論建立和完善保險財務管理體系

[摘要]國內保險公司，特別是國有獨資保險公司機構龐大、人員及網(wǎng)點眾多，但由于信息技術落后，資金分散，管理不力，不能形成網(wǎng)絡上的優(yōu)勢和核心競爭力。如果建立起適合保險業(yè)的、科學的信息、資金和單證管理系統(tǒng)，并以財務管理為紐帶將三者有機結合起來，必將大大提高保險公司的管理效率和效益。

　　現(xiàn)代信息技術的應用極大地改變了企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式和管理方式。在目前企業(yè)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財務管理方面，出現(xiàn)了以資金管理為中心，信息技術為手段，單證管理做保證的三位一體的財務管理體系，財務管理向著更注重效率和效益的方向發(fā)展。保險公司作為面向社會大眾的金融企業(yè)，其信息、資金及單證無論是規(guī)模還是在經(jīng)營活動中的重要程度上都不亞于其他行業(yè)，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財務管理方法。

　　一、保險公司建立信息、資金、單證三位一體財務管理體系的必要性

　　保險公司，特別是國有獨資保險公司，其規(guī)模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統(tǒng)來看，不僅沒有建立成功的電子商務，利用銀行電子支付系統(tǒng)也不充分，而且現(xiàn)有的各營業(yè)網(wǎng)點之間、上下級之間尚不能進行網(wǎng)絡化管理，數(shù)據(jù)不能共享；基層公司的業(yè)務處理和財務處理沒有實行標準化、系統(tǒng)化的電子處理程序，業(yè)務、收付費、記賬、統(tǒng)計、分保等環(huán)節(jié)信息重復錄入、數(shù)據(jù)人為調節(jié)，結果造成信息傳輸慢，數(shù)據(jù)失真，甚至出現(xiàn)弄虛作假的情況。這種狀況不能適應保險市場上的競爭，更經(jīng)不起入世后外資保險公司先進管理方式和運營方式的沖擊。外資保險公司進入我國之后，不可能建立很多機構和招聘很多人員，他們主要依靠先進的信息網(wǎng)絡和相應的營銷策略開展業(yè)務。如果我們的經(jīng)營管理方式不加以改變，我們目前網(wǎng)點多的優(yōu)勢不僅發(fā)揮不了作用，而且會成為成本高效率低的包袱。因而中資保險公司，特別是國有獨資保險公司必須加快信息技術建設，利用現(xiàn)代信息技術改造基層公司的業(yè)務和財務處理程序。應把現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點的各種數(shù)據(jù)信息連接起來，形成先進的信息處理系統(tǒng)，實現(xiàn)通保通賠，統(tǒng)一管理，將網(wǎng)點多的傳統(tǒng)優(yōu)勢發(fā)揮出來，然后在現(xiàn)有信息網(wǎng)絡的基礎上建立電子商務及電子支付系統(tǒng)，使中資保險公司向國際水平靠近。

　　在資金管理方面，目前國內保險公司也未形成有效的資金調配、使用及運用系統(tǒng)。資金分散在各營業(yè)網(wǎng)點及各級公司，公司各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費沒有收回，多少保費滯留在保戶、外勤、代理人手中，基層公司內部未入賬或虛入賬的資金有多少，現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)不能對這些問題進行有效地監(jiān)控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，“三假一私存”等現(xiàn)象時有發(fā)生，從而造成資金流失、浪費，甚至出現(xiàn)違法亂紀的情況。各網(wǎng)點及各級公司日常需要多少業(yè)務周轉資金缺乏科學的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網(wǎng)點及上下級之間缺乏統(tǒng)一的支付手段，使資金的流動性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險公司進入我國保險市場之后，隨著競爭的日趨激烈及保險市場的國際化，費率會逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運用取得的投資收益將成為保險公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應保險業(yè)務的發(fā)展趨勢。因此，中資保險公司必須建立一套科學的適應現(xiàn)代信息技術和支付方法的資金管理、資金調控及資金運用系統(tǒng)。

