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淺談隱名股東法律問題淺新
論文關(guān)鍵詞：隱名股東 分類 出資義務(wù)及責(zé)任 立法建議
論文摘要：根據(jù)隱名股東隱名的方式不同，可將隱名股東分為協(xié)議隱名股東和非協(xié)議隱名股東。協(xié)議隱名股東即借名股東，又分為信托人身份的借名股東和委托人身份的借名股東；非協(xié)議隱名股東包括冒名股東和假名股東。冒名股東和假名股東應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任；信托人身份的借名股東不應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任；委托人身份的借名股東在特殊情況下即借名股東行使介入權(quán)或第三人選擇借名股東作為相對(duì)人主張其權(quán)利時(shí)，應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任。我國(guó)現(xiàn)行、法規(guī)中未對(duì)隱名股東問題做出明確規(guī)定，應(yīng)由最高人院制定適用于全國(guó)的、統(tǒng)一的關(guān)于公司法的司法解釋，系統(tǒng)地、具體地對(duì)隱名股東問題做出規(guī)定。
隱名股東是與顯名股東相對(duì)稱的概念，是指在公司內(nèi)部和(或)外部隱瞞自己的真實(shí)姓名或名稱，以他人名義或虛擬主體的名義向公司進(jìn)行股權(quán)而實(shí)際承擔(dān)出資義務(wù)的公司實(shí)際投資人。被以其名義向公司進(jìn)行股權(quán)投資而實(shí)際并不承擔(dān)出資義務(wù)的公司名義投資人可稱為名義股東或形式股東。我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)隱名股東問題沒有做出明確規(guī)定，采取了回避的態(tài)度，而現(xiàn)實(shí)中因隱名股東而引起的法律糾紛卻日漸增多、無法可依。因此筆者認(rèn)為對(duì)于隱名股東相關(guān)法律問題的研究有較大的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值，對(duì)我國(guó)公司立法和司法的完善和成熟均有裨益。
隱名股東的主要分類及法律意義根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可對(duì)隱名股東進(jìn)行如下分類：
第一，根據(jù)隱名股東隱名的目的不同，可將隱名股東分為目的違法的隱名股東和目的不違法的隱名股東。目的違法的隱名股東是指為追求規(guī)避法律強(qiáng)行性規(guī)定或逃避、秘密洗錢等違法目的而隱名向公司投資所形成的隱名股東；目的不違法的隱名股東是指非以追求違法目的而隱名向公司投資所形成的隱名股東。
這種分類的法律意義在于，目的違法的隱名股東其隱名投資行為因目的違法而具有違法性，隱名投資行為的效力和隱名股東的股東資格可能會(huì)受到影響；而目的不違法的隱名股東其隱名投資的目的不具有違法性，隱名投資行為本身不具有違法性，隱名股東的股東資格一般不會(huì)受到影響。
第二，根據(jù)隱名股東隱名的方式不同，可將隱名股東分為協(xié)議隱名股東和非協(xié)議隱名股東。協(xié)議隱名股東是指隱名投資者與他人協(xié)商一致，以他人名義向公司投資而形成的隱名股東，筆者稱之為借名股東。非協(xié)議隱名股東是指隱名投資者未與他人協(xié)商一致，而擅自以他人名義或虛擬主體的名義向公司投資而形成的隱名股東，筆者稱之為冒名股東和假名股東。冒名股東是指投資者未經(jīng)他人同意，擅自以他人名義或冒充他人向公司投資而形成的隱名股東。假名股東是指以虛擬的不存在的主體的名義向公司投資而形成的隱名股東。
這種分類的法律意義在于：協(xié)議隱名股東與名義股東之間存在意思表示一致的關(guān)系，隱名股東與名義股東之間的法律關(guān)系依合同約定。依借名股東與名義股東之間法律關(guān)系的不同，借名股東可分為信托人身份的借名股東和委托人身份的借名股東。信托人身份的借名股東與名義股東之間是一種信托隱名投資合同關(guān)系，借名股東作為信托人將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)于受托人(名義股東)，由受托人(名義股東)以財(cái)產(chǎn)權(quán)人的身份以自己的名義將特定財(cái)產(chǎn)向公司投資，因此受托人(名義股東)具有股東資格，享有股東權(quán)利并承擔(dān)股東義務(wù)和責(zé)任；而信托人(借名股東)不具有股東資格，不享有股東權(quán)利并承擔(dān)股東義務(wù)和責(zé)任。委托人身份的借名股東與名義股東之間是一種委托隱名投資合同關(guān)系，借名股東作為委托人委托受托人(名義股東)在隱瞞其真實(shí)姓名或名稱的前提下，將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)以受托人(名義股東)的名義向公司投資，受托人(名義股東)在委托人(借名股東)的授權(quán)范圍內(nèi)，不公開借名股東的身份以自己的名義向公司投資，實(shí)為英美法中的不公開被代理人身份的代理(即隱名代理)，借名股東為身份不公開的被代理人，名義股東為代理人。而非協(xié)議隱名股東與名義股東之間不存在意思表示一致的合同關(guān)系，名義股東對(duì)隱名股東的行為不承擔(dān)任何法律責(zé)任。且非協(xié)議隱名股東中的冒名股東因擅自使用名義股東名義構(gòu)成對(duì)名義股東姓名權(quán)或名稱權(quán)的侵權(quán)行為，應(yīng)對(duì)名義股東承擔(dān)侵權(quán)的民事責(zé)任。
