真題一：

美國的a公司用先進的技術(shù)制造了6款緊身運動衣準(zhǔn)備推向美國市場.這之前阿迪曾推出過2款男性緊身運動衣,用科比做廣告獲得了巨大成功;接著耐克也推出了2款男1款女的緊身運動衣,用姚明做廣告,結(jié)果超越了阿迪占有更多的市場.現(xiàn)在a公司有一個目標(biāo),就是在1年內(nèi)讓它的緊身運動衣成為這個市場占有率第1名.但是a公司的品牌知名度不高,也沒有很多的資金請明星做廣告.現(xiàn)在請你為a公司就如何達到這個目標(biāo)進行市場推廣.

問題1:你認為a公司有可能達到這個目標(biāo)嗎?為什么?

問題2:你認為你的營銷團隊里面需要多少人?怎么分配?

問題3:請你為這種產(chǎn)品命名,并想出一個廣告語,簡單講下這個創(chuàng)意.

問題4:請你為a公司寫1個營銷推廣方案.

問題5:請你為價格,品牌,質(zhì)量,渠道,廣告的重要性排序.

真題二：

碧桂園 財務(wù)管理筆試題目

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（六）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

17. 屬于跨期攤配賬戶的有( )。

A.遞延收益 B.管理費用 C.長期待攤費用 D.制造費用

AC【解析】權(quán)責(zé)發(fā)生制原則導(dǎo)致了應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、預(yù)提和待攤等核算方法.

從而產(chǎn)生的“遞延收益”和“長期待攤費用”等跨期攤配的賬戶。故答案為AC。

18. 下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

B.企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失

D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；

（6）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

19.下列各項，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有

A.吸收投資收到的現(xiàn)金

B.分配利潤支付的現(xiàn)金

C.取得借款收到的現(xiàn)金

D.投資收到的現(xiàn)金股利

答案：ABC

20. 在確定借款費用暫停資本化的期間時，應(yīng)當(dāng)區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有()。

A.質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷

B.安全事故導(dǎo)致的中斷

C.勞動糾紛導(dǎo)致的中斷

D.資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的中斷

【答案】ABCD

判斷題

21.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應(yīng)按資產(chǎn)負債表日該資產(chǎn)的公允價值調(diào)整其賬面價值。 （√ ）

解析：投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不計提折舊和攤銷，資產(chǎn)負債表日按照公允價值調(diào)整其賬面價值。

22企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金、補充養(yǎng)老保險費，以及為職工購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（√ ）

企業(yè)按照國務(wù)院、各地方政府或企業(yè)年金計劃規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計算，向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費，以及以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇屬于職工.

23根據(jù)現(xiàn)行會計制度規(guī)定，對于銷貨業(yè)務(wù)，銷貨單位即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下，也應(yīng)按總價法確認應(yīng)收賬款的入賬價值。（√）

[解析]: 根據(jù)我國企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按總價法確定。

24公司回購股份形成庫存股用于職工股權(quán)激勵的，在職工行權(quán)購買本公司的股份時，所收款項和等待期內(nèi)根據(jù)職工提供服務(wù)所確認的相關(guān)資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應(yīng)計入營業(yè)外收支。（ ）

【答案】錯 差額是計入資本公積——股本溢價的

25企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。（ ）

【答案】錯 若是企業(yè)合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認的資產(chǎn)和負債的初始計量金額與計稅基礎(chǔ)之間的差額確認為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負債，調(diào)整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。

計算題

1假設(shè)甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請你寫出各項業(yè)務(wù)該交什么稅，并計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅金。（教育費附加及。。。保護費不予考慮。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。請分步分項計算，體現(xiàn)計算過程。

（1） 甲公司銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（2） 甲公司銷售B產(chǎn)品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票票面總金額為100萬元.

