參加人工資×繳費(fèi)比例�！　∵\(yùn)用這種方式，一方面由于工資差距已被員工廣泛接受，所以以工資為繳費(fèi)基數(shù)易被員工廣泛接受，因此在民主協(xié)商流程中，此種方式易于順利通過；另一方面，簡便易于操作，可以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)�！　》椒ㄈ�：等級(jí)確定金額法　　根據(jù)計(jì)劃參加人的職務(wù)等級(jí)確定繳費(fèi)金額�！　�歸屬比例　　分析企業(yè)的員工年齡結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性，對(duì)決定該企業(yè)年金方案的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和賬戶管理?xiàng)l款有著很重要的影響。例如，人員年齡結(jié)構(gòu)較為年輕的企業(yè)和老齡化較為嚴(yán)重的企業(yè)應(yīng)采取不同的歸屬方法。再如，對(duì)于人員流動(dòng)性較大的企業(yè)，除了要充分考慮賬戶資金權(quán)益歸屬的問題，還要制訂詳細(xì)的賬戶轉(zhuǎn)移條款，規(guī)定在什么樣的條件下如何轉(zhuǎn)移賬戶資金。　　個(gè)人繳費(fèi)部分權(quán)益完全歸屬計(jì)劃參加人個(gè)人;企業(yè)繳費(fèi)部分權(quán)益歸屬方式及比例由企業(yè)在計(jì)劃建立時(shí)確定，并可以根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整。目前市場上主要有懸崖式、階梯式和混合式三種形式。　　方法一:懸崖式　　對(duì)于員工隊(duì)伍比較穩(wěn)定,老員工較多的企業(yè)可以采用懸崖式。懸崖式即計(jì)劃參加人在服務(wù)年限滿一定期限后,將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人�！　》椒ǘ�:階梯式　　對(duì)于員工隊(duì)伍比較年輕的企業(yè)可以采用階梯式,以達(dá)到穩(wěn)定計(jì)劃參加人隊(duì)伍。階梯式即隨著員工服務(wù)年限遞增，逐年將單位繳費(fèi)部分按比例歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人�！　》椒ㄈ�:混合式　　也可以將懸崖式和階梯式合在一起使用,主要用于定期繳費(fèi)的業(yè)務(wù)模式。　　賬戶管理方式　　企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每位參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工開立個(gè)人賬戶的方式進(jìn)行管理。企業(yè)年金計(jì)劃設(shè)置企業(yè)賬戶。企業(yè)賬戶用于歸集尚未歸屬的企業(yè)繳費(fèi)部分及投資收益尾差；一般企業(yè)可以運(yùn)用該資金設(shè)立企業(yè)年金一次性專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)取得各種獎(jiǎng)項(xiàng)、做出突出貢獻(xiàn)、取得較好績效的職工及業(yè)績突出的技術(shù)能手等。獎(jiǎng)勵(lì)人選及獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由公司確定，在企業(yè)賬戶中列支，獎(jiǎng)勵(lì)金額一次性記入個(gè)人賬戶中。采用這種方式，可以對(duì)年金基金在法規(guī)范圍內(nèi)進(jìn)行二次分配，發(fā)揮企業(yè)年金制度的激勵(lì)作用。

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