陜西秦嶺水泥股份有限公司2008年度財(cái)務(wù)成果分析報(bào)告
課題來源 根據(jù)提供的公司背景資料，自擬論文題目，收集和研究與財(cái)務(wù)分析報(bào)告有關(guān)的文獻(xiàn)資料，進(jìn)行本課題的研究。
課題的目的、意義及要求 通過收集、分析指定公司的背景資料，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立學(xué)習(xí)、鉆研的能力。同時(shí)，通過本課題的研究，旨在：檢驗(yàn)學(xué)生在校學(xué)習(xí)的成果，培養(yǎng)學(xué)生的科學(xué)研究能力，使學(xué)生初步掌握進(jìn)行科學(xué)研究的基本程序和方法，鍛煉語言組織能力和在工作中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的能力，為參加社會(huì)工作打下良好的基礎(chǔ)。要求：1.嚴(yán)格按照畢業(yè)論文指導(dǎo)手冊(cè)的要求按時(shí)按質(zhì)完成資料收集、分析和論文撰寫工作；2.積極主動(dòng)與他人交流探討寫作過程中遇到的問題，獨(dú)立完成論文寫作工作；3.根據(jù)指導(dǎo)老師意見和建議認(rèn)真做好各項(xiàng)工作，態(tài)度誠懇，嚴(yán)于律己。
課題主要內(nèi)容及進(jìn)度 2009年6月30日至2009年8月30日進(jìn)行課題前期資料收集和調(diào)研工作。
2009年9月1日至2009年9月30日完成選題、定綱，指導(dǎo)教師發(fā)放論文任務(wù)書，學(xué)生提交寫作提綱。
2009年10月1日至2009年11月15日學(xué)生與指導(dǎo)教師相互交流，提交論文初稿。
2009年11月16日至2010年1月15日學(xué)生根據(jù)指導(dǎo)教師意見，完成論文修改。
2010年1月16日至2010年3月25日完成論文成績?cè)u(píng)定。
一、本年度財(cái)務(wù)成果及其構(gòu)成情況
分析企業(yè)的利潤總額及凈利潤實(shí)現(xiàn)情況
單位：元
項(xiàng)目 2008年 2007年 比上年增加額 增加幅度（%）
營業(yè)收入 688560014.19 713856419.97 -25296405.78 -3.54
營業(yè)成本 687923225.21 601495025.39 86458199.82 1.14
銷售費(fèi)用 58450682.18 41552619.76 16898065.42 1.41
管理費(fèi)用 63577770.12 36532242.82 59924545.3 1.74
財(cái)務(wù)費(fèi)用 61044998.1 38004903.19 23040094.91 1.61
資產(chǎn)減值損失 57678053.93 -7370151.69 65048205.62 -7.83
投資收益 -370662.13 370662.13 0.00
營業(yè)利潤 -241323892.82 -56651028.64 -184672864.18 4.26
總資產(chǎn) 1707939465.91 1869137488.42 -161198022.51 -8.62
利潤總額 -347072528.74 13535851.38 -360608380.12 -2664.1
凈利潤 -333399973.16 12962731.38 -346362704.54 -2671.99
2008年度，TCL[到底是TCL還是？]實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 688560014.19元，2007年?duì)I業(yè)收入為713856419.97 元，同比減少-3.54% ；2008年?duì)I業(yè)成本為 687923225.21元，2007年?duì)I業(yè)成本為 601495025.39 元，同比減少 [請(qǐng)分析完全。]；2008年利潤總額為 -347072528.74 元，2007年利潤總額為 13535851.38元，同比增加 ；[請(qǐng)分析完全。]2008年凈利潤實(shí)現(xiàn)為 -333399973.16元，2007年凈利潤實(shí)現(xiàn)為 12962731.38 元，同比增長 -2671.99
%，從以上數(shù)據(jù)可看出，雖然2007年?duì)I業(yè)收入沒有2008年那么好，但整體看來，利潤，凈利潤都明顯比2007年增加的多。2008年本公司成功實(shí)現(xiàn)盈利，主要得益于通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，啟動(dòng)了集中力量開發(fā)和維護(hù)大客戶的新歐洲業(yè)務(wù)模式并逐步顯現(xiàn)積極效果，海外市場(chǎng)的財(cái)務(wù)成果及整體經(jīng)營狀況得到實(shí)質(zhì)性改善；提升資產(chǎn)運(yùn)營效率，壓縮和控制應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)存量，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度加快，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率提高；全面控制成本管理，營業(yè)成本下降幅度 大于營業(yè)收入下降幅度 %[請(qǐng)把數(shù)據(jù)補(bǔ)全。]；不斷自主創(chuàng)新，致使各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)盈利能力得到較大提升。
