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供電企業(yè)的財(cái)稅管理及運(yùn)營(yíng)節(jié)稅籌劃
摘要：財(cái)稅管理的相關(guān)政策和管理環(huán)境越來(lái)越緊張，給供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)。電力企業(yè)本身負(fù)債比例比較高，希望可以通過(guò)合理的財(cái)稅籌劃方案實(shí)現(xiàn)合法避稅，同時(shí)降低企業(yè)運(yùn)作成本。本文主要對(duì)電力企業(yè)在財(cái)稅籌劃管理中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并與電力企業(yè)的ERP軟件相結(jié)合，對(duì)供電企業(yè)的財(cái)稅籌劃提出合理化對(duì)策和建議。
關(guān)鍵詞：財(cái)稅籌劃 風(fēng)險(xiǎn) ERP系統(tǒng) 供電企業(yè)
供電企業(yè)的財(cái)稅籌劃工作貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始終，整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)鏈與財(cái)務(wù)部門(mén)都與財(cái)稅籌劃工作相互融合。要想實(shí)現(xiàn)財(cái)稅管理系統(tǒng)化，一定要做好前端業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，增強(qiáng)高層管理者的納稅意識(shí)，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)及財(cái)務(wù)人員和有關(guān)部門(mén)對(duì)納稅法律的理解力。在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)合理避稅，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
一、供電企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的意義
作為電力企業(yè)，能夠合理運(yùn)用納稅籌劃的方法，充分運(yùn)用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到節(jié)約企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的目的，將對(duì)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到重要作用。
(1)稅收籌劃是電力企業(yè)稅收籌劃的必要手段
在電力企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，在宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控之下，售電量的增長(zhǎng)速度會(huì)逐漸減緩，而電價(jià)的上漲會(huì)受到一定的限制。因此，在現(xiàn)階段電力企業(yè)的建立及發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該合理的控制財(cái)務(wù)的支出，優(yōu)化稅收的控制，合理的將收費(fèi)支出控制在最低的狀態(tài)，從而為企業(yè)資金的緩解以及產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)提供充分性的保證。
(2)稅收籌劃制度的建立是風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑
對(duì)于稅收籌劃的制度內(nèi)容而言，在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中主要是通過(guò)利用稅收制度的相關(guān)政策，通過(guò)與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的充分性融合，為企業(yè)建立起的最大化發(fā)展需求，在整個(gè)制度內(nèi)容建立的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)納稅的對(duì)象以及納稅的義務(wù)進(jìn)行合理性的分析，科學(xué)的計(jì)算稅收的基本方式，從而對(duì)整個(gè)制度內(nèi)容進(jìn)行合理性的研究，為整個(gè)稅收制度的建立提供有效性的發(fā)展途徑。
二、強(qiáng)化供電企業(yè)財(cái)稅籌劃管理的對(duì)策
在企業(yè)管理中糾正與防范一些不符合稅收規(guī)定，協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部組織為內(nèi)部控制機(jī)制的運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，只有有了良好的內(nèi)部控制架構(gòu)和完善具體的內(nèi)部控制，才能有效的控制好企業(yè)內(nèi)部成本、預(yù)算的各項(xiàng)目標(biāo)，從根本上保障公司正確處理好各方關(guān)系，順利實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
(1)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
最近幾年，我國(guó)的稅收政策進(jìn)行了相應(yīng)的改革，供電企業(yè)需要做好新政策的學(xué)習(xí)工作，建立完善的財(cái)稅體系，對(duì)實(shí)際工作進(jìn)行詳細(xì)的指導(dǎo)，規(guī)范基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅管理科學(xué)化。對(duì)于和財(cái)稅相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控工作，對(duì)于一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要熟悉其特定的納稅法律，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)依法納稅，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)的納稅流程及與財(cái)稅相關(guān)的工作制度。在企業(yè)內(nèi)部建立財(cái)稅籌劃管理機(jī)制，集中處理企業(yè)出現(xiàn)的各種財(cái)稅問(wèn)題，定期組織研討會(huì)，對(duì)近期工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和總結(jié)體會(huì)進(jìn)行交流和探討。