隱名股東的出資義務(wù)及責(zé)任
出資義務(wù)是公司股東的主要義務(wù)，即公司股東應(yīng)向公司按時(shí)、足額繳納其在發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)股書中認(rèn)繳的出資額。公司股東不履行出資義務(wù)，首先違反了發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)股書中股東之間的約定，不履行出資義務(wù)的股東應(yīng)對(duì)已履行出資義務(wù)的股東承擔(dān)違約責(zé)任。其次也違反了公司章程中股東與公司之間的約定，并且侵犯了公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，因此既構(gòu)成對(duì)公司的違約行為，又構(gòu)成對(duì)公司的侵權(quán)行為，不履行出資義務(wù)的股東應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)繼續(xù)履行、賠償損失的民事責(zé)任。而且發(fā)起人股東之間還應(yīng)承擔(dān)相互擔(dān)保出資義務(wù)履行的資本充實(shí)責(zé)任，即發(fā)起人股東未履行出資義務(wù)的，其他發(fā)起人股東應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。最后，股東不履行出資義務(wù)，造成公司實(shí)有資本顯著不足、公司財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)�，不履行出資義務(wù)的股東應(yīng)對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)連帶清償責(zé)任。如前所述，隱名股東作為公司的實(shí)際人應(yīng)實(shí)際承擔(dān)出資義務(wù)，未履行出資義務(wù)應(yīng)實(shí)際承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。但隱名股東是以名義股東的名義認(rèn)繳出資并履行出資義務(wù)，因此其出資義務(wù)及責(zé)任具有特殊性。
在冒名股東和假名股東的情形下，由于名義股東對(duì)冒名股東的冒名投資行為并不知情也未予認(rèn)可，或名義股東為現(xiàn)實(shí)中不存在的主體，因此名義股東不可能作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任，而冒名股東和假名股東應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任。信托人身份的借名股東的情形下，借名股東應(yīng)依與名義股東之間的信托隱名投資的約定，按時(shí)足額將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)于名義股東，由名義股東以財(cái)產(chǎn)權(quán)人的身份以自己的名義向公司投資，因此名義股東應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任，借名股東不應(yīng)作為公司股東承擔(dān)相應(yīng)的出資義務(wù)和責(zé)任。當(dāng)然若名義股東不履行出資義務(wù)是因借名股東未按合同約定將用于投資的特定財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)于名義股東的，名義股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)民事責(zé)任后，有權(quán)依信托隱名投資合同向借名股東追償。
委托人身份的借名股東的情形下則較為復(fù)雜，借名股東應(yīng)依與名義股東之間的委托隱名投資合同的約定，按時(shí)足額將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)交付于名義股東，由名義股東以自己的名義向公司認(rèn)繳出資并履行出資義務(wù)。因此按照我國(guó)關(guān)于隱名代理的規(guī)定，名義股東不履行出資義務(wù)應(yīng)分為兩種情況：(1)借名股東已按時(shí)足額將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)交付于名義股東，名義股東因自身原因不履行出資義務(wù)的，應(yīng)由名義股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，名義股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。