2008年銷售費(fèi)用為7397.78萬元，2007年銷售費(fèi)用為 5238.43 萬元，同比減少 41.22 %；2008年管理費(fèi)用 9054.20 萬元，2007年管理費(fèi)用為5930.68萬元，同比減少52.67 %；2008年財(cái)務(wù)費(fèi)用為 8334.87 萬元，2007年財(cái)務(wù)費(fèi)用為5799.39萬元，同比增長43.72%；2008年資產(chǎn)減值損失為4940.12萬 元，2007年資產(chǎn)減值損失為 -771.94萬元，同比減少739.96%；2008年投資收益為237.83萬元，2007年投資收益為-8245.24萬元，同比增加102.88%。期間費(fèi)用比重整體下降，控制能力提升。銷售費(fèi)用進(jìn)一步改善，費(fèi)用下降。研發(fā)費(fèi)用投入較上年有較大幅度增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用總額較上年略又增加。資產(chǎn)減值損失較上年減少很多，投資收益較上年增加很多，這兩項(xiàng)都使得本公司盈利提升。
二、影響財(cái)務(wù)成果因素的分析
1.營業(yè)收入和營業(yè)成本分析
報(bào)告期營業(yè)稅金及附加同比減少386.32萬，減幅51.79%。
本年度扭虧為盈實(shí)現(xiàn)凈利潤-347408342.29元[扭虧為盈，還得到一個(gè)負(fù)的凈利潤，笑掉大牙。]。是在營業(yè)收入下降的情況下取得的。從上表可以看出，營業(yè)成本的下降幅度更大，因而毛利率是上升的，本年度毛利額比上年有所增加。然而，不同行業(yè)不同產(chǎn)品以及不同地區(qū)的營業(yè)收入、營業(yè)成本的增減變化是不同的。
2007年內(nèi)[分析的是2008年度而不是2007年度。后面不想看了，幾次要求修改，你給的東西都無法看下去，再次提醒認(rèn)真對(duì)待，不懂可以看看別人怎么做的，認(rèn)清要分析什么公司什么年度，數(shù)據(jù)要正確，否則你是最難通過的一個(gè)。]，本公司進(jìn)一步實(shí)施全面控制成本，加強(qiáng)生產(chǎn)管理、優(yōu)化、重組 部分海外中心，利用國內(nèi)生產(chǎn)基地優(yōu)勢(shì)，有效降低生產(chǎn)成本；各主要產(chǎn)業(yè)通過客戶、生產(chǎn)線及國內(nèi)外銷售渠道進(jìn)行梳理，大幅降低了經(jīng)營成本；通過清理庫存，使得公司整體庫存水平大幅下降。
2.期間費(fèi)用的分析
本年度期間費(fèi)用的節(jié)約是扭虧為盈，利潤翻番的最主要原因。期間費(fèi)用比重整體下降，控制能力提升。因此，本公司加強(qiáng)銷售費(fèi)用開支的管理，節(jié)約了大量銷售費(fèi)用。而管理費(fèi)用減少的原因是執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而進(jìn)行的調(diào)整。
3.投資收益的分析
投資收益是利潤增加的重要原因。雖然2008年帶來的收入只有5.59億元，但卻同比增長了1408.5%，利潤率也達(dá)到33.89%以上，為公司貢獻(xiàn)利潤近1.9億元，成為公司最大的利潤來源。
4.資產(chǎn)減值損失的分析
本年度資產(chǎn)減值損失的減少也是利潤增加的重要原因。2007年比2006年的資產(chǎn)減值損失減少8.44億元。本公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相對(duì)于2006年來說都減少。2008年資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期幅度比2007年高，企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)，技術(shù)等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)的改進(jìn)都比2007年好。已經(jīng)陳舊過時(shí)，實(shí)體已經(jīng)損壞，閑置或者終止使用的資產(chǎn)也相對(duì)的減少了。
5.其他原因分析
本年度全面控制成本也是扭虧為盈的重要原因。充分利用閑置資源，生產(chǎn)基地利用本土優(yōu)勢(shì)，有效降低了生產(chǎn)成本。除企業(yè)內(nèi)部的閑置資源，還可以利用外部和內(nèi)部本身的`
