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企業(yè)財務風險的評價與控制措施研究
[摘 要]做好財務風險評價與控制，不僅是財務工作者的本職工作，也是企業(yè)健康發(fā)展的必要前提。本文對我國企業(yè)當前財務風險評價與管理現(xiàn)狀進行論述，提出企業(yè)對財務風險與控制應高度重視，企業(yè)要完善財務風險評估機制和控制機制，確保企業(yè)財務能促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，使企業(yè)在市場經(jīng)濟激烈競爭中能占據(jù)一席之地。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務風險;財務控制;財務風險評估
隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)競爭也越來越激烈，各大企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務評價與控制。雖然很多企業(yè)都能意識到財務的重要性，但由于企業(yè)發(fā)展過程中存在多種不確定因素，使財務也存在許多不確定因素，導致財務對風險評估不到位，企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)要想在市場競爭中擁有一席之地，就要做好財務風險預防工作和控制工作。
一、企業(yè)財務風險相關(guān)概述
1.1 財務風險概述
企業(yè)財務風險是企業(yè)發(fā)展中面臨眾多風險中的一種，在市場經(jīng)濟發(fā)展中存在著各種不確定的風險，企業(yè)財務活動就是在風險前提下進行的。所謂的企業(yè)風險是指企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種變動和突發(fā)事件。財務風險是企業(yè)最為常見的風險，是指企業(yè)活動中，由于受不確定因素影響，企業(yè)實際收益和預期收益產(chǎn)生偏差，導致企業(yè)資金緊缺。財務是企業(yè)非常重要的一個部門，企業(yè)財務活動的不確定性，直接影響企業(yè)的收益和發(fā)展。
1.2 企業(yè)財務風險分類
根據(jù)企業(yè)財務風險發(fā)生原因可將其分為現(xiàn)金性籌資風險和收支性籌資風險�，F(xiàn)金性籌資風險是指企業(yè)活動中，現(xiàn)金收入低于支出而產(chǎn)生的還款期內(nèi)不能償還本息的風險。這種風險是屬于企業(yè)個別風險，也屬于支付風險，對企業(yè)長期發(fā)展影響并不大，對企業(yè)盈利情況也沒有直接影響。收支性風險是指當企業(yè)收入低于支出的情況下產(chǎn)生的不能償還債務本息的風險，企業(yè)產(chǎn)生收支性籌資風險將會導致企業(yè)的凈資產(chǎn)減少，在企業(yè)負債的情況下，企業(yè)虧損越大，企業(yè)的還債能力將會越低，會導致企業(yè)財務狀況越來越差，最終造成企業(yè)整體風險，使企業(yè)整個債務償還都受到嚴重影響。
二、企業(yè)財務風險評價與控制現(xiàn)狀
2.1 企業(yè)財務風險評價
雖然近幾年來我國企業(yè)風險管理已被列為企業(yè)改革的重點工作，但我國企業(yè)財務風險評價現(xiàn)狀仍不樂觀，如審計評價工作的執(zhí)行力度嚴重缺乏，評價人員缺乏相關(guān)專業(yè)素養(yǎng)和操作技能，企業(yè)財務控制管理原則不健全等，這些都是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。還有一些中小企業(yè)不能明確劃分財務和會計的工作職能，企業(yè)沒有專門的財務評級，因此，無法保證企業(yè)的財產(chǎn)安全，無法保障財務活動的合法性，也無法保障財務的穩(wěn)定性，直接影響了企業(yè)的發(fā)展。
2.2 企業(yè)財務風險控制現(xiàn)狀
由于我國中小企業(yè)居多，很多企業(yè)領(lǐng)導對財務風險認識不到位，也直接導致企業(yè)對財務風險認識不夠，整個企業(yè)財務管理缺乏決策性和科學性。還有很多企業(yè)屬于家族性企業(yè)，整個財務理念發(fā)生偏移而直接導致企業(yè)財務管理不當，也給財務風險評估和風險控制帶來不便。企業(yè)財務風險控制意識嚴重缺乏，內(nèi)部也缺乏財務監(jiān)管人員，企業(yè)對財務風險控制工作往往都是風險之后的管理工作，缺乏財務風險預防意識，這些都是我國企業(yè)風險控制的現(xiàn)狀，也是中小企業(yè)很難做大做久的主要原因之一。我國很多中小企業(yè)在起初發(fā)展都非常迅速，但由于沒有完善的財務風險控制機制，最終導致企業(yè)破產(chǎn)。
三、企業(yè)財務風險表現(xiàn)
3.1 籌資環(huán)節(jié)
企業(yè)在發(fā)展過程中，需要大量的資金來保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，企業(yè)就需要籌措資金，而資金來源不同，這就造成了相應的成本和風險不同。根據(jù)籌資標準不同可分為不同種類。其中，根據(jù)權(quán)益性質(zhì)的不同分為股權(quán)資本和負債，公司負債率越高，股本的收益也會越高，相應的風險也會越大。企業(yè)負債就需要承擔一定的風險，企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況來制訂科學的籌資計劃，財務部門需要對流動負債進行管理，提高短期資金的使用效率。