除非名義股東因第三人(公司其他發(fā)起人、股東及公司)的原因?qū)杳蓶|不履行義務(wù)，而借名股東已行使介人權(quán)的，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，此時(shí)應(yīng)由借名股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，但借名股東有權(quán)依委托隱名投資合同向名義股東追償；其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，借名股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。(2)借名股東未按時(shí)足額將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)交付于名義股東，名義股東因借名股東原因不履行出資義務(wù)的，此時(shí)名義股東應(yīng)向第三人(已履行出資義務(wù)的股東及公司)披露借名股東，已履行出資義務(wù)的股東和公司可行使選擇權(quán)，選擇名義股東或借名股東作為相對(duì)人主張其權(quán)利。已履行出資義務(wù)的股東和公司仍選擇名義股東作為相對(duì)人主張其權(quán)利的，應(yīng)由名義股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，名義股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。一旦已履行出資義務(wù)的股東和公司選擇借名股東作為相對(duì)人主張其權(quán)利，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，則應(yīng)由借名股東而不是名義股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，借名股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。在以上兩種情況下，名義股東不履行出資義務(wù)造成公司實(shí)有資本顯著不足、公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，公司債權(quán)人既可要求名義股東、也可要求借名股東承擔(dān)連帶清償責(zé)任，以充分保護(hù)公司債權(quán)人的利益。但借名股東對(duì)名義股東不履行出資義務(wù)無過錯(cuò)而對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，有權(quán)依委托隱名投資合同向名義股東追償；名義股東因借名股東原因不履行出資義務(wù)而對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)連帶清償責(zé)任的，有權(quán)依委托隱名投資合同向借名股東追償。
筆者關(guān)于隱名股東問題的立法建議
投資者隱名向公司進(jìn)行股權(quán)投資而產(chǎn)生的隱名股東現(xiàn)象在現(xiàn)實(shí)中普遍存在。作為一種特殊投資方式，其優(yōu)點(diǎn)是滿足了投資者不公開其身份進(jìn)行投資的特殊需求，符合當(dāng)事人意思自治原則，有利于吸收閑置資金，刺激和鼓勵(lì)投資者的投資熱情，緩解公司資金壓力，促進(jìn)我國(guó)公司的穩(wěn)定和發(fā)展。但是隱名股東現(xiàn)象作為一種非常規(guī)投資方式的產(chǎn)物，其弊端也較為明顯。而我國(guó)現(xiàn)行未對(duì)隱名股東問題做出明確規(guī)定，采取了回避的態(tài)度，不利于對(duì)隱名股東這種客觀現(xiàn)象進(jìn)行必要的規(guī)范和引導(dǎo)，既不利于發(fā)揮其刺激投資的正面作用，也不利于對(duì)其負(fù)面作用影響予以控制和消除。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)對(duì)隱名股東問題在立法上予以正面、明確的規(guī)定。最好的方案是修訂公司法，在公司法中對(duì)隱名股東問題做出明文規(guī)定；如近期修訂公司法尚不可行，則應(yīng)由最高人院制定適用于全國(guó)的、統(tǒng)一的關(guān)于公司法的司法解釋，系統(tǒng)的、具體的對(duì)隱名股東問題做出如下規(guī)定。
1．目的違法的隱名股東的股東資格。者為追求規(guī)避效力性的強(qiáng)行性規(guī)定或逃避、秘密洗錢等違法目的而隱名向公司投資的，其隱名投資行為及隱名股東與名義股東之間的約定無效，不應(yīng)認(rèn)定隱名股東和名義股東的股東資格。
2．目的不違法的冒名股東、假名股東的股東資格問題。投資者非為追求違法目的而冒用他人名義或使用假名向公司投資的，被冒用名義者(名義股東)不應(yīng)被認(rèn)定為公司股東而享有相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)和責(zé)任。冒名投資者和使用假名投資者(冒名股東和假名股東)應(yīng)被認(rèn)定為公司股東而享有相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)和責(zé)任。
