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一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫

時(shí)間:2022-12-04 05:30:57 綜合指南 我要投稿

一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。以下小編為大家整理了一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫的相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助!

  一、一般納稅人增值稅申報(bào)表怎么填寫

 。ㄒ唬岸惪钏鶎贂r(shí)間”:指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

 。ǘ疤畋砣掌凇保褐讣{稅人填寫本表的具體日期。

  (三)“納稅人識別號”:填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼)。

  (四)“所屬行業(yè)”:按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

 。ㄎ澹凹{稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。

 。胺ǘù砣诵彰保禾顚懠{稅人法定代表人的姓名。

 。ㄆ撸白缘刂贰保禾顚懠{稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

  (八)“生產(chǎn)經(jīng)營地址”:填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

 。ň牛伴_戶銀行及賬號”:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

 。ㄊ暗怯涀灶愋汀保喊醇{稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

  (十一)“電話號碼”:填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

  (十二)“即征即退項(xiàng)目”列:填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(退)稅數(shù)據(jù)。

 。ㄊ耙话沩(xiàng)目”列:填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征(免)稅數(shù)據(jù)。

 。ㄊ模氨灸昀塾(jì)”列:一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中,第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說明第(二十七)(三十四)(三十九)(四十六)(五十)(五十二)(三十二)條要求填寫。

 。ㄊ澹┑1欄“(一)按適用稅率計(jì)稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額,包含:在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

  營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

  二、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)?

  納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù):

 。1)取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。

 。2)取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù),按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。

  注意:第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

  【拓展】

  (一)營業(yè)稅改增值稅一般納稅人稅率

  1、改革之后,原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。

  2、根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn),改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的,改成增值稅之后,可以扣除一些成本及費(fèi)用,實(shí)際上可以降低稅負(fù)。

  (二)改革試點(diǎn)的主要稅制安排

  1.稅率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率,交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率,其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

  2.計(jì)稅方式。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、文化體育業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),原則上適用增值稅一般計(jì)稅方法。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè),原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法。

  3.計(jì)稅依據(jù)。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè),其代收代墊金額可予以合理扣除。

  4.服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅,出口實(shí)行零稅率或免稅制度。

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