(2)做好與財(cái)稅部門(mén)的溝通工作，落實(shí)后財(cái)稅政策
供電企業(yè)要清楚稅務(wù)的稽查內(nèi)容，在日常的工作中對(duì)于要檢查的財(cái)稅內(nèi)容做好內(nèi)部監(jiān)控。清楚稅務(wù)檢查的工作流程，了解稅務(wù)的處罰內(nèi)容，對(duì)于可能出現(xiàn)的問(wèn)題，提前制定好解決方案。最后要清楚與自己企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)稅優(yōu)惠政策，清楚具體的優(yōu)惠內(nèi)容和享受優(yōu)惠的具體條件以及相關(guān)手續(xù)的辦理等，將各項(xiàng)財(cái)稅政策落實(shí)到企業(yè)工作之中。對(duì)于符合國(guó)家特定財(cái)稅政策的業(yè)務(wù)內(nèi)容，要積極申報(bào)，及時(shí)享有國(guó)家對(duì)電力企業(yè)給予的優(yōu)惠政策。努力爭(zhēng)取地方財(cái)稅優(yōu)惠政策，對(duì)與電力企業(yè)相關(guān)的財(cái)稅政策要清楚的了解，對(duì)于存在爭(zhēng)議的地方，可以提出自己的建立和意見(jiàn)。
(3)推進(jìn)供電企業(yè)財(cái)稅管理信息化
充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財(cái)稅管理信息化辦公，電力企業(yè)之間要加強(qiáng)溝通，形成信息共享。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)稅信息的快速查詢(xún)和指導(dǎo)。在財(cái)務(wù)ERP軟件中建立財(cái)稅模塊，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化辦公，提高工作效率，降低員工的勞動(dòng)強(qiáng)度。
三、完善電力企業(yè)財(cái)稅政策籌劃?rùn)C(jī)制的建議
(1)電力企業(yè)要建立健全財(cái)稅機(jī)構(gòu)，建立財(cái)稅籌劃防范與控制機(jī)制
供電企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的財(cái)稅籌劃部門(mén)，成立一支專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)管理公司的相關(guān)業(yè)務(wù)，并尋找高水平的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，有利于提高企業(yè)對(duì)日常運(yùn)作中的財(cái)稅籌劃。并及時(shí)做好財(cái)稅籌劃工作和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，合理配置企業(yè)的材料資源，提高資源的使用效率。積極爭(zhēng)取相關(guān)的財(cái)稅優(yōu)惠政策。和稅務(wù)代理之間一定要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以及違約需要承擔(dān)的責(zé)任。提前做好預(yù)案，防止稅務(wù)代理發(fā)生違約現(xiàn)象給企業(yè)造成損失。
(2)電力企業(yè)要建立財(cái)稅籌劃管理信息交流機(jī)制
全面實(shí)行電力企業(yè)規(guī)范化管理，對(duì)于企業(yè)比較大型的業(yè)務(wù)內(nèi)容，做好跟蹤調(diào)整工作，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生和可能發(fā)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效解決措施，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。定期開(kāi)展交流會(huì)，對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)找出解決方案，保證企業(yè)財(cái)稅籌劃工作暢通無(wú)阻。
(3)電力企業(yè)應(yīng)做好財(cái)稅籌劃人才培養(yǎng)工作
財(cái)稅籌劃工作對(duì)供電企業(yè)十分重要，因此電力企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)稅籌劃工作人員做好培訓(xùn)工作，培養(yǎng)自己的復(fù)合型人才。稅收相關(guān)政策與會(huì)計(jì)法律法規(guī)有很大不同，大數(shù)額的稅收管理不利于日常的計(jì)算和征收。因此財(cái)會(huì)人員不僅要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)程序和法律要熟悉，而且對(duì)納稅申報(bào)程序和相關(guān)法律法規(guī)也要了如指掌。對(duì)于兩者之間的差異，有時(shí)候稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員也有可能出現(xiàn)錯(cuò)誤，從而損害公司的經(jīng)濟(jì)利益。供電企業(yè)要建立自己的財(cái)稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，確保企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，同時(shí)也要保證納稅申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的錯(cuò)誤，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正，做好雙方的溝通和協(xié)調(diào)工作。所以供電企業(yè)建立自己的財(cái)稅籌劃人才培養(yǎng)工作顯得尤其重要。
四、結(jié)束語(yǔ)
近年來(lái)，世界上其他國(guó)家電力企業(yè)發(fā)生的問(wèn)題，對(duì)我國(guó)電力企業(yè)起到了警示作用。我國(guó)供電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例普遍偏高，供電企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)都要努力提高自己的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提高財(cái)稅籌劃管理效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。
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