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淺析我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的問(wèn)題及相關(guān)對(duì)策
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國(guó)稅法也在不斷發(fā)展變化中，以下是小編搜集整理的一篇探究中小企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題的論文范文，歡迎閱讀借鑒。
稅收籌劃是指納稅人在國(guó)家法律及稅收法規(guī)的框架之下，按照當(dāng)前稅收政策的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的企業(yè)籌劃行為。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大浪淘沙，適者生存，科學(xué)的稅收籌劃不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)明顯的減負(fù)節(jié)稅功能，而且在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能夠?yàn)槠髽I(yè)不斷地積累更多稅后收益，提升企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展一直處于比較波動(dòng)的地位，一方面，在一定程度上較依賴于國(guó)家有關(guān)政策導(dǎo)向;另一方面，比較容易受到行業(yè)內(nèi)國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)和大量新興企業(yè)的沖擊。因此，稅收籌劃在中小企業(yè)中尤為重要。
一、我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題
(一)沒(méi)有充分重視稅收籌劃的重要作用
在我國(guó)一些企業(yè)主的腦海里，也許并沒(méi)有深入地理解稅收籌劃的概念，有的企業(yè)主只是把稅收籌劃與偷稅漏稅的概念相混淆，缺乏理性認(rèn)識(shí)，一味地追求偷稅漏稅，而導(dǎo)致最終遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)懲;有的企業(yè)主只是把稅收看成一種微不足道的成本，甚至根本沒(méi)有意識(shí)到稅收成本。另外，一些企業(yè)主對(duì)稅收籌劃的空間認(rèn)識(shí)不族，把大量的時(shí)間花費(fèi)在研究一些稅收優(yōu)惠政策和低扣標(biāo)準(zhǔn)，這樣必然會(huì)大大縮小稅收籌劃的空間，導(dǎo)致稅收籌劃缺乏戰(zhàn)略角度。
(二)沒(méi)有深入認(rèn)識(shí)我國(guó)稅收的相關(guān)政策
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，我國(guó)稅法也在不斷發(fā)展變化中。一些企業(yè)根本沒(méi)有重視稅法的變更給企業(yè)帶來(lái)的影響，也根本沒(méi)有去了解稅法當(dāng)中的相關(guān)優(yōu)惠政策，企業(yè)管理者和員工雖然懂稅法，并且有相關(guān)的技能證書(shū)，但是也不能一味地停滯不前，只是被動(dòng)的接受知識(shí)。這樣而來(lái)，如果企業(yè)所有員工對(duì)稅收政策沒(méi)有有一個(gè)系統(tǒng)、規(guī)范的認(rèn)識(shí)，那么就會(huì)在決策時(shí)摸不著頭腦，進(jìn)而出現(xiàn)盲目決策、錯(cuò)誤決策。由此，稅收籌劃也只是一句空話而已。
(三)沒(méi)有平衡好稅收籌劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系
一些中小企業(yè)僅僅對(duì)個(gè)別項(xiàng)目和個(gè)別業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，而忽略了整體的稅收籌劃策略，往往會(huì)造成顧此失彼，甚至因小失大的效果。比如一個(gè)物流公司的稅收籌劃沒(méi)有一個(gè)整體的規(guī)劃，只對(duì)某些方案和項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)規(guī)劃，讓節(jié)省下來(lái)的稅金比相關(guān)執(zhí)行成本還小，這就完全忽略了該項(xiàng)目對(duì)企業(yè)在開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)成本上是否增加，單純地追求通過(guò)稅費(fèi)籌劃來(lái)增加企業(yè)的效益，卻被同樣增加的經(jīng)營(yíng)成本消耗殆近，結(jié)果必然會(huì)遏制企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
(四)沒(méi)有建立高素質(zhì)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)
目前，由于部分中小企業(yè)大多是家族型企業(yè)，掌權(quán)者往往不像職業(yè)經(jīng)理人那樣對(duì)企業(yè)管理有深入的理解，因此就無(wú)法充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重大作用，認(rèn)為會(huì)計(jì)只是做做賬，財(cái)務(wù)管理就是分配一下資金，根本沒(méi)有把會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要地位。這類企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員只會(huì)基本的技能，而沒(méi)有對(duì)國(guó)家稅收政策有深入的理解。這樣的團(tuán)隊(duì)根本就無(wú)法科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃，從而導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于被動(dòng)地位。
