旅行社財務管理論文

　　旅行社財務管理是指利用貨幣形式對旅行社資金運用和業(yè)務收支活動進行的全過程綜合管理。下面小編為大家分享旅行社財務管理論文，歡迎大家參考借鑒。

　　摘要：近些年來，隨著我國經(jīng)濟實力的增強及人民生活水平不斷的提高，出門旅游不再是一件奢侈的消費，走出家門，走出國門已成為一種時尚。我國旅游的行業(yè)也得到了迅速的發(fā)展，加之國外旅行社搶灘中國旅行社市場，旅游市場競爭十分激烈。在旅游業(yè)的財務管理上，還缺乏財務管理制度不健全，監(jiān)督不力等問題。

　　關(guān)鍵詞：財務管理 合理使用資金 監(jiān)督管理

　　旅游是一種終極綜合性消費行為，它不僅涵蓋了食、住、行、游、購、娛六要素，而且涉及旅游景點、旅行社業(yè)、交通運輸業(yè)、餐飲業(yè)、通訊業(yè)等多個領(lǐng)域。伴隨著旅行社進入新的管理理念，新的管理思想開始沖擊我們原來的管理模式，面對不斷增長的消費群體及外來的先進方式方法，如何將本土旅行社做大、做好、做強已經(jīng)成為我們面臨的問題。

　　一、財務管理在旅游業(yè)中的地位

　　旅行社財務管理是指利用貨幣形式對旅行社資金運用和業(yè)務收支活動進行的全過程綜合管理。具體來說，就是指旅行社按照國家方針、政策和企業(yè)決策要求，根據(jù)資金運動的客觀規(guī)律，通過對資金籌集、資金運用、資產(chǎn)管理和資金分配等管理，實現(xiàn)旅行社利潤最大化和所有者權(quán)益最大化的目標，使旅行社財務狀況處于最優(yōu)狀態(tài)，并利用貨幣形式對旅行社經(jīng)營活動進行的全過程綜合性管理。財務管理在旅游業(yè)中的地位具體表現(xiàn)在：一是平衡作用。有效的財務管理有助于平衡資金，確保資金的及時籌集和合理使用。 二是控制作用。資金的收支、進出，主要是通過財務管理來控制的。三是計劃預估作用 財務管理既要對當年的收益進行評估，還要對第二年的計劃進行預估編制，特別是要對企業(yè)投資方向進行嚴密的可行性程度預測。四是財務管理核算作用。核算作用體現(xiàn)于財務管理和企業(yè)經(jīng)營的全過程。五是分析作用。財務分析的結(jié)果是旅行社經(jīng)理了解本企業(yè)財務狀況的重要依據(jù)。六是監(jiān)督作用。財務監(jiān)督貫穿于企業(yè)運營的全過程，它既包括上級對下級，也包括下級對上級、部門與部門、人與人之間的財務監(jiān)督。它是保證旅行社財務計劃目標順利實現(xiàn)、企業(yè)財產(chǎn)完整無缺的重要管理手段。

　　二、旅行社財務管理的任務

　　(一)積極籌集資金，組織資金供應

　　旅行社經(jīng)營活動的正常開展，必須以一定量的資金投入為前提。因此，財務管理的首要任務，就是要通過各種渠道積極籌集經(jīng)營所需的資金，及時組織資金供應，并努力降低資金成本，在保證旅行社經(jīng)營活動順利進行的同時，提高資金的利用效益。

　　(二)合理使用資金，增加企業(yè)盈利

　　在一定條件下，一定的資金投入必須獲得相應的經(jīng)濟效益，這是企業(yè)財務管理的基本要求。因此，旅行社財務管理必須將籌集的資金進行合理分配，并努力挖掘潛力降低各種耗費，力爭以盡可能少的消耗實現(xiàn)盡可能多的經(jīng)營成果，以增加旅行社的贏利。