3.2 投資環(huán)節(jié)
企業(yè)在發(fā)展過程中，為了提高自身收益會進行投資，投資可選擇流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。企業(yè)在投資的過程中要合理配置流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨以及可交易性金融資產(chǎn)等。流動性資產(chǎn)即可通過投資項目獲利增加企業(yè)的變現(xiàn)能力，進一步增強公司的償債能力。但如果獲利不足，將會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緊張。非流動資產(chǎn)包括債券和固定資產(chǎn)等，其投資特點是投資數(shù)額大、時間長，存在的風險大，但投資項目正確將會給公司帶來巨大收益。
3.3 資金運營環(huán)節(jié)
根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展情況來看，企業(yè)在發(fā)展過程中流動資產(chǎn)、存貨占的比例較大，這樣大量的存貨壓貨，導致企業(yè)大量的流動資金被占用，且企業(yè)還需要對這批存貨支付大量的保管費用，造成產(chǎn)品成本上升，利潤下降。在存儲過程中還會存在一定的損耗，市場變動導致產(chǎn)品價格下降，造成企業(yè)虧損，從而產(chǎn)生財務風險。由于現(xiàn)在很多企業(yè)為了拓展銷售渠道，盲目賒銷，在沒有了解客戶的情況下就直接賒給顧客，導致應收賬款過大，很多賬款無法收回，直接導致企業(yè)資金緊張。
3.4 利潤分配環(huán)節(jié)
企業(yè)作為自負盈虧的社會經(jīng)濟組織，在遵守國家相關(guān)法律的前提下，可對企業(yè)盈利進行自由分配，這要求企業(yè)分配盈利需要滿足股東的利益和企業(yè)的長遠發(fā)展需要。需要預留一定的資金進行再投資和企業(yè)的擴展，預留一定的資金作為財務風險應急資金。企業(yè)利潤分配不周也是常見的導致財務風險的原因之一，很多股東在掙錢之后，只在乎眼前分配的利益多少，很少考慮企業(yè)的長遠發(fā)展。
四、企業(yè)財務風險形成原因
由于企業(yè)財務風險在企業(yè)發(fā)展中受各種因素影響，企業(yè)財務風險既有外部原因也有內(nèi)部原因。企業(yè)只有了解了財務風險形成的原因，才能有效進行控制和處理。
4.1 外部原因
企業(yè)外部不確定性直接成為企業(yè)財務風險的外部原因，外部原因主要包括國家政策、宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及行業(yè)競爭等。外部原因帶來的財務風險往往是不可預料和難以控制的。
4.2 內(nèi)部原因
雖然外部原因會給財務帶來風險，但財務風險形成的根本原因往往是內(nèi)部原因。企業(yè)基本結(jié)構(gòu)不合理是導致企業(yè)財務風險的常見原因，我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，有些企業(yè)負債規(guī)模大，導致企業(yè)風險大，財務負擔沉重，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，投資決策不合理也是導致企業(yè)財務風險的內(nèi)部原因之一，投資決策對企業(yè)長期發(fā)展起著非常重要的作用，企業(yè)在發(fā)展的過程中，投資一旦出現(xiàn)決策性失誤，將會使投資的項目收益減少，造成公司出現(xiàn)資金短缺，給財務帶來風險。
4.3 財務管理制度不完善
財務活動和風險是并存的，在進行財務活動時候需要做好風險評估工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展進行全面的評估與計劃，細化財務的管理制度。企業(yè)在發(fā)展時將會需要擴展，需要投資項目，如果財務不能做出正確的計劃和風險評估，將會給企業(yè)財務帶來很大風險。
4.4 企業(yè)風險意識淡薄
這也是常見的導致企業(yè)財務風險的原因之一，企業(yè)領(lǐng)導沒有風險意識，盲目發(fā)展，會導致財務資金短缺或者企業(yè)虧損。因此，在發(fā)展的過程中，需要有風險意識，做好風險評估工作。
五、完善企業(yè)財務風險與控制對策
5.1 加強企業(yè)領(lǐng)導和財務部門的風險意識
造成財務風險的原因雖說是多種多樣，但很多風險是由于企業(yè)領(lǐng)導的風險意識不夠造成的。加強企業(yè)領(lǐng)導和財務部門的風險意識，需要從企業(yè)領(lǐng)導做起，很多財務部門對風險意識認識不夠是由于企業(yè)領(lǐng)導的不重視造成的。企業(yè)領(lǐng)導是企業(yè)的決策者和領(lǐng)導者，是員工效仿的對象，只有領(lǐng)導以身作則，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的管理體系。在企業(yè)強調(diào)風險意識，對能預料的風險要想好風險控制方法，對不能預料的風險，要做好風險的處理工作。只有企業(yè)領(lǐng)導有風險意識，才能對風險有預防和控制。因此，加強企業(yè)領(lǐng)導和財務部門的風險意識是企業(yè)迫在眉睫的工作。
