企業(yè)在動態(tài)財務管理中存在的問題及實施策略論文
一、企業(yè)在動態(tài)財務管理中存在的問題
（一）企業(yè)在財務管理意識和經(jīng)營管理
有待提高，資金使用效益低在當前很多企業(yè)的財務管理經(jīng)營模式還是粗放型的,在經(jīng)營活動進行之前對項目的預期支出沒有正確的預算,以房地產(chǎn)企業(yè)為例:對房地產(chǎn)企業(yè)而言,很多企業(yè)認為只要通過招拍掛等手段取得土地的使用權,投入資金同時在施工質量得到保障的情況下就能夠獲得可觀的經(jīng)濟效益,這是種房相對粗放的管理模式.
在企業(yè)的財務管理意識和經(jīng)營管理沒有引起足夠的重視,資金運行效率低,造成了極大的資金浪費,加重了開發(fā)企業(yè)的資金成本壓力,降低了企業(yè)的經(jīng)濟效益,最后可能導致企業(yè)破產(chǎn)或關閉.
�。ǘ┴攧阵w系復雜，風險意識不強
當前部分企業(yè)的財務管理大部分還停留在會計管理的水平,財務管理核算處于起步階段,只能運用會計知識對企業(yè)中財務問題的解決,而沒有從企業(yè)的經(jīng)營活動的整體和全過程出發(fā),對企業(yè)全過程進行財務監(jiān)督與控制,同時對財務風險沒有加強認識,經(jīng)常造成惡意投資,隨意投資的現(xiàn)象,投資成功的話就有人自告奮勇的出來邀功請賞,失敗則沒人主動出來負責甚至推卸責任.
�。ㄈ┴攧展芾碇贫扔写∪c完善，存在惡意的財務操縱
在企業(yè)的經(jīng)營活動中,財務管理制度的缺失和不健全主要表現(xiàn)在沒有建立起健全的目標成本預算體系,在投資項目的開始運作時,整個投資項目并沒有的建立規(guī)范成本預算體系,導致企業(yè)在經(jīng)營活動中的財務支出沒有計劃和預算,企業(yè)領導者不能有效的把控資金的情況,影響了企業(yè)對項目投資活動的決策與判斷,有些企業(yè)的領導為了突顯自己的工作業(yè)績,意外的追求工作評價指標的好壞,通常會造假企業(yè)的利潤能力和收入,惡意進行財務操縱,就會導致企業(yè)的資金健康運行受到嚴重的影響.
�。ㄋ模﹤鹘y(tǒng)的財務分析指標的局限性
財務管理運用報表分析業(yè)績指標評價是從會計報表的數(shù)據(jù)取得,但企業(yè)在利潤側重點各不相同,因而采取不同的方法比如:折舊方式的選擇、存貨跌價準備的標準、壞賬計提的方法等就會導致企業(yè)的利潤和現(xiàn)實的利潤情況存在很大的區(qū)別,會計利潤不能真實反應企業(yè)的利潤情況,更不能作為評價指標的依據(jù).
二、實施動態(tài)財務管理的方法及措施
（一）建立科學合理的財務管理運營程序，加強財務監(jiān)督
在企業(yè)投資財務管理活動中,成本管控是最關鍵的程序,有好企業(yè)財務成本管理才能從根本上降低經(jīng)營成本,才能保證經(jīng)營活動中財務管理的一致性、規(guī)范性.財務成本管理的主要指導思想是要將以核算為目的"的成本管理方式轉變?yōu)?quot;以控制為目的"的成本管理模式,就是要在企業(yè)經(jīng)營管理中的成本管理,前置成本的控制節(jié)點,在企業(yè)的經(jīng)營活動開始之前就進行制定詳細的企業(yè)成本預算.
在合同簽訂之前,企業(yè)已經(jīng)能清楚地測算出了經(jīng)營活動中會發(fā)生多少財務費用,多少經(jīng)營成本、多少管理費用、產(chǎn)生多少投資利潤,凈利潤空間有多大、企業(yè)的產(chǎn)生的社會效應有多少等,這些也是企業(yè)經(jīng)營管理中必須需要考慮的因素.且以這些因素指導投資項目的合同的談判及簽訂,這種前置成本控制機制和控制方式,能夠保證企業(yè)的經(jīng)營活動中的'成本管理安全,投資資金的安全,投資回報的可靠.還要加強監(jiān)督管理,建立一套完善的監(jiān)督管理體系,以及財務監(jiān)督管理制度.
�。ǘ┩ㄟ^合約規(guī)劃實現(xiàn)成本全過程
把控，加強資金風險管理意識資金運行管理的最終目的是不斷提高資金運營效率,企業(yè)的資金管理工作增強,就必須加強企業(yè)人員對資金風險管理的意識,資金的運作每個環(huán)節(jié)都存在著不同風險,由于對投資對象的估計不夠準確,就會導致資金運營風險,這樣就必須進行風險教育和風險提醒和控制,合同性成本是動態(tài)成本中最應關注的部分,隱蔽性最強,決定了它是成本控制的重點.非合同性成本相對容易控制.