　　保險業(yè)務中的絕大多數(shù)單證都涉及財務與資金，但基層公司單證的印制、領用、保管、使用、編號、銷號等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財務核算過程中單證的傳遞，會計憑證的附件等不規(guī)范，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生。單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失，因此必須加強單證的管理。此外，新的信息處理技術及新的支付手段的出現(xiàn)，對紙質原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統(tǒng)化、科學化。

　　二、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的內容、功能及相互關系

　　信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨立，又相輔相成，綜合成為保險公司統(tǒng)一的財務管理體系。

　　1.信息管理（數(shù)據(jù)處理電子化）系統(tǒng)

　　大型保險公司的營業(yè)網(wǎng)點遍布全國各地，保險業(yè)務面向各行各業(yè)，涉及千家萬戶。要充分發(fā)揮各個保險機構的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網(wǎng)絡化信息管理系統(tǒng)，從業(yè)務處理（簽單、理賠），到收保費付賠款，再到財務核算及統(tǒng)計分析，在大范圍內（如地市、全省或全國范圍內）建立統(tǒng)一網(wǎng)絡，而且能與銀行的電子支付系統(tǒng)、因特網(wǎng)等外部信息系統(tǒng)連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，網(wǎng)絡化管理，形成保險公司先進的開放性的信息管理系統(tǒng)。這樣既能方便保戶，提高競爭力，又能迅速處理所有財務信息，使公司各級管理者準確、快速、完整地得到相關的財務信息。

　　信息處理實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡化管理之后，業(yè)務處理中心和財務處理中心可以對公司的財務和業(yè)務信息集中處理。

　　在信息處理系統(tǒng)中，各險種的簽單、理賠等業(yè)務信息由相應的計算機軟件進行處理，形成業(yè)務處理系統(tǒng)。業(yè)務處理系統(tǒng)將信息傳送給收付費系統(tǒng)，收付費系統(tǒng)進行收付款業(yè)務的處理，并將收付款及應收應付信息反饋回業(yè)務處理系統(tǒng)。業(yè)務處理系統(tǒng)綜合保單信息及收付費信息生成基層報表，形成面向基層科室的各項業(yè)務資料及面向外部代理、內部員工的業(yè)績考核資料，用于基層公司的業(yè)務管理和調控。

　　運用電子商務后，電子商務系統(tǒng)直接聯(lián)系保戶并與業(yè)務處理系統(tǒng)連接，進行簽單并進行信息處理；運用銀行支付系統(tǒng)后，銀行支付系統(tǒng)與公司收付費系統(tǒng)連接，保戶可以利用電話、因特網(wǎng)等手段直接交費，公司也可直接劃撥賠款或儲金，并通過公司的收付費系統(tǒng)進行信息處理。各種信息均與公司的業(yè)務處理中心和財務處理中心連接，由中心進行核保核賠及賬務處理，并生成業(yè)務報表、財務報表和統(tǒng)計報表。

　　信息管理系統(tǒng)形成后，要統(tǒng)一內部業(yè)務流程和管理模式，統(tǒng)一各類分析數(shù)據(jù)和表格標準及格式，避免數(shù)據(jù)重復錄入、自由修改，基本實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、網(wǎng)絡化應用。系統(tǒng)還要有較強的查詢功能和各種報表的生成功能，以便各級管理人員根據(jù)權限隨時查詢各級、各類業(yè)務和財務統(tǒng)計資料，隨時對經(jīng)營情況進行監(jiān)控。

　　2.資金管理系統(tǒng)保險公司資金的收付遍布各營業(yè)網(wǎng)點，如果運用銀行支付系統(tǒng)，資金的收付更加分散。各收付點及公司上下級之間的資金調度，銀行帳戶的管理，現(xiàn)金的保管，銀行存款與現(xiàn)金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統(tǒng)一納入資金管理系統(tǒng)，進行嚴格有效的管理，既要保證資金的流動性，保證賠款支出及展業(yè)部門的業(yè)務支出，又要保證資金的安全性和增值性。

　　資金管理系統(tǒng)包括管理資金的人員崗位職責和資金的流轉渠道。資金管理要保證管理人員職責到位并相互牽制，保證資金流轉暢通。

　　資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點。信用管理員根據(jù)公司的信用管理制度對要求簽單并索要正式發(fā)票但尚未交付保費的保戶、業(yè)務外勤及代辦審批信用度和信用期，符合

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