- 相關推薦
撫養(yǎng)子女費用抵扣個人所得稅
人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。接下來由小編為大家整理出撫養(yǎng)子女費用抵扣個人所得稅，僅供參考，希望能夠幫助大家！
撫養(yǎng)子女產生的教育費用可以扣除個人所得稅。
1、扣除標準：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
2、學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學�？�、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
3、扣除對象：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
4、所需材料：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
5、扣除的計算時間：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。
6、學歷教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
撫養(yǎng)子女產生的教育費用可以扣除個人所得稅。
還有以下五種方式可以專項扣除個人所得稅：
一、繼續(xù)教育：
1、扣除標準：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
2、學歷（學位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
3、扣除對象：個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
4、所需材料：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。
5、扣除的計算時間：學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。
二、大病醫(yī)療：
1、扣除標準：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。
2、扣除對象：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
3、所需材料：納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務。
4、扣除的計算時間：為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。
三、住房貸款利息：
1、扣除標準：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
2、首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
3、扣除對象：經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
4、夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
5、所需材料：納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。
6、扣除的計算時間：為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
四、住房租金：
1、扣除標準：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
�。ǘ┏谝豁椝谐鞘幸酝�，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
2、納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
3、市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數據為準。
4、主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。
5、夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。
6、扣除對象：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
7、納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
8、所需材料：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關資料備查。
9、扣除的計算時間：為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準。
五、贍養(yǎng)父母：
1、扣除標準：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：
�。ㄒ唬┘{稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；
（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
2、扣除對象：可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
3、被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
4、扣除的計算時間：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。
個人所得稅專項扣除子女教育標準
根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章“子女教育”中的第五條所示，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
一、個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
�。ǘ┙洜I所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；
�。ㄈ├ⅰ⒐上�、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
二、下列各項個人所得，免征個人所得稅：
(一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
(二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
(三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
(四）福利費、撫恤金、救濟金；
(五）保險賠款；
(六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；
(七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
(八）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
(九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；
(十）國務院規(guī)定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規(guī)定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案
三、應當繳納個人所得稅：
�。ㄒ唬┕べY、薪金所得；
�。ǘ﹦趧請蟪晁茫�
�。ㄈ└宄晁�；
�。ㄋ模┨卦S權使用費所得；
�。ㄎ澹┙洜I所得；
�。├�、股息、紅利所得；
�。ㄆ撸┴敭a租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。
【撫養(yǎng)子女費用抵扣個人所得稅】相關文章：
哪些費用可以抵扣增值稅11-09
無力撫養(yǎng)子女，撫養(yǎng)權被變更08-18
子女撫養(yǎng)協(xié)議02-25
子女撫養(yǎng)協(xié)議03-29
子女撫養(yǎng)協(xié)議02-25
子女教育支出怎么樣抵扣個稅11-08
住房貸款個人所得稅抵扣標準11-02
個人所得稅的費用減除03-04
子女變更撫養(yǎng)協(xié)議03-22
子女輪流撫養(yǎng)協(xié)議05-05