5.2 采取適當?shù)钠髽I(yè)風險策略
企業(yè)需要建立健全的財務風險預防機制，建立財務風險監(jiān)測機構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況，預估企業(yè)可能會出現(xiàn)的風險，例如，企業(yè)的產(chǎn)品因為經(jīng)營不當產(chǎn)生積壓，產(chǎn)品質(zhì)量下降，市場調(diào)控引發(fā)成本上升等，都需要根據(jù)實際情況進行評估，并且能制訂出風險控制的方法。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前處理財務風險的方法是：回避風險、控制風險、接受風險和分散風險等。能對財務風險加以有效的控制，需要財務管理人員有較強的財務管理能力和知識技能，熟悉企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)風險產(chǎn)生的原因并能及時對企業(yè)風險進行預防和控制。對企業(yè)風險能有效控制，需要財務管理人員具備敏銳的觀察能力，能及時發(fā)現(xiàn)問題并快速做出正確決策的能力。只有財務人員將風險意識滲透到日常工作中，才能及時對企業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的風險做出靈活的反應。
5.3 建立完善的企業(yè)風險防御體制
企業(yè)在發(fā)展過程中，需要建立多元化的企業(yè)經(jīng)營模式和健全的風險預防機制，積極分散企業(yè)風險。企業(yè)領(lǐng)導者需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況和特點，及時進行企業(yè)風險預防機制的調(diào)整。預防企業(yè)風險的發(fā)生，需要財務做出詳細的風險評估報告和詳細可行的投資計劃，做到盡可能避免企業(yè)在融資和投資之間的缺口，保持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。財務管理人員需要有所側(cè)重，對企業(yè)財務風險進行評估和分析�？偨Y(jié)處理不當或未能預測到的風險原因，吸取教訓，并努力向資深財務人員學習，借鑒國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)風險防御經(jīng)驗，引進優(yōu)秀的財務風險防御體系，根據(jù)自己企業(yè)發(fā)展特點，吸取精華，結(jié)合我國相關(guān)法律和政策建立完善的財務防御體系。完善的風險預防體系包括財務人員能力、風險評估、投資計劃評估、風險處理與控制等，企業(yè)需要提高對財務風險控制的重視程度。
5.4 進行財務結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化
每個企業(yè)的發(fā)展都會存在各種風險，但很多風險是可預測的，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展特點去建立適合自己企業(yè)發(fā)展的財務體系，建立完善的財務預算體系、風險預測體系、投資計劃體系等，采取針對性的措施規(guī)避風險。將財務部門職能細分，強化財務部門各項基礎(chǔ)工作，對可預見的風險進行防御。而很多可預見的風險是由于財務內(nèi)部結(jié)構(gòu)問題造成的，其中包括財務內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂，財務人員職能分工不明確等。對財務結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，職能明確化，成立風險評估小組、監(jiān)督小組、投資項目評估小組、風險控制小組等。
六、結(jié)語
企業(yè)發(fā)展帶動整個市場經(jīng)濟的發(fā)展，但隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)面臨的也是更激烈的市場競爭和挑戰(zhàn)。企業(yè)面臨的風險也會更大，企業(yè)如何在這種高速發(fā)展的市場經(jīng)濟下可持續(xù)發(fā)展，這對企業(yè)來說是很大的挑戰(zhàn)。面臨著各種財務風險的增加，企業(yè)財務需要做好對財務風險的評估和控制工作，財務管理人員需要不斷提高自身的專業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)，對企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的各種風險進行評估，對投資項目進行可行性分析。企業(yè)領(lǐng)導也需要加強風險意識，盡可能避免由于內(nèi)部原因?qū)е嘛L險產(chǎn)生。企業(yè)還需要根據(jù)自身發(fā)展特點，建立完善的風險預防體制，讓企業(yè)能穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。
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