企業(yè)集團財務結算中心的實踐和探索

企業(yè)集團財務結算中心的實踐和探索 隨著改革開放的不斷深入和發(fā)展，企業(yè)集團在各地迅速發(fā)展。但如何發(fā)展企業(yè)集團、管理企業(yè)集團是許許多多企業(yè)集團管理者必須面臨的問題。在企業(yè)集團發(fā)展壯大的十多年的實踐中，不少集團企業(yè)的管理者積極探索、勇于開拓，總結了不少成功的經(jīng)驗。成立集團結算中心、強化集團財務管理便是成功經(jīng)驗之一。但什么是財務結算中心？為什么企業(yè)要成立財務結算中心？具體有什么作用？如何進行規(guī)范運作？其電算化如何實施？這些問題都需要進行研究。探討。本文就以上幾個方面問題，結合本集團財務結算中心運作實際，談一點經(jīng)驗體會。

一、什么是財務結算中心

財務結算中心是根據(jù)集團財務管理和控制的需要在集團內(nèi)部設立的，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務機構。

財務結算中心屬于集團內(nèi)部的服務機構，不是經(jīng)營單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個資金管理的職能部門，不以盈利為目的，這是它和財務公司的本質(zhì)區(qū)別。它的重點是服務，為集團企業(yè)服務，在本質(zhì)上類似于我國80年代流行的企業(yè)“內(nèi)部銀行”。

財務結算中心的主要任務是為集團成員企業(yè)辦理資金結算和融通。這里的資金結算包括現(xiàn)金結算和轉(zhuǎn)帳結算，資金融通包括以企業(yè)集團名義進行的外部資金融通和在集團成員企業(yè)之間的內(nèi)部資金融通。提供資金結算和融通的范圍限于集團成員企業(yè)。

二、企業(yè)集團成立結算中心的必要性

要發(fā)揮集團優(yōu)勢，就必須有強大的內(nèi)聚力。一盤散沙是無法實現(xiàn)集團發(fā)展戰(zhàn)略的。事實證明，以分錢、分物和下達計劃等行政權利作為成員企業(yè)的聯(lián)結紐帶，當行政權利減弱時，集團就隨之松散；以經(jīng)濟合同和技術協(xié)作等契約作為紐帶，當供求和市場情況發(fā)生變化時，成員企業(yè)的聯(lián)合協(xié)作關系也就相應的削弱和解體。只有強有力的資金紐帶才能形成牢固的凝聚力。

而要形成這強有力的資金紐帶，就需要資金集中管理，就需要成立集團財務結算中心，將集團下屬成員企業(yè)的銀行帳號納入結算中心管理。這樣，從資金管理的角度來看，一方面可以通過資金相對集中，統(tǒng)籌安排，保證集團重點項目的資金使用；另一方面也可以通過更好地利用閑散沉淀資金，采取有息貸給下屬子公司等方式，降低資金成本，提高資金利用率。而從財務管理的角度來看，財務結算中心的成立也促進了集團內(nèi)部的分級管理，分清了所屬各職能部門的責、權、利，一方面總公司通過結算中心的網(wǎng)絡查詢，隨時了解下屬企業(yè)的資金運作情況，對下屬企業(yè)實現(xiàn)宏觀控制；另一方面下屬企業(yè)通過在結算中心開設帳號，降低了企業(yè)的資金成本，方便了企業(yè)會計核算處理，同時也促進了企業(yè)財務管理的進一步完善。

三、企業(yè)集團財務結算中心的選作實例

東大集團是1992年成立的科技先導型的企業(yè)集團。集團的財務資金管理走過了由行政強力為主的管理方式到集團財務結算中心的管理模式。

以前，東大集團財務部根據(jù)企業(yè)性質(zhì)設立了工廠、公司、開發(fā)三大銀行帳戶，內(nèi)設明細科目分戶核算。企業(yè)辦理支票、匯票、電匯收付時，均要作一式兩聯(lián)的憑證來總部審核，加蓋印鑒。這種以行政強力為主的管理方式，雖然形成了資金紐帶，但也帶來了四方面的嚴重問題：

1．會計憑證不規(guī)范。銀行單據(jù)隨審核憑證留存總部，成員企業(yè)的會計憑證就無銀行單據(jù)作為收付款證明。

2．成員企業(yè)每筆收付款業(yè)務均必須經(jīng)總部審核，加蓋總部印鑒，不但打亂了管理的業(yè)務層次，淡化了成員企業(yè)的經(jīng)濟責任，而且牽制了總部人員的大量精力，以至總部人員沒有足夠的精力進行業(yè)務宏觀控制管理，雙方人員都有抱怨。

3．核算方式及裝備的落后，存在著惡意透支的危險。由于數(shù)十個企業(yè)共用一個帳戶，一種付款憑證，根本無法即時掌握每個企業(yè)資金的存量和流量，部分企業(yè)鉆空子，一有機會就透支，月初月末不透支，月中經(jīng)常透支。試想，這樣的透支都不能及時發(fā)現(xiàn)并制止，何談防止涉及詐騙的惡意透支？

4．集團內(nèi)部跨帳戶的調(diào)配資金，必須經(jīng)過銀行交換票據(jù)，不但費時，而且由于不同法人帳戶的帳務體系不同，既增加了業(yè)務又不容易對帳。

針對以上問題，經(jīng)與中國工商銀行南京分行協(xié)商，并報人民銀行江蘇分行批準設立基本帳戶，雙方一致同意總部財務管理中心與工行玄武支行聯(lián)合建立東大集團財務結算中心，將商業(yè)銀行的運作機制引入企業(yè)集團的金融資產(chǎn)管理。即工行將東大集團財務結算中心視同其分理處的延伸，設立清算專戶，對結算業(yè)務進行指導監(jiān)督；結算中心保證遵守中華人民共和國票據(jù)法及其他金融法規(guī)，在集團范圍內(nèi)自主調(diào)劑銀行存款頭寸。成員企業(yè)按規(guī)定分別在結算中心設立基本帳戶，對外使用加蓋本單位負責人印鑒及財務專用章的各種銀行票據(jù)，會計業(yè)務不再實行一式兩份的憑證審核制度�？偛客瑫r規(guī)定：在集團內(nèi)部，資金只能縱向流動，不允許不通過結算中心調(diào)配而相互拆借的橫向流動。各單位未經(jīng)財務管理中心特別批準，不得在中心以外保留銀行戶頭。財務管理中心對外代表集團統(tǒng)—向金融機構辦理借貸手續(xù)。對內(nèi)統(tǒng)一向成員企業(yè)調(diào)配資金。

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