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電力企業(yè)稅務風險預警指標構建分析
隨著我國電力企業(yè)改革的不斷深化和市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國電力市場的競爭日益激烈，電力企業(yè)而臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復雜，經(jīng)營風險也隨之增加。下面是小編搜集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要: 隨著我國市場經(jīng)濟體制的完善與發(fā)展，電力體制改革的進程加快，電力市場競爭越來越激烈，電力企業(yè)經(jīng)營環(huán)境也在逐漸的復雜化，經(jīng)營過程中企業(yè)的風險也在不斷加大。本文重點對電力企業(yè)經(jīng)營風險中的稅務風險進行闡述，通過分析電力企業(yè)目前存在的各項稅務風險，提出建立應對風險的預警指標體系，最終達到防控風險的目的。
關鍵詞: 電力企業(yè);稅務風險;預警指標
任何企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中都會產(chǎn)生很多的風險。其中稅務風險是比較常見的一種。稅務風險對于企業(yè)來講有著非常大的影響，企業(yè)在進行稅務方面的工作時一定要保持積極認真的工作態(tài)度，采用合法、合規(guī)的稅收手段進行工作，這樣就可以有效地預防企業(yè)的稅務風險，合理地規(guī)避稅務風險。本文主要針對電力企業(yè)的稅務風險預警指標的構建進行詳細的研究。
一、電力企業(yè)存在的稅務風險
(1)稅收籌劃風險
經(jīng)濟發(fā)展，電力先行。在我國的企業(yè)中，電力企業(yè)是非常重要的組成部分，對我國的經(jīng)濟發(fā)展具有重要的促進作用。但是很多的電力企業(yè)對稅收政策掌握的不夠到位，了解的不夠詳細，對一些措施手段考慮的不夠完善，容易導致電力企業(yè)在稅收方面出現(xiàn)決策性的失誤。在這樣的情況下就需要我們企業(yè)的涉稅工作人員在開展相關的稅務方面的業(yè)務時，及時的了解掌握稅收政策的改革，熟練的掌握稅收方面的業(yè)務往來以及納稅的詳細情況，及時的根據(jù)國家的相關政策進行調整，盡最大的努力降低企業(yè)的稅務風險的發(fā)生。
(2)稅收核算風險
企業(yè)的稅收核算要求技術性以及專業(yè)性非常高，一定要進行專業(yè)的訓練，需要非常專業(yè)的人員進行稅收的核算。但是在部分基層的電力企業(yè)中，相關的稅收工作人員的專業(yè)素質不高，對稅收法規(guī)掌握的不夠熟練，雖然主觀上沒有偷稅的意愿，但在計算企業(yè)的納稅成本時沒有按照有關規(guī)定去操作，不能準確計算會計與稅收差異，在進行納稅行為時出現(xiàn)判斷性失誤，使企業(yè)的納稅金額與應納稅金額不符，造成事實上的偷稅、漏稅，給企業(yè)帶來稅務風險。
(3)納稅申報方面的風險
企業(yè)在進行納稅申報時，因申報時間超期、申報的理由不夠明確、上交的申報材料不夠完整等因素導致企業(yè)的納稅申報環(huán)節(jié)不合規(guī)，并因此受到相關部門的處罰，影響企業(yè)的納稅信用等級，破壞企業(yè)的社會形象。
二、預警指標體系建立的原則
(1)建立預警指標體系模型的意義
預警指標模型的建立，是為了實現(xiàn)稅務風險管理的關口前移，在此基礎上進行納稅管理以及核算。建立有效的預警指標模型，能夠對稅務風險進行合理的規(guī)避，并且進行適時的監(jiān)督，這在稅務管理中是非常重要的。
(2)稅務風險指標的選取
稅務風險指標的選取是稅務風險管理的重點環(huán)節(jié)，稅務風險指標在選取時應充分考慮以下三個原則：
1、指標的有效性
在稅務風險預警模型建設過程中，需對稅務指標的有效性以及真實性進行考察，保證其內容真實有效。指標的有效性一般通過消息的來源渠道進行確定，對于消息的來源一定要進行嚴密的考察，建議從企業(yè)的納稅申報表或季度以及年度會計報表中進行數(shù)據(jù)收集，這樣的信息在真實性方面具有一定的保障。
2、指標的科學性
在進行納稅模型建立的指標上，要保證指標選擇的科學性，相應的數(shù)據(jù)一定要經(jīng)過正確的運算形式進行運算，達到將指標變成真實合理的效果，這樣就可以很好的避免在進行指標測算時出現(xiàn)偏差。
3、指標的顯著性
在建立納稅模型時，不僅要保證其選擇的指標具有有效性和科學性之外，還要保證納稅指標的顯著性。在選擇納稅指標時一定要選擇具有代表性的，能夠很好的凸顯企業(yè)的稅收狀況的，并且能夠比較直觀的反映稅務方面的數(shù)據(jù)及其變化，這樣建立起來的稅務風險指標模型會更加實用和方便。
三、電力企業(yè)稅務風險預警體系的建立
按照以上的方法進行預警指標體系的建立，完善其建立的機制，掌握和應用預警指標的監(jiān)測功能。在電力企業(yè)中，稅務風險預警的建立包括：
(1)電力企業(yè)的變動率指標分析
電力企業(yè)的風險指標分析包括營業(yè)收入、營業(yè)成本，邊際貢獻、營業(yè)利潤總額以及增值稅等增減變動情況。
(2)風險配比分析
同步研究營業(yè)成本以及收入的變動率、利潤總額以及營業(yè)收入的變動率、增值稅稅負變動率以及邊際貢獻變動率是否配比。
(3)風險稅率指標的建立
(1)增值稅：在電力企業(yè)中，增值稅中的銷項稅額與進項稅額之間的關系、進項稅額與企業(yè)的相關成本之間的關系。(2)所得稅：企業(yè)所得稅稅額中可以稅前扣除的金額以及業(yè)務招待費等的扣除比例等。(3)城建稅以及教育費附加：這幾個稅種的稅負變動率主要取決于企業(yè)增值稅的稅負程度。(4)房產(chǎn)稅和土地使用稅：在企業(yè)的稅收核算中，房產(chǎn)稅和土地使用稅同比增減幅度較大的，需單獨分析其原因。通過之前介紹的幾種指標進行計算分析，看其稅負比例是否符合企業(yè)的實際、增減變動是否合理，是否能起到規(guī)避風險的目的。
四、電力企業(yè)的稅務風險預警體系的應用
對于電力企業(yè)來講，建立稅務風險預警體系需要對企業(yè)的財務報告以及影響稅負的各個方面進行詳細的核查，對于企業(yè)中相關工作人員的專業(yè)素質進行嚴格的要求，并且每年對企業(yè)的涉稅工作人員進行定期培訓。科學利用稅務風險預警體系，不斷優(yōu)化企業(yè)的財務方案，修訂和完善企業(yè)的相關管理制度，準確掌握國家的稅收政策以及財政方針，及時進行稅收籌劃方案的調整，合理避稅，降低企業(yè)的稅務風險。
五、結束語
企業(yè)的稅務風險對企業(yè)的經(jīng)營以及未來的發(fā)展具有重要的影響。電力企業(yè)的稅務風險防控任重道遠，重視稅務風險對企業(yè)的影響，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險，主動解決已經(jīng)出現(xiàn)的稅收問題。
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