閑置資源。如果通過合作，租賃等方式將它們合理的經(jīng)營運(yùn)作或以較少的資金擁有它們，就會(huì)產(chǎn)生低投入，高產(chǎn)出效果。各主要產(chǎn)業(yè)通過對(duì)客戶，生產(chǎn)線及國內(nèi)外銷售渠道進(jìn)行核理，大幅度降低經(jīng)營成本，加強(qiáng)費(fèi)用管理，控制不合理支出。通過清理庫存，盤結(jié)積壓商品，使公司整體庫存水平大幅度下降，營運(yùn)現(xiàn)金流得到改善。商品賣不出去，其價(jià)值自然會(huì)減損，因此要及時(shí)處理積壓商品。積壓商品如果不及時(shí)推銷出去，便會(huì)慢慢地失去市場(chǎng)，企業(yè)能在最短的時(shí)間內(nèi)把積壓商品賣出去，表面看依然是虧損，實(shí)際上是把企業(yè)因商品積壓而造成的虧損降到最低，積極處理積壓商品對(duì)企業(yè)來說也是一種成本的節(jié)約。
三、公司在經(jīng)營中存在的問題和改進(jìn)意見
1.公司在經(jīng)營中存在的問題
公司向禮泉秦嶺水泥有限公司投資15676037.42元.占其注冊(cè)資本的37.69%.公司2008年度所有者權(quán)益累計(jì)為-928282.22元。
（1）主營業(yè)務(wù)萎縮是本公司存在的最大問題。2008年實(shí)現(xiàn)毛利為 元，2007年實(shí)現(xiàn)毛利為70.92億元，同比減少毛利6.38億元。2008年的營業(yè)收入和營業(yè)成本都比2007年減少，在這方面使得本公司利潤大量減少。行業(yè)之間的競爭，銷售量的較少及公司的政策都可能使得主營業(yè)務(wù)萎縮。
（2）期間費(fèi)用雖然節(jié)約了，但防止費(fèi)用率上升也是重要問題。公司經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營場(chǎng)所擴(kuò)大造成相關(guān)人員費(fèi)用、租賃費(fèi)用、廣告費(fèi)及裝修費(fèi)等支出都在增加�？梢酝ㄟ^整合加盟店生產(chǎn)的費(fèi)用，放到整個(gè)經(jīng)營周期來看，提高收入的增長，費(fèi)用率才能保持穩(wěn)中有降。
（3）期末貨幣資金為14807693.96元，占全年?duì)I業(yè)收入688560014.19元的2.1%，即全年?duì)I業(yè)收入大部份仍存在銀行，沒有很好地運(yùn)用。
（4）其他應(yīng)收款104565900.9元，占全部流動(dòng)資產(chǎn)
345430219.84元的30.27%，且大多為子公司占用，這樣一來，影響了母公司的周轉(zhuǎn)。
2.改進(jìn)意見：
（1）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和銷售地區(qū)結(jié)構(gòu)，千方百計(jì)擴(kuò)大銷售，使?fàn)I業(yè)收入不斷增長。①調(diào)整銷售結(jié)構(gòu)，快速發(fā)展②向海外市場(chǎng)銷售通訊產(chǎn)品.③可在目標(biāo)市場(chǎng)上銷售家電產(chǎn)業(yè)，看哪個(gè)市場(chǎng)好，則收縮部分市場(chǎng)。盡量減少行業(yè)之間的競爭。
（2）加強(qiáng)成本管理，不斷降低生產(chǎn)成本，使銷售毛利率得到進(jìn)一步提高。①項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)，選擇節(jié)約成本，降低消耗。②在生產(chǎn)實(shí)踐中應(yīng)該不斷積累經(jīng)驗(yàn)，已達(dá)到降低消耗的功能。③控制采購費(fèi)用，與企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理系統(tǒng)，特別是庫存系統(tǒng)和生產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，使得采購部門能及時(shí)了解。
（3）加強(qiáng)費(fèi)用管理。雖然期間費(fèi)用較上年有較大節(jié)約，但仍有潛力可挖，不斷降低費(fèi)用水平是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)按需生產(chǎn)，按需訂貨，無需保持大量存貨，因此需減少存貨，或只需為少數(shù)特別暢銷的商品保持一定存貨，可以大大降低資金占用。
（4）為了減少貨幣資金積壓，可考慮適當(dāng)增加對(duì)外投資，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
（5）母公司要幫助子公司用活資金，減少子公司對(duì)母公司資金的長期占用，加快母公司和子公司的資金周轉(zhuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
1.《中國證卷報(bào)》第D005版，2007年
2.《新編財(cái)務(wù)管理》，祝伯紅，大連理工大學(xué)出版社，2007.6，第二版
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