　　(三)妥善分配利潤，協(xié)調(diào)各方關(guān)系

　　利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終成果，它與國家、企業(yè)和職工的切身利益有著直接的關(guān)系。因此，在對旅行社利潤進行分配時，必須注意協(xié)調(diào)好企業(yè)與各方面的關(guān)系。社管理行社應按國家有關(guān)規(guī)定，正確核算經(jīng)營所耗，及時上繳各種稅金，然后依據(jù)規(guī)定程序?qū)β眯猩缋麧欉M行合理、妥善的分配，以便更好地協(xié)調(diào)旅行社與各方的利益關(guān)系。

　　(四)實行財務監(jiān)督，提供經(jīng)濟信息

　　在正常情況下，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都會反映于企業(yè)的財務收支上。對財務收支進行控制，并用財務指標對之進行分析核算，即為財務監(jiān)督。旅行社必須建立財務核算制度和財務報表，正確實行財務監(jiān)督，發(fā)揮財務綜合管理的作用，以便為旅行社經(jīng)營決策的制定和正常業(yè)務的開展提供準確的數(shù)量依據(jù)及有效的經(jīng)濟信息。

　　三、加強旅行社財務管理的方法

　　(一)合理有效的利用企業(yè)資金

　　資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，如何把有限的資金使用好，既擴大企業(yè)的銷售又減少企業(yè)壞賬死賬，又能提高企業(yè)的效益，提高業(yè)務人員的積極性?首先要嚴把合同關(guān)。業(yè)務人員在進行賒銷的時候，要充分了解對方的商業(yè)信譽，只與那些信譽好的企業(yè)簽訂賒銷合同。在簽訂合同時一定要注明團款付款期限。其次要堅持“誰做團誰收款”的原則。把團款的回收與業(yè)務人員的個人經(jīng)濟效益聯(lián)系起來，與團隊的運作聯(lián)系起來。充分激勵那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應收賬款回款好的團隊，將企業(yè)資金做到合理利用最大化。

　　(二)提高財務人員的整體素質(zhì)

　　作為新世紀旅游財務管理人員，要想適應旅游經(jīng)濟發(fā)展的實際需要，必須具備五個方面的素質(zhì)：一是要有較強的法制觀念。二是要有良好的職業(yè)道德。三是要有較高的業(yè)務素質(zhì)。四是要有較高的風險應對能力。五是要有愛崗敬業(yè)精神。提高旅行社業(yè)財務管理人員的整體素質(zhì)，一個重要的途徑就是加大培訓力度，加快培訓步伐，擴大培訓規(guī)模，提高培訓質(zhì)量，盡快培養(yǎng)出一大批優(yōu)秀的旅行社業(yè)高中級財務管理人才，確保旅游經(jīng)濟的持續(xù)快速健康發(fā)展。

　　(三)充分發(fā)揮財務核算在企業(yè)中的監(jiān)督作用

　　即通過毛利、毛利率和稅后毛利這三個指標的考查、分析來進行財務管理。主要有兩個標準。一是公司要求達到的計劃標準。二是同全行業(yè)的水平比較。同第一指標相比較可以看出公司計劃的完成情況和完成情況的好壞。同第二指標相比，可以看出公司在行業(yè)競爭中所處的地位。這三個指標要綜合考慮才能更加科學地反映各利潤中心的經(jīng)營情況，這樣才能加強財務的監(jiān)控力度，促使業(yè)務部門提高盈利。

　　(四)對外保持良好的信譽度

　　在市場經(jīng)濟條件下，信用效益是經(jīng)濟效益的重要組成部分，隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，信用效益在經(jīng)濟效益中的地位越來越重要，加強企業(yè)信用建設(shè)就具有十分重要的意義。就目前來講旅行社在加強了自身財務管理的基礎(chǔ)上能做到“團款按時收得回來，欠款準時付的出去”就是既保證了企業(yè)資金的回籠，又樹立了企業(yè)良好的信譽。長此以往，我們的企業(yè)才會在激烈的競爭中立于不敗之地。

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