3．目的不違法的信托人身份的借名股東的股東資格。投資者(借名股東)非為追求違法目的而將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)移轉(zhuǎn)于受托人(名義股東)，由受托人(名義股東)以財(cái)產(chǎn)權(quán)人的身份以自己的名義將特定財(cái)產(chǎn)向公司投資的，應(yīng)認(rèn)定借名股東與名義股東之間為信托隱名投資關(guān)系，名義股東應(yīng)被認(rèn)定為公司股東而享有相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)和責(zé)任；借名股東不應(yīng)被認(rèn)定為公司股東而享有相應(yīng)的股東權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)和責(zé)任，只能依托隱名投資合同約定享有相應(yīng)的合同權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的合同義務(wù)和責(zé)任。
4．目的不違法的委托人身份的借名股東的股東資格。投資者(借名股東)非為追求違法目的而隱瞞其真實(shí)姓名或名稱，將其用于投資的特定財(cái)產(chǎn)以受托人(名義股東)的名義向公司投資的，應(yīng)認(rèn)定借名股東與名義股東之間為委托隱名投資合同關(guān)系。該委托隱名投資合同對(duì)公司其他股東及公司不產(chǎn)生效力，借名股東不得向公司其他股東及公司主張其股東資格，只能首先提起股東權(quán)確權(quán)訴訟。但以下兩種情形除外：(1)名義股東對(duì)借名股東不履行委托隱名投資合同義務(wù)的，借名股東可向公司其他發(fā)起人、股東及公司發(fā)出主張其股東資格的書面通知，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，借名股東可向公司其他發(fā)起人、股東及公司主張其股東資格。但公司其他發(fā)起人、股東及公司與名義股東簽訂發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)股書時(shí)如果知道該借名股東就不會(huì)簽訂的除外。(2)名義股東對(duì)公司其他發(fā)起人、股東及公司不履行發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)股書的義務(wù)的，公司其他發(fā)起人、股東及公司可向借名股東發(fā)出認(rèn)定其股東資格的書面通知，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，借名股東可向公司其他發(fā)起人、股東及公司主張其股東資格。在以上兩種除外情形下，公司應(yīng)認(rèn)定借名股東的股東資格，公司應(yīng)將借名股東的姓名或名稱及出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記；未經(jīng)登記的，不得對(duì)抗公司外部的善意第三人。
5．委托人身份的借名股東的出資義務(wù)及責(zé)任。名義股東不履行出資義務(wù)的，應(yīng)由名義股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任；如名義股東對(duì)不履行出資義務(wù)無過錯(cuò)而承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任的，有權(quán)依委托隱名投資合同向借名股東追償；其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，名義股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但以下兩種情形除外：(1)名義股東對(duì)借名股東不履行委托隱名投資合同義務(wù)，借名股東向已履行出資義務(wù)的股東及公司發(fā)出主張其股東資格的書面通知，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，應(yīng)由借名股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。但公司其他發(fā)起人、股東及公司與名義股東簽訂發(fā)起人協(xié)議、公司章程、認(rèn)股書時(shí)如果知道該借名股東就不會(huì)簽訂的除外。(2)已履行出資義務(wù)的股東和公司向借名股東發(fā)出認(rèn)定其股東資格的書面通知，經(jīng)有限責(zé)任公司其他發(fā)起人股東一致認(rèn)可其股東資格的，應(yīng)由借名股東作為公司股東向已履行出資義務(wù)的股東、公司、公司債權(quán)人承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。在以上兩種除外情形下，其他發(fā)起人股東不履行出資義務(wù)的，借名股東還應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)連帶責(zé)任；名義股東不履行出資義務(wù)造成公司實(shí)有資本顯著不足、公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，公司債權(quán)人既可要求名義股東，也可要求借名股東承擔(dān)連帶清償責(zé)任；如借名股東對(duì)名義股東不履行出資義務(wù)無過錯(cuò)而承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任的，有權(quán)依委托隱名投資合同向名義股東追償。
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