二、我國(guó)中小企業(yè)稅收籌劃的改進(jìn)建議
(一)整體把握，建立規(guī)范化稅收籌劃管理過(guò)程
任何一個(gè)部門(mén)單獨(dú)地進(jìn)行稅收籌劃很有可能降低另一些部門(mén)的效益，并且讓稅收籌劃成為盲目、孤立的一項(xiàng)工作。這樣而來(lái)，稅收籌劃不但根本不能起到它應(yīng)該發(fā)揮的重要作用，反而還會(huì)危害企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的整體價(jià)值。因此，企業(yè)管理人員必須用全面、系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，樹(shù)立整體意識(shí)，把企業(yè)工作的方方面面都納入稅收籌劃體系中，引導(dǎo)企業(yè)全體內(nèi)部員工都建立起稅收籌劃思維，加強(qiáng)部門(mén)溝通協(xié)作。
(二)科學(xué)籌劃，把戰(zhàn)略術(shù)籌劃和戰(zhàn)略籌劃有機(jī)結(jié)合
我國(guó)中小企業(yè)不能只重視戰(zhàn)術(shù)籌劃，而輕視戰(zhàn)略籌劃，應(yīng)把二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)。在稅收籌劃過(guò)程中，我們不能只去關(guān)注某一兩個(gè)項(xiàng)目的稅收成本，而應(yīng)把整個(gè)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展結(jié)合進(jìn)來(lái)。稅收籌劃要讓企業(yè)內(nèi)部所有部門(mén)都介入進(jìn)來(lái)，而不是單純依靠財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)完成，畢竟每個(gè)部門(mén)都參與著企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不同角色，只有全體部門(mén)參與才有利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的統(tǒng)籌規(guī)劃，從而樹(shù)立全局發(fā)展的觀念，把稅收籌劃真正落實(shí)到提高企業(yè)整體價(jià)值中來(lái)。
(三)適時(shí)培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)管理團(tuán)隊(duì)
企業(yè)應(yīng)該利用合適的薪金來(lái)引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，并適時(shí)請(qǐng)一些專業(yè)人才對(duì)企業(yè)人員進(jìn)行相關(guān)技能的培訓(xùn)。培訓(xùn)不只是簡(jiǎn)單的授課，而需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部人員進(jìn)行相關(guān)考核，讓培訓(xùn)真正讓企業(yè)人員的技能有所提高，讓企業(yè)的價(jià)值在未來(lái)有所提高。并且隨著知識(shí)的更新和法律的完善，企業(yè)必須建立一個(gè)持之以恒的后續(xù)教育模式，不斷提高職工的綜合技能和稅收籌劃水平。
(四)重視風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)防范稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)
稅收籌劃工作的開(kāi)展只能在有關(guān)國(guó)家稅收政策條件之下，并且在相關(guān)范圍內(nèi)發(fā)生作用。因此，稅收籌劃人員必須樹(shù)立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提前建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)一旦遭遇法律的制裁，后果不堪設(shè)想。稅收政策雖然是企業(yè)主組織相關(guān)專家和相關(guān)職工制定的，但是應(yīng)該適時(shí)進(jìn)行調(diào)整，必須派專人適時(shí)監(jiān)控，避免在一定時(shí)點(diǎn)和條件下，超出法律允許的范圍。
三、結(jié)語(yǔ)
稅收籌劃是一個(gè)科學(xué)、系統(tǒng)的過(guò)程，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)中小企業(yè)必須充分重視稅收籌劃給企業(yè)帶來(lái)的重要效益。企業(yè)管理者必須要樹(shù)立整體意識(shí)，把戰(zhàn)略籌劃和戰(zhàn)術(shù)籌劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，引入培訓(xùn)考核機(jī)制，引導(dǎo)全體員工積極主動(dòng)地建立稅收籌劃的思維，把企業(yè)的所有工作都納入到稅收籌劃的范圍內(nèi)。此外，中小企業(yè)也不能忽視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，要堅(jiān)定地圍繞我國(guó)法律法規(guī)開(kāi)展籌劃工作，避免因小失大。
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