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企業(yè)財務預警系統(tǒng)淺議
【摘要】文章根據(jù)財務預警系統(tǒng)的原理,闡述了預警系統(tǒng)的結構,進而對財務預警系統(tǒng)的相關技術措施及預警因素進行分析,并結合相關案例具體論述了財務預警系統(tǒng)的實現(xiàn)與應用。 【關鍵詞】財務 預警系統(tǒng)一、建立企業(yè)財務預警系統(tǒng)模型的意義
財務預警系統(tǒng)就是通過設置觀察一些敏感性財務指標的變化,而對企業(yè)可能或將要面臨的財務危機進行猜測預告的財務分析系統(tǒng)。它是以企業(yè)信息化為基礎,并貫串于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃及其他相關的財務資料為依據(jù),利用財會、金融、企業(yè)治理、市場營銷等理論,采用比例分析、數(shù)學模型等方法進行預告示警。建立企業(yè)財務預警系統(tǒng)模型具有重要意義。
1、信息收集。它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進行比較分析,判定是否預警。其中,財務信息是猜測企業(yè)風險強弱的關鍵信息,它可分為兩類：一類是直接信息來源,就是企業(yè)的各類財務報告,包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等公然的報告。另一類是間接信息來源,就是利用已有的報告中的數(shù)據(jù),進一步加工計算出的指標和比率等數(shù)值。
2、預知危機。經(jīng)過對大量的信息進行分析,當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時,財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營者早作預備或采取對策,避免潛伏的風險演變成現(xiàn)實的損失,起到未雨綢繆,防患于未然的作用。
3、控制危機。當財務發(fā)生潛伏的危機時,財務預警系統(tǒng)還能及時尋找導致財務狀況不佳的根源,使經(jīng)營者有的放矢,采取有效的措施,阻止財務狀況進一步變壞。
4、保健和鑒戒。通過財務預警分析,企業(yè)能夠系統(tǒng)而敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛伏的財務危機，從而有效地避免和防范財務危機的發(fā)生有助于企業(yè)的“強身健體”。同時,財務預警系統(tǒng)還能夠幫助企業(yè)治理層了解財務危機發(fā)生的緣由、經(jīng)過，提供解除財務危機的措施以及改善治理的建議，作為企業(yè)未來經(jīng)營之鑒戒。
二、財務預警系統(tǒng)的結構
財務預警系統(tǒng)將探頭伸向組織生產(chǎn)經(jīng)營和治理業(yè)務的各個方面,連續(xù)不斷地向預警系統(tǒng)輸送信息。其輸送的信息有兩類,一類是非報警信息，另一類是報警信息。非報警信息是正常信息，它所反映的會計核算和財務治理業(yè)務基本正常，無明顯偏誤。報警信息是指非正常信息,它反映的核算和治理業(yè)務出現(xiàn)了異常,并經(jīng)檢測存在造假的跡象,或者其運行記錄超出正常值較大幅度而不能做出自圓其說的解釋。在系統(tǒng)的整個運行過中,保持監(jiān)控檢測系統(tǒng)的信息的正常供給和公道設定作為參照標識的正常值是兩個最為重要的環(huán)節(jié),或者說兩個支點。沒有信息來源，或者取得的信息不正確,就可能導致錯誤警,預警系統(tǒng)就會失靈。同樣沒有正確設定的標準值或范圍,系統(tǒng)就不能區(qū)分正常與***，不能分清正誤的界限，預警就不能在關鍵和必要時正常發(fā)出，就有可能出現(xiàn)該預警時不預警，而不該發(fā)出報警信息時卻頻頻示警的情況。
三、財務預警系統(tǒng)的構建途徑
1、加強信息治理
首先建立財務預警組織機構，并遵循“專人負責、職責獨立”的原則，確保財務預警分析的工作能夠有專人落實，且不受其他組織機構的干擾和影響。而且財務風險預警系統(tǒng)應該是開放性的，不僅包括內(nèi)部財務信息，還包括外部相關信息。最為關鍵的是，系統(tǒng)信息要不斷刷新，資料系統(tǒng)要不斷升級，確保財務信息的及時性、正確性和有效性。
2、健全財務風險分析與處理機制。高效的財務風險分析是財務預警系統(tǒng)的核心和關鍵。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中：應急措檀越要是指面對財務危機和財務風險時，應該采用何種手段規(guī)避，以控制事態(tài)的進一步惡化；補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失，將損失控制在一定范圍內(nèi)；改進方案主要是指如何改進企業(yè)經(jīng)營治理中的薄弱環(huán)節(jié)，杜盡和避免類似的財務風險再度發(fā)生。
3、牢固樹立風險防范意識。風險防范意識是企業(yè)財務預警系統(tǒng)得以成功建立并有效運行的條件。這就要求企業(yè)全體員工，特別是領導層在思想上對潛伏的危機要有清醒的熟悉和高度警惕，對員工發(fā)現(xiàn)的題目及提出的公道建議應給予重視和采納。
4、財務預警系統(tǒng)應和企業(yè)各項制度建設相結合。財務預警系統(tǒng)應和企業(yè)各項制度建設相結合起來,互相促進。如以現(xiàn)金周轉為主的企業(yè)，應切實建立現(xiàn)金核算制度,把握現(xiàn)金收付期間的差異;以賒銷、代銷為主的企業(yè),則應加強企業(yè)信用調(diào)查制度,強化應收賬款回收控制。
5、遵循本錢效益原則。企業(yè)財務預警系統(tǒng)的設計還要遵循本錢效益原則,使產(chǎn)生預警信息的價值大于產(chǎn)生預警信息的本錢,保證該系統(tǒng)的經(jīng)濟性和有效性。
6、以相關會計信息系統(tǒng)為輔助。企業(yè)財務預警系統(tǒng)有效運行需要以兩大輔助系統(tǒng)--會計治理信息系統(tǒng)和相關經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)為基礎， 因此也要加強這兩個輔助信息系統(tǒng)的構建工作。會計治理信息系統(tǒng)要能提供及時、真實、完整、可比的企業(yè)財務會計信息。企業(yè)相關經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)則要能提供同行業(yè)、國家宏觀甚至全球的相關外部信息。有了這兩者的有力支持，企業(yè)財務預警系統(tǒng)才能更早更有效地發(fā)現(xiàn)財務危機的蛛絲馬跡。
【參考文獻】
[1] 郭小金：“捕捉財務危機早期信號 ,建立財務風險預警系統(tǒng)”， 《經(jīng)濟師》，2004.7
[2] 韋敏：“論財務預警系統(tǒng)的設置與實現(xiàn)”，《經(jīng)濟與社會發(fā)展》，2006.6
[3] 錢軍：“淺析企業(yè)財務預警系統(tǒng)模型的構建”，《技術經(jīng)濟》，2006.8
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