（3） 甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)一棟，轉(zhuǎn)讓價格為1200萬元

（4） 甲公司當(dāng)月提供交通運輸勞務(wù)50萬元

（5）甲公司當(dāng)月收到一公司商標(biāo)使用權(quán)費500萬元。

四、綜合題(本類題共1小題，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目)

1.(1)1月31日，向甲公司銷售100臺A機器設(shè)備，單位銷售價格為40萬元，單位銷售成本為30萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備;設(shè)備已發(fā)出，款項尚未收到。合同約定，甲公司在6月30日前有權(quán)無條件退貨。當(dāng)日，南云公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計該批機器設(shè)備的退貨率為10%。6月30日，收到甲公司退回的A機器設(shè)備11臺并驗收入庫，89臺A機器設(shè)備的銷售款項收存銀行。南云公司發(fā)出該批機器設(shè)備時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，實際發(fā)生銷售退回時可以沖回增值稅額。

(2)3月25日，向乙公司銷售一批B機器設(shè)備，銷售價格為3000萬元，銷售成本為2800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備;該批機器設(shè)備已發(fā)出，款項尚未收到。南云公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。4月10日，收到乙公司支付的款項。南云公司計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。

(3)6月30日，在二級市場轉(zhuǎn)讓持有的丙公司10萬股普通股股票，相關(guān)款項50萬元已收存銀行。該股票系上年度購入，初始取得成本為35萬元，作為交易性金融資產(chǎn)核算;已確認相關(guān)公允價值變動收益8萬元。

(4)9月30日，采用分期預(yù)收款方式向丁公司銷售一批C機器設(shè)備。合同約定，該批機器設(shè)備銷售價格為580萬元;丁公司應(yīng)在合同簽訂時預(yù)付50%貨款(不含增值稅額)，剩余款項應(yīng)與11月30日支付，并由南云公司發(fā)出C機器設(shè)備。9月30日，收到丁公司預(yù)付的貨款290萬元并存入銀行;11月30日，發(fā)出該批機器設(shè)備，收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機器設(shè)備實際成本為600萬元 ，已計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。南云公司發(fā)出該批機器時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。

(5)11月30日，向戊公司一項無形資產(chǎn)，相關(guān)款項200萬元已收存銀行;適用的營業(yè)稅稅率為5%。該項無形資產(chǎn)的成本為500萬元，已攤銷340萬元，已計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。

(6)12月1日，向庚公司銷售100臺D機器設(shè)備，銷售價格為2400萬元;該批機器設(shè)備總成本為1800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備;該批機器設(shè)備尚未發(fā)出，相關(guān)款項已收存銀行，同時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。合同約定，南云公司應(yīng)于2011年5月1日按2500萬元的價格(不含增值稅額)回購該批機器設(shè)備。12月31日，計提當(dāng)月與該回購交易相關(guān)的利息費用(利息費用按月平均計提)。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制南云公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱：答案中的金額單位用萬元表示)

【答案】

事項一：2010年1月31日

借：應(yīng)收賬款 4680

貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅) 680

借：主營業(yè)務(wù)成本 3000

貸：庫存商品 3000

借：主營業(yè)務(wù)收入 400

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300

預(yù)計負債 100

2010年6月30日

借：庫存商品 330

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 74.8(440×17%)

主營業(yè)務(wù)收入 40

預(yù)計負債 100

貸：主營業(yè)務(wù)成本 30

應(yīng)收賬款 514.8(440×1.17)

借：銀行存款 4165.2(89×40×1.17)

貸：應(yīng)收賬款 4165.2

事項二：2010年3月25日

借：應(yīng)收賬款 3510

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅)510

借：主營業(yè)務(wù)成本 2800

貸：庫存商品 2800

2010年4月10日

借：銀行存款 3480

財務(wù)費用 30(3000×1%)

貸：應(yīng)收賬款 3510(3000×1.17)

事項三：2010年6月30日

借：銀行存款 50

公允價值變動損益 8

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 35

——公允價值變動 8

投資收益 15

事項四：2010年9月30日

借：銀行存款 290

貸：預(yù)收賬款 290

2010年11月30日

借：銀行存款 388.6

預(yù)收賬款 290

貸：主營業(yè)務(wù)收入 580

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅) 98.6

借：主營業(yè)務(wù)成本 570

存貨跌價準(zhǔn)備 30

貸：庫存商品 600

事項五：2010年11月30日

借：銀行存款 200

累計攤銷 340

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 30

貸：無形資產(chǎn) 500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 10(200×5%)

營業(yè)外收入 60

事項六：2010年12月1日

借：銀行存款 2808(2400×1.17)

貸：其他應(yīng)付款 2400

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)408

2010年12月31日

借：財務(wù)費用 20[(2500-2400)÷5]

貸：其他應(yīng)付款 20