因為有些合同不確定性,決定了成本控制的復雜性.所以,在成本管理中必須"以預算為控制標準、以合同約束成本為落腳點".在企業(yè)的經(jīng)營活動中的財務管理活動開始,需要整體對投資項目的控制目標成本在每個環(huán)節(jié)進行分解,將項目成本控制分為多個節(jié)點的控制標準.企業(yè)在簽訂每一個合同時都有相應的合約規(guī)劃與之相對應,保證企業(yè)在投資項目的各個期間、各個項目、各個部分、各個環(huán)節(jié)都有統(tǒng)一和規(guī)范的成本進行預估.
�。ㄈ﹦討B(tài)的現(xiàn)金流分析
企業(yè)的經(jīng)營活動是一種投資行為,要求企業(yè)有很大現(xiàn)金流投入,所以在企業(yè)活動中保持好企業(yè)的現(xiàn)金流是保證企業(yè)安全的重要因素,分析動態(tài)的現(xiàn)金流的比較直接來源是現(xiàn)金流量表,主要包括了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、籌資活動的現(xiàn)金流三項,在傳統(tǒng)的靜態(tài)管理模式下企業(yè)的財務管理一直處于財務數(shù)據(jù)的財務結算與會計核算,是一些基本的財務會計管理范疇,而沒有深入到企業(yè)的經(jīng)營活動中的各方面.
比如資金狀況、現(xiàn)金流狀況.比如甲公司在投資某一項目時,投資報告期內的預測經(jīng)營收入為4800萬元,凈利潤值預測為3600萬元,加權凈資產(chǎn)為4500萬元,如果從財務數(shù)據(jù)上來看,企業(yè)的內部收益不錯.但對經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量分析中發(fā)現(xiàn),年度內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額負1100萬元,具體:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為減少1200萬元,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負300萬元,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正400萬元.
從現(xiàn)金流來看,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流負數(shù),意味著經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入與支出后不能滿足企業(yè)經(jīng)營活動所需要的資金,只能從籌資借款來滿足企業(yè)的經(jīng)營活動所需的資金,這樣的企業(yè)資金成本高,不能產(chǎn)生企業(yè)的正常的資金"血液",企業(yè)能維持多久?所以說經(jīng)營活動中靜態(tài)的財務分析并不能反應出企業(yè)財務管理中存在的缺點,而動態(tài)財務管理能從投資項目的角度出發(fā),從資金的角度出發(fā)、從現(xiàn)金流的角度出發(fā),比較完整的掌握企業(yè)的財務現(xiàn)狀.
三、實施動態(tài)財務管理是時代的要求
（一）實施動態(tài)財務管理是提高企業(yè)的經(jīng)濟效益的需要
企業(yè)要利于不敗之地、長久發(fā)展就一定要提高自身的綜合管理水平特別是財務管理水平,運用動態(tài)財務管理的模式對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀的運行進行實時的監(jiān)控,能有效的降低企業(yè)運行過程中的經(jīng)營成本,提高投資項目的目標利潤.
（二）企業(yè)在經(jīng)營活動中動態(tài)資金管理的需要
在企業(yè)經(jīng)營活動中必須資金需求很大,導致很多企業(yè)在投資項目時都會通過各種渠道、各種融資方式來融資,以保證資項目的資金需求,特別是有些融資方式如:股權融資、發(fā)行債券等方式下企業(yè)的資金使用成本是非常高的,在這種情形下如果企業(yè)的財務管理活動不能有效的實施資金動態(tài)管理,就會影響企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況.
四、實施動態(tài)財務管理的創(chuàng)新
企業(yè)實施動態(tài)財務管理創(chuàng)新就必須從這幾方面入手:1.企業(yè)理財觀念的創(chuàng)新.2.財務分析手段的創(chuàng)新.3.財務管理手段的創(chuàng)新.4.企業(yè)財務管理目標的創(chuàng)新.5.企業(yè)的財務動態(tài)評價體系的創(chuàng)新.
隨著企業(yè)的迅速發(fā)展,內部的財務管理水平也得到很大的提高,很多企業(yè)也意識到動態(tài)財務管理的重要性,把動態(tài)財務管理提高到一個較高的地位,企業(yè)動態(tài)財務管理就是在企業(yè)的投資項目和日常管理中的管理,通過設定未來企業(yè)財務的運營和目標,來計算和分析動態(tài)財務指標,對照預定目標,時時糾正財務管理工作中的缺陷,最終實現(xiàn)財務的動態(tài)管理,實現(xiàn)企業(yè)的利潤和社